Přiznání k DPH v Norsku 2026
Přiznání k DPH v zahraničí v Norsku se podávají jako mva-melding – obvykle za každé dvouměsíční období, i když nedošlo k žádné transakci.
Tato příručka se zabývá formuláři, termíny, přípravou dat, importními kódy 81–85, přenesením daňové povinnosti, platbami a opravami. Postup pro získání čísla MVA jsme popsali samostatně, abychom předešli záměně registrace s průběžným reportováním.
Stručné přiznání k DPH v Norsku
Po zápisu do registru MVA povinnost nekončí výpočtem daně. Každé období musí být vyplněno na příslušném formuláři, odsouhlaseno s účetními záznamy a včas podáno.
Určete správný režim
Většina daňových poplatníků podává standardní formulář MVA-Melding každé dva měsíce. Jiná pravidla platí mimo jiné pro roční přiznání, primární odvětví a VOEC.
Uzavřete období
Přiřaďte prodej, nákup, dovoz a zahraniční služby k období a příslušným daňovým kategoriím.
Také poslat nulu
Absence prodejů a nákupů vás nezbavuje povinnosti podat daňové přiznání, pokud společnost zůstává registrována.
Plaťte s KID
Po odeslání zkontrolujte částku, číslo účtu, KID a datum splatnosti. Datum splatnosti platby odpovídá datu splatnosti deklarace.
Zdrojová data
Shromažďujte faktury, celní doklady, dovozní výkazy, opravy a výpisy.
Klasifikace
Samostatné sazby, nulová DPH, dovoz a přenesení daňové povinnosti.
Uspořádání
Porovnejte registry s hlavní knihou a celními doklady.
Mva-melding
Odešlete kompletní prohlášení prostřednictvím příslušného systému.
Platba
Použijte data vygenerovaná po podání prohlášení.
Ze zkušeností Taxenlight: nejprve uzavřete logiku transakce
Nejčastěji opravujeme přiznání, ve kterých byly správné částky zařazeny do nesprávné kategorie. Proto před podáním určíme roli společnosti v transakci, načasování vykázání, základ daně a nárok na odpočet – teprve poté data namapujeme do mva-melding.
Kdo v Norsku předkládá mva-melding?
Prohlášení podává každý subjekt, který je zbývající v norském registru MVA – včetně zahraniční společnosti, která v daném období nevystavila žádné faktury.
Společnost s číslem MVA
Vykazuje tržby, výstupní DPH, nákupy, vstupní DPH, dovoz a další položky relevantní pro daný model.
Žádný obrat během daného období
Pokud je registrace stále platná, podává nulové prohlášení. Absence dokumentace neznamená neexistenci povinnosti.
Poslední období aktivity
Po dokončení zdanitelných činností musíte vyúčtovat poslední období a zajistit výmaz z registru.
Ještě nemáte norské číslo MVA?
Přejděte k našemu registrací k DPH v Norsku. Zde popisujeme povinnosti, které začínají platit po registraci.
Které daňové přiznání k DPH si mám vybrat?
Pojem „mva-melding“ zahrnuje několik režimů. Nejprve zkontrolujte, do kterého z nich vaše společnost spadá a zda úřad přijal roční vyúčtování.
| Režim | Pro koho? | Frekvence | Nejdůležitější poznámka |
|---|---|---|---|
| Pravidelné slučování mva,dříve RF-0002 | Standardní daňový poplatník MVA | 6 dvouměsíčních období | Platí i pro období bez transakcí. |
| Primární průmyslová odvětvíDříve RF-0004 | Včetně subjektů, na které se vztahuje zvláštní režim pro primární průmysl | V podstatě každoročně | Typický termín je 10. dubna. |
| Obrácená daňová povinnostdříve RF-0005 | Neregistrovaný kupující, na kterého se vztahuje vyúčtování zahraničních služeb | Čtvrtletně, pokud jsou splněny podmínky | Prahová hodnota pro uznatelné nákupy je alespoň 2 000 NOK. |
| Samostatný systém VOEC | Subjekt registrovaný ve zjednodušeném systému elektronického obchodování | Čtvrtletní | Toto není jednoduchá deklarace MVA. |
Lhůty pro přiznání DPH v Norsku
Standardní platební lhůta je dva měsíce. Platba je splatná ve stejný den jako datum podání žádosti o mva-melding.
| Období | Lhůta pro podání prohlášení | Splatnost |
|---|---|---|
| leden-únor | 10. dubna | 10. dubna |
| Březen–duben | 10. června | 10. června |
| květen–červen | 31. srpna | 31. srpna |
| červenec–srpen | 10. října | 10. října |
| září–říjen | 10. prosince | 10. prosince |
| listopad–prosinec | 10. února následujícího roku | 10. února následujícího roku |
Roční zúčtování nezačíná automaticky
Daňový poplatník může požádat o roční hlášení, pokud mimo jiné jeho roční tržby a výběry podléhající DPH nepřesáhnou 1 milion NOK, je registrován alespoň 12 měsíců a včas podal a zaplatil předchozí přiznání. Žádost se podává mezi 10. prosincem a 1. únorem a roční přiznání se podává do 10. března. Přiznání k dvouměsíčnímu hlášení je závazné po dobu následujících dvou let.
V Norsku je povinné nulové prohlášení
Pokud je společnost stále uvedena v registru MVA, musí také zaslat MVA-melding, pokud během daného období nenahlásí žádné prodeje, nákupy, dovozy ani daně splatné.
Kdy může být deklarace nulová?
- nebyly vystaveny žádné prodejní faktury,
- žádné nákupy, které by mohly být odečteny,
- nedošlo k dovozu zboží,
- nebyly zakoupeny žádné zahraniční služby na které se vztahuje režim přenesení daňové povinnosti,
- nedošlo k žádným opravám předchozích vypořádání.
Nejprve zkontrolujte data
„Nula“ by měla být výsledkem kontroly registrů, bankovních účtů, skladů a celních dokladů. Nepodávejte nulové prohlášení jen proto, že faktury nedorazily do vaší účetní kanceláře.
Taxenlight radí: nastavte si upozornění před každým termínem
V zahraničních strukturách je nejčastějším důvodem nepodání ohlášení mylný předpoklad, že nečinnost pozastavuje podávání ohlášení. Kalendář povinností by měl pokračovat až do data formálního výmazu z rejstříku.
Jak krok za krokem odeslat mva-melding?
Před uplynutím lhůty zkontrolujte nejen čísla, ale i přístupové údaje odesílatele. Pouhá možnost přihlášení ne vždy zaručuje právo podepsat prohlášení.
Kontrolní období
Vyberte vhodný typ prohlášení a období vypořádání.
Zavřít pokladny
Odsouhlaste prodej, nákup, dovoz a přenesení daňové povinnosti.
Ověření přístupu
Potřebujete správný balíček oprávnění, např. daň z přidané hodnoty.
Pošlete to celé
Odešlete kompletní mva-melding a uschovejte si potvrzení.
Stáhnout platbu
Zapište si částku, fakturu, KID a datum platby.
Přístupové balíčky
Balíčky „Daň z přidané hodnoty“ a „Účetní s podpisovým právem“ se používají pro správu DPH. U NUF mohou automatické autorizace vyplývat z role kontaktní osoby, zástupce nebo obchodního manažera.
Změna rolí od roku 2027
Přechodné role Altinn jsou platné do 31. prosince 2026. Role Altinn II mají být zrušeny k 1. lednu 2027, takže se vyplatí vyřešit přístup do konce roku.
Jak vyplnit konkrétní pole pro slučování mva?
Norské daňové přiznání je založeno na daňových kategoriích. Každá položka by měla být definována typem transakce, sazbou, základem a právem na odpočet.
| Kategorie | Co demonstrovat | Co zkontrolovat před vstupem |
|---|---|---|
| Prodej 25 % | Základ daně z prodeje standardní sazbou a odpovídající výstupní DPH. | Místo dodání, čas převzetí a soulad s fakturami. |
| Prodej 15 % | Prodej podléhá snížené sazbě, zejména vhodné potravinářské výrobky. | Je produkt skutečně v rámci 15% sazby?. |
| Prodej 12 % | Transakce podléhající 12% sazbě, např. některé dopravní nebo ubytovací služby. | Přesná povaha dávky a rozsah sazeb. |
| Prodej 0 % | Prodej podléhá norské 0% sazbě, pokud jsou splněny podmínky. | Doklad o vývozu nebo jiné dokumenty odůvodňující nulovou DPH. |
| Účtovaná DPH | Daň z nákupů souvisejících s činnostmi, které zakládají nárok na odpočet. | Faktura, souvislost s činností a případný podíl. |
| Dovoz zboží | Základ a DPH splatná u dovozu a samostatně odpočitatelná částka. | Celní prohlášení, kolonky 46 a 47 a kód 81–85. |
| Nákup služeb ze zahraničí | DPH splatná v režimu obrácené daňové povinnosti a DPH účtovaná v rámci nároku na odpočet. | Místo dodání, použití v Norsku a poměr odpočtu. |
Ze zkušeností Taxenlight: jedna částka se může objevit na obou stranách
Dovoz a přenesení daňové povinnosti mohou generovat DPH na výstupu i na vstupu. Před podáním daňového přiznání by se neměly započítávat. Nejprve uveďte celou dlužnou částku a poté odečtěte částku, na kterou má společnost nárok.
Jak vyrovnat DPH při dovozu v MVA-Melding?
Daňový poplatník MVA uvádí dovozní daň v celním prohlášení samostatně . Období je určeno datem odeslání uvedeným v celním prohlášení, nikoli datem vystavení faktury dodavatele.
| Kód | Aplikace | Dedukce |
|---|---|---|
| 81 | Dovoz podléhající 25% sazbě | Úplný nebo částečný nárok na odpočet |
| 82 | Dovoz podléhající 25% sazbě | Bez nároku na odpočet |
| 83 | Dovoz podléhající 15% sazbě | Úplný nebo částečný nárok na odpočet |
| 84 | Dovoz podléhající 15% sazbě | Bez nároku na odpočet |
| 85 | Dovoz bez DPH | Podle povahy dovozu |
Celní prohlášení
Stáhněte si seznam měsíčních dovozních prohlášení.
DPH období
Přiřadit import podle data odeslání při odbavení.
Báze
Sečtěte statistickou hodnotu z pole 46 a pohledávky z pole 47.
Kód 81–85
Vyberte si sazbu a stav odpočtu.
Uspořádání
Porovnejte prohlášení s knihou odbavení a doklady.
Příklad výpočtu DPH při dovozu
Statistická hodnota je 100 000 NOK, clo 5 000 NOK a ostatní cla 2 000 NOK. Základ DPH je 107 000 NOK a DPH ve výši 25 % je 26 750 NOK. S nárokem na odpočet 70 % společnost vykazuje na vstupní DPH 18 725 NOK; zbytek je neodečitatelný.
Obrácená daňová povinnost v daňovém přiznání v Norsku
V případě kvalifikovaného nákupu služby od zahraničního dodavatele norský kupující vypočítá splatnou DPH a odečte ji pouze v rozsahu, v jakém nákup slouží činnosti s nárokem na odpočet.
Určit místo výkonu
Zkontrolujte, zda je služba v Norsku zdanitelná a zda je mechanismus vypořádán kupujícím.
Vypočítejte splatnou DPH
Nahlaste plnou splatnou daň na základě nákupu – bez jakýchkoli odpočtů.
Stanovení srážky
Odečtěte si celou nebo poměrnou částku podle toho, jak jste využívali služby.
Příklad: Licence za 80 000 NOK
Výstupní DPH ve výši 25 % je 20 000 NOK. Pokud má společnost nárok na odpočet 60 %, vykáže vstupní DPH ve výši 12 000 NOK. Ekonomické náklady na neodečitatelnou DPH činí 8 000 NOK.
Změna od 1. července 2026
Rozsah přenesené daňové povinnosti byl rozšířen o další přeshraniční vzdálené služby používané v Norsku v rámci stejného mezinárodního podniku. U smíšených struktur musí být zdokumentován alokační klíč a skutečné využití služby.
VOEC, VIES a Intrastat – co nekombinovat s mva-meldingem?
Norsko není členem Evropské unie. Pravidelné slučování MVA negeneruje výkazy EU VIES ani Intrastat, zatímco zjednodušený systém VOEC má své vlastní prohlášení a kalendář.
VOEC
Subjekt registrovaný u VOEC podává hlášení a platí DPH čtvrtletně, a to i za čtvrtletí bez tržeb. Přiznání se podává v samostatném systému.
VIES
Norské číslo MVA není identifikačním číslem DPH v EU. Norské transakce se ve VIES nevykazují jako dodávky v rámci EU.
Intrastat
Tok zboží s Norskem je dovoz nebo vývoz, nikoli pohyb zboží v rámci EU vykázaný v systému Intrastat.
| Čtvrtletí VOEC | Termín dodání a platby |
|---|---|
| 1. čtvrtletí | 20. dubna |
| 2. čtvrtletí | 20. července |
| 3. čtvrtletí | 20. října |
| 4. čtvrtletí | 20. ledna následujícího roku |
Jak platit DPH v Norsku?
Po odeslání mva-melding systém zobrazí výsledek a podrobnosti o platbě. Nezkopíruje automaticky fakturu ani ID z předchozího období.
ID platby
Použijte KID přiřazený vašemu závazku. Pokud ho nemáte, použijte aktuální generátor Skatteetaten.
Částka a faktura
Ověřte měnu, příjemce a účet. Pro mezinárodní převody použijte aktuální údaje IBAN a BIC/SWIFT.
Platební lhůta
Platba je splatná v den uzávěrky prohlášení. Proveďte prosím převod včas, aby finanční prostředky dorazily včas.
Úrok z prodlení v roce 2026
Úroková sazba z prodlení je od 1. ledna 2026 12 % ročně a od 1. července 2026 12,25 %. Před provedením prodlení si prosím ověřte aktuální sazbu a způsob jejího výpočtu.
Jak opravit splynutí mva?
Oprava zahrnuje podání nového, úplného daňového přiznání za stejné období. Platí poslední podaná verze – neuvádějte pouze rozdíl.
Určete období
Určete, ke které deklaraci a kategorii se chyba vztahuje.
Opravte zdroj
Oprava faktury, účetní knihy, pokladny nebo pravidla mapování.
Přepočítat celkovou částku
Připravte si úplné a správné hodnoty za celé období.
Poslat znovu
Odešlete kompletní sloučení mva, nejen rozdíl.
Souhlasím s výsledkem
Zkontrolujte příplatek, vrácení peněz, úrok a dokumentaci.
Změnit datum
Daňový poplatník může obecně opravit své daňové přiznání do tří let od původní lhůty pro podání. Není však moudré odkládat opravu, jakmile byla chyba již zjištěna.
Chyba importu
Nejprve opravte celní údaje a vyúčtování dovozu dopravcem nebo Tolletaten, zkontrolujte přepočet, poté přepočítejte DPH a podejte úplné prohlášení. Udržujte propojení mezi celní opravou a opravou DPH.
VOEC se koriguje odlišně
Za poslední čtvrtletí se podává nové prohlášení VOEC a změny oproti dřívějším obdobím se vykazují v korekčních polích nejnovějšího prohlášení. Běžná pravidla pro slučování MVA se do VOEC automaticky nepřenášejí.
Kontrola daňového přiznání k DPH: 10 bodů
Krátký kontrolní seznam vám umožní odhalit chyby dříve, než se z nich stanou opravy, dodatečné platby a úroky.
Transakce a období
- zda všechny faktury patří do správného období,
- zda jsou sazby 25 %, 15 %, 12 % a 0 % opodstatněné,
- zda byly zahrnuty opravy faktur,
- zda se tržby shodují s hlavní knihou,
- zda je deklarace null skutečně null.
Dovoz, odpočet a platba
- zda dovoz odpovídá měsíčnímu celnímu výkazu,
- zda byly použity správné kódy 81–85,
- zda obrácená daňová povinnost zobrazuje splatnou DPH a odpočet DPH odděleně,
- zda je poměr odečitatelné částky zdokumentován,
- zda bylo uloženo potvrzení, KID a datum platby.
Taxenlight radí: připravte si měsíční balíček důkazů
I u dvouměsíčních vyúčtování je vhodné archivovat záznamy, celní výkazy, faktury a odsouhlasení každý měsíc. Druhá polovina období tak nezakryje chybu, ke které došlo o několik týdnů dříve.
Nejčastější chyby při podávání přiznání k DPH v Norsku
Chyba obvykle začíná ještě před podáním daňového přiznání – chybějícím dokladem, nesprávným obdobím nebo mylným předpokladem o nároku na odpočet.
Žádná nulová deklarace
- vynecháním období bez prodeje,
- za předpokladu, že registrace sama o sobě vypršela
- žádná kontrola stavu MVA.
Dovoz a obrácená daňová povinnost
- zaznamenávání dovozu fakturou namísto celního odbavení,
- nesprávný kód 81–85,
- Vrácení DPH před podáním daňového přiznání.
Oprava a platba
- posílání pouze rozdílu,
- s použitím starého KID,
- žádné další platby a výpočet úroků.
Trest za neodeslání mva-meldingu
V roce 2026 pokuta za nepodání daňového přiznání k DPH činit polovinu soudního poplatku, tedy 672,50 NOK za den, maximálně však 67 250 NOK. Úřad nejprve zašle oznámení a stanoví novou lhůtu.
za den
Jak bezpečně vyrovnat norskou DPH?
Klíčem je konzistentní propojení mezi kalendářem, klasifikací transakcí a zdrojovými dokumenty. Sloučení MVA je výsledkem procesu, nikoli samostatným úkolem provedeným v den splatnosti.
Standardní období
Roční a čtvrtletní výjimky vyžadují potvrzení příslušného postupu.
Není osvobozeno od poštovného
Aktivní položka MVA také znamená deklaraci pro prázdné období.
Změna prohlášení
Oprava by měla být úplná, zdokumentovaná a odsouhlasená s úhradou.
Potřebujete širší obrázek?
Sazby, místo zdanění, dovoz a transakce jsou uvedeny v DPH v Norsku. Pokud vaše společnost ještě nemá číslo MVA, začněte na Registrace k DPH v Norsku.
Přiznání k DPH v Norsku - často kladené otázky
Stručné odpovědi zahrnují standardní slučování mva, nulová prohlášení, dovoz, přenesení daňové povinnosti, platby a opravy.
Standardně šestkrát ročně, po dobu dvou měsíců. Variabilní frekvence se vztahuje mimo jiné na schválená roční přiznání, primární odvětví, vybrané vypořádání v rámci přenesení daňové povinnosti a VOEC.
Ano. Pokud společnost zůstane registrována u MVA, absence transakcí nezbavuje povinností podat prohlášení.
Pro standardní období se jedná o: 10. dubna, 10. června, 31. srpna, 10. října, 10. prosince a 10. února následujícího roku.
Žádost můžete podat, pokud splňujete podmínky, včetně limitu 1 milionu NOK ročních tržeb a výběrů podléhajících DPH, registrace po dobu alespoň 12 měsíců a včasného předchozího vyrovnání. Schválení není automatické.
Dovoz je přiřazen k období na základě data odeslání uvedeného v celním prohlášení. Základ je určen statistickou hodnotou a cly a poté se použije příslušný kód 81–85.
Kódy rozlišují mezi dovozem s 25% nebo 15% sazbou DPH, s nárokem na odpočet nebo bez něj, a dovozem bez DPH. Výběr kódu závisí na produktu a statusu odpočtu.
Nejprve se uvede celá výstupní DPH, následovaná vstupní DPH v rozsahu nároku na odpočet. Částky by se neměly před zaúčtováním do daňového přiznání započítávat.
Odešlete nový, kompletní formulář MVA-Melding za stejné období. Platí nejnovější verze, takže oprava nemůže jednoduše zahrnout rozdíl.
Daňový poplatník může zpravidla opravit daňové přiznání do 3 let od původní lhůty pro jeho podání.
Ano. Po odeslání prosím ověřte částku, správné číslo účtu a KID. U mezinárodních převodů prosím počítejte s dobou zpracování.
To není případ norského čísla MVA. Norsko není členem EU, takže obchod s Norskem se nevykazuje jako EU IDT, INT nebo Intrastat. VOEC však funguje jako samostatný norský systém.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Norsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, příslušný formulář, systém daňové správy a aktuální daňové povinnosti.
