Registrace k DPH v Norsku 2026
Registrace k DPH v zahraničí je nutná, pokud zahraniční společnost po analýze místa transakce uskuteční v Norsku tržby podléhající dani z přidané hodnoty (MVA) a v následujících 12 měsících překročí hranici 50 000 NOK netto.
Proces obvykle zahrnuje dva kroky: nejprve zaregistrujete svou zahraniční společnost jako NUF a získáte devítimístné IČO a poté podáte samostatnou žádost na Merverdiavgiftsregisteret. Teprve po potvrzení registrace přidáte označení MVA a zaúčtujete norskou DPH.
Registrace k DPH v Norsku – čtyři pojmy, které si nesmíte zaměňovat
IČO zatím není DIČ, NUF nezakládá novou norskou společnost a VOEC funguje pouze pro vybrané prodeje B2C.
Zahraniční společnost v rejstříku
Zahraniční firma registrovaná v Norsku identifikuje zahraniční společnost v Norsku. Za její provoz zůstává zodpovědná domovská země společnosti.
Organizační číslo
Identifikuje subjekt v norských rejstřících. Samotné to však neuděluje právo účtovat mimořádnou daň z nemovitosti.
Zápis do registru DPH
Použití označení MVA za číslem organizace umožňuje pouze potvrzení v registru darů (Merverdiavgiftsregisteret).
Samostatný postup B2C
Platí pro určité zboží nízké hodnoty a služby pro spotřebitele na dálku. Číslo VOEC není číslem MVA.
Kdy se musí zahraniční společnost v Norsku zaregistrovat k DPH?
Tato povinnost vzniká, když společnost uskuteční prodej podléhající norské DPH a překročí zákonnou hranici. Pouhé sídlo zákazníka v Norsku nestačí.
Nejprve určete místo dodání zboží nebo místo plnění a použití služby, dovozce, status kupujícího a možnost uplatnění přenesené daňové povinnosti neboli VOEC. Obecná pravidla jsou popsána v DPH v Norsku 2026.
Registraci je nutné zkontrolovat před první fakturou, pokud plánujete mít místní sklad, dovážet vlastní zboží, dodávat s montáží, nechat si fyzicky provádět práci v Norsku, mít prodej B2C mimo VOEC nebo mít jednu smlouvu přesahující 50 000 NOK.
Altinn zdůrazňuje, že krátká doba trvání projektu tuto povinnost nezbavuje. I dvoudenní úkol může vyžadovat registraci, pokud místní tržby překročí stanovený limit. Viz Povinnosti týkající se DPH pro zahraniční společnosti.
Prahová hodnota 50 000 NOK za období 12 měsíců
Základní prahová hodnota je nad 50 000 NOK v tržbách podléhajících DPH bez DPH. Toto období se automaticky neshoduje s kalendářním rokem a může trvat například od února do ledna.
Čistá cena, bez DPH
Kontrolujete obrat z prodeje podléhající norské dani MVA.
Pohyblivé období
Sledujte to po každé transakci, nejen na konci roku.
Celá transakce s prahovou hodnotou
DPH pokrývá celou hodnotu prodeje, u kterého vznikl přebytek, nikoli pouze přebytek.
Příklad: 40 000 NOK + 15 000 NOK
Druhá transakce překračuje limit. Po registraci k DPH je ovlivněna celá částka 15 000 NOK, nikoli pouze částka 5 000 NOK nad limit. Pokud byla faktura vystavena před potvrzením registrace, musí být opravena v souladu s postupy úřadů pro DPH.
Co vchází dveřmi?
Zpravidla se zahrnují tržby se sazbami 25 %, 15 %, 12 % a 0 %. Automaticky se nezapočítávají osvobozené tržby, transakce mimo norskou oblast DPH, služby fakturované kupujícím ani tržby řádně hrazené pouze v rámci VOEC.
Kdy je možná předběžná registrace?
Standardní registraci nelze libovolně urychlit. Skatteetaten však nabízí dvě možnosti, jak může být společnost zapsána do rejstříku před dosažením standardního limitu.
Velké investice před prodejem
- nákupy podléhající DPH v hodnotě nejméně 250 000 NOK;
- přímá souvislost s budoucími zdanitelnými tržbami;
- více než čtyři měsíce na překročení prahové hodnoty;
- spolehlivý rozpočet a plán obratu přesahující 50 000 NOK.
Pokud se předpoklady nenaplní, může být dříve odebraná DPH vrácena.
Rychlé překročení prahu
Pokud je jasné, že nový podnik dosáhne prahové hodnoty do tří týdnů od zahájení prodeje, lze požádat o předběžnou registraci. Po schválení může podnik účtovat DPH na své první faktuře.
Podmínky potvrzuje Skatteetaten na webových stránkách pro registraci, změnu a výmaz z registru DPH.
Které prodejní modely nejčastěji vedou k registracím?
Tabulka ukazuje směr analýzy, nikoli automatický výsledek. Smlouva, logistika, odbavení a faktura musí popisovat stejný model.
| Scénář | Co zkontrolovat | Typický směr analýzy |
|---|---|---|
| Zboží ze skladu v Norsku | Vlastnictví akcií, místo vydání, místní oběh. | Běžná registrace po překročení prahu. |
| Dovoz vlastního zboží | Dovozce v deklaraci, IČO, čas prodeje po celním odbavení. | Dovoz a následný místní prodej mohou vyžadovat registraci. |
| Zákazník je dovozce | Místo dodání, smluvní podmínky, celní dokumenty. | Samotný prodej nemusí nutně vyžadovat registraci dodavatele. |
| Dodání s montáží | Místo instalace, rozsah služeb, status kupujícího. | Často lokální prodeje vedoucí k registraci. |
| Vzdálená B2B služba | Typ služby a status norského zákazníka. | Často se místo registrace prodejce používá obrácená fakturace. |
| Fyzická služba v Norsku | Místo a povaha práce. | Standardní registrace zahraničního dodavatele je možná. |
| zboží nebo služby B2C | Podmínky VOEC, druh zboží a způsob dopravy. | VOEC nebo běžná registrace v závislosti na modelu. |
Jaký je proces registrace k DPH v Norsku?
Registrace zahraniční společnosti obvykle vyžaduje nejprve identifikaci subjektu v registru DPH Brønnøysundregistrene a teprve poté podání elektronické žádosti o DPH u Skatteetaten.
Popište transakci
Uveďte zboží nebo službu, místo poskytnutí, dovozce, sklad, zákazníka a okamžik překročení prahové hodnoty.
Registrace NUF
Odešlete formulář zahraniční společnosti a příslušné přílohy Brønnøysundregistrene.
Získejte identifikační číslo organizace
Devítimístné identifikační číslo je podmínkou pro podání žádosti o DPH.
Podejte žádost o MVA
Použijte elektronické řešení Skatteetaten a přístupový balíček „Daň z přidané hodnoty“.
Doplňte důkazy
Odpovídejte na dotazy kanceláře a poskytujte smlouvy, faktury, logistické nebo investiční dokumenty.
Čekání na vstup
Nevypočítávejte MVA před potvrzením. Po zadání aktualizujte faktury, účetnictví a přístup.
Žádost o NUF a DPH jsou dva různé kanály
První formulář identifikuje zahraniční společnost v Norsku. Druhý jí uděluje status plátce DPH.
Formulář NUF - Brønnøysundregistrene
Nová registrace se podává pomocí formuláře „Koordinované oznámení o registraci – pro norské registrované zahraniční podniky“. Počáteční registraci zahraniční společnosti nelze provést pomocí elektronického formuláře Altinn.
Pokud má být NUF zařazeno do Foretaksregisteret, lze formulář s přílohami podat prostřednictvím kontaktního formuláře. Žádosti o čísla D pro funkcionáře musí být podány poštou. Zjistěte, jak zaregistrovat zahraniční společnost.
Přihláška DPH - Skatteetaten
Jakmile získáte své registrační číslo, odešlete elektronickou žádost na Merverdiavgiftsregisteret. Systém na základě vašich odpovědí vybere typ registrace.
K odeslání potřebujete přístupový balíček „Daň z přidané hodnoty“. V případě NUF je automaticky přiřazen mimo jiné kontaktní osobě, zástupci nebo obchodnímu manažerovi. Některé role Altinn jsou také dočasně aktivní do 31. prosince 2026.
NUF ne vždy znamená Foretaksregisteret
Zahraniční společnost podnikající v Norsku musí být zapsána do obchodního rejstříku. Subjekt, který potřebuje číslo z jiných důvodů, může za určitých okolností přistupovat pouze k Enhetsregisteret. Viz povinnost zapsat se do obchodního rejstříku jako NUF.
Dokumenty pro registraci k DPH v Norsku
Balíček by měl také potvrdit existenci společnosti, oprávněné osoby a skutečný základ pro registraci k DPH. Rozsah se může lišit v závislosti na modelu.
Dokumenty k registraci NUF
- aktuální dokument potvrzující zápis společnosti do rejstříku v zemi původu;
- stanovy společnosti nebo stanovy společnosti a stanovy, jsou-li vyžadovány pro zápis do Foretaksregisteret;
- rozhodnutí příslušného orgánu o zahájení podnikatelské činnosti v Norsku;
- údaje o představenstvu, řediteli, kontaktní osobě, zástupci, účetním nebo auditorovi, pokud jsou role uváděny;
- prohlášení o přijetí pozice;
- doklad o oprávnění podepisující osoby, pokud není uveden v rejstříku;
- dokumenty pro číslo D, pokud osoba vykonávající funkci potřebuje identifikační číslo.
Důkaz o důvodu pro vstup do MVA
- faktury nebo výpisy z prodeje přesahující prahovou hodnotu;
- podepsané smlouvy, objednávky nebo přijaté nabídky;
- popis zboží nebo služeb a místo transakce;
- smlouva o skladování nebo plnění;
- celní prohlášení a přepravní doklady pro dovoz;
- informace o kupujících a způsobech fakturace;
- předpověď a harmonogram předběžné registrace;
- investiční faktury a rozpočet na velké nákupy před prodejem.
Aktuální formulář a vysvětlení naleznete v oficiálním registračním formuláři a pokynech NUF.
Jak dlouho trvá registrace k DPH v Norsku?
Neexistuje žádná jednotná zaručená doba pro celý postup, protože podání žádosti o NUF a podání žádosti o DPH jsou oddělené fáze.
Případ NUF vstupuje do úvahy
Brønnøysundregistrene uvádí, že zpracování nové registrace by mělo začít do deseti pracovních dnů od obdržení dokumentů. Toto však nezaručuje její dokončení.
Žádost o MVA s otázkami
Odpověď může být automatická během několika minut, ale pokud úřad vyžaduje další informace, může to trvat až tři týdny.
Zahrnout obě fáze
Chybějící údaje, číslo D, nekonzistentní popisy nebo otázky ohledně toku zboží mohou celý proces zpozdit. Neslibujte fakturu MVA předtím, než bude rozhodnuto.
Jak vypadá norské DIČ a jak si ho mohu ověřit?
Norsko nevydává samostatné DIČ. Po zadání zůstává číslo devítimístným organizačním číslem s příponou MVA.
ŽÁDNÝ. 123 456 789 MVA
Kód NO je užitečný v mezinárodních dokumentech. Samotná devítimístná sekvence bez MVA nepotvrzuje status plátce DPH.
Ve veřejném vyhledávači Brønnøysundregistrene vyhledejte společnost podle názvu nebo čísla a podívejte se do sekce rejstříků. Pouhý záznam v Enhetsregisteret nebo Foretaksregisteret nepředstavuje aktivní MVA.
Před odpočtem DPH porovnejte název, devítimístné číslo a označení faktury. Stav si můžete ověřit v norském vyhledávači firem.
Brønnøysundregistrene také vysvětluje , jak funguje číslo organizace.
Zástupce pro DPH a advokát v Norsku
Zmocněný zástupce jedná v rozsahu uděleného zmocnění. Formální zástupce pro DPH je součástí registračního modelu a může podléhat odpovědnosti vyplývající z předpisů.
Společnost z Polska
Polsko je na oficiálním seznamu zemí osvobozených od povinného zastoupení. Firmy se však mohou rozhodnout pro dobrovolnou podporu.
Společnost z Velké Británie
Spojené království rovněž využívá výjimku stanovenou zákonem Skatteetaten.
Povinný zástupce
Zástupce musí mít bydliště nebo registrovanou obchodní adresu v Norsku. Povinný model zahrnuje společnou a nerozdílnou odpovědnost.
Plná moc automaticky nezakládá zastoupení pro DPH
Před odesláním dokumentů zjistěte, kdo podepisuje formulář NUF, kdo má přístupový balíček, kdo může odeslat žádost, kdo přijímá kancelářské dotazy a zda je poskytovatel služeb oprávněným zástupcem nebo formálně registrovaným zástupcem.
Co si zkontrolovat před první fakturou za MVA?
Transakce, která způsobí překročení prahové hodnoty, podléhá DPH v plné výši, ale společnost nemůže účtovat MVA, dokud neobdrží formální potvrzení registrace.
Zkontrolovat stav
Potvrďte svůj zápis ve veřejném rejstříku Merverdiavgiftsregisteret.
Opravte dokument
Pokud byla prahová faktura vytvořena dříve, vystavte opravný doklad bez DPH a novou fakturu s DPH.
Přidat MVA
Uveďte identifikační číslo organizace a požadované údaje o společnosti a zástupci.
Vyberte si svou sazbu
Hodnoty 25 %, 15 %, 12 % nebo 0 % používejte pouze po analýze konkrétní transakce.
Určete první období
Přiřaďte prodej k období uvedenému v rozhodnutí a dokumentech.
Sledujte
Kombinujte smluvní, fakturační, logistické, celní a registrační podmínky.
Požadované údaje pro obchodní dokumenty popisuje Altinn v informacích o označení MVA na dokumentech.
Co se děje po registraci k DPH v Norsku?
Tento záznam spouští fakturační, účetní a reportovací povinnosti. Tento článek popisuje bod předání procesu – podrobnosti o deklaraci zůstávají v samostatné příručce.
Faktury a účetnictví
- přičtěte k číslu MVA;
- nastavit správné sazby;
- konfigurovat prodej, nákupy, import a zpětné daňové povinnosti;
- připravit úpravu transakce s prahovou hodnotou.
Přístup a komunikace
- přiřadit příslušné přístupové balíčky;
- monitorovat podnikovou poštovní schránku;
- zaregistrovat účet pro vrácení zboží;
- stanovit odpovědnost za kancelářské otázky.
Hlášení
- nastavit první období prohlášení;
- také předložit nulová prohlášení;
- před registrací zkontrolujte nákupy;
- přejděte k průvodci slučováním mva.
Prohlášení po obdržení čísla MVA
Lhůty, formuláře, pole, DPH při dovozu, opravy a platba jsou popsány v samostatném průvodci.
Výmaz z registru DPH automaticky nezruší NUF
Nedostatek prodejů nezastavuje vaši povinnost podat ohlašovací hlášení. Také nepodáváte žádná ohlašovací hlášení k formálnímu smazání.
Před podáním žádosti si zkontrolujte své poslední faktury, celní prohlášení, úpravy, zásoby a majetek v Norsku, zůstatek DPH, poslední prohlášení a fakturu k vrácení daně.
Po smazání již nelze z MVA vystavovat faktury. Organizační číslo a NUF mohou z jiných důvodů stále existovat, proto každé smazání analyzujte samostatně.
Nejčastější chyby při registraci DPH v Norsku
Většina zpoždění a oprav je způsobena nesprávnou klasifikací transakcí nebo nekonzistentními dokumenty, nikoli samotným formulářem.
Posouzení povinnosti
- shrnutí každého prodeje do Norska;
- počítá se pouze kalendářní rok;
- vynechání 0% sazby v prahové hodnotě;
- přenesení daňové povinnosti u jakékoli služby B2B;
- VOEC pro sklad nebo B2B.
Žádost a dokumenty
- příliš obecný popis činnosti;
- zastaralý registrační doklad;
- žádný překlad ani souhlas s touto akcí;
- nedostatek oprávnění podepisující osoby;
- žádný důkaz o překročení prahu.
Po registraci
- MVA použitá před rozhodnutím;
- bez opravy prahové hodnoty faktury;
- identifikační číslo organizace uznané pro účely DPH;
- vynechané deklarace nil;
- uzavření bez vypořádání zásob a dovozu.
Registrace k DPH v Norsku 2026 - Šest rozhodnutí
Registrace je správná, pokud transakční model, NUF, prodejní doklady a budoucí vypořádání popisují stejnou skutkovou situaci.
Transakce a prahová hodnota
Zavést lokální prodej podléhající mimořádné ceně (MVA) a monitorovat v příštích 12 měsících obrat přesahující 50 000 NOK.
Registr NUF a MVA
Získejte organizační číslo a poté podejte samostatnou žádost o DPH s kompletní sadou dokladů.
Faktura a závazky
Nevypočítávejte MVA před potvrzením. Po zadání nastavte faktury, přístup, účetnictví a deklarace.
Registrace k DPH v Norsku 2026 - Otázky a odpovědi
Odpovědi se týkají obvyklé registrace zahraniční společnosti a jejího vztahu s NUF, MVA a VOEC.
Pokud je uskutečněn prodej podléhající norské DPH a jehož čistá hodnota v jakémkoli po sobě jdoucím 12měsíčním období přesáhne 50 000 NOK, musíte nejprve zjistit místo transakce a zda daň nehradí kupující.
Ne. Jedná se o klouzavé období následujících 12 měsíců. Obrat musí být sledován po každé transakci.
Ne. DPH se vztahuje na celou transakci, která způsobuje překročení prahové hodnoty.
Ne. NUF identifikuje zahraniční společnost a vede k získání organizačního čísla. Zápis do Merverdiavgiftsregisteret je samostatný krok.
Jedná se o devítimístné organizační číslo s přidaným označením MVA, například NO 123 456 789 MVA.
Nejprve se formulář NUF odešle na registrační úřad Brønnøysundregistrene. Po získání organizačního čísla se žádost o registraci k DPH elektronicky odešle do systému Skatteetaten s příslušným přístupovým balíčkem.
Jedná se o dvoustupňový proces bez jediného zaručeného časového rámce. Registrační úřad Brønnøysundregistrene uvádí, že případ NUF bude vyřízen do deseti pracovních dnů. Registrace k DPH závisí na úplnosti žádosti a může vyžadovat doplňující informace.
Neexistuje žádná povinnost používat zástupce, protože Polsko je na oficiálním seznamu zemí osvobozených od daně. Společnost si však může dobrovolně zvolit zástupce nebo právního zástupce.
Ne automaticky. Zmocněný zástupce jedná v mezích uděleného zmocnění. Formální zástupce je registrován v příslušném registračním formuláři a může podléhat zákonné odpovědnosti.
Ano, po splnění podmínek předběžné registrace, včetně velkých investic nebo překročení určitého limitu do tří týdnů od zahájení prodeje.
Pouze pro prodej spadající pod tento postup. VOEC se nevztahuje na prodej B2B, zboží z norského skladu ani na dovoz vlastních zásob pro následný místní prodej.
Právní upozornění: Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové posouzení. Při registraci k DPH v Norsku musíte ověřit místo transakce, status kupujícího a dovozce, daňový limit, příslušný registr NUF, dokumenty, přístup k systému, pravidla pro zastoupení a aktuální požadavky Skatteetaten a Brønnøysundregistrene.
