Přiznání k DPH na Slovensku 2026
Pokud máte slovenské IČO, správná přiznání k DPH v zahraničí vyžadují odsouhlasení DPHv25 s kontrolním hlášením a souhrnnými informacemi.
Standardní lhůta pro podání daňového přiznání a platbu je 25 dní po uplynutí daňových období. Pro zahraniční daňové poplatníky podle § 5 je základní lhůta jeden měsíc a neexistence splatné DPH neznamená vždy žádné podání daňového přiznání.
DPH přiznání na Slovensku
Související průvodci
Daňová přiznání k DPH na Slovensku – formuláře a hlášení
DPHv25 vypočítává daň, kontrolní sestava zobrazuje data faktur a skrytá sestava uvádí vybrané transakce v EU. Tyto dokumenty mají různé funkce a vzájemně se nenahrazují.
| Dokument | Co to zahrnuje? | Základní pojem |
|---|---|---|
| DPHv25 | Splatná DPH, ITC, odpočet, IDT, vývoz, dovoz vyúčtované v daňovém přiznání, opravy a výsledek. | Až 25 dní po menstruaci. |
| Kontrolní výkaz | Podrobné údaje z vnitrostátních faktur, pořízení zboží v rámci Společenství a některých transakcí v rámci systému přenesení daňové povinnosti. | Až 25 dní po menstruaci. |
| Súhrnný výkaz | IDT, vlastní pohyby, určité služby B2B, třístranné transakce a call-off stock. | Až 25 dní po uplynutí měsíce nebo čtvrtletí. |
| Intrastat | Fyzické toky zboží po překročení příslušné statistické prahové hodnoty. | Podle samostatných podmínek. |
| OSS / IOSS | Prodej B2C, na který se vztahuje zvláštní postup, a to nad rámec běžného DPHv25. | Čtvrtletně nebo měsíčně. |
Kdo podává slovenské přiznání k DPH?
Zahraniční daňový poplatník registrovaný podle § 5 předkládá formulář DPHv25 za období, ve kterém vznikla zákonná povinnost. Aktuální pravidla jsou popsána v oficiálních informacích pro zahraniční daňové poplatníky.
DPH nebo prodej osvobozený od DPH
Prohlášení je vyžadováno mimo jiné v případě povinnosti platit DPH, dodání zboží uvnitř Společenství, vývozu a některých osvobozených pořízeních.
Nárok na odpočet
Povinnost může vzniknout i v případě, že společnost uplatní odpočet. Číslo SK však neznamená, že každý nákup s DPH na Slovensku musí být v daňovém přiznání zaúčtován.
Jiný číselný základ
Identifikace podle § 7 nebo § 7a není úplnou registrací podle § 5. Rozsah prohlášení pak závisí na konkrétních nákupech nebo službách.
Nejprve zkontrolujte rozhodnutí o registraci
Pokud si vaše společnost teprve zařizuje základ pro své IČO, podívejte se prosím na Registrace k DPH na Slovensku 2026.Zde probereme povinnosti po získání řádného statusu.
Lhůty pro přiznání DPH na Slovensku
Základním obdobím pro poplatníka podle § 5 je kalendářní měsíc. Daňové přiznání se podává a výsledná DPH se uhradí zpravidla do 25 dnů od konce období.
Základní období
Malý počet transakcí, nízký obrat nebo očekávaný výnos automaticky nemění období.
Prohlášení a platba
Oba závazky mají stejnou standardní lhůtu. Den volna posouvá lhůtu na následující pracovní den.
Pozdě přidělené číslo
Pokud první lhůta uplynula před rozhodnutím, prohlášení, zprávy a platba se provedou v této lhůtě od doručení rozhodnutí.
| Období | Standardní termín | Co zkontrolovat |
|---|---|---|
| leden | 25. února | Je pracovní den?. |
| Pochod | 25. dubna | DPHv25 a zprávy za stejné období. |
| 2. čtvrtletí | 25. července | Má daňový poplatník nárok na čtvrtinu?. |
| prosinec | 25. ledna následujícího roku | Rok formuláře a příslušné období. |
Podává zahraniční společnost nulové prohlášení?
Pro zahraničního daňového poplatníka podle § 5 je odpověď: ne automaticky. Pouhé držení čísla SK nezakládá obecnou povinnost mít prázdný formulář DPHv25.
DPHv25
Zkontrolujte, zda je splatná DPH, IDT, vývoz, specifické osvobozené pořízení, odpočet nebo jiný zákonný požadavek.
Kontrolní výkaz
Pokud neexistuje povinnost DPHv25, obvykle se nepodává kontrolní zpráva. Zpráva se nepodává ani v případě skutečně nulového prohlášení.
Súhrnný výkaz
Nulový souhrnný výkaz se nepodává, pokud nedošlo k žádné transakci nebo úpravě podléhající vykazování.
Jak se podávají prohlášení a zprávy?
Plátci DPH komunikují se slovenskou finanční správou elektronicky. Potřebují účet, autorizaci pro konkrétní společnost, právo podepisovat nebo odesílat a přístup k elektronické schránce.
- Připravte si data.Zadejte je ručně, importujte správný soubor nebo použijte osvědčenou integraci.
- Ověření formátuKontrolní sestava se odesílá ve formátu XML kompatibilním s aktuálním schématem XSD; soubor XLS jej nenahrazuje.
- Autorizace zásilkySamotný uživatelský účet neopravňuje k jednání jménem daňového poplatníka.
- Zkontrolujte potvrzení.Stav „Odesláno“ není dostatečný. Uschovejte si potvrzení a ověřovací zprávy.
Použijte formulář vhodný pro vypořádané období
Aktuální pravidla a formuláře jsou zveřejněny na webových stránkách Finanční správy pro podávání dokladů k DPH.
DPHv25 – základní daňové přiznání k DPH v roce 2026
Formulář DPHv25 je platný pro období od 1. července 2025. Zde vyberete typ přiznání, status podání, IČ DPH, období a uvedete splatnou daň, odpočet, opravy a výsledek.
Záhlaví deklarace
- riadne, opravné nebo dodatečné;
- měsíc nebo čtvrtletí a rok;
- status osoby a IČ DPH;
- datum zjištění chyby v dodatečném prohlášení.
Vypořádací část
- prodej a ITC za sazby;
- přenesení daňové povinnosti a vybraný dovoz;
- osvobozené transakce;
- Odečitatelná DPH.
Výsledek a opravy
- úpravy základu daně a daně;
- vlastní závazek nebo přebytek;
- DPH splatná;
- rozdíly v dodatečném prohlášení.
Jak vyplnit nejdůležitější pole formuláře DPHv25?
Mapa zobrazuje účel polí, ale nenahrazuje analýzu místa zdanění, okamžiku vzniku povinnosti, sazby ani nároku na odpočet.
| Klapka | Co demonstrujete? | Praktické ovládání |
|---|---|---|
| 01–02 | Prodej zdaněn sazbou 19 %. | Základ a odpovídající DPH. |
| 01a–02a | Prodej zdaněn sazbou 5 %. | Zkontrolujte základ pro uplatnění sazby. |
| 03–04 | Prodej zdaněn sazbou 23 %. | Odsouhlaste s fakturami a inspekční zprávou. |
| 05–06 | WNT ve výši 19 %. | Zkontrolujte dokument a datum WNT. |
| 05a–06a | ITC ve výši 5 %. | Dohodněte se na základě a sazbě. |
| 07–08 | WNT ve výši 23 %. | Porovnejte s částí B.1 inspekční zprávy. |
| 09–10 | Reverse charge ve výši 19 %. | Oddělte DPH na výstupu od nároku na odpočet. |
| 9:00–10:00 | Reverse charge ve výši 5 %. | Ověřte stav a typ akvizice. |
| 09b–10b | Reverse charge ve výši 23 %. | Nepředpokládejte automaticky plný odpočet. |
| 11–12 | Druhý kupující v třístranné transakci – 19 %. | Potvrďte všechny podmínky zjednodušení. |
| 11a–12a | Druhý kupující v třístranné transakci – 5 %. | Zkontrolujte dokumentaci k řetězu. |
| 11b–12b | Druhý kupující v třístranné transakci – 23 %. | Odsouhlaste se souhrnnými informacemi. |
| 11.–12. století | Dovoz vyúčtovaný v deklaraci – 19 %. | Mechanismus vyžaduje samostatné podmínky. |
| 11.–12. den | Dovoz vyúčtovaný v deklaraci – 5 %. | Nezaměňovat s DPH zaplacenou celnici. |
| 11.–12. století | Dovoz vyúčtovaný v deklaraci – 23 %. | Zkontrolujte povolení a celní doklad. |
| 13–15 | Dodávky osvobozené od daně, včetně mezinárodního přepravního poplatku a některých vývozních dodávek. | Odsouhlaste přepravní a celní dokumentaci. |
| 17 | Celková splatná DPH. | Porovnejte se všemi sekcemi splatnými daní. |
| 18–23 °C | Odečitatelná DPH. | Zkontrolujte podklady, dokumenty a omezení. |
| 24–29 | Opravy základu, splatné a odečtené DPH. | Zachovat odkaz na opravný dokument. |
| 30 | Odečet z registrace. | Zdokumentujte souvislost s zdanitelnými činnostmi. |
| 32–35 | Závazek, přeplatek a konečná splatná DPH. | Nejprve porovnejte platbu s polem 35. |
| 36–37 | Rozdíly v dodatečném prohlášení. | Po uplynutí lhůty vyplňte datum, kdy byla chyba zjištěna. |
Sazba neidentifikuje typ transakce
Prodej 23 %, DPH 23 %, přenesená daňová povinnost 23 % a dovoz 23 % jsou umístěny v různých polích. Chyba ve skupině řádků může změnit auditní zprávu, i když se konečná částka DPH jeví jako správná.
Jak nahlásit typické transakce?
Jedna transakce se může objevit ve více než jednom dokumentu. Níže uvedená mapa ukazuje směr vykazování, nikoli úplnou analýzu podstatných podmínek.
Lokální prodej 23 %
Základ daně a DPH se vyplňují v polích 03–04. Faktura může být také předmětem příslušné části kontrolního hlášení.
Vlastní zásoby WNT
Hodnotu a DPH zadáte do příslušných polí sazby a transakci zdokumentujete v části B.1 kontrolního hlášení.
Nákup s obrácenou daňovou povinností
DPH na výstupu se vyplňuje v kolonkách 09–10, 09a–10a nebo 09b–10b. Odečtenou daň uvádíte pouze v rozsahu, na který máte nárok.
WDT ze Slovenska
Osvobozená dodávka se vztahuje k DPHv25 a k fakturě za krátkodobý prodej. Nevykazujte ji jako běžnou fakturu za tuzemský prodej.
Export a import
Vývoz hlásíte jako způsobilé osvobozené dodávky. Dovoz s celními povinnostmi a dovoz vyúčtovaný v celním prohlášení mají různá pole a dokumenty.
OSS nebo IOSS
Nevykazujte znovu tržby, které byly řádně zahrnuty v běžném formuláři DPHv25. Postup viz přiznání k DPH k OSS.
Zpráva o kontrole DPH – části a data
Kontrolní zpráva obsahuje podrobné údaje z faktur a dokumentů. Zahraniční daňový poplatník podle § 5 ji podává elektronicky za období, za které je povinen podat výkaz DPHv25, pokud existují údaje, které jsou předmětem hlášení.
| Ahoj | Datový typ |
|---|---|
| A.1 | Faktury vystavené s DPH uhrazenou prodávajícím. |
| A.2 | Vybrané faktury, na které se vztahuje vnitrostátní režim přenesení daňové povinnosti. |
| B.1 | Dokumenty, u kterých DPH hradí příjemce, včetně WNT a reverse charge. |
| B.2 | Obdržené faktury s DPH, ze kterých je proveden odpočet. |
| B.3.1–B.3.2 | Data ze zjednodušených faktur, souhrnně nebo podle dodavatele v závislosti na limitu. |
| C.1–C.2 | Vydány a přijaty opravné dokumenty. |
| D.1–D.2 | Prodej e-Kasa a další prodeje, které nejsou jednotlivě uvedeny v části A. |
Data pro kontrolu
DIČ zákazníka, číslo faktury, datum dodání, základ, sazba, DPH a výše odpočtu. Číslo faktury uveďte s písmeny, lomítky a dalšími znaky.
Kdy nemusí být zpráva vyžadována?
Mimo jiné, v případě absence povinnosti DPHv25, skutečně nulové prohlášení nebo specifická prohlášení zahrnující pouze odpočet IDT, vývoz nebo uvedený odpočet dovozu.
Před přípravou souboru XML si prosím zkontrolujte oficiální pravidla pro auditní zprávu
Souhrnné informace o DPH-EU na Slovensku
Dokument se vztahuje na vybrané dodávky a služby z EU. Musí být předložen výhradně elektronicky do 25 dnů v měsíci nebo čtvrtletí, za které povinnost vznikla.
Co hlásíte?
- WDT a vlastní pohyby;
- specifické služby B2B;
- trojúhelníkové transakce;
- konsignační zásoby a jejich změny.
Kódy
- bez kódu – běžný IDT nebo vlastní převod;
- kód 1 – zprostředkující dodávka;
- kód 2 – B2B služba fakturovaná příjemcem.
Měsíc nebo čtvrtletí?
Čtvrtletí je způsobilé, pokud dodávky konkrétního zboží nepřekročí 50 000 EUR v aktuálním čtvrtletí nebo ve čtyřech předchozích čtvrtletích. Služby B2B nejsou do limitu zahrnuty.
Jak opravit DPHv25 a související hlášení?
Typ dokumentu závisí na tom, kdy byla chyba zjištěna. Oprava jednoho formuláře automaticky neopraví auditní zprávu, souhrnné informace ani Intrastat.
Opravný dokument – opravné
Nový DPHv25 a nový kontrolní protokol obsahují všechny správné údaje a kompletně nahrazují předchozí dokument.
Dodatečný dokument – dodatočné
V DPHv25 zadáte datum zjištění chyby, znovu vyplníte příslušná pole a rozdíly nahlásíte v polích 36–37.
| Dokument | Před uplynutím lhůty | Po uplynutí lhůty |
|---|---|---|
| Kontrolní výkaz | Kompletní dokument nahrazující předchozí. | Smažte nesprávný řádek s kódem 1 a přidejte správný nebo chybějící řádek s kódem 2. |
| Súhrnný výkaz | Úplná sada platných údajů. | Pouze opravené nebo doplněné údaje; chybějící řádný doklad předložte jako opožděný řádný doklad. |
Platba DPH, úroky a rizika
DPH podle DPHv25 se obvykle platí ve stejný den, jako je lhůta pro podání daňového přiznání. Platba musí být provedena na individuální účet daňového poplatníka a musí být řádně identifikována.
Účtovat
Použijte správnou předkontaci DPH, individuální číslo OÚD a kód Štátnej pokladnice, převedený do formátu IBAN.
Označení období
Zadejte správný variabilní symbol pro daný typ platby a měsíc nebo čtvrtletí. Nekopírujte údaje jiného poplatníka.
Kontrola zůstatku
Po převodu si zkontrolujte svůj osobní daňový účet. Nepřiřazená platba může zanechat nedoplatek, i když byly peníze odeslány.
Generování pokynů pro konkrétního daňového poplatníka a období
Použijte oficiální generátor platebních pokynů. Pozdní prohlášení, pozdní platba a nesprávná auditní zpráva jsou samostatná porušení.
Jak zkontrolovat vyúčtování DPH na Slovensku?
Audit by měl zahrnovat účetnictví, fakturaci, logistiku, prohlášení, zprávy a platby. Samotná konzistence nepotvrzuje přesnost auditní zprávy.
- Určete závazek a období.Zkontrolujte základ pro registraci, události v období a fakturační měsíc nebo čtvrtletí.
- Zavřete mapu transakcí.Přiřaďte prodej, WNT, přenesení daňové povinnosti, WDT, export, import a OSS k příslušným reportům.
- Odsouhlasení DPHv25Porovnání základů, výstupní DPH, odpočtů, oprav a výsledku s účetními záznamy.
- Odsouhlasení dodatečných výkazůZkontrolujte faktury v kontrolním výkazu a transakce EU v kontrolním výkazu.
- Ověření platbyPotvrďte pole 35, IBAN, OÚD, předběžný účet DPH, variabilní symbol a datum převodu.
- Odeslat a zkontrolovat potvrzeníUchovávejte oficiální potvrzení, stav přijetí a ověřovací zprávy pro každý dokument.
Chyby v přiznáních k DPH na Slovensku
Nejdražší chyby ne vždy zahrnují změnu pole 35. Často se týkají období, typu sestavy, identifikátoru zákazníka nebo nekonzistence s pohybem zboží.
Hlášení nedostatků
- vynechání vlastních zásob WNT;
- nedostatek informací pro WDT;
- žádné prohlášení navzdory odečtení;
- opakovaná ukázka prodeje OSS.
Chyby formuláře
- neplatná skupina polí DPHv25;
- WDT v inspekční zprávě;
- krátké číslo faktury;
- B2B služby do limitu 50 000 EUR.
Platba a proces
- nesprávný IBAN nebo symbol;
- nedostatečná kontrola přijímání dokumentů;
- oprava pouze jedné zprávy;
- žádná auditní stopa změny.
Přiznání k DPH na Slovensku 2026 – shrnutí
Nejprve určete povinnost a období DPHv25. Poté přiřaďte každou transakci do příslušných polí a zkontrolujte, zda má být zahrnuta také do kontrolního nebo souhrnného výkazu.
Vypočítat DPH
Odsouhlaste splatnou daň, odpočet daně, úpravy, přebytek a pole 35.
Sledujte společný termín
Zašlete požadované dokumenty a proveďte platbu s odpovídajícím označením.
Zkontrolujte konzistenci
DPHv25, fakturační protokol a informace EU musí popisovat stejnou skutečnost.
Daňová přiznání k DPH na Slovensku – otázky a odpovědi
Odpovědi na nejčastější dotazy od společností, které platí slovenskou DPH.
DPHv25, platné pro období od 1. července 2025. Před odesláním zkontrolujte aktivní formulář pro fakturované období.
Standardně do 25 dnů po skončení měsíce nebo čtvrtletí. DPH splatná v daňovém přiznání se uhradí ve stejné lhůtě.
Ne automaticky. Pro poplatníka podle § 5 závisí povinnost na naplnění událostí uvedených v zákoně, jako je splatná DPH, dodání zboží uvnitř Společenství, vývoz nebo odpočet DPH.
Ne. Faktura inspektorátu obsahuje podrobné údaje o faktuře a je samostatným elektronickým dokumentem, který musí být odsouhlasen s DPHv25.
Na rozdíl od běžného domácího prodeje se IDT vykazují v DPHv25 a v souhrnných informacích, pokud jsou splněny podmínky pro výjimku a vykazování.
Až 25 dní po skončení měsíce nebo čtvrtletí, ve kterém k nahlášené transakci došlo. Čtvrtletí vyžaduje limit 50 000 EUR pro dodávky konkrétního zboží.
Ne. Hodnota vykázaných služeb B2B se při kontrole limitu pro čtvrtletní souhrnné informace nezahrnuje.
Podejte správné daňové přiznání obsahující všechny správné informace. Nový dokument nahrazuje předchozí přiznání v plném rozsahu.
Odešlete dodatečné daňové priznaní, uveďte datum zjištění chyby, opravte příslušná pole a uveďte rozdíly v polích 36–37.
Na individuální IBAN účet vytvořený z příslušného předúčtu a OÚD, se správným variabilním symbolem pro dané období. Nejbezpečnější je použít oficiální generátor platebních pokynů.
Opět ne, pokud to bylo správně zaúčtováno v systému OSS. Musí to však být odděleno od prodeje ze slovenského skladu a dalších transakcí, na které se tento postup nevztahuje.
Podejte své první daňové přiznání, příslušná hlášení a zaplaťte DPH do pěti pracovních dnů od obdržení rozhodnutí o registraci, aby vaše transakce zůstaly v řádném období.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH na Slovensku je důležité ověřit status daňového poplatníka, účetní období, typ transakce, příslušné formuláře, systém finanční správy a aktuální ohlašovací povinnosti.
