Přiznání k DPH v Nizozemsku 2026
Nizozemská přiznání k DPH, neboli btw-aangifte, podávají zahraniční společnosti, kterým Belastingdienst (Úřad pro daňové úrazy) přidělil povinnost podat nizozemské přiznání. Tato příručka se zabývá lhůtami pro nerezidenty, platbami, ICP (Independent Condition Demand - daňové přiznání k dani), opravami, sankcemi a vrácením DPH.
Taxenlight zpracovává přiznání k DPH v zahraničí, registraci k DPH v zahraničí a přiznání k DPH přes OSS.
Četnost a lhůty pro podávání přiznání k DPH v Nizozemsku
Nizozemská přiznání k DPH se nejčastěji podávají čtvrtletně. Daňová správa však může stanovit měsíční nebo roční lhůtu pro podání. Příslušný cyklus a lhůty pro podání je třeba ověřit v korespondenci s finančním úřadem a u daňové správy. Daňoví poplatníci mohou také podat žádost o změnu lhůty pro podání.
Kdy musíte v Nizozemsku podat nulové přiznání k DPH?
Pokud Belastingdienst uložil společnosti povinnost podat ohlášení a vygeneroval ohlášení za dané období, musí být podáno i v případě, že neexistují žádné prodeje, nákupy ani jiné částky, které je třeba nahlásit.
Tato povinnost se vztahuje i na období, ve kterém společnost vykazuje pouze DPH k vrácení. Platné DIČ není jediným kritériem – rozhodující je povinnost přidělená úřadem.
Jak technicky podat daňové přiznání v Nizozemsku?
Mimochodem, dárková přihláška se podává elektronicky prostřednictvím služby My Belastingdienst Zakelijk, schváleného softwaru nebo prostřednictvím pověřeného zástupce. Způsob přihlášení závisí na právní formě a situaci společnosti.
Systém OSS se vztahuje pouze na transakce, které spadají do příslušného zvláštního režimu. Nenahrazuje mimochodem daňový poplatek (btw-aanggifte) pro místní transakce, pořízení zboží v rámci Společenství, dovoz, pohyb vlastního zboží ani jiné transakce vykázané pod DIČ NL.
Vyberte přístup
Možnými možnostmi jsou eHerkenning, případně DigiD, schválený evropský prostředek identifikace, proxy nebo software.
Shromažďování dat
Připravovat záznamy o prodejích a nákupech, dovozech, ITC, IDT, opravách a dokumentech potvrzujících nárok na odpočet.
Přiřadit transakce
Určete, zda se na operaci vztahuje sazba daně 21 %, 9 %, 0 %, osvobození od daně nebo přenesení daňové povinnosti, a poté vyberte příslušné pole prohlášení.
Poslat mimochodem dárek
Ověřte období a kontrolní součty, odešlete formulář elektronicky a uschovejte si potvrzení o odeslání.
Archiv dokumentů
Uschovejte prohlášení, potvrzení a podklady v souladu s příslušnou dobou uchovávání.
Vyřešte výsledek
Podání daňového přiznání nespouští automatickou platbu. Zkontrolujte částku k úhradě, vrácení a příslušné daňové přiznání.
Jak správně odvést DPH společnosti Belastingdienst?
Odeslání dárkové poukázky mimochodem nevede k automatické platbě. Převod musí být přijat na příslušný účet do data splatnosti a musí obsahovat referenční číslo platby přiřazené k danému období.
Od 1. května 2026 je primárním účtem pro DPH a vybrané daně z příjmu právnických osob NL04 RABO 0200 1122 44 , BIC RABONL2U . Před provedením převodu si vždy zkontrolujte údaje uvedené v prohlášení nebo korespondenci, protože úřad používá několik účtů.
Nejdůležitějším faktorem je den, kdy finanční prostředky dorazí na účet Belastingdienst. Nejlepší je domluvit si zahraniční převod předem. Nesprávné nebo chybějící číslo platby může zabránit automatickému přidělení platby, vést k vrácení peněz nebo k dodatečným poplatkům.
Data z 1. května 2026.
IBAN: NL04 RABO 0200 1122 44
BIC: RABONL2U
Pro převod zadejte platební kód příslušný pro dané prohlášení a uschovejte si bankovní potvrzení.
Opgaaf ICP – termíny a četnost podávání zpráv
Opgaaf ICP podle dodavatele a DIČ EU, dodání zboží uvnitř Společenství a vybrané služby B2B. Jedná se o samostatnou zprávu: není součástí btw-aangifte, nenahrazuje přiznání k DPH a nejedná se o platební prohlášení. Údaje musí být v souladu s příslušnými položkami btw-aangifte.
Měsíční
Měsíční hlášení je vždy možné a stává se povinným, pokud hodnota nahlášených dodávek zboží přesáhne za čtvrtletí 50 000 EUR.
Čtvrtletní
Možné, pokud v aktuálním ani ve čtyřech předchozích čtvrtletích nebyla překročena hranice 50 000 EUR.
Každoročně
Výroční zprávu lze předložit až po získání souhlasu od Belastingdienst.
Nerezidentní období
Zahraniční společnost obvykle předkládá svůj ICP do dvou měsíců od data splatnosti. Přesné datum je uvedeno ve formuláři.
Oprava daňového přiznání k DPH v Nizozemsku: Suppletie
Pravidla pro opravy se vztahují na nadměrně i podměrně přiznanou DPH. Pokud společnost zjistí podměrné přiznání daně, musí podat opravu do osmi týdnů od 1. ledna 2025. Jakmile finanční úřad chybu poprvé zjistí, může být možnost dobrovolné opravy bez sankce omezená.
Rozdíl až do výše 1 000 EUR lze obecně zadat do příslušných polí dalšího mimochodem dárkového poukazu.
Pokud je rozdíl větší, je nutné za opravené období předložit formální dodatek Suppletie omzetbelasting.
Toto je lhůta pro podání opravy od okamžiku zjištění podhodnocení DPH.
Sankce za pozdní podání daňového přiznání a platbu DPH v Nizozemsku
Podání daňového přiznání a placení DPH se posuzují odděleně. výše pokut za pozdní platbu odrážejí pravidla platná v roce 2026 a měly by být revidovány při každé aktualizaci tohoto článku.
Toleranční lhůta pro prohlášení
Pokud mimochodem dárek dorazí do 7 dnů od data splatnosti, pokuta za pozdní podání se obvykle neukládá. Tolerance neprodlužuje lhůtu pro platbu.
Pozdní podání
Po uplynutí sedmidenní toleranční lhůty činí pokuta za pozdní podání daňového přiznání 82 EUR.
Pozdní platba
Pokuta obvykle činí 3 % z prodlení nebo nezaplacené částky, minimálně 50 EUR a maximálně 6 709 EUR. Dopad může záviset na historii předchozích plateb a na době, po kterou byly nedoplatky uhrazeny.
Naheffingsaanslag: co dělat po obdržení rozhodnutí?
Pokud společnost nepodá daňové přiznání nebo tak učiní po uplynutí lhůty, může Belastingdienst automaticky vyměřit DPH, vydat daňové oznámení a uložit samostatné sankce za daňové přiznání a platbu.
Odešlete chybějící prohlášení
Prosím, odešlete správný mimochodem formulář co nejdříve, aby úřad obdržel aktuální údaje za dané období.
Zkontrolujte rozhodnutí
Oddělte odhadovanou daň, penále a úroky a použijte platební reference uvedené v příslušném dopise.
Podat námitku
Pokud s rozhodnutím nesouhlasíte, podejte prosím formální námitku ve lhůtě a způsobem stanoveným Belastingdienst.
Nastavení platby
V případě potřeby požádejte o odklad nebo pozastavení vymáhání. Pouhé kontaktování úřadu automaticky nepozastaví platby.
Vrácení DPH z nizozemského daňového přiznání
Záporný zůstatek je mimochodem vykázán v pravidelném daňovém přiznání. Belastingdienst poté vydá rozhodnutí o vrácení daně – jedná se o jinou cestu než VAT-REF pro společnost, která nepodává nizozemská přiznání.
Rozhodnutí úřadu
Belastingdienst obvykle zašle dopis do 8 týdnů od obdržení prohlášení.
Výplatní páska
Finanční prostředky jsou obvykle vyplaceny do jednoho týdne od data rozhodnutí na správně nahlášený účet.
Ostatní nedoplatky
Vrácená částka může být započítána proti jiným závazkům vůči úřadu. Před podáním daňového přiznání je vhodné poskytnout údaje o vašem bankovním účtu.
INTRASTAT v Nizozemsku – hlášení pro CBS
Tato povinnost nevyplývá z jednoduchého, veřejně sledovaného prahu. Společnost se stává povinnou podávat zprávy po obdržení oznámení CBS. INTRASTAT je oddělený od btw-aangifte a Opgaaf ICP.
Oznámení
Vykazování začíná v souladu s rozsahem a obdobím stanoveným Ústředním statistickým úřadem.
Způsob dopravy
Měsíční zprávy se podávají elektronicky prostřednictvím aplikace IDEP+.
Lhůta
Zpráva by měla být CBS doručena do 10. pracovního dne měsíce následujícího po daném období.
Žádné toky
Společnost, na kterou se vztahuje tato povinnost, předloží nulové hlášení, pokud v daném měsíci neměla hlášeny žádné toky zboží.
Přiznání k DPH v Nizozemsku za rok 2026 – klíčové závěry
Správné vyúčtování vyžaduje kontrolu data splatnosti nerezidenta, samostatnou platbu, Opgaaf ICP, opravy a další hlášení. Přiznání z BTW-Aangifte a INTRASTAT/CBS jsou samostatné procesy, které musí být zpracovány v souladu s rozhodnutím nebo oznámením úřadu.
Lhůta je obvykle dva měsíce
V případě nezaložené společnosti musí být prohlášení a platba doručeny úřadu Belastingdienst ve lhůtě uvedené ve formuláři.
Platba je samostatná činnost
Vyžaduje platnou fakturu, platební doklad a dostatečně starý příkaz k převodu.
ICP a opravy mají svá vlastní pravidla
Opgaaf ICP je samostatný výkaz a podhodnocení DPH musí být opraveno do 8 týdnů od zjištění.
Chcete svěřit svá přiznání k DPH v Nizozemsku specialistům?
Taxenlight může převzít cyklické btw-aangifte, Opgaaf ICP, opravy, kontrolu plateb a komunikaci s Belastingdienst.
Přiznání k DPH v Nizozemsku 2026 – Často kladené otázky
Prohlášení se podává elektronicky prostřednictvím služby My Belastingdienst Zakelijk, schváleného softwaru nebo prostřednictvím pověřeného zástupce. Způsob přihlášení závisí na situaci a právní formě společnosti.
Nejčastěji čtvrtletně, ale Belastingdienst může stanovit měsíční nebo roční období. Příslušný rytmus vychází z korespondence z úřadu a údajů z účtu daňového poplatníka.
Společnost bez sídla nebo stálé provozovny v Nizozemsku má obvykle dva měsíce po uplynutí lhůty na podání daňového přiznání a zaplacení. Závazné datum je nutné zkontrolovat na formuláři nebo účtu.
Ano, pokud Belastingdienst stanovil společnosti povinnost podat prohlášení a vygeneroval prohlášení za dané období. Absence částek k vykázání nezbavuje společnost povinnosti prohlášení podat.
Platba se provádí samostatným převodem na účet určený společností Belastingdienst. Od 1. května 2026 je primární číslo účtu pro DPH NL04 RABO 0200 1122 44, BIC RABONL2U, ale údaje je třeba ověřit v konkrétním prohlášení nebo korespondenci.
Betalingskenmerk je referenční číslo, které přiřazuje platbu ke správnému závazku a období. Nesprávné nebo chybějící referenční číslo může ztížit přiřazení platby nebo vést k jejímu vrácení.
Ano, pokud váš účet umožňuje řádný převod v EUR. Musíte použít správný IBAN, BIC a Betalingskenmerk a vzít v úvahu dobu zpracování, protože den, kdy platba dorazí k Belastingdienst, je dnem jejího přijetí.
Opgaaf ICP je samostatná zpráva o vybraných transakcích uvnitř Společenství podle dodavatele a identifikačního čísla DPH v EU. Nenahrazuje mimochodem doklad o splatnosti a nejedná se o platební prohlášení.
Měsíční hlášení je vždy možné a povinné, jakmile nahlášené dodávky zboží v daném čtvrtletí překročí 50 000 EUR. Čtvrtletní hlášení je možné, pokud prahová hodnota nebyla překročena v aktuálním čtvrtletí ani ve čtyřech předchozích čtvrtletích.
Rozdíl až do výše 1 000 EUR lze obecně uvést v příslušných polích příštího daňového přiznání. Toto pravidlo platí jak pro nadhodnocenou, tak pro nedostatečně deklarovanou DPH.
Formální dodatek k dani z příjmu se obvykle podává, pokud rozdíl přesáhne 1 000 EUR. Oprava by se měla vztahovat k období, ke kterému se chyba vztahuje.
Jakmile je zjištěno podhodnocení DPH, musí společnost do osmi týdnů podat opravu. Pokud chybu zjistí nejprve finanční úřad, může být možnost dobrovolné opravy bez sankce omezená.
Pro podání prohlášení je stanovena sedmidenní lhůta, po jejímž uplynutí je pokuta 82 EUR. Pokuta za pozdní platbu je obecně 3 %, s minimem 50 EUR a maximem 6 709 EUR.
Chybějící daňové přiznání musíte neprodleně podat, analyzovat odhadovanou daň a penále a v případě nesouhlasu podat námitku. Pozdní podání přiznání automaticky neruší rozhodnutí ani penále.
Záporný zůstatek je vykázán v pravidelných výkazech mimochodem. Belastingdienst vydá rozhodnutí o vrácení a finanční prostředky lze připsat na vykázaný účet nebo použít na jiné nedoplatky.
Povinnost INTRASTAT vzniká po obdržení oznámení CBS. Výkaz se podává prostřednictvím IDEP+ do 10. pracovního dne následujícího měsíce, a to i jako nulový výkaz, pokud společnost, na kterou se povinnost vztahuje, neměla žádné peněžní toky.
