Registrace k DPH v Litvě 2026
Pokud je v zahraničí vyžadována registrace k DPH , může tato povinnost v Litvě vzniknout ještě před prvním prodejem – například při přesunu zásob do místního skladu.
V této příručce se dozvíte, kdy potřebujete litevské DIČ, jak vypadá postup FR0227 a Mano VMI, jaké dokumenty si připravit a co dělat po obdržení rozhodnutí.
Registrace k DPH v Litvě
Registrace k DPH v Litvě – nejdůležitější informace
Zahraniční právnická osoba se nejprve zapíše do litevského daňového rejstříku a poté podá elektronickou žádost o DPH.
Fáze
FR0227 otevírá daňový profil a Mano VMI podává samotnou žádost o DPH.
Lhůta pro rozhodnutí
VMI jej vypočítá na základě obdržení úplné žádosti a všech požadovaných dodatků.
Formát čísla
Předpona LT a devět nebo dvanáct číslic.
Možný práh pro nerezidenty
Povinnost může vzniknout z prvního místního úkonu bez ohledu na jeho hodnotu.
Kdy se musí zahraniční společnost v Litvě zaregistrovat k DPH?
Vyhodnoťte všechny aktivity společnosti společně. Přenesení daňové povinnosti u jedné služby neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, dovozu nebo prodeje zboží.
| Scénář | Pravděpodobný účinek | Co je třeba zkontrolovat před operací |
|---|---|---|
| Sklad v Litvě | Prodej z vlastních zásob a následný lokální prodej může vyžadovat číslo LT. | Datum přepravy, vlastník zásob, pokyny k přemístění a výjimky. |
| Místní prodej | Povinnost může vzniknout již od první dodávky, zejména v případě B2C. | Stav zákazníka, umístění zboží a možnost přenesení daňové povinnosti. |
| Dovoz přes Litvu | Číslo může být pro vybraný model potřebné pro import a další prodej. | Dovozce, EORI, celní doklad a nárok na odpočet. |
| IDT nebo export z Litvy | Registrace může být vyžadována i přes 0% sazbu. | Číslo kupujícího, doklad o vývozu a hlášení. |
| Místní služba | Číslo může být potřebné, pokud litevský kupující daň neuhradí. | Místo plnění, status zákazníka a základ pro přenesení daňové povinnosti. |
Částka 45 000 EUR není obecnou hranicí pro nerezidenta
Každý limit se vztahuje na jiný mechanismus. Nekombinujte prahovou hodnotu SVS, limit WNT a společný limit prodeje B2C do jednoho pravidla.
SVS v Litvě
Společnost z EU potřebuje platné číslo EX pro Litvu, limit obratu v Litvě a celkový obrat v EU do 100 000 EUR.
Vybrané WNT
Limit se uplatňuje úzce a obecně nechrání činnosti, které splňují podmínky pro odpočet. Nevztahuje se na nové dopravní prostředky ani na zboží podléhající spotřební dani.
Prodej B2C v EU
Toto je běžný limit pro kvalifikovaný prodej na dálku a vybrané služby, nikoli prahová hodnota pro místní prodej z litevského skladu.
Sklad, dovoz, B2C a dodávka s montáží
Registrace závisí na skutečném toku zboží a osobě povinné k úhradě, nikoli na obsahu samotné obchodní smlouvy.
Sklad a vyřizování objednávek
Před přepravou první zásilky může být vyžadováno číslo LT. Zkontrolujte také, zda přemístění nezajišťuje nezávisle provozovatel nebo tržiště.
Dovoz přes Litvu
Určete dovozce, EORI, místo proclení, další použití zboží a způsob vyúčtování DPH při dovozu.
Prodej B2C
Místní doručení z litevského skladu obvykle vyžaduje sledovací číslo. Doprava z jiné země EU může být fakturována prostřednictvím OSS.
Dodání s montáží
Pokud litevský kupující neuhradí daň v režimu obrácené daňové povinnosti, zahraniční dodavatel se bude muset zaregistrovat.
Obrácená daňová povinnost, OSS, SVS a další výjimky
Nedostatek registrace musí být založen na konkrétním právním základu a úplném seznamu transakcí provedených v Litvě.
Obrácená daňová povinnost
Může se vztahovat na standardní služby B2B a dodávky vybraného zboží. Nevylučuje povinnosti vyplývající z vlastních zásob. Zkontrolujte režim přenesení daňové povinnosti v Litvě.
OSS
Může nahradit místní registraci pouze u prodejů mezi podniky (B2C), na které se vztahuje tento postup. Nezohledňuje domácí prodeje z litevského skladu.
SVS
Platí pro způsobilé společnosti z EU s aktivním číslem EX. Subjekty mimo EU tento postup nemohou využít.
Mimo oblast působnosti nebo výjimka
Toto číslo nemusí být potřeba pro činnosti mimo litevskou DPH, výhradně osvobozené od DPH nebo pro specifické aplikace 0% sazby.
Jak získat DIČ LT? Postup krok za krokem
Od analýzy první aktivity až po potvrzení aktivního čísla a fakturačního období vede sedm kroků.
- Určete základ a datum registrace.Popište všechny toky zboží a služeb a uveďte první činnost, která může vytvořit závazek.
- Soubor FR0227Zapište zahraniční právnickou osobu do litevského daňového rejstříku a přiložte platný registrační doklad.
- Získejte přístup k Mano VMI.Potvrďte zastoupení, připravte plnou moc a udělte příslušná oprávnění osobě jednající jménem společnosti.
- Podejte elektronickou žádost o DPHspolečnosti Mano VMI s uvedením důvodu, plánovaného data a očekávaných transakcí.
- Přiložte doklady o vaší firmě.Přiložte smlouvy, objednávky, proforma faktury a skladové, dovozní nebo servisní dokumenty relevantní pro váš model.
- Odpovězte na otázky VMI.Kompletní informace o zásobách, dopravě, zákaznících, odpočtech, OSS, SVS nebo přenesení daňové povinnosti.
- Zkontrolujte rozhodnutí a číslo.Potvrďte datum registrace, formát čísla LT, aktivitu VIES a přidělené období vypořádání.
FR0227, Mano VMI, EDS a i.SAF – různé funkce
Nejprve si vytvoříte daňový profil společnosti, poté získáte status plátce DPH a teprve po rozhodnutí začnete s aktuálním reportingem.
Registr daňových poplatníků
Tento formulář se používá k zápisu zahraniční právnické osoby do litevského rejstříku. Zatím neuděluje status daňového poplatníka PVM.
Registrace k DPH
Portál zpracovává příslušné žádosti, autorizace, korespondenci a odpovědi na požadavky.
Prohlášení
Po registraci se používá k elektronickému podávání daňových formulářů, včetně formuláře FR0600.
Fakturační registry
Subsystém i.MAS se používá k přenosu dat z prodejních a nákupních faktur.
Dokumenty k registraci k DPH v Litvě
Balíček by měl potvrdit totožnost společnosti, právo na zastupování a skutečnou nebo plánovanou činnost, která zakládá povinnost k DPH.
Formální dokumenty
- formulář FR0227,
- aktuální výpis nebo osvědčení z rejstříku podnikatelů,
- dokument potvrzující právo na zastupování,
- plná moc, pokud jedná zástupce,
- doklad totožnosti zástupce,
- kontaktní údaje osoby odpovědné za litevskou DPH,
- údaje o daňovém zástupci, pokud jsou vyžadovány.
Důkaz aktivity
- popis modelu a mapy toku zboží nebo služeb,
- smlouvy, předběžné smlouvy a objednávky,
- proforma faktury a aktuální faktury,
- smlouva o skladování nebo plnění,
- dokumenty týkající se WNT a WDT,
- dovozní dokumenty a číslo EORI,
- informace o OSS, SVS nebo tržišti,
- očekávaný obrat.
Sklad a vyřizování objednávek
Adresa, smlouva s provozovatelem, datum zahájení, vlastnictví zboží, směr pohybu a možnost přemístění zásob provozovatelem.
Importovat
Popis a hodnota zboží, země původu, místo odbavení, EORI, smlouva s celním zástupcem a další použití. Více: DPH při dovozu v Litvě.
Služby
Smlouva nebo projekt, podrobný popis služby, údaje o zákazníkovi a jeho status, místo plnění a důvod, proč kupující daň neuhradí.
Jak dlouho trvá registrace k DPH v Litvě a kdy mám podat žádost?
Tři pracovní dny jsou lhůtou pro rozhodnutí od data úplné žádosti, nikoli garantovanou dobou celého postupu od zahájení příprav.
Registrace je povinná
Žádost podáváte, jakmile povinnost vznikne. Absence čísla nezbavuje povinnosti vypočítat, přiznat a odvést DPH.
Dobrovolná registrace
Žádost musí být podána nejpozději tři pracovní dny před plánovaným datem zahájení platnosti daňového statusu.
Rozhodnutí VMI
Pokud jsou nutné doplnění, lhůta začíná běžet znovu následující pracovní den po obdržení úplné sady správných údajů.
Jak vypadá litevské DIČ a jak si ho mohu ověřit ve VIES?
DIČ není totéž co zápis zahraniční společnosti do daňového rejstříku. Status PVM je získán po kladném rozhodnutí úřadu VMI.
Formát
Předpona LT a devět nebo dvanáct číslic. Číslo se používá na fakturách a v domácích a unijních platbách.
Ověření ve VIES
Před první transakcí v EU si zkontrolujte aktivitu a uložte si výsledek s datem. Použijte oficiální ověření DIČ pomocí VIES.
Číslo nevytváří trvalé místo
Samotné registrační číslo LT nepředstavuje pro účely DPH litevskou společnost, pobočku, provozovnu ani stálou provozovnu. Lidské a technické zdroje se posuzují samostatně.
Plná moc pro registraci k DPH v Litvě
Společnost z jiné země EU může podat žádost sama nebo prostřednictvím pověřené osoby.
Co by měla plná moc obsahovat?
- identifikace zmocnitele a zmocněnce,
- podání FR0227 a žádosti o DPH,
- přístup k Mano VMI, EDS a i.SAF,
- příjem korespondence a odpovědí na hovory,
- nakládání s prohlášením, pokud má pokračovat i po registraci.
Odpovědnost zůstává na daňovém poplatníkovi
Zástupce vykonává činnosti v dohodnutém rozsahu, ale společnost zůstává odpovědná za úplnost poskytnutých údajů, transakce a termíny.
Kdy je v Litvě potřeba finanční zástupce?
Pokud subjekt ze země mimo EU nemá litevskou pobočku ani jiný místní subjekt, žádost obvykle podává daňový zástupce usazený v Litvě.
Společnost z EU
Mohou jednat samostatně nebo prostřednictvím zástupce. Získání čísla LT nevyžaduje daňového zástupce.
Společnost mimo EU
Pokud neexistuje litevská jednotka, zástupce podá žádost a může si udržovat aktuální formuláře FR0600, FR0564, i.SAF a kontaktovat VMI.
Oficiální výjimka
Norské firmy se v současnosti mohou registrovat bez daňového zástupce. Pro celní účely a účely SVS jsou však stále považovány za subjekty třetích zemí.
Co dělat po registraci k DPH v Litvě?
Číslo LT aktivuje trvalé závazky. Nastavte si je před první fakturou a prvním termínem pro podání zprávy.
Stav a přístup
- potvrďte datum zahájení registrace,
- zkontrolujte číslo ve VIES,
- nastavit fakturační období,
- aktivujte EDS a i.SAF.
Faktury a transakce
- nastavit správné sazby,
- oddělený OSS od lokálního prodeje,
- mapa WNT, WDT a import,
- zavést číslování a opravy.
Reporting a kontrola
- připravte FR0600 a FR0564,
- kódy mapy i.SAF,
- zavést nulové platby a prohlášení,
- určete korespondenční osobu VMI.
Formuláře, pole a termíny po registraci
Podrobnosti o měsíčním reportování zůstávají v samostatné příručce, aby nedošlo k záměně dvou různých záměrů.
K vyřazení z registru DPH nedochází automaticky
Po dokončení prodeje odešlete příslušnou žádost a vyčkejte na rozhodnutí VMI. Pro účinné zrušení registrace nezapomeňte odeslat formuláře FR0600 a i.SAF.
Poslední prohlášení
Formulář FR0600 se obvykle podává do 20 dnů od zrušení registrace. Potvrďte prosím lhůtu a rozsah vašeho statusu.
Co je potřeba uzavřít?
Zbývající zásoby, úpravy odečtů, dlouhodobý majetek, opožděné faktury a po splatnosti INT, IDT a dovoz.
Nejčastější chyby při registraci DPH v Litvě
Chyby obvykle začínají ještě před aplikací: v logistice, datu závazku nebo předpokladu, že jeden postup vyřeší celý model.
Povinnost a datum
- čeká na 45 000 EUR,
- odeslání zboží před číslem,
- přijetí plánovaného data jako data rozhodnutí,
- OSS používané pro vlastní zálohování.
Žádost a dokumenty
- opomenutí FR0227,
- obecný popis činnosti,
- absence smluv a důkazů o toku,
- nekonzistentní údaje v přílohách.
Zastoupení a implementace
- žádná plná moc,
- zaměňování zástupce s fiskálním agentem,
- žádný přístup k EDS a i.SAF,
- žádný proces po přidělení čísla.
Registrace k DPH v Litvě 2026 – nejdůležitější závěry
Pro běžné nerezidenty může povinnost vzniknout již při první místní transakci. Prahová hodnota 45 000 EUR má omezené uplatnění a nenahrazuje modelovou analýzu.
Stanovit povinnost
Zkontrolujte sklad, dopravu, dovozce, zákazníka, přenesení daňové povinnosti, OSS a SVS.
Připravte si dvě fáze
Nejprve FR0227 a daňový profil, poté elektronická žádost o DPH v Mano VMI.
Zahájit fakturaci
Po vašem rozhodnutí nakonfigurujte faktury, EDS, i.SAF, VIES, deklarace a platby.
Registrace k DPH v Litvě 2026 – Otázky a odpovědi
Často kladené otázky týkající se povinnosti, limitů, FR0227, dokumentů, doby registrace, čísla LT a daňového zástupce.
Ne vždy. Registrace může být vyžadována pro místně zdanitelné transakce, informační a komunikační služby (ICT), skladování, dovoz, mezinárodní přepravu nebo vývoz. Nemusí být vyžadována pro oprávnění k přenesení daňové povinnosti, OSS nebo SVS.
Ne jako automatická ochrana. Běžný nerezident může podléhat registraci od první transakce. Limit je relevantní mimo jiné pro postup SVS s číslem EX.
Žádost o DIČ v Litevsku se zatím nejedná o řádnou žádost, která slouží k registraci zahraniční právnické osoby v litevském daňovém rejstříku.
Po zápisu do daňového registru se příslušná žádost podává elektronicky prostřednictvím Mano VMI v části týkající se registrace poplatníka PVM.
VMI vydá rozhodnutí do tří pracovních dnů od obdržení úplné žádosti. Pokud úřad požaduje doplňující informace, lhůta začíná běžet znovu po jejich obdržení.
Číslo má předponu LT a devět nebo dvanáct číslic.
Nejen kvůli registraci. Může jednat samostatně nebo prostřednictvím zmocněnce.
Obecně ano, za předpokladu, že neexistuje litevský subjekt. Oficiální výjimka v současné době platí pro podnikatele z Norska.
Pouze pro kvalifikované tržby zaznamenané v systému OSS. Nezohledňuje sklad, WNT vlastních zásob, dovoz ani pravidelný domácí prodej.
Ne. Samotné DIČ nestačí k založení stálé provozovny. Je nutná samostatná analýza lidských a technických zdrojů.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při registraci k DPH v Litvě je důležité ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, datum první transakce, správný postup registrace, požadované dokumenty, prohlášení a povinnosti po vydání čísla LT.
