Přiznání k DPH v České republice 2026
Česká přiznání k DPH se vztahují na daňové poplatníky, kteří vypořádávají transakce pod číslem DIČ. Hlavní odpovědností je správa DPH a v závislosti na transakci také kontrolní a řídicí funkce.
Můžeme vám zpracovat přiznání k DPH v zahraničí. Pokud vaše společnost potřebuje identifikační číslo DIČ, podívejte se také na naši službu registrace k DPH v zahraničí.
Přiznání k DPH v České republice 2026 v praxi
Český systém hlášení není založen na jednom formuláři. Po registraci k DPH může mít společnost několik paralelních povinností, z nichž každá vyžaduje jiné údaje.
Přiznání k DPH
Základní přiznání k DPH pro Českou republiku. Zobrazuje DPH na výstupu, DPH na vstupu, DPH při dovozu, lokální transakce a vybrané přeshraniční transakce.
Kontrolní hlášení
Zpráva z daňové kontroly v České republice. Nenahrazuje daňové přiznání, ale vyžaduje podrobné údaje z daňových dokladů.
Souhrnné hlášení
Souhrnné informace o vybraných transakcích v rámci Společenství při použití českého DIČ v obchodu EU.
Klíčový termín
Daňová přiznání se obvykle podávají a vykázaná daň se platí do 25. dne následujícího po zúčtovacím období. Pokud se jedná o svátek, lhůta se prodlužuje do následujícího pracovního dne.
Kdo musí v České republice podat přiznání k DPH?
Česká daňová přiznání k DPH podávají poplatníci, kteří mají povinnost podávat hlášení pod českým identifikačním číslem DIČ. Rozsah povinností závisí na tom, zda je společnost plným plátcem DPH, nebo má pouze status identifikované osoby.
Plný plátce DPH
Je předkládán DPH a v případě příslušných transakcí také kontrolním a monitorovacím útvarům.
Identifikovaná osoba
Hlásí pouze konkrétní transakce, na které se tento status vztahuje, a nepodává kontrolní zprávu. Podrobnosti o získání správného statusu jsou popsány v registrační příručce.
Máte české DIČ a začínáte podávat daňové přiznání?
Taxenlight dokáže nastavit kalendář, rozsah reportingu, kontrolu dat, platby a komunikaci s českou administrativou.
Jaká přiznání k DPH se podávají v České republice?
Po registraci k DPH v České republice by společnost neměla předpokládat, že její jedinou povinností bude standardní daňové přiznání. Český systém obsahuje několik dokumentů s různými funkcemi a rozsahem dat.
Taxenlight radí
Po registraci k DPH v České republice si připravte jednotnou tabulku povinností: přiznání k DPH, kontrola DPH, vyúčtování daně, OSS, dovoz, platba DPH a opravy. U každé povinnosti doplňte datum splatnosti, odpovědnou osobu a zdroj dat.
Přiznání k DPH – české přiznání k DPH
Daňové přiznání DPH je základním přiznáním k DPH v České republice. Uvádí daň na výstupu, odpočitatelnou daň na vstupu, tuzemské transakce, přeshraniční transakce, dovoz zboží a další položky uvedené v českém formuláři.
Místní prodej
V prohlášení jsou uvedeny tržby z tuzemska podléhající české DPH, základ daně a příslušná sazba.
Nákupy a slevy
DPH účtovaná k odpočtu by měla vycházet z nákupních a dovozních dokladů a záznamů.
Transakce a dovoz z EU
Prohlášení může obsahovat WDT, WNT, dovoz, přenesení daňové povinnosti a informační položky požadované formulářem.
Podává nerezident nulové daňové přiznání?
Nerezident nepodává automaticky nulové přiznání za každé období. Pokud v daném období nevznikla povinnost přiznat DPH nebo příslušná osvobozená plnění, nemusí být české přiznání k DPH vyžadováno. Povinnost přiznat DPH a povinnost přiznat DPH je však nutné kontrolovat samostatně.
Kontrolní hlášení – český audit DPH
Kontrolní hlášení k DPH podává plátce DPH s plným právem, pokud došlo k plněním, na která se hlášení vztahuje. Nepodává jej subjekt, který má pouze status identifikovatelné osoby. Hlášení nenahrazuje daňové přiznání k DPH ani souhrnné informace.
Jak se liší od daňového přiznání k DPH?
Daňové přiznání ukazuje daňový výsledek za dané období: splatnou DPH, vyúčtovanou DPH, částku k úhradě nebo přebytek. Daňové přiznání poskytuje podrobné údaje z dokumentů, které může úřad porovnat s údaji o dodavateli.
- DIČ dodavatelů,
- data dokumentů a data daňové povinnosti,
- základ daně a výše DPH,
- sazby a opravy známek,
- transakce, na které se vztahuje mechanismus přenesení daňové povinnosti.
Načasování a rytmus dat
Právnické osoby podávají přiznání k DPH měsíčně, bez ohledu na čtvrtletní období pro podání přiznání k DPH. Fyzické osoby podávají přiznání v souladu se svým obdobím pro podání přiznání k DPH.
Zpráva se netýká žádných transakcí
Pokud v daném období nedošlo k žádné transakci podléhající kontrole, hlášení o nulové kontrole se nepodává.
Oprava z vlastní iniciativy
Před uplynutím lhůty se předkládá opravená zpráva, která nahrazuje předchozí. Po uplynutí lhůty se do pěti pracovních dnů od zjištění chyby předkládá nová kontrolní zpráva. Opět se uvádějí kompletní údaje za dané období, nikoli pouze rozdíly.
Předvolání do úřadu
Doba odezvy je 17 kalendářních dnů, pokud byla předvolání doručeno do české poštovní schránky, nebo pět pracovních dnů, pokud bylo doručeno jiným způsobem. Tyto lhůty by neměly být zaměňovány s dobrovolnou opravou.
Souhrnné hlášení – souhrnné informace o DPH
Souhrnné hlášení se podává pouze v případě, že došlo k příslušnému intrakomunitárnímu obchodu. Výkaz nenahrazuje přiznání k DPH ani kontrolního hlášení.
Termín a nulová zpráva
Základním pravidlem je podat souhrnný výkaz do 25. dne následujícího po měsíci, ve kterém k nahlášené transakci došlo. Pokud k žádné takové transakci nedošlo, nulový souhrnný výkaz se nepodává.
Kdy by se to mohlo objevit?
- při dodání zboží z České republiky plátcům DPH v jiných zemích EU,
- pro vybrané služby B2B pro daňové poplatníky z jiných zemí EU,
- pokud je české DIČ používáno pro transakce v rámci Společenství,
- kdy české předpisy kvalifikují transakci jako souhrnnou informaci.
Souhrnné hlášení a VIES
U transakcí v EU se vyplatí ověřit DIČ vašich dodavatelů ve VIES a archivovat potvrzení o ověření. Nesprávné číslo může ovlivnit fakturaci, reporting a dokumentaci transakcí.
Lhůty pro podání přiznání k DPH a platby daní v České republice
Daňová přiznání se obvykle podávají a vykázaná daň se platí do 25. dne po skončení účetního období. Pokud 25. den připadne na státní svátek, lhůta se prodlužuje do následujícího pracovního dne.
Den v měsíci
Hlavní lhůta pro podání daňového přiznání k DPH a zaplacení daně.
Příklad 2026
Pro DPH za leden 2026 je v kalendáři uveden vzorový termín 25. února 2026.
Odložení lhůty
Pro březen 2026 a první čtvrtletí roku 2026 je termín 27. dubna 2026, protože standardní termín připadá na období svátků.
Daňový kalendář je nutné konkrétně zkontrolovat
Při plánování daňového přiznání nestačí zadat „25. den v měsíci“. Vyplatí se ověřit si oficiální český daňový kalendář pro rok 2026, protože konkrétní datum závisí na svátcích.
Měsíční a čtvrtletní období v české DPH
Standardní zúčtovací období je jeden měsíc. Poplatníci splňující zákonné požadavky mohou přejít na čtvrtletní období, například pokud jejich obrat za předchozí rok nepřesáhl 15 milionů Kč a uplynula požadovaná registrační lhůta.
Přechod na čtvrtletní
Vyžaduje to splnění dalších podmínek, nahlášení změny příslušným orgánům a uplynutí požadované doby od registrace – v praxi dva roky. Nově registrovaná společnost by neměla předpokládat, že si okamžitě vybere čtvrtletí.
Období bez transakcí
Nerezident bez DPH a s příslušnými osvobozenými plněními nemusí být povinen podat daňové přiznání za dané období. Ostatní hlášení je nutné posuzovat samostatně.
MOJE ÚDAJE a elektronické podání přiznání k DPH
Česká přiznání k DPH a hlášení se podávají elektronicky, mimo jiné prostřednictvím systému MOJE daně nebo jiných kanálů poskytovaných správou. Oficiální služba podávání přiznání k DPH označuje elektronické zpracování ze strany EPO/MOJE daně.
Co je třeba zjistit před první přepravou?
Archivace je součástí procesu
Potvrzení o odeslání, soubor s deklarací, potvrzení o platbě a korespondence s úřadem by měly být uchovávány v jednom archivu. Pro opravy a žádosti není důležitý pouze obsah deklarace, ale také historie komunikace.
DPH k dovozu v českém daňovém přiznání
Dovoz se v českém prohlášení vykazuje v souladu s celním dokladem a pravidly o dani na výstupu a nároku na odpočet.
Celní dokument
Je to základní zdroj údajů o dovozu a měl by být v souladu s záznamy daňového poplatníka.
Zahrnutí do prohlášení
Základ daně a DPH jsou uvedeny v položkách uvedených u dovozu.
Odpočet DPH
Daň na vstupu se vykazuje samostatně, pokud poplatník splňuje podmínky pro odpočet a má příslušné doklady.
Pokyny k prohlášení
U dovozních položek se vyplatí použít oficiální pokyny pro české daňové přiznání – dovoz zboží, protože dovoz a lokální prodej by se neměly umisťovat do náhodných polí.
Přenesení daňové povinnosti a transakce B2B v přiznáních k DPH
Transakce podléhající obrácené daňové povinnosti musí být zaznamenána v souladu se svou klasifikací v daňovém přiznání a, pokud je vykazovatelná, v kontrolním nebo daňovém přiznání. Faktura, DIČ a částky musí být v souladu s výkazy.
Reverse charge a kontrolní hlášení
Některé transakce podléhající mechanismu přenesené daňové povinnosti mohou být relevantní pro auditní zprávy nebo jiné fakturační údaje. Obzvláště důležitá je konzistence čísel DPH, částek a označení.
Konzistence reportingu
Stejná kvalifikace transakce by měla vyplývat z faktury, záznamů, přiznání k DPH a příslušného dodatečného hlášení.
OSS a místní přiznání k DPH v České republice
Transakce zahrnuté v systému OSS jsou účtovány zvláštním postupem a v českém standardním daňovém přiznání se znovu nevykazují jako lokální tržby. Oficiální portál popisuje samostatnou službu OSS v České republice.
Transakce kryté OSS
Zůstávají v prohlášení OSS a musí být v záznamech vedeny odděleně od tržeb vypořádaných v rámci českého DIČ.
Místní osada pod DIČ
Tržby vypořádané lokálně v České republice se vykazují v běžném přiznání k DPH, nikoli v jednotném otevřeném systému.
Opravy přiznání a hlášení k DPH v České republice
Způsob opravy daňového přiznání k DPH závisí na tom, zda byla chyba zjištěna před uplynutím lhůty nebo po ní. Opravy daňového přiznání k DPH a samotného daňového přiznání k DPH se podávají odděleně.
Oprávněné daňové přiznání
Pozměněné prohlášení nahrazuje předchozí prohlášení podané za stejné období.
Dodatečné daňové přiznání
Pokud oprava zvýší DPH, dodatečné přiznání a rozdíl daně se zpravidla vypořádají do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla chyba zjištěna.
Korekce kontrol
Po uplynutí lhůty je předložena závěrečná kontrolní zpráva s úplnými údaji za dané období, obvykle do pěti pracovních dnů od zjištění chyby.
Oprava odpočtu DPH u nezaplacené faktury
Od roku 2025 by si dlužníci měli prověřovat určité po splatnosti neuhrazené závazky z hlediska povinnosti opravit odečtenou DPH. Po zaplacení může být odpočet opět navýšen. Tato změna se dotýká daňového přiznání a příslušných údajů pro vykazování.
Sankce za pozdní podání přiznání k DPH a chyby v České republice
Zpoždění u české DPH může ovlivnit samotné daňové přiznání, platbu daně, kontrolní zprávy nebo odpovědi na žádost finančního úřadu. Obzvláště citlivou oblastí je audit.
Zpožděné prohlášení
Pokuta se obvykle uplatňuje po pěti pracovních dnech a činí 0,05 % z vyměřené daně nebo srážky za každý den. Maximální výše je 5 % a 300 000 Kč; pokuty do 1 000 Kč se neúčtují.
Kč za inspekční zprávu
Nejnižší zákonná pokuta se vztahuje na konkrétní prodlení s předložením kontrolní zprávy.
Kč po zavolání
Pokuty ve výši 10 000, 30 000 nebo 50 000 Kč se liší v závislosti na porušení. Za neopravu údajů po upozornění může být uložena další pokuta až do výše 50 000 Kč.
Kč ve vážném případě
Za závažné maření nebo znemožňování správy daní se ukládá pokuta až do výše 500 000 Kč.
Možné snížení některých trestů
Pokuty ve výši 10 000, 30 000 a 50 000 Kč mohou být sníženy na polovinu mimo jiné pro fyzické osoby, čtvrtletní poplatníky a živnostníky vlastněné fyzickými osobami. Česká státní správa podrobně popisuje sankce za kontrolní hlášení.
Doklady potřebné k přiznání k DPH v České republice
Dobrá prohlášení začínají daty. Pokud se dokumenty neshromažďují průběžně, prohlášení se stává dohady a audit rychle odhalí nesrovnalosti.
Prodej a nákup
- prodejní faktury,
- nákupní faktury,
- opravy faktur,
- údaje o dodavateli a DIČ.
Logistika a dovoz
- dovozní dokumenty,
- celní dokumenty,
- skladové dokumenty,
- potvrzení o přepravě.
Systémy a potvrzení
- zprávy z trhu,
- data z otevřeného zdrojového kódu,
- potvrzení o odeslání prohlášení,
- potvrzení o zaplacení DPH.
Mapa transakcí pro Českou republiku
V mapě transakcí oddělte: domácí prodej v ČR, B2B s přenesením daňové povinnosti, B2C, dovoz zboží, IDT, INT, nákupy s českou DPH, OSS, tržiště a opravy. Tím se zabrání dvojímu vyúčtování nebo vynechání jedné transakce.
Jak připravit vaši firmu na první daňové přiznání k DPH v České republice?
První prohlášení po registraci je z organizačního hlediska nejdůležitější. Určuje, zda má společnost data, přístup k systému, odpovědnou osobu a kontrolní postup.
Určete rozsah transakce
Oddělte lokální prodej, dovoz, přenesení daňové povinnosti, OSS, transakce z EU a nákupy s českou DPH.
Zavřít data
Shromažďujte faktury, skladové a celní dokumenty, zprávy z tržiště a potvrzení VIES.
Příprava zpráv
Zkontrolujte, zda je kromě daňového přiznání k DPH vyžadován audit nebo auditní zpráva.
Zaslat elektronicky
Určete odesílatele, podpis, přístup k systému a metodu archivace potvrzení.
Zaplatit DPH
Pokud vaše daňové přiznání ukazuje splatnou daň, naplánujte si převod předem.
Sledujte kancelář
Zkontrolujte korespondenci, žádosti, potvrzení a případné opravy.
První deklarace v České republice má stanovit celý rok
Pomůžeme vám uspořádat data, reporty, termíny a odpovědnosti ještě předtím, než se začnou objevovat opravy a upomínky.
Nechcete ručně sledovat českou DPH?
Taxenlight vám může pomoci s českými daňovými přiznáními k DPH, kontrolou dat, termíny, dodatečnými hlášeními, platbami a korespondencí s úřady.
Přiznání k DPH v České republice 2026 – nejdůležitější závěry
Česká DPH vyžaduje proces, nejen znalost jediné lhůty. Data, přesné reportování, včasnost a rychlá reakce úřadům jsou prvořadé.
Daňové přiznání k DPH je jednou z jeho součástí
Po registraci k DPH může společnost podávat hlášení do DPH, kontrolní hlášení a souhrnné hlášení. Tyto sestavy se nenahrazují automaticky.
Je nutné zkontrolovat lhůtu 25 dnů
Standardní rytmus je důležitý, ale konkrétní datum závisí na daňovém kalendáři a svátcích.
Ovládání vyžaduje přesnost
Chyby v DIČ, datech, částkách a klasifikaci transakcí mohou vést k opravám a nárokům.
Import a OSS je třeba oddělit
Import, lokální prodej a OSS mají odlišné cesty k vykazování. Míchání dat zvyšuje riziko chyb.
Nejlepší ochranou je proces
Kalendář, dokumenty, odpovědná osoba, kontrola dat a archiv jsou důležitější než jednorázová kontrola formuláře.
Stojí za to jednat s předstihem
U českých deklarací se zpoždění rychle projeví v platbě, kontrolním hlášení, opravách a korespondenci s úřadem.
Často kladené otázky: Přiznání k DPH v České republice 2026
Kdo podává přiznání k DPH?
Podává ho daňový poplatník, který má povinnost podávat hlášení pod českým číslem DIČ. Rozsah hlášení závisí na transakci a statusu daňového poplatníka.
Podává nerezident nulové daňové přiznání?
Ne automaticky. Pokud nebyla k vykázání žádná DPH ani relevantní osvobozené transakce, nemusí být daňové přiznání k DPH vyžadováno. Ostatní hlášení je nutné zkontrolovat samostatně.
Jaká je lhůta pro podání přiznání a platbu?
Prohlášení se podává a uvedená daň se zaplatí obvykle do 25. dne po uplynutí lhůty. Svátek posouvá lhůtu na následující pracovní den.
Kdy lze DPH vyúčtovat čtvrtletně?
Po splnění zákonných podmínek, včetně obratu do 15 milionů Kč za předchozí rok, po uplynutí požadované lhůty od registrace a nahlášení změny úřadu.
Kdo předkládá inspekce?
Plný plátce DPH. Právnické osoby podávají hlášení měsíčně, zatímco fyzické osoby podávají hlášení podle svého období DPH. Identifikované osoby hlášení nepodávají.
Existuje nulové kontrolní hlášení?
Ne. Pokud v daném období nedošlo k žádné nahlášené transakci, nulové kontrolní hlášení se nevyžaduje.
Jak vylepšit inspekční zprávu?
Opravená zpráva musí být předložena před uplynutím lhůty. Po uplynutí lhůty musí být předložena nová kontrolní zpráva s úplnými údaji, obvykle do pěti pracovních dnů od zjištění chyby.
Jak dlouho je čas na odpověď na žádost úřadu?
Při doručení do české poštovní schránky je lhůta 17 kalendářních dnů a u ostatních způsobů doručení pět pracovních dnů.
Kdy se skládá souhrnné hlášení?
Pouze pokud došlo k relevantní transakci uvnitř Společenství. Základní lhůta je 25. den následující po měsíci, v němž se hlášená transakce uskutečnila.
Existuje nulové souhrnné hlášení?
Ne. Pokud nedošlo k žádné transakci, která by byla předmětem souhrnných informací, nulové hlášení se nepodává.
Jaký je rozdíl mezi opravnými a dodatečnými daňovými přiznáními?
Opravy se podávají před uplynutím lhůty a nahrazují předchozí přiznání. Opravy se podávají po uplynutí lhůty; v případě zvýšení DPH se rozdíl obvykle vyrovná do konce měsíce následujícího po zjištění chyby.
Jaké jsou sankce za zpoždění?
Za opožděné podání prohlášení o více než pět pracovních dnů činí pokuta obecně 0,05 % za den, maximálně 5 % a 300 000 Kč. Pokuty za kontrolu podléhají samostatným pokutám v rozmezí od 1 000 do 50 000 Kč a v závažných případech až 500 000 Kč.
Jak odesílat hlášení prostřednictvím MOJICH dat?
Prohlášení a hlášení se podávají elektronicky. Před podáním musí být zajištěn řádný přístup, autorizace, podpis a archivace potvrzení.
