Registrace k DPH v České republice 2026
Registrace k DPH v České republice může být nutná, pokud si polská společnost musí sama uhradit českou daň. Mezi běžné případy patří skladování, dovoz a další prodej, dodávka s montáží nebo transakce bez řádného přenesení daňové povinnosti, OSS nebo SME.
Pokud potřebujete číslo DIČ, využijte naši službu zahraniční registrace k DPH. Jakmile číslo získáte, můžeme vám zpracovat i přiznání k DPH v zahraničí.
Kdy je pro polskou společnost povinná registrace k DPH v České republice?
Registrace k DPH v České republice je povinná, pokud zahraniční společnost uskuteční transakci podléhající české DPH a musí si daň sama uhradit. Pouhá skutečnost, že zákazník je z České republiky, není rozhodující.
Nezaložená společnost je společnost, která nemá sídlo ani trvalé místo podnikání v České republice a účastní se dané transakce.
Zboží je v České republice
Prodej z českého skladu nebo distribučního zařízení může znamenat lokální prodej a povinnosti DIČ.
Kupující neplatí DPH
V případě spotřebitelů a subjektů, které nejsou povinny platit daň, přenesení daňové povinnosti nepomůže.
OSS nefunguje
OSS může omezit lokální registraci pouze na vybrané prodeje B2C. Ne všechny modely jsou zahrnuty.
Chcete si ověřit, zda potřebujete DIČ?
Analyzujeme tok zboží, status kupujícího, OSS, reverse charge, dovoz a okamžik vzniku registrační povinnosti.
Existuje pro polskou společnost v České republice limit pro registraci k DPH?
Od roku 2025 české předpisy rozlišují dvě úrovně obratu pro daňové poplatníky usazené v České republice. Obrat se počítá za kalendářní rok, ale limity neposkytují univerzální ochranu pro zahraniční společnosti.
První úroveň obratu
Důležité především pro společnosti se sídlem v České republice a v rámci českých hranic systému malých a středních podniků.
Druhá úroveň obratu
Překročení této hranice má za následek dřívější vznik statusu daňového poplatníka pro podnikatele usazeného v České republice.
První místní aktivita
Neregistrovaná společnost se může muset zaregistrovat od první místní činnosti, pokud se na ni nevztahuje režim přenesení daňové povinnosti, systém OSS nebo jiný vhodný postup.
Taxenlight radí
Pokud jste polská firma, nezačínejte otázkou: „Překročil(a) jsem částku 2 000 000 Kč?“. Začněte otázkou: „Provádím transakci zdanitelnou v České republice a kdo je zodpovědný za vyúčtování DPH?“ Pravidla registrace jsou popsána také na oficiálních webových stránkách pro registraci k DPH v České republice.
Kdy může přenesení daňové povinnosti vyloučit povinnost registrace k DPH v České republice?
Přenesení daňové povinnosti může vyloučit povinnost registrace zahraničního prodávajícího pouze v případě, že transakce podléhá českému mechanismu přenesení daňové povinnosti a kupující má požadovaný daňový status.
Kdy analyzovat obrácenou daňovou povinnost?
- standardní B2B služby pro české plátce DPH,
- dodávky s montáží pro českého daňového poplatníka,
- vybrané realitní služby pro daňového poplatníka,
- dodávky nerezidentem českému daňovému poplatníkovi, kdy předpisy převádějí vypořádání na kupujícího.
Kdy může být registrace stále nutná?
Pro spotřebitele, lokální prodej z českého skladu, veletrhy, realitní služby pro soukromé osoby a modely, které nespadají pod česká pravidla přenesení daňové povinnosti.
Kontrola před fakturací
Před uplatněním přenesení daňové povinnosti zkontrolujte ve VIES místo zdanění, status kupujícího, typ transakce a DIČ protistrany . Požadovaný status kupujícího závisí na typu transakce – ne každý podnikatel nebo držitel DIČ automaticky vypořádá DPH za prodávajícího.
Může systém pro malé a střední podniky nahradit registraci k DPH v České republice?
Od roku 2025 může společnost se sídlem v zemi EU využívat osvobození pro malé podniky v Česku bez obvyklé registrace k DPH v České republice. Osvobození však není automatické a nemělo by být zaměňováno s OSS.
Limit obratu v EU
Celkový obrat v EU nesmí překročit limit a obrat v České republice musí zůstat v rámci limitu 2 000 000 Kč.
Postup místo registrace
Společnost registruje Českou republiku v zemi svého sídla a poté tam podává čtvrtletní zprávy týkající se systému malých a středních podniků.
Důsledek propuštění
Tržby využívající osvobození pro malé a střední podniky neopravňují k odpočtu české DPH.
SME a OSS jsou různé postupy
Výjimka pro malé a střední podniky se vztahuje na malé podniky, zatímco systém OSS se vztahuje na vypořádání DPH u konkrétních transakcí. Volba vyžaduje posouzení prodejního modelu a limitů.
DPH OSS a registrace k DPH v České republice
OSS může pomoci s vybranými prodeji B2C českým spotřebitelům. Pokud společnost prodává zboží na dálku z Polska do České republiky a splňuje požadavky postupu, není lokální registrace vždy nutná.
Typický prodej z Polska
Pokud zboží není před prodejem skladováno v České republice, jedná se o prodej B2C a spadá pod proceduru OSS.
Sklad, dovoz, B2B
Pokud se zboží již nachází v České republice, společnost prodává lokálně, dováží zboží nebo realizuje B2B transakce, je nutná samostatná analýza.
Prodáváte online do České republiky?
Oddělíme prodej z Polska, prodej z českého skladu, dovoz a prodej z tržiště. To nám umožní určit, co by mělo být fakturováno přes OSS a co by mělo být fakturováno lokálně.
Taxenlight radí
Při elektronickém obchodování do České republiky se rozlišují tři modely: zaslání z Polska spotřebiteli, prodej ze skladu v České republice a prodej zboží dovezeného ze zemí mimo EU. České veřejné služby popisují také přiznání k DPH pro uživatele systému One Stop Shop OSS.
Sklad v České republice a registrace k DPH
Skladování zboží v České republice je jedním z nejčastějších důvodů pro registraci k DPH. Pokud společnost přepraví své vlastní zboží do České republiky a prodává z těchto zásob, transakce se z daňového hlediska nejeví jako standardní zásilka z Polska.
Samotný sklad ne vždy představuje trvalé místo podnikání. Je důležité ověřit, zda má společnost v České republice odpovídající lidské a technické zdroje a zda se tyto zdroje podílejí na transakci.
Splnění
Sklad, logistické centrum nebo tržiště provozovatele může změnit způsob vyúčtování DPH.
B2B prodej
Pro české plátce DPH je třeba ověřit režim přenesení daňové povinnosti, status prodejce a místo, kde se zboží nachází.
Prodej B2C
Přenesení daňové povinnosti nefunguje pro spotřebitele. Prodej z českých skladů může vyžadovat místní registraci.
Taxenlight radí
Při zvažování skladu v České republice se nezačínejte otázkou na sazbu DPH. Místo toho se zeptejte, zda pouhá skutečnost, že máte zboží v České republice a prodáváte ho na místě, zakládá povinnost jej registrovat a deklarovat.
Dovoz zboží do České republiky a registrace k DPH
Dovoz zboží do České republiky může vést ke vzniku povinností k DPH, zejména pokud zahraniční společnost vystupuje jako dovozce a poté zboží prodává na českém trhu.
Dovozce
Zjistěte, kdo bude v celních dokladech uveden jako dovozce a zda má české DIČ.
Odpočet DPH
Nárok na odpočet závisí na dokladech, statusu dovozce a souvislosti s zdanitelnou činností.
Další prodej
Pokud po dovozu následuje místní prodej v České republice, může být často nutná registrace k DPH.
Taxenlight radí
Naplánujte si dovoz do České republiky před proclením. Některé chyby lze opravit po proclení, ale to je obvykle dražší a pomalejší než nastavení správného dovozce, dokumentů a DIČ od nuly.
Dodávka, montáž a realitní služby v České republice
Dodávky zboží s montáží nebo instalací v České republice a služby související s českými nemovitostmi vyžadují samostatnou analýzu místa zdanění a statusu kupujícího.
český plátce DPH
V určitých situacích může povinnost uhradit daň přejít na kupujícího. Je nutné ověřit druh služby a doklady.
Spotřebitel nebo subjekt, který neplatí DPH
Přenesení daňové povinnosti nebude fungovat. Pokud je vaším základem daně Česká republika, může být vyžadována registrace k DPH.
Taxenlight radí
V oblasti instalací a nemovitostí je popis služby důležitý. Faktura typu „technická služba“ může být příliš obecná, pokud se v praxi jedná o službu týkající se konkrétní nemovitosti v České republice.
Plný plátce DPH a identifikovaná osoba — nejdůležitější rozdíly
Identifikovaná osoba není plnohodnotným plátcem DPH. Účtuje pouze určité přeshraniční transakce, obecně neúčtuje českou DPH z běžných tuzemských prodejů a nemá obecný nárok na odpočet české DPH na vstupu.
Úplná registrace
Zahrnuje místní vyúčtování české DPH a – pokud jsou splněny podmínky – nárok na odpočet daně z přidané hodnoty.
Omezený stav
Platí pro určité přeshraniční transakce. Nenahrazuje plnou registraci pro prodej z českého skladu ani pro běžný lokální prodej s českou DPH.
Prahová hodnota 326 000 Kč
U intrakomunitárních pořízení zboží může být limit 326 000 Kč relevantní, pokud subjekt již není plným plátcem DPH a nevyužívá příslušného osvobození. Tento status musí být zjištěn před uskutečněním transakce, nikoli dodatečně.
Příslušný úřad pro nerezidentní DPH v České republice
Pro daňové poplatníky bez sídla nebo trvalého místa podnikání v České republice je příslušným úřadem pro záležitosti DPH Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj, tj. Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj.
Pobočka určená pro záležitosti DPH nerezidentů
Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj
Územní workoviště Ostrava I
Jurečkova 940/2
700 39 Ostrava
Společnost mimo EU: doručování a e-mail
Subjekty mimo EU, které nemají sídlo ani stálou provozovnu v EU, by si měly ověřit požadavek na poskytnutí e-mailové adresy a jmenovat zástupce pro doručování. Polská společnost se sídlem v EU by neměla být automaticky považována za příslušnou k této povinnosti. Viz informace od české správy.
Taxenlight radí
Nejnákladnější administrativní chyby často vyplývají z nedoručené korespondence. Každá společnost by měla jmenovat osobu odpovědnou za kontaktování úřadu a povinnost zástupce pro doručování by měla být posouzena na základě statusu a země bydliště.
Registrace k DPH v České republice krok za krokem
Registrace by neměla být automatickým prvním krokem. Nejprve je třeba zjistit, zda daná transakce vyžaduje místní DIČ, nebo zda ji lze vyrovnat prostřednictvím přenesení daňové povinnosti, systému OSS nebo systému pro malé a střední podniky.
Určete místo zdanění
Zkontrolujte fyzický tok zboží, místo výkonu práce, nemovitosti, montáž a konání akcí.
Zkontrolovat stav kupujícího
Určete, zda se jedná o plátce DPH, identifikovanou osobu, spotřebitele nebo neregistrovaný subjekt.
Ověřte postupy
Posoudit přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS a SME, což může změnit požadavek na registraci.
Vyberte stav
Rozlišujte mezi plnou registrací k DPH a statusem osoby identifikované k DPH.
Příprava dokumentů
Shromážděte firemní dokumenty, popis podnikání, bankovní účty, plnou moc a důvod registrace.
Odeslat žádost
Nerezidenti podávají žádost u Finančního úřadu pro Moravskoslezský kraj.
Nastavení komunikace
Určete e-mailovou adresu a kontaktní osobu pro korespondenci. Společnost mimo EU by měla také ověřit povinnost zástupce zpracovávat dokumenty.
Přijměte DIČ
Číslo se používá pro faktury, prohlášení, komunikaci s úřadem a vyúčtování transakcí.
Spuštění shody
Zřízení přiznání, kontrolní hlášení, platby, opravy a archiv dokladů.
Dobrovolná registrace k DPH v České republice
Může být k dispozici, pokud společnost vykonává nebo plánuje provozovat skutečnou obchodní činnost související s Českou republikou. Úřad může posoudit ekonomické odůvodnění žádosti a pouhá snaha o odpočet DPH z jedné faktury ne vždy ospravedlňuje registraci. Před podáním žádosti je vhodné porovnat ji s řádným postupem pro vrácení DPH.
Dokumenty k registraci k DPH v České republice
Základním formulářem je formulář 25 5104/A - formulář pro registraci k DPH, anglická verze, vzor 11. Samotný formulář není vždy dostatečný: úřad si může vyžádat přílohy potvrzující existenci společnosti, její činnosti a skutečný důvod registrace.
Společnost a daňový status
Výpis z obchodního rejstříku, dokument potvrzující existenci společnosti, daňový status a údaje o podepisující osobě.
Skutečný obchodní model
Smlouvy, dodavatelé, tok zboží, sklad, dovoz, služby a další důkazy odůvodňující registraci.
Faktury a autorizace
Údaje o bankovním účtu, účet pro vrácení přeplatku, číslo EORI (pokud existuje) a plná moc.
Forma dokumentů a překladů
Úřad může požadovat úředně ověřené kopie dokumentů a překlady do češtiny. Rozsah překladů závisí na dokumentu a požadavku úřadu. Aktuální formulář je k dispozici jako formulář 25 5104/A, vzor 11.
Chcete si připravit registraci bez zbytečného protahování?
Pomůžeme vám s výběrem správného statusu, popisem modelu transakce, shromážděním dokumentů a nastavením procesu po získání DIČ.
Jaká je lhůta pro podání žádosti a jak dlouho trvá získání DIČ?
Nezavedený subjekt by měl obecně podat zprávu do 10 pracovních dnů ode dne, kdy se stal daňovým poplatníkem. To neznamená, že DIČ bude vydáno do 10 dnů – úřad si může vyžádat další dokumenty a vysvětlení.
Nečekejte na výprodej
Neplánujte si svůj první lokální prodej v České republice na den po podání žádosti.
Termín pro podání
Deset pracovních dnů se obecně vztahuje k podání zprávy, nikoli k zaručené době zpracování.
Cena chyb
Nejvyšší náklady vznikají v důsledku pozdní nebo nesprávné registrace, oprav faktur a opožděných přiznání.
Co se děje po registraci k DPH v České republice?
Jakmile společnost získá DIČ, musí zavést přesnou fakturaci, účetnictví a reporting za období stanovená úřadem. Podrobné lhůty, nulové prohlášení, kontrola a reporting, opravy a platby jsou popsány v průvodci prohlášeními.
Už máte DIČ? Nezůstaňte jen u registrace.
Přejděte k samostatnému průvodci o povinnostech českého vypořádání po registraci.
Nejčastější chyby při registraci k DPH v České republice
K nejdražším chybám dochází, když společnost začne prodávat před provedením analýzy nebo předpokládá, že všechny B2B transakce do České republiky jsou přeneseně zdaňovány.
Práh pro každého
Společnost předpokládá, že 2 000 000 Kč chrání i nerezidenty. To je častá chyba.
Automatické zpětné nabíjení
Přenesení daňové povinnosti nefunguje u všech prodejů B2B, zejména u skladování, nemovitostí a montáže.
OSS místo místní DPH
OSS nenahrazuje lokální registraci pro skladování, dovoz, lokální prodej a B2B.
Příliš obecný popis
„Online prodej“ neukazuje, kde se zboží nachází, kdo je zákazník a zda dochází k dovozu.
Žádný proces po registraci
DIČ bez ohlášení, kontrolního hlášení, zaplacení a kontakt s úřadem rychle vytváří nedoplatky.
Registrace po faktu
Problém pak zahrnuje žádost, faktury, prohlášení, úroky a vypořádání se smluvními partnery.
Nejste si jisti, zda je v České republice vyžadována registrace k DPH?
Probereme s vámi skladování, dovoz, OSS, přenesení daňové povinnosti, montáž, nemovitosti, DIČ a dokumentaci a povinnosti po registraci. Po našem rozhovoru budete vědět, zda je registrace nutná a jak se na ni připravit.
Registrace k DPH v České republice 2026 – nejdůležitější závěry
Registrace k DPH v České republice závisí na modelu transakce, nikoli na samotném prodeji českému zákazníkovi. Nejprve je nutné určit místo zdanění, status kupujícího, možnost přenesení daňové povinnosti, OSS nebo SME, sklad a dovoz.
Ne každý prodej znamená DIČ
Pokud je zaveden systém přenesení daňové povinnosti, OSS nebo SME, nemusí být pro danou transakci nutná místní registrace.
Nezavedená společnost se nedívá jen na prahovou hodnotu
Limity 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč se vztahují především na společnosti se sídlem v České republice, pro nerezidenty může povinnost vzniknout dříve.
DIČ zahajuje službu
Po registraci je potřeba nastavit fakturaci, evidenci, reporting a kontakt s kanceláří.
Často kladené otázky: Registrace k DPH v České republice 2026
Často kladené otázky týkající se českého DIČ, registračních prahů, kanceláře pro nezaložené společnosti, přenesení daňové povinnosti, OSS, malých a středních podniků, skladu a dokumentů.
Kdy se musí polská společnost v České republice zaregistrovat k DPH?
Při provádění lokálně zdanitelného plnění a nutnosti samostatně uhradit českou DPH. Mezi nejčastější případy patří prodej z českého skladu, dovoz a další prodej a transakce bez příslušného režimu přenesení daňové povinnosti, OSS nebo osvobození pro malé a střední podniky.
Vyžaduje prodej české firmě registraci?
Ne vždy. Registrace nemusí být vyžadována, pokud konkrétní transakce podléhá režimu přenesení daňové povinnosti a kupující má požadovaný status plátce DPH. Každý model musí být posouzen samostatně.
Vztahují se prahové hodnoty 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč na nerezidenty?
Toto se primárně vztahuje na podniky se sídlem v České republice. Nezaložený podnik se může muset zaregistrovat od prvního místního zdanitelného plnění, pokud se na něj nevztahuje příslušné zjednodušení nebo osvobození.
Co je DIČ?
DIČ je český daňový identifikační kód používaný po registraci k DPH, mimo jiné na fakturách a v kontaktu s úřady.
Kdy obrácená daňové povinnosti znemožní registraci?
Pouze pokud transakce podléhá českému mechanismu přenesení daňové povinnosti a kupující má požadovaný daňový status. Pouhé působení jako B2B nebo držení DIČ nestačí.
Nahrazuje OSS místní registraci?
Lze jej použít k nahrazení vybraných prodejů B2C krytých OSS. Neřeší automaticky prodeje z českého skladu, dovoz, lokální dodávky ani B2B transakce.
Může systém pro malé a střední podniky nahradit registraci?
Ano, pokud společnost z EU nejprve zaregistruje Českou republiku v systému malých a středních podniků v zemi svého sídla a splní limit obratu v EU 100 000 EUR a limit obratu v tuzemsku v ČR. Osvobozené tržby neopravňují společnost k odpočtu DPH.
Vyžaduje sklad v České republice DIČ?
Skladování a prodej z českých zásob často vede k místním závazkům. Je nutné kontrolovat pohyb vlastního zboží, stav zákazníků a možnost uplatnění zvláštních postupů.
Vyžaduje dovoz a další prodej registraci?
Často to mohou vyžadovat. To záleží na tom, kdo je dovozce, jak se vypočítává DPH při dovozu a zda celní odbavení vede k místnímu prodeji nebo prodeji v EU.
Jaké dokumenty jsou potřeba?
Úřad může požadovat registrační a daňové doklady, popis obchodní činnosti, smlouvy, údaje o dodavatelích, informace o toku zboží, informace o skladu nebo dovozu, bankovní účty a plné moci.
Co je to identifikovaná osoba?
Tento omezený status se vztahuje na určité přeshraniční transakce. Nejedná se o plnohodnotného plátce DPH, neposkytuje obecný nárok na odpočet a nenahrazuje plnou registraci pro běžný domácí prodej.
Který úřad registruje nezapsanou společnost?
Příslušným orgánem je Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj, v praxi záležitosti vyřizuje uvedená pobočka Ostrava I.
Jak dlouho je čas na podání žádosti?
Neusazený subjekt by měl obecně podat zprávu do 10 pracovních dnů od stanovení svého statusu daňového poplatníka. Nejedná se o garantovanou lhůtu pro vydání DIČ.
Kdy společnost ze země mimo EU potřebuje zástupce pro doručování?
Tuto povinnost by měly ověřovat subjekty mimo EU, které nemají sídlo nebo stálou provozovnu v EU. Neměla by být automaticky přidělena každé polské společnosti.
