Přiznání k DPH ve Švýcarsku 2026
Daňová přiznání k DPH v zahraničí ve Švýcarsku podávají aktivní daňoví poplatníci za každé zúčtovací období – i když neuskutečnili žádné tržby.
Nejčastěji se vyúčtování provádí čtvrtletně a formulář a platba mají stejné datum splatnosti: 60 dní od konce období. Tato příručka se zabývá četností, portálem FTA, konkrétními poli formuláře, úpravami a kontrolami před odesláním.
Co potřebujete vědět před svým prvním vyrovnáním?
Období, způsob fakturace a datum zahájení povinnosti určují, co a kdy odešlete.
Jedno funkční období
Během této doby podáte daňové přiznání a zaplatíte splatnou DPH.
Portál FTA
Vyúčtování podáváte elektronicky prostřednictvím služby pro podávání přiznání k DPH.
Měna vyúčtování
Částky v záznamech o měně musí být důsledně přepočítány na franky.
Žádné prodeje
Aktivní status obvykle stále znamená nulovou deklarační povinnost.
Uzavřete období
Vytvořte kompletní sadu prodejů, nákupů, dovozů a úprav.
Převést CHF
Používejte konzistentní metodu a zdokumentované kurzy.
Přiřadit pole
Oddělený obrat, daň na výstupu a daň na vstupu.
Ověřit
Porovnejte prohlášení se záznamy a dokumenty.
Odeslat a zaplatit
Uschovejte si portál a potvrzení o platbě.
Kdo podává přiznání k DPH ve Švýcarsku?
Povinnost se vztahuje na subjekt zapsaný v registru DPH po celou dobu aktivního statusu.
První prohlášení
Zahrnuje období od příslušného data vzniku daňové povinnosti, a to i v případě, že číslo CHE bylo potvrzeno později.
Každé období
Podáváte prohlášení za každé přidělené období, a to i bez prodeje nebo pouze s nákupy a dovozem.
K odhlášení
Nepřestávejte podávat zprávy jen proto, že projekt skončil. Povinnost trvá, dokud není status fakticky ukončen.
Měsíčně, čtvrtletně, pololetně nebo ročně?
Doba trvání závisí na způsobu fakturace a schválení FTA. Nevybírejte frekvenci pouze na základě pohodlí.
Pravidelné přebytky
Měsíční vyúčtování je možné na požádání, pokud pravidelně vzniká přeplatek daně z přidané hodnoty.
Účinná metoda
Toto je standardní četnost pro vyúčtování skutečné daně na výstupu a vstupu.
Čisté zůstatkové sazby
Daňoví poplatníci používající metodu sazby čistého zůstatku vypořádávají své účty pololetně.
Na základě schválené žádosti
Od roku 2025 může být roční vyrovnání k dispozici pro obrat až do výše 5 005 000 CHF.
Lhůty pro přiznání k DPH a platbu
Datum splatnosti je dva měsíce po skončení fakturačního období. Stejný den platí pro dopravu a platbu.
| Období | Konec období | Prohlášení a lhůta pro platbu | Praktické ovládání |
|---|---|---|---|
| 1. čtvrtletí | 31.03.2026 | 31.05.2026 | Zkontrolujte si volný den a pokyny na portálu. |
| 2. čtvrtletí | 30.06.2026 | 31.08.2026 | Neodkládejte platbu na poslední den. |
| 3. čtvrtletí | 30.09.2026 | 30.11.2026 | Uschovejte si potvrzení o doručení. |
| 4. čtvrtletí | 31.12.2026 | 28.02.2027 | Termín pro 4. čtvrtletí je konec února. |
Pololetní vyúčtování
První polovina roku 2026 končí 30. června s termínem 31. srpna 2026. Druhá polovina končí 31. prosince s termínem 28. února 2027.
Roční vyúčtování
Prohlášení za rok 2026 je splatné do 28. února 2027. Během roku musí být zálohy stanovené dohodou o volném obchodu prováděny včas.
Musím podat nulové prohlášení?
Ano – aktivní poplatník obecně vykazuje i období bez obratu.
Žádné prodeje ani nákupy
Odevzdejte své nulové daňové přiznání v běžné lhůtě.
Žádné tržby, ale náklady jsou
Nemusí se jednat o nulové daňové přiznání. Zahrňte vstupní daň, dovozní daň nebo daň z nabytí, pokud se na dané období vztahuje.
Nečinnost nezruší registraci
Závazky končí po formálním dokončení registrace, nikoli po poslední fakturě.
Jak podat prohlášení prostřednictvím portálu FTA?
V roce 2026 budou registrované společnosti podávat svá přiznání elektronicky prostřednictvím služby DPH return pro. Před uplynutím lhůty si zkontrolujte svůj přístup, oprávnění a období viditelná ve vašem účtu.
Účet AGOV
Vytvořte nebo ověřte účet osoby, která bude na portálu pracovat.
Právo
Propojte uživatele se společností a zajistěte správná oprávnění ke službě DPH.
Potvrzení
Po odeslání si stáhněte a uložte potvrzení a verzi odeslaného vyrovnání.
Jak vyplnit konkrétní pole prohlášení?
Nejprve si vypočítáte celkový obrat, poté odečitatelné částky z obratu, daň na výstupu a daň na vstupu. Níže uvedená čísla odpovídají vzorci pro výpočet daně z volného obchodu (FTA) pro efektivní metodu.
| Pole | Co demonstrovat |
|---|---|
| 200 | Celkový obrat včetně osvobozených a vyloučených dávek, bez daně z nabytí z pole 381 a položek 900/910. |
| 205 | Obrat podléhající dobrovolnému zdanění; pro informaci a zároveň v poli 200. |
| 220–280 | Srážky z obratu, včetně vývozu, dávek v zahraničí a dalších relevantních kategorií. |
| 289 | Celkové srážky uvedené v polích 220–280. |
| 299 | Zdanitelný obrat: pole 200 mínus pole 289. |
| Pole | Co demonstrovat |
|---|---|
| 300–341 | Dávky v příslušných sazbách a kategoriích. Jejich základ musí být v souladu s polem 299. |
| 381 | Daň z pořízení služeb nebo dodávek, na které se vztahuje mechanismus daně z pořízení. |
| 399 | Celková splatná daň, včetně daně z nabytí. |
| 900 | Granty a jiné fondy neurčené jako odměna nespadají do pole 200. |
| 910 | Dary, dividendy a další položky bez protiplnění; neuvádějte v kolonce 200. |
| Pole | Co demonstrovat |
|---|---|
| 400 | Daň účtovaná z ceny materiálu a služeb. |
| 405 | Daň účtovaná z investic a dalších provozních nákladů. |
| 410 | Odpočet pro následné daňové úlevy nebo jiné pozitivní úpravy. |
| 415/420 | Snížení a úpravy odpočtů pro soukromé nebo smíšené užívání. |
| 479 | Celková daň na vstupu: pole 400, 405 a 410 mínus 415 a 420. |
Tři předzásilková opatření
- pole 299 se základnami v polích 300–341;
- pole 399 s registrem splatné daně;
- pole 479 se záznamy o nákupech, dovozech a opravách.
Rozvržení portálu a vysvětlení k FTA jsou klíčové. Vždy pracujte s formulářem přiřazeným ke konkrétnímu období.
Co si připravit před otevřením formuláře?
Úplná data omezují opravy a umožňují odsouhlasení zůstatku s účetnictvím.
Tržby a obrat
- faktury a opravy s daty zdanění;
- domácí prodej za sazby;
- vývoz a výhody v zahraničí;
- osvobozené nebo vyloučené dávky;
- zálohové platby a transakce bez faktury.
Nakupování, dovoz a kurzy
- nákladové faktury s nárokem na odpočet;
- rozhodnutí a dokumenty o dovozu;
- služby účtované jako daň z nabytí;
- úpravy proporcí nebo využití;
- kurzovní tabulka a politika převodu na CHF.
Jak různé transakce mění deklaraci?
Zůstatek nezávisí pouze na tržbách. Dovozní a pořizovací daně mohou být nutné vykázat i v případě, že je obrat nulový.
Domácí prodej a náklady
Uvedete základ a splatnou DPH v dané sazbě a od výsledku odečtete řádně doloženou daň na vstupu.
Služba od zahraničního dodavatele
Daň z nabytí se uvádí v poli 381. U plného nároku na odpočet může vzniknout odpovídající odpočet, ale je nutné uvést obě strany.
Žádný prodej, pouze dovoz
Prohlášení není nulové, pokud vyúčtujete vstupní DPH při dovozu nebo jiné položky nákupu.
Úprava období a roční odsouhlasení
Jedná se o dva různé nástroje. Opravíte chybu v konkrétním období pro dané období, zatímco roční odsouhlasení řeší rozdíly zjištěné na konci roku.
| Režim | Kdy použít | Lhůta | Důležité |
|---|---|---|---|
| Korekce období | Pokud se chyba týká konkrétního měsíčního, čtvrtletního nebo pololetního prohlášení. | Jakmile je zjištěna chyba, bez čekání na uzávěrku roku. | Opravíte správné období a ponecháte odůvodnění. |
| Roční odsouhlasení | Když každoroční srovnání odhalí rozdíly mezi prohlášeními a účetními knihami. | Až 240 dní po skončení finančního roku. | Pokud neexistují žádné rozdíly, nepředkládáte prázdnou dohodu. |
Jsou k prohlášení přiloženy faktury?
Obvykle je nezahrnujete do svého pravidelného daňového přiznání, ale musíte být schopni rychle prokázat zdroj každé částky.
Záznam
Mělo by vám to umožnit přechod z pole prohlášení k transakci a dokumentu.
Důkaz o dovozu
Odpočet založte na příslušném celním dokladu a roli dovozce.
Archiv
Uschovejte si prohlášení, potvrzení o odeslání, platbu, sazby a soubor s odsouhlasením.
DPH-EU, OSS, IOSS a Intrastat – platí pro Švýcarsko?
Švýcarsko není členem Evropské unie, a proto švýcarské prohlášení nezakládá povinnost EU podávat zprávy.
DPH-EU
Švýcarský ekvivalent informací o DPH v EU se neposkytuje.
OSS
Systém EU OSS nenahrazuje švýcarské daňové přiznání k DPH.
IOSS
Systém IOSS se vztahuje na dovoz do EU, nikoli na vypořádání dovozu ve Švýcarsku.
Intrastat
Tok švýcarského zboží není výkazem pro systém EU Intrastat; relevantní jsou celní postupy.
Jak mám zaplatit DPH a kdy je splatná její refundace?
Platba musí být přičitatelná daňovému poplatníkovi a musí se jednat o správné období. Použijte aktuální údaje o platbách FTA a referenční číslo poskytnuté úřadem.
Až 60 dní
Zaplaťte DPH do termínu pro podání daňového přiznání s použitím aktuálního IBAN a referenčního čísla SCOR, které vám poskytne úřad.
Identifikace platby
Uveďte své identifikační číslo FTA nebo DIČ a účel platby, jak je uvedeno v platebních pokynech.
Daňový přebytek
FTA může vrátit nebo připsat překročení; vrácení peněz se obvykle provádí do 60 dnů od obdržení výpisu.
Co je třeba zkontrolovat před schválením prohlášení?
Krátká kontrola odstraní většinu technických a věcných chyb.
Období a aktivní datum čísla jsou správné.
Prodej, export a zahraniční služby jsou dokončeny.
Daň z nabytí a dovozní daň mají podklady.
Všechny částky byly převedeny na CHF s použitím konzistentní metody.
Pole 200, 289, 299 a 300–341 jsou vzájemně kompatibilní.
Daň na vstupu se vztahuje k zdanitelným činnostem.
Zůstatek odpovídá záznamům a plánované platbě.
Potvrzení o odeslání a balíček s důkazy budou archivovány.
Co nejčastěji způsobuje chyby při vyúčtování švýcarské DPH?
Chyba obvykle začíná v datech a portál ji jen udržuje.
Špatné období
Faktura se zapíše do období vydání místo do správného daňového bodu.
Daň z nabytí nemovitosti zpronedbená
Zahraniční služba není v poli 381 uznána.
Import bez ID
Odpočet neodpovídá celnímu dokladu ani dovozci.
Žádná nulová deklarace
Společnost se mylně domnívá, že nedostatečná fluktuace pozastavuje podávání zpráv.
Švýcarské přiznání k DPH za rok 2026 – Shrnutí
Bezpečné vypořádání kombinuje správné období, kompletní data a kontrolu v terénu před odesláním.
Určete období a metodu
Obvykle se jedná o čtvrťák a efektivní metodu, ale portál může naznačovat jiný rytmus.
Formulář pro odsouhlasení
Propojte pole obratu, výstupní a vstupní daně se záznamy.
Odeslat a zaplatit
Udělejte tak do 60 dnů po skončení lhůty a uschovejte si veškeré důkazy.
Před odesláním zkontrolujte své švýcarské přiznání k DPH
Ověříme období, zdroje dat, dovoz, daň z nabytí, směnné kurzy CHF a přiřazení polí. Obdržíte konkrétní seznam oprav nebo potvrzení o připravenosti k vyúčtování.
Adrian Andrzejewski · CEO Taxenlight
Často kladené otázky o přiznání k DPH ve Švýcarsku
Konkrétní odpovědi pro firmy, účetní a osoby odpovědné za vyúčtování.
Efektivní metoda je nejčastěji čtvrtletní. Metoda čistého zůstatku je pololetní, přičemž měsíční vyúčtování je k dispozici na vyžádání u pravidelných přebytků a roční vyúčtování na základě schválené žádosti a splnění podmínek.
Obecně se jedná o 60 dní od konce zdaňovacího období. Ve stejné lhůtě musí být uhrazena i jakákoli splatná daň.
Ano. Aktivní daňový poplatník podává daňové přiznání za každé přidělené období. Pokud vznikly výdaje, daň z dovozu nebo pořízení, vypořádání nebude fakticky nulové.
Ve švýcarských francích nebo CHF. Transakce v jiných měnách musí být převedeny pomocí konzistentní a zdokumentované metody akceptované pro vypořádání.
Elektronicky prostřednictvím portálu FTA. Nejprve musíte poskytnout uživatelský účet a autorizaci pro společnost a služby pro podávání přiznání k DPH.
Obvykle ne pro běžné vrácení zboží. Dokumenty však musí být kompletní a k dispozici v případě dotazu nebo kontroly ze strany FTA.
Pokud podléhají dani z nabytí, uvádějí se v poli 381. Jakýkoli odpočet se posuzuje samostatně podle použití koupě.
Opravte chybu připisovanou určitému období úpravou daného období. Nečekejte automaticky s její opravou až do ročního odsouhlasení.
Porovnáte přiznání s uzavřenými účetními knihami a nahlásíte jakékoli rozdíly do 240 dnů od konce fiskálního roku. Pokud žádné rozdíly neexistují, nepodáváte prázdný formulář pro odsouhlasení.
Nepodléhá švýcarské DPH. Švýcarsko není zemí EU, takže neexistují žádné informace o švýcarské DPH v rámci EU ani výkaz EU Intrastat.
Od roku 2025 je to možné na základě žádosti pro subjekty s ročním obratem nepřesahujícím 5 005 000 CHF. Důležitý je souhlas s dohodou o volném obchodu a lhůta pro podání žádosti a zálohy se provádějí v průběhu roku.
Ano. Jak prohlášení, tak i výsledná platba se obvykle provádějí do 60 dnů po skončení lhůty.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH ve Švýcarsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, příslušná pole, systém daňové správy a aktuální daňové povinnosti.
