Přiznání k DPH v Dánsku 2026
Přiznání k DPH v Dánsku začíná tam, kde končí registrace. Pokud má společnost platné dánské IČ DPH, musí zpracovávat v každém období: měsíčně, čtvrtletně nebo pololetně.
Tato příručka se zabývá podáváním přiznání k DPH (momsangivelse), daňovými přiznáními TastSelv, nulovými daňovými přiznáními, termíny pro rok 2026, polemi A/B/C, prodejem v EU bez DPH, platbami a opravami. Pokud si teprve zjišťujete své identifikační číslo pro DPH, přečtěte si příručku o registraci k DPH v Dánsku. Taxenlight nabízí služby v oblasti daňových přiznání k DPH v zahraničí a registraci k DPH v zahraničí.
Nejdůležitější body vyúčtování DPH v Dánsku
Dánské přiznání k DPH je proces po registraci, nikoli jednorázový formulář. Lhůty pro podání přiznání a platby obvykle připadají na stejný den.
Fakturační období
Přiznání se podávají měsíčně, čtvrtletně nebo pololetně. Nově registrovaná společnost obvykle podává čtvrtletně po dobu nejméně 18 měsíců. Finanční úřad poté posoudí její obrat a může zachovat čtvrtletní cyklus nebo přejít na pololetní.
Nulová deklarace
Aktivní DIČ znamená podání hlášení, i když v daném období nedošlo k žádným prodejům ani nákupům.
Platba DPH
Při platbě ze zahraničí musíte ve zprávě pro příjemce uvést 8místné číslo CVR/SE.
Mezinárodní obory
Nákupy z EU, prodeje do EU, vývoz a služby bez DPH musí být uvedeny v příslušných polích prohlášení.
Prodej v EU
Prodej v EU bez DPH může vyžadovat samostatný výkaz o prodeji v EU bez DPH v systému TastSelv Erhverv.
Poplatek za pozdní platbu
Nepodání včasného prohlášení může mít za následek vyměření a poplatek ve výši 1 400 DKK za období plus úrok.
Daňové přiznání k DPH v Dánsku je výsledkem celého procesu
Momsangivelse není jen seznam faktur. Je to výsledek správného uznání prodeje, nákupu, dovozu, přenesení daňové povinnosti, úprav a transakcí v EU.
Shromažďování dat
Prodejní a nákupní faktury, dovozní dokumenty, opravy a potvrzení o přepravě.
Nastavte období
Dokumenty by měly být předloženy do správného období, obvykle do data vystavení faktury.
Rozpoznávání transakcí
Samostatná místní DPH, přenesení daňové povinnosti, dovoz, informační a komunikační technologie, vývoz a služby osvobozené od DPH.
Vyplňte pole
Zkontrolujte výstupní DPH, vstupní DPH a pole A, pole B a pole C.
Odeslat a zaplatit
Podejte daňové přiznání společnosti TastSelv Erhverv a zaplaťte DPH včas, pokud je to v přiznání uvedeno.
Kdo musí v Dánsku podat přiznání k DPH?
Každá společnost s aktivní registrací k DPH v Dánsku podává daňové přiznání za příslušné období. To platí i pro zahraniční a nerezidentní společnosti.
Aktivní DIČ znamená povinnost
Pokud projekt v Dánsku skončil, ale DIČ nebylo finalizováno, ohlašovací povinnost zůstává zachována. Absence transakcí neuzavírá období.
Prohlášení DKK 0 je také prohlášením
Předpisy Skattestyrelsen stanoví, že daňové přiznání k DPH musí být podáno i za období bez transakcí. Tomu se říká nulové přiznání neboli nulindberetning.
Pokud ještě nemáte číslo, začněte registrací
Tento článek popisuje vyúčtování po registraci. Požadavek na získání DIČ je uveden v samostatné příručce.
Jak často se v Dánsku podávají přiznání k DPH?
Dánsko používá tři základní zúčtovací cykly. Jejich četnost závisí na faktorech, jako je obrat, status společnosti a administrativní rozhodnutí.
Pololetní
Pro společnosti s obratem DPH nižším než 5 milionů DKK ročně, pokud včas podají zprávu a zaplatí.
Čtvrtletní
Nové podniky platí DPH čtvrtletně po dobu nejméně 18 měsíců. Čtvrtletní cyklus se vztahuje i na podniky, které si ho zvolily, a na subjekty s ročním zdanitelným obratem mezi 5 a 50 miliony DKK.
Měsíční
Pro společnosti s obratem nad 50 milionů DKK nebo pro ty, které si zvolily měsíční cyklus.
Lhůty pro přiznání k DPH a platbu v Dánsku v roce 2026
Podle Skattestyrelsen připadá lhůta pro podání daňového přiznání a lhůta pro zaplacení DPH na stejný den.
| DPH období | Prohlášení a lhůta pro platbu |
|---|---|
| 1. polovina roku 2026 | 1. září 2026 |
| 2. polovina roku 2026 | 1. března 2027 |
| DPH období | Prohlášení a lhůta pro platbu |
|---|---|
| 1. čtvrtletí 2026 | 1. června 2026 |
| 2. čtvrtletí 2026 | 1. září 2026 |
| 3. čtvrtletí roku 2026 | 1. prosince 2026 |
| 4. čtvrtletí roku 2026 | 1. března 2027 |
| Měsíc 2026 | Prohlášení a lhůta pro platbu | Pozor |
|---|---|---|
| leden | 25. února 2026 | Menstruační cyklus |
| únor | 25. března 2026 | Menstruační cyklus |
| Pochod | 27. dubna 2026 | Lhůta posunuta z 25. dne |
| duben | 26. května 2026 | Lhůta posunuta z 25. dne |
| květen | 25. června 2026 | Menstruační cyklus |
| červen | 17. srpna 2026 | Delší období dovolené |
| červenec | 25. srpna 2026 | Menstruační cyklus |
| srpen | 25. září 2026 | Menstruační cyklus |
| září | 26. října 2026 | Lhůta posunuta z 25. dne |
| říjen | 25. listopadu 2026 | Menstruační cyklus |
| listopad | 28. prosince 2026 | Lhůta posunuta z 25. dne |
| prosinec | 25. ledna 2027 | Vyrovnání po jednom roce |
Zero Declaration a TastSelv Erhverv
Přiznání k DPH se podávají elektronicky v systému E-tax pro firmy neboli TastSelv Erhverv. Žádné transakce znamenají přiznání 0 DKK, nikoli nečinnost.
Nulové prohlášení o DPH v Dánsku
Skattestyrelsen vysvětluje, že daňové přiznání k DPH je nutné podat i za období bez nákupů nebo prodejů. V systému se vybere příslušné období a podá se prohlášení o neplatnosti DPH.
To je důležité pro projekty, které již byly dokončeny, ale DIČ je stále aktivní.
Kam mám podat své prohlášení?
Přiznání k DPH se podávají úřadu TastSelv Erhverv. Lze použít schválený účetní software, ale konečné přiznání musí i tak schválit společnost nebo účetní.
Co se uvádí v dánském přiznání k DPH?
V prohlášení je uvedena výstupní DPH, vstupní DPH a mezinárodní transakce, které je nutné přiřadit do příslušných polí.
Místní prodej
Prodej zdaněný v Dánsku je zahrnut do splatné DPH a ovlivňuje výsledek daňového přiznání.
Nákupy a slevy
DPH na vstupu lze odečíst pouze v případě, že je nákup použit k činnostem, které zakládají nárok na odpočet.
Mezinárodní transakce
Dovoz, nákupy z EU, služby přenesení daňové povinnosti, vývoz a prodeje z EU vyžadují samostatné přidělování.
Pole A, pole B a pole C v dánském přiznání k DPH
Při mezinárodním obchodování je stále nutné transakci bez dánské DPH zadat do příslušného pole prohlášení.
| Pole | Co to zahrnuje? | Riziko chyby |
|---|---|---|
| Pole A – zboží | Hodnota zboží zakoupeného z jiných zemí EU bez DPH. | Zmatek s dovozem ze zemí mimo EU nebo z jiné oblasti nákupu. |
| Pole A – služby | Hodnota služeb zakoupených z jiných zemí EU, obvykle s přenesenou daňovou povinností. | Neuznané přenesení daňové povinnosti na straně dánského prohlášení. |
| Pole B – zboží vykázané v prodejích v EU | Prodej zboží bez DPH poplatníkům z jiných zemí EU, který je rovněž vykázán v EU-salg uden moms. | Hodnota v daňovém přiznání k DPH musí být v souladu s výkazem o tržbách EU a údaji přiřazenými dodavatelům. |
| Kolonka B – zboží bez hlášení o prodeji z EU | Některé dodávky zboží do jiných zemí EU, které nejsou zahrnuty v dani z prodeje zboží bez DPH, např. některé dodávky s montáží, prodej na dálku a prodej nových dopravních prostředků zákazníkům bez DIČ. | Nepřevádějte automaticky každou hodnotu z pole B do výkazu prodeje EU. |
| Pole B – služby | Některé služby prodávané daňovým poplatníkům v EU bez DPH. | Ne všechny služby osvobozené od DPH spadají do pole B. |
| Pole C | Ostatní zboží a služby prodávané bez DPH v Dánsku, EU nebo mimo EU. | Místo pole B lze sem uvést vývoz a vybrané služby. |
Prodej v EU bez DPH – dodatečné vykazování prodejů v EU
Pokud společnost registrovaná v Dánsku prodává zboží nebo služby bez DPH daňovým poplatníkům v jiných zemích EU, může hlášení probíhat na dvou místech.
daňové přiznání k DPH
Prodej je zadán do příslušného pole daňového přiznání k DPH v rámci běžného časového rámce pro společnost.
Prodej v EU bez matek
Prodeje se obvykle vykazují měsíčně, do 25. dne po skončení měsíce. O čtvrtletní reporting si můžete požádat u TastSelv Erhverv.
Žádná nulová zpráva
Hlášení o tržbách v EU se podává pouze za období, ve kterých došlo k tržbám, na které se vztahuje tato povinnost. Nulové hlášení se nepodává, a to ani v případě, že je nutné za stejné období podat standardní přiznání k DPH s 0 DKK.
Jak zaplatit DPH v Dánsku po podání daňového přiznání?
Po odeslání daňového přiznání společnost obdrží digitální potvrzení. To potvrzuje, zda je DPH splatná nebo zda byla provedena refundace.
Zahraniční účet
Platby ze zahraničního účtu jsou možné. Do pole zprávy zadejte pouze osmimístné číslo CVR nebo SE společnosti.
Ne příliš brzy
Daňové přiznání můžete podat dříve, ale platby na váš daňový účet by měly být provedeny nejdříve pět pracovních dnů před datem splatnosti. Jakékoli dříve provedené přeplatky mohou být automaticky vráceny na váš NemKonto.
Návrat z deklarace
Veškerý přeplatek DPH je připsán na daňový účet společnosti. Pokud má společnost starší závazky, bude vrácená částka nejprve použita na jejich pokrytí. Společnosti lze vyplatit pouze zbývající kladnou částku.
Číslo CVR/SE v převodu není detailem
Chyba v identifikátoru platby může ztížit přiřazení převodu k vašemu daňovému účtu. Pravidla pro předčasné platby, vrácení přeplatků a krytí nejstarších závazků jsou popsána v Průvodci daňovým účetnictvím.
Nevčasné podání přiznání a oprav DPH v Dánsku
Zpoždění jsou problémem, i když společnost neprovedla žádnou transakci. Oprava by se však měla vztahovat na správné období, nikoli na náhodné následné vyrovnání.
Poplatek 1 400 za období
Pokud prohlášení neexistuje, může Skattestyrelsen vygenerovat poplatek a účtovat 1 400 DKK plus úroky.
Předběžné vyměření DPH
Odhad musí být nahrazen platným prohlášením v TastSelv Erhverv. Samotná platba chybějící zprávu nevyřeší.
Korekce po 3 letech
Po uplynutí tří let od lhůty pro podání prohlášení jsou změny možné pouze v omezených, specifických případech. Společnost musí požádat o obnovení lhůty, uvést důvod a poskytnout dokumentaci odůvodňující opravu.
Co si ověřit před podáním daňového přiznání v Dánsku?
Před odesláním prohlášení je vhodné si projít body, které nejčastěji způsobují opravy nebo zpoždění.
- DPH období: měsíční, čtvrtletní nebo pololetní.
- Aktivní DIČ a případné daňové prohlášení 0 DKK.
- Lokální prodej s dánskou DPH jako výstupní DPH.
- Nákupy a nárok na odpočet DPH.
- Dovozní, celní doklady a příslušná pole prohlášení.
- Nákupy služeb a zboží z EU a přenesení daňové povinnosti.
- Pole A, pole B a pole C pro mezinárodní transakce.
- Prodej v EU bez DPH, pokud se jednalo o prodej daňovým poplatníkům z EU.
- Platba se správným číslem CVR/SE.
- Archiv: potvrzení, faktury, přeprava, import a opravy.
Nejčastější chyby při podávání přiznání k DPH v Dánsku
Nejdražší chyby jsou obvykle provozní: nedostatečný přístup, nesprávné období, chybějící nula nebo nesprávné pole u transakcí bez DPH.
Žádná nulová deklarace
Aktivní DIČ vyžaduje hlášení i bez transakcí.
Ukončení projektu bez zrušení registrace
Projekt končí, ale povinnosti týkající se podávání přiznání přetrvávají, pokud je DIČ aktivní.
Žádný přístup k TastSelv
Technický problém s přihlášením nebrání běhu zákonné lhůty.
Nesprávné pole A, B nebo C
Transakce bez DPH se automaticky nezapisují do jednoho pole.
Prodej v EU vynechán
Prodej v EU bez DPH může vyžadovat kromě samotného prohlášení i hlášení.
Platba bez čísla CVR/SE
Převod ze zahraničí musí být jednoznačně přičitatelný daňovému poplatníkovi.
Daňová přiznání k DPH v Dánsku musí být považována za průběžný proces
Dokud je vaše dánská registrace k DPH aktivní, musí být dokončeno každé období DPH. Pokud dochází k transakcím, musí být řádně nahlášeny. Pokud žádné neexistují, musí být podáno nulové daňové přiznání.
Termíny jsou náročné
Prohlášení a platba mají společný termín, který závisí na cyklu společnosti.
Mezinárodní obory vyžadují kontrolu
Pole A/B/C a prodeje v EU musí být v souladu s fakturami a dokumenty.
Pozdní příchod stojí peníze
Nepodání prohlášení může mít za následek vyměření daně, poplatek ve výši 1 400 DKK za období a úrok.
Nejste si jisti, jak nastavit přiznání k DPH v Dánsku?
Připravíme kalendář termínů, mapu transakcí, pole pro deklaraci a platební procesy. Také ověříme, zda je vyžadováno nulové deklarování, opravné deklarování nebo hlášení o prodeji z EU.
Přiznání k DPH v Dánsku 2026 – otázky a odpovědi
Stručně o nejdůležitějších otázkách po získání dánského DIČ.
Přiznání se podávají měsíčně, čtvrtletně nebo pololetně. Nově registrovaná společnost vypořádává DPH čtvrtletně po dobu nejméně 18 měsíců. Finanční úřad může poté toto období upravit na základě obratu a včasnosti předchozích vypořádání.
Ano. Společnost s aktivní registrací k DPH musí podat daňové přiznání, i když v daném období neuskutečnila žádné prodeje ani nákupy.
Daňová přiznání k DPH se podávají elektronicky v systému TastSelv Erhverv, tj. v systému E-daň pro firmy.
Momsangivelse je dánské daňové přiznání k DPH.
Nulindberetning je nulové daňové přiznání podané za období bez transakcí.
První čtvrtletí roku 2026 je vypořádáno do 1. června 2026, druhé čtvrtletí do 1. září 2026, třetí čtvrtletí do 1. prosince 2026 a čtvrté čtvrtletí do 1. března 2027.
Pole A zahrnuje určité nákupy zboží a služeb z jiných zemí EU. Pole B zahrnuje různé typy prodeje zboží a služeb do jiných zemí EU, ačkoli ne každá hodnota z pole B je také vykázána v prodejích z EU. Pole C zahrnuje další transakce bez dánské DPH, včetně vývozu a některých služeb.
Ne. Zpráva se podává pouze za období, ve kterých došlo k vykazovaným tržbám. Obecně se hlášení podává měsíčně do 25. dne, ale společnosti může být povoleno podávat zprávy čtvrtletně.
Nedodání daně včas může mít za následek předběžné vyměření DPH a poplatek 1 400 DKK za dané období. K této částce se připočítávají úroky.
Ano, platby ze zahraničního účtu jsou možné. Ve zprávě pro příjemce musí být uvedeno 8místné číslo CVR/SE.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání daňových přiznání v Dánsku byste si měli ověřit platnost svého DIČ, zúčtovacího období, údaje v daňovém přiznání, mezinárodní transakce, pole A/B/C, prodeje v EU bez DPH, platby, opravy a aktuální ohlašovací povinnosti.
