Přiznání k DPH v Litvě 2026
Pokud máte aktivní LT číslo, správná přiznání k DPH v zahraničí v Litvě jsou založena především na FR0600, registrech i.SAF a odsouhlasení transakcí v EU.
Tato příručka se zabývá lhůtami, formuláři, poli FR0600(3), daňovými přiznáními s nulovou hodnotou, opravami a platbami DPH. Pokud ještě nemáte identifikační číslo LT, začněte registrací k DPH v Litvě.
DPH přiznání v Litvě
Daňová přiznání v Litvě – jaký formulář zvolit?
Formulář závisí na statusu daňového poplatníka a typu transakce. FR0600 nenahrazuje FR0564 ani i.SAF a FR0608 by neměl být považován za trvalou náhradu za pozdní registraci.
| Formulář nebo zpráva | Kdo podává | Rozsah | Základní pojem |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Běžný daňový poplatník s identifikačním číslem LT | Prodej, nákup, ITC, přenesení daňové povinnosti, DPH při dovozu a odpočet | Až 25 dní po menstruaci |
| FR0564 | Daňový poplatník s nahlášenými transakcemi v EU | IDT, některé služby B2B, třístranné transakce a call-off stock | Do 25. dne následujícího měsíce |
| i.SAF | Právnická osoba registrovaná k DPH | Registry vystavených a přijatých faktur, také prázdné | Do 20. dne následujícího měsíce |
| PVM101 | Účastník litevské národní SVS | Vybrané nákupy a služby, které aktivují podání daňového přiznání nebo platbu DPH | Do 25. dne, pouze v měsíci, kdy se událost konala |
| FR0608(3) | Neregistrovaný subjekt povinen platit DPH | Některé prodeje, nákupy, přenesení daňové povinnosti, nové dopravní prostředky a zboží podléhající spotřební dani | Do 25. nebo do 5 pracovních dnů |
Kdo předkládá FR0600 a další zprávy?
Aktivní běžný daňový poplatník PVM
Právnická osoba předkládá formulář FR0600 od data uvedeného v rozhodnutí až do účinnosti zrušení registrace. Právnická osoba rovněž předkládá měsíční záznamy i.SAF.
Transakce do jiných zemí EU
Pokud v daném měsíci dojde k IDT, kvalifikované B2B službě nebo jiné události podléhající hlášení, k FR0600 se přidá FR0564.
Jiný status než běžné číslo LT
PVM101 a FR0608 jsou samostatné formuláře a nenahrazují běžnou registraci, pokud váš skutečný obchodní model vyžaduje číslo LT.
Pokud se teprve rozhodujete, zda potřebujete číslo DPH, podívejte se na našeho průvodce registrací k DPH v Litvě. Zde se zaměřujeme na povinnosti po získání vašeho statusu.
Lhůty pro podání přiznání k DPH v Litvě
Pro zahraniční právnické osoby je standardně jeden měsíc. FR0600 a DPH jsou obvykle splatné do 25. dne následujícího měsíce, zatímco i.SAF musí být uzavřen dříve.
- Uzavření datOdsouhlasení prodeje, nákupů, skladových zásob, vyprodání a transakcí v EU.
- Do 20. dneodeslat záznamy o vydaných a přijatých fakturách do i.SAF.
- Do 25. dnepodejte formulář FR0600 nebo FR0564 a zaplaťte DPH.
Červencové vyrovnání
FR0600 a DPH za červenec 2026 jsou obecně splatné 25. srpna 2026.
Srpnové vyrovnání
FR0600 a platba za srpen 2026 jsou obvykle splatné 25. září.
Poslední prohlášení
Po zrušení registrace se poslední formulář FR0600 předkládá do 20 dnů, nebo v případě rychlejší likvidace před jejím dokončením.
Musím podat nulové přiznání k DPH?
FR0600: ano
Aktivní pravidelný daňový poplatník podává formulář FR0600 za každé přidělené období, a to bez započítání prodejů, nákupů a splatné daně.
i.SAF: také prázdný
Absence faktur tuto povinnost nezbavuje. Vydané a přijaté registry se vykazují jako prázdné.
FR0564: nenulové
Formulář FR0564 se podává pouze za měsíc, ve kterém k nahlášené transakci došlo. Obdobně se formulář PVM101 podává za měsíc, ve kterém je událost uvedena.
Jak se podávají prohlášení a zprávy?
| Systém | K čemu to je? | Co ovládat |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 a FR0608 | Stav zásilky, verze formuláře, období a UPO |
| i.SAF / i.MAS | Fakturní registry a předběžné FR0600 a FR0564 | Kódy PVM, úplnost faktury a ruční doplnění |
| Mano VMI | Stav vypořádání a přiřazení platby | Daňový poplatník, období, závazek a zůstatek |
Ruční zadání
Vhodné pro malý počet dokumentů, ale vyžaduje kontroly konzistence s účetní knihou a prohlášením.
Import XML
Zrychluje reporting i.SAF, pokud jsou mapování dat a kódy PVM aktuální.
Systémová integrace
Vyžaduje testování po změnách sazeb, polí a kódů. V roce 2026 buďte obzvláště ostražití ohledně 12% sazby.
FR0600(3) – základní přiznání k DPH v roce 2026
FR0600 zobrazuje transakce za dané období, výstupní DPH, nákupní DPH, odpočet a konečnou splatnou částku nebo přebytek.
Základy a hodnoty transakcí
To zahrnuje mimo jiné domácí prodej, vývoz, informační a komunikační technologie, mezinárodní obchod, zahraniční služby a transakce mimo Litvu.
DPH a odpočet
Tato část zahrnuje DPH z nákupu, DPH z dovozu, DPH splatnou z jednotlivých transakcí a skutečný odpočet.
Nové pole od roku 2026
FR0600(3) obsahuje pole pro DPH z tuzemských služeb zdaněných novou 12% sazbou.
FR0600 – Mapa nejdůležitějších oborů v roce 2026
Níže uvedená mapa vám pomůže přiřadit typické transakce. Před odesláním si prosím prostudujte aktuální pravidla pro vyplňování a opravy formuláře FR0600 a zdrojový dokument.
| Pole | Co demonstrujete? |
|---|---|
| 11 | Základ daně pro domácí prodej zdaněný sazbou 21 %, 12 % nebo 5 % |
| 12 | Základ pro tržby, na které se vztahuje přenesení daňové povinnosti v tuzemsku podle článku 96 |
| 13–16 | Výjimky, soukromé použití, vyrobený dlouhodobý majetek a zisková marže ve zvláštních režimech |
| 17 | Vývoz zboží s 0% sazbou |
| 18 | Dodání zboží v rámci Společenství daňovým poplatníkům v jiných zemích EU |
| 19 | Ostatní transakce podléhající 0% sazbě |
| 20 | Transakce mimo Litvu s ponecháním si nároku na odpočet |
| 21 | WNT vyrobeno v Litvě |
| 22 | Akvizice prostřednictvím zprostředkovatele ve zjednodušené třístranné transakci |
| 23 / 24 | Služby od zahraničních dodavatelů; pole 24 je součástí pole 23 a vztahuje se na dodavatele s DPH z EU |
| 25 | DPH z nákupu, včetně DPH vyměřené samostatně |
| 26 | Dovozní DPH zaplacená nebo uhrazená celní správou |
| 27 | DPH při dovozu, jejíž platbu nebo připsání kontroluje VMI |
| 28 | Procento odpočtu pro smíšenou činnost |
| 29 | DPH splatná ve výši 21 % |
| 29A | DPH splatná z tuzemských služeb zdaněná sazbou 12 % |
| 30 | Staré pole sazby 9 %; od roku 2026 se nevztahuje na běžné transakce |
| 31 | DPH splatná ve výši 5 % |
| 32 | DPH uhrazená kupujícím podle článku 95 |
| 33 | DPH uhrazená kupujícím podle článku 96 |
| 34 | DPH splatná z pořízení zboží uvnitř Společenství |
| 35 | DPH skutečně odpočitatelná |
| 36 | DPH splatná nebo přeplatek |
Pole 11, 29, 29A a 31 – tuzemský prodej
Do pole 11 zadejte celkovou čistou hodnotu domácích tržeb. DPH rozdělte do pole 29 pro 21 %, 29A pro 12 % a 31 pro 5 %. Nezadávejte hrubou hodnotu.
Pole 17–20 – 0 % a transakce mimo Litvu
Vývoz se pohybuje na 17. místě, informační a komunikační technologie na 18. místě, ostatní kvalifikované transakce 0 % na 19. místě a transakce mimo Litvu s nárokem na odpočet na 20. místo.
Pole 21, 25, 34 a 35 – WNT
Základ DPH se zvyšuje na 21, DPH na výstupu na 34, stejná částka jako DPH z nákupu na 25 a na 35 z hlediska nároku na odpočet.
Pole 23, 24, 32, 25 a 35 – zahraniční služby
Pole 23 se týká všech zahraničních dodavatelů a pole 24 pouze plátců DPH z EU. Dlužnou DPH uvedete v poli 32. Viz také přenesení daňové povinnosti v Litvě.
Pole 26 a 27 – DPH při dovozu
Nezadávejte do obou polí stejnou částku. Odpočet se vztahuje na 35. Podrobnosti závisí na celním odbavení a způsobu vyúčtování – zkontrolujte DPH při dovozu v Litvě.
Pole 35 – Skutečný odpočet
Pole 25 neznamená automaticky plný odpočet. Do pole 35 uveďte pouze částku povolenou po zohlednění obchodního spojení a omezení.
Jak vykázat typické transakce v souboru FR0600?
Lokální prodej 21 %
Čistý prodej 100 000 €: pole 11 – 100 000 €, pole 29 – 21 000 €.
WDT z Litvy
IDT 60 000 EUR: pole 18 a FR0564. DPH 0 EUR vyžaduje splnění podmínek a dokumentaci pro 0% sazbu.
Vlastní zásoby WNT
Hodnota 50 000 EUR s 21% sazbou: políčko 21 – 50 000 EUR; políčka 34, 25 a políčka 35 s plným odpočtem – 10 500 EUR každé.
Služby pro EU a USA
Služby 10 000 EUR z EU a 5 000 EUR z USA: políčko 23 – 15 000 EUR, políčko 24 – 10 000 EUR a DPH 21 % do políček 32, 25 a 35.
FR0564 – Souhrnné informace pro EU
FR0564 je měsíční a generuje se pouze za měsíc, ve kterém je transakce vykázána. Datum splatnosti je 25. den následujícího měsíce.
Co demonstrujete?
- IKT a pohyb vlastního zboží z Litvy;
- kvalifikační role zprostředkovatele v trojúhelníkové transakci;
- určité služby B2B daňovému poplatníkovi v jiné zemi EU;
- hlášené události odvolání zásob.
Co nepředvádíš?
- WNT a služby zakoupené z EU;
- dovoz, vývoz a domácí prodej;
- prodeje vypořádané prostřednictvím OSS;
- běžný domácí přenesený daňový systém.
i.SAF – měsíční záznamy do 20. dne
Zahraniční právnická osoba s IČO předkládá záznamy o vydaných a přijatých fakturách za každý měsíc, i když jsou prázdné.
Prodejní pokladna
Zahrnuje mimo jiné standardní faktury, zálohové platby, opravy, IDT, přenesení daňové povinnosti, sazby 21 %, 12 %, 5 % a 0 % a příslušné vývozní doklady.
Nákupní kniha
Zahrňte litevské faktury a zahraniční dokumenty, které aktivují samovyměření DPH, včetně pořízení zboží a zahraničních služeb v rámci Společenství.
PVM kódy
Přiřaďte aktuální kód ke každé položce. V roce 2026 zkontrolujte mapování 12% sazby a nekopírujte kódy z dřívější 9% sazby.
Musí i.SAF odpovídat FR0600?
Data by měla být odsouhlasena, ale součty nejsou vždy stejné. Rozdíly mohou být způsobeny obdobím zaznamenávání, importem, úpravami, zaokrouhlováním, otevřeným zdrojovým kódem (OSS) nebo událostmi nefakturace.
Kdy vylepšit i.SAF?
Po chybějící nebo duplicitní faktuře, nesprávném čísle zákazníka, nesprávném kódu nebo nesprávném období. Oprava kódu FR0600 automaticky nezmění i.SAF.
PVM101 a FR0608 – kdy jsou potřeba?
PVM101
Litevský účastník s národním identifikačním číslem DPH jej podává pouze za měsíc, ve kterém dojde ke konkrétní události, jako je například nákup zahraniční služby, příslušné pořízení zboží v rámci Společenství nebo služba mezi podniky do jiné země EU. Přeshraniční identifikační číslo EX z jiné země tento status automaticky nevytváří.
FR0608(3)
Toto se týká neregistrovaných subjektů, které musí uhradit specifickou litevskou DPH. Standardní lhůta je 25. den a pro nové dopravní prostředky nebo zboží podléhající spotřební dani z EU je to 5 pracovních dnů od dovozu.
Jak opravit FR0600?
Upravený formulář FR0600 opět zahrnuje všechna data za dané období – nejen rozdíl.
Opravte původní období
Mimo jiné, když chyba podhodnotila DPH, nadhodnotila vrácení, týká se transakcí v EU nebo dovozní DPH kontrolované systémem VMI.
Podívejte se na další zprávy
Oprava FR0600 neaktualizuje automaticky FR0564, i.SAF, fakturu, účetní knihu ani sklad.
Sledujte korekční období
Obecně se vztahuje na běžný rok a tři předchozí roky. Delší doby se vztahují na vybrané nedobytné pohledávky a dlouhodobý majetek.
Platby DPH a úroků v Litvě
Platební kód
Pro daň uvedenou v kódu FR0600 se používá kód 1001. Před převodem zkontrolujte svůj aktuální účet VMI a identifikační číslo daňového poplatníka.
Lhůta
DPH obvykle platíte ke stejnému datu jako formulář FR0600. OSS a IOSS se platí podle pravidel příslušného postupu, ne jako FR0600.
Denně od 1. května 2026
Na začátku roku 2026 činila sazba 0,026 % denně. Před výpočtem si vždy zkontrolujte aktuální oficiální tabulku.
Před podáním daňového přiznání si ověřte
FR0600 by měl být výsledkem odsouhlasení dat, nikoli místem, kde hledáte chybějící transakce.
- Zavřít zdrojeShromažďujte data o prodeji, nákupech, skladech a celních účtech.
- Klasifikujte transakceOddělte WDT, WNT, dovoz, vývoz, přenesení daňové povinnosti, OSS a IOSS.
- Zkontrolujte si své dodavatele.Ověřte si DIČ ve VIES a uschovejte si potvrzení.
- Připravtefaktury pro odsouhlasení v systému i.SAF a odešlete záznamy do 20. dne.
- Dokončete FR0600Přiřazení základů, výstupní DPH, nákupní DPH a odpočet.
- Přidat FR0564Zpráva o povinných dodávkách a službách EU.
- Odeslání a platbaOdešlete formuláře do 25. dne a proveďte převod.
- Uchovávejtearchiv důkazů UPO, VIES, platby a vyrovnání rozdílů.
Nejčastější chyby v přiznáních k DPH v Litvě
Hlášení nedostatků
- vynechání null FR0600 nebo prázdný i.SAF;
- žádný FR0564 v čase západního letního času;
- zobrazení nákupů ve FR0564;
- zacházení s FR0608 jako s náhradou za registraci;
- zaznamenávání tržeb přes OSS v poli 11.
Chyby v polích FR0600
- v poli 11 hrubá hodnota místo čisté hodnoty;
- WNT pouze v poli 21, bez polí 34, 25 a 35;
- záměna polí 23 a 24;
- dvojnásobná DPH při dovozu v číslech 26 a 27;
- úplný odpočet z 25 bez analýzy pole 35.
Přiznání k DPH v Litvě 2026 – nejdůležitější závěry
FR0600(3)
Základní daňové přiznání pro běžného daňového poplatníka. Právnické osoby obvykle podávají měsíčně do 25. dne.
i.SAF před prohlášením
Faktury musí být odevzdány do 20. dne, a to i jako prázdné. Data musí být odsouhlasena s účetní knihou.
Systémy se samy od sebe nezlepšují
Po chybě zkontrolujte současně FR0600, FR0564, i.SAF, dokumenty, účetní knihu a platbu.
Daňová přiznání v Litvě – otázky a odpovědi
Základní daňové přiznání pro běžného poplatníka s číslem LT je FR0600. Pro období začínající 1. ledna 2026 nebo později se používá verze FR0600(3).
Pro měsíční období je datum splatnosti 25. den následujícího měsíce. Daň se obvykle platí do stejného data.
Obecně ano. Měsíc je standardní doba pro právnickou osobu. Čtvrtletí vyžaduje splnění podmínek a schválení změny ze strany VMI.
Ano, pokud číslo LT zůstává aktivní a poplatník nebyl formálně zproštěn povinnosti podat ohlášení.
Ano. Absence vystavených nebo přijatých faktur nezbavuje povinnosti předkládat prázdné záznamy.
Za měsíc, ve kterém došlo k příslušné službě B2B, kvalifikované třístranné transakci nebo události odvolání zásob, na kterou se vztahuje zpráva IDT.
Ne. Nákupy zboží a služeb z EU se zaznamenávají do příslušných polí FR0600, nikoli do souhrnných informací o dodávce.
Pro DPH z tuzemských služeb zdaněných sazbou 12 % byl zaveden formulář FR0600(3) a nové pole 29A.
Ne vždy. Je potřeba to zkontrolovat, doplnit o události, které nejsou přímo uvedeny ve fakturách, a poté to odeslat přes EDS.
Opravené prohlášení znovu zadává všechna data za dané období. Je také nutné ověřit dopad chyby na FR0564, i.SAF, faktury a platby.
Pro daň uvedenou v kódu FR0600 se používá kód 1001. Před převodem zkontrolujte údaje o běžném účtu a VMI.
Na začátku roku 2026 byla denní sazba 0,026 % a od 1. května 2026 0,027 %. Před výpočtem si vždy ověřte aktuální oficiální sazbu.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH v Litvě je důležité ověřit status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, příslušné formuláře, systémy EDS a i.MAS a aktuální ohlašovací povinnosti.
