Lucemburské přiznání k DPH za rok 2026
Pokud má vaše společnost aktivní IČO, profesionální zpracování daňových přiznání v zahraničí vám pomůže bezpečně kombinovat eCDF, platbu, souhrnné informace a logistická data.
Tato příručka se zabývá vyúčtováním po čísle: četnost, data splatnosti, specifické skupiny polí, nulová vrácení a opravy.
Přiznání k DPH v Lucembursku – čtyři povinnosti, které nelze zaměňovat
AED přiřazuje standardnímu daňovému přiznání k DPH frekvenci. Výkazy EU a statistické výkazy mají svá vlastní období a lhůty.
Pravidelné prohlášení
Pouze měsíčně, čtvrtletně nebo ročně – dle systému přiřazeného společností AED.
Výroční prohlášení
Měsíční nebo čtvrtletní poplatník navíc provádí odsouhlasení za celý rok před 1. květnem.
Souhrnné informace
Zboží a služby se vykazují odděleně, obvykle do 25. dne následujícího měsíce.
Intrastat
Týká se fyzického toku zboží po překročení prahové hodnoty vhodné pro daný směr.
Kdo podává přiznání k DPH a na čem závisí frekvence?
Tato povinnost se vztahuje na daňové poplatníky a nedaňové právnické osoby identifikované k DPH systémem AED – včetně zahraniční společnosti s číslem LU bez místní kanceláře.
| Roční čistý obrat nebo odpovídající hodnota přijatých daňových úvěrů a služeb EU | Pravidelná prohlášení | Výroční prohlášení |
|---|---|---|
| Až 112 000 EUR | Obecně se neplatí měsíční ani čtvrtletní platby, pokud AED nestanoví jinak | Před 1. březnem |
| Nad 112 000 až 620 000 EUR | Čtvrtletní | Před 1. květnem |
| Nad 620 000 EUR | Měsíční | Před 1. květnem |
Lhůty pro přiznání DPH v Lucembursku
Oficiální formulace je „před“ uvedeným datem. Lhůta pro platbu je stejná jako lhůta pro podání prohlášení.
Měsíční
Do 15. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém vznikla daňová povinnost.
Čtvrtletní
Před 15. dnem následujícího čtvrtletí: duben, červenec, říjen nebo leden.
Pouze ročně
Před 1. březnem následujícího roku, pokud je poplatník formálně v ročním systému.
Roční periodické
Před 1. květnem pro měsíční nebo čtvrtletní daňové poplatníky; nenahrazuje prosinec ani 4. čtvrtletí.
Je nutné podávat nulová prohlášení?
Dokud je vaše DIČ aktivní, vyúčtujte svá období podle frekvence AED. Absence prodejních faktur neznamená, že všechna pole jsou prázdná.
Než zadáte nulu, zkontrolujte
- Pohyby WNT a vlastních zásob,
- služby účtované prostřednictvím reverse charge,
- dovozní a celní dokumenty,
- úpravy, zálohy a dobropisy,
- Vyúčtovaná DPH a oprava poměrné částky.
Žádný prodej, ale B2B servis
Společnost nevystavila fakturu, ale obdržela službu od zahraničního dodavatele. Pokud v Lucembursku uhradí přenesenou daňovou povinnost, výkaz není nulový.
Jak podat daňové přiznání k DPH prostřednictvím eCDF - 7 kroků
Měsíční, čtvrtletní a roční přiznání k DPH se podávají elektronicky. Samotný návrh není podáním.
Vytvořit účet
Vyberte typ účtu, určete primárního uživatele a poskytněte kompatibilní certifikát.
Přihlásit se
Použijte elektronický certifikát; profesionální účet může podporovat další deklaranty.
Vyberte formulář
V části „Formuláře / Vytvoření“ vyberte typ přiznání, daňového poplatníka a příslušné období.
Zadejte data
Vyplňte modrá pole. Bílá pole se vypočítají automaticky.
Spustit validaci
Opravte pole označená červeným okrajem a vyplňte požadované hodnoty.
Klikněte na „Vkladač“
„Valider / Sauver“ ukládá koncept; formulář AED přenáší pouze „Déposer“.
Uschovejte si důkazy
Stáhněte si PDF, datum přijetí, potvrzení o odeslání a poté doklad o samostatné platbě.
Prosím, povolte přístup před odesláním první zásilky
Zkontrolujte registraci a přístup k eCDF a oficiální pokyny pro podávání přiznání k DPH.
Jak vyplnit konkrétní pole daňového přiznání k DPH v eCDF?
eCDF generuje rozvržení pro vybraný typ hlášení a období. Proto pracujte podle názvů ekonomických polí a vždy se řiďte číslováním z aktuálního formuláře viditelného ve vašem účtu.
| Pole nebo skupina polí | Co zadat | Předodbavovací kontrola |
|---|---|---|
| Daňový poplatník a období | Vyberte příslušné číslo LU, typ deklarace a měsíc, čtvrtletí nebo rok. | Porovnejte s frekvencí přiřazenou AED a datem aktivace čísla. |
| Prodej zdaněn sazbou 17 %, 14 %, 8 % a 3 % | Zadejte čistý základ zvlášť pro každou použitou sazbu. | Proveďte odsouhlasení s prodejní evidencí; nezadávejte pouze hrubou částku ani DPH. |
| Osvobozený prodej, IDT a vývoz | Zadejte základ příslušné kategorie bez DPH. | Zkontrolujte základ pro osvobození, VIES, přepravní nebo celní doklad. |
| WNT | Uveďte základ pořízení zboží uvnitř Společenství a splatnou DPH podle příslušné lucemburské sazby. | Uznejte DPH na vstupu pouze v rozsahu vašeho nároku na odpočet; odsouhlaste skladové pohyby. |
| Přijaté služby - přenesení daňové povinnosti | Uveďte základ pro zakoupené služby a DPH splatnou kupujícím. | Odpočet uveďte samostatně a pouze v přípustné části. |
| Importovat | Převeďte základ daně a DPH z celního dokladu, včetně dovozu vypořádaného s odkladem. | Dovozce, EORI, číslo LU a období platnosti dokumentu musí být shodné. |
| Účtovaná DPH | Zadejte odpočitatelnou DPH z místních nákupů, dovozu a samovyměření. | Vyloučte nákupy, které nelze odečíst z daně, a použijte příslušný poměr. |
| Úpravy a dlouhodobý majetek | Dobropisy, úpravy poměrů a víceleté úpravy zahrňte do příslušné kategorie. | Propojte opravu s dokumentem, důvodem a příslušným obdobím. |
| Výsledek deklarace | Bílá pole eCDF vypočítají splatnou DPH nebo přeplatek na základě vstupních dat. | Výsledek nepřepisujte ručně; srovnejte ho s řídicím příkazem. |
Jak připravit data a vykázat typické transakce?
Prohlášení by mělo být v souladu s knihou prodejů a nákupů, skladovými a celními doklady, směnnými kurzy a zprávami EU.
Výprodej ze skladu
Rozdělte základ podle sazby a odsouhlaste fakturu s výdejem ze skladu.
Vlastní dodávka pro LU
ITC vlastního zboží a následný lokální prodej jsou dvě oddělené události.
Zahraniční služba
Uhradit splatnou DPH jako kupující a odečíst si DPH účtovanou pouze podle stávajících právních předpisů.
Odložený dovoz
Zadejte celní údaje do dalšího příslušného prohlášení a srovnejte číslo EORI, číslo dovozce a číslo LU.
Dodání do EU
Uveďte to v prohlášení a souhrnných informacích; uschovejte si formulář VIES a přepravní doklady.
Podrobné údaje
Záznam všech faktur se běžně nepředkládá ke každému daňovému přiznání, ale AED si může od zahrnutého subjektu vyžádat auditní soubor FAIA.
Jak opravit daňové přiznání k DPH v eCDF?
Odeslaný formulář přímo neupravujete. Funkce „Kopírovat“ vytvoří verzi v sekci „Formuláře / V kurzu“, kterou můžete opravit a znovu odeslat.
Nastavte období
Identifikujte dokument a prohlášení, ve kterých došlo k chybě.
Opravte zdroj
Oprava faktury, dobropisu nebo zápisu do deníku.
Zkontrolujte zprávy
Posouďte dopad na souhrnné informace a Intrastat.
Odeslat celý formulář
Oprava obsahuje kompletní správná data, nejen rozdíl.
Doplatit rozdíl
Propojte příplatek s obdobím, na které se oprava vztahuje.
Sledujte
Archivujte důvod, výpočty a potvrzení opětovného odeslání.
Souhrnné informace a Intrastat
Pravidelné přiznání k DPH nenahrazuje hlášení o transakcích v EU ani statistiky o fyzickém toku zboží.
Zboží
IDT, některé trojúhelníkové transakce a vybrané vlastní pohyby. Základní období je jeden měsíc; čtvrtletní období vyžaduje splnění prahové hodnoty 50 000 EUR.
Služby
Služby B2B zdaněné kupujícím v jiné zemi EU. Zpráva může být měsíční nebo čtvrtletní.
Intrastat
Měsíčně po dosažení prahové hodnoty: příjmy 250 000 EUR, odeslání 200 000 EUR – posuzováno samostatně.
| Zpráva | Co je zahrnuto | Jak opravit |
|---|---|---|
| Informace - zboží | Kód země, DIČ kupujícího a celková hodnota v EUR. | Oddíl III „Opravy“. |
| Informace - Služby | DIČ příjemce služby a celková hodnota služeb B2B v EUR. | Oddíl II „Opravy“. |
| Intrastat | Fyzický tok zboží, směr, kód, hodnota a údaje v závislosti na typu deklarace. | V systému STATEC pro příslušný měsíc; rozdíly v DPH je nutné vysvětlit. |
OSS, IOSS a SME mají samostatné zprávy
Nevykazujte stejný prodej v rámci zvláštního režimu i jako místní prodej ve svém běžném přiznání k DPH.
Čtvrtletní
Do konce měsíce následujícího po čtvrtletí, rovněž jako nulové prohlášení, pokud to postup vyžaduje.
Systém mimo EU
Čtvrtletně do konce následujícího měsíce u kvalifikovaných služeb.
Měsíční
Do konce následujícího měsíce pro kvalifikovaný prodej dovážených zásilek.
Čtvrtletní zpráva
Hlášení o obratu se podává v zemi usazení v souladu s přeshraničním postupem.
OSS je samostatná vypořádací trať
Pokud vaše společnost používá postup EU, Taxenlight může také zpracovávat přiznání k DPH přes OSS.
Měny a platby DPH v Lucembursku
Prohlášení a souhrnné informace se podávají v eurech. Podání eCDF automaticky nevede k odečtení finančních prostředků.
Převod měn
- u transakcí jiných než dovoz se použije směnný kurz platný v době splatnosti DPH,
- založte svou pojistku na sazbě BCL, schválené banky nebo ECB,
- u dovozu použijte pravidla pro přepočet celní hodnoty,
- dokumentovat míru záloh a oprav.
Před převodem
- zkontrolujte běžný účet a příjemce AED,
- uveďte požadované DIČ nebo matriku,
- uveďte správné fakturační období,
- zajistit, aby účet úřadu byl připsán před uplynutím lhůty.
Jaké jsou důsledky nepodání daňového přiznání nebo opožděné platby?
Důsledky závisí na druhu porušení, výši, účelu a reakci daňového poplatníka. Následující hodnoty vyplývají ze zákona o DPH platného od 1. ledna 2026.
Porušení povinnosti
Za jakékoli porušení stanovených ohlašovacích, záznamových nebo informačních povinností může být uložena finanční pokuta.
Žádná platba
Možná fiskální pokuta za daň nezaplacenou v zákonné lhůtě – nejedná se o běžný úrok z účtu.
Podhodnocení nebo neoprávněná refundace
Sankce může být vypočítána z uniklé DPH nebo z neoprávněně získané refundace, v závislosti na porušení.
Co nejčastěji kazí přiznání k DPH v Lucembursku?
Chyba ve formuláři obvykle začíná dříve – v toku dokumentů, mapování transakcí nebo uzávěrce skladu.
Špatné období
Společnost předkládá prohlášení s jinou frekvencí, než s jakou určuje AED, nebo dokument zaznamenává podle data zaúčtování namísto data splatnosti.
Rovnováha místo kategorií
Částka z jednoho účtu se převede do formuláře bez oddělení sazeb, vynaloženého nákladu na převod hodnoty, přenesení daňové povinnosti a dovozu.
„Mateřská škola“ bez kontroly nákupu
Absence prodeje zakrývá zahraniční službu, dovoz nebo opravu DPH na vstupu.
Žádná zpráva EU
ITC je v prohlášení, ale není v souhrnných informacích, nebo nebylo zkontrolováno číslo dodavatele.
Odesláno, ale nezaplaceno
Tým považuje potvrzení eCDF za potvrzení platby, ačkoliv se převod provádí samostatně.
Oprava pouze rozdílu
Samotná změna je odeslána do eCDF namísto úplného a správného prohlášení za zdrojové období.
Kontrola přiznání k DPH před jejich odesláním
Uzavřete data před oficiálním termínem, aby validace byla věcnou kontrolou a ne ukvapeným přepisováním zůstatku.
Data a transakce
- potvrďte období přidělené AED,
- rozdělit tržby podle sazeb a výjimek,
- sladění pohybů IDT, INT a skladových zásob,
- zkontrolujte obrácenou daňovou povinnost a dovoz,
- zaznamenávat úpravy, zálohy a dobropisy,
- ověřit nárok na odpočet.
Zprávy a důkazy
- sladit souhrnné informace,
- vysvětlit rozdíly s Intrastatem,
- zkontrolujte politiku směnných kurzů,
- spustit validaci eCDF,
- stáhnout PDF a potvrzení,
- proveďte platbu a zkontrolujte eTVA-C.
Lucemburské přiznání k DPH za rok 2026 – klíčová pravidla
eCDF
Prohlášení se podávají elektronicky a frekvence je přidělena AED.
Termín a platba
Daň se platí samostatně, ve stejný den jako skutečné přiznání.
Další zprávy
Toto prohlášení nenahrazuje souhrnné informace, Intrastat, OSS ani IOSS.
Lucemburské daňové přiznání – otázky a odpovědi
Stručné odpovědi pro společnosti, které již mají IČ DPH a jsou zodpovědné za průběžné reportování.
Elektronicky prostřednictvím eCDF. Před první zásilkou si musíte vytvořit účet a poskytnout uživateli kompatibilní elektronický certifikát.
Do 15. dne měsíce následujícího po daném období. DPH musí být uhrazena ke stejnému datu.
Před 15. dnem čtvrtletí následujícího po čtvrtletí, za které se má účetnictví vypořádat. Prohlášení za druhé čtvrtletí se proto podává před 15. červencem.
Roční daňoví poplatníci musí podat své daňové přiznání do 1. března následujícího roku. Měsíční nebo čtvrtletní daňoví poplatníci musí podat dodatečné roční přiznání do 1. května.
Ano. Roční prohlášení nenahrazuje prosincové prohlášení, ale shrnuje údaje za celý rok.
Aktivní daňový poplatník by měl vypořádat své účty podle četnosti AED. Absence tržeb nestačí, protože mohlo dojít k ITA, dovozu, přenesení daňové povinnosti, opravám nebo vstupní DPH.
V nabídce odeslaných přiznání vytvořte kopii, opravte celý formulář a znovu jej odešlete. Oprava bude zahrnovat všechna správná data za dané období, nikoli pouze rozdíl.
Ne. Souhrnné informace se podávají před 25. dnem měsíce následujícího po vykazovaném období a jejich četnost se může lišit od pravidelného prohlášení.
Ne. Intrastat popisuje fyzický tok zboží v rámci EU a má své vlastní prahové hodnoty, měsíční období a lhůtu.
Ne. Platba se provádí samostatně. Její datum splatnosti je stejné jako datum splatnosti daňového přiznání a její zaúčtování lze sledovat v eTVA-C.
V eurech. Transakce v jiných měnách se přepočítávají podle pravidel platných pro povinnost k DPH a dovoz podle pravidel celní hodnoty.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Lucembursku je důležité ověřit status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, příslušné formuláře, systém daňové správy a aktuální ohlašovací povinnosti.
