Registrace k DPH na Slovensku 2026
Pokud plánujete skladování, lokální prodej nebo intrakomunitární akvizici, ověřte si před první operací na Slovensku svou registraci k DPH v zahraničí
Zahraniční společnost se může stát slovenským daňovým poplatníkem s první kvalifikovanou transakcí, zálohovou platbou nebo zdanitelným daňovým poplatníkem. Žádost se podává elektronicky na Daňový úřad v Bratislavě do 5 pracovních dnů.
Registrace k DPH na Slovensku
Související průvodci
Registrace k DPH na Slovensku – nejdůležitější informace
Nejprve určete událost, která vytváří váš status daňového poplatníka. Poté zkontrolujte případné výjimky, datum splatnosti a dokumenty potvrzující váš skutečný obchodní model.
| Plocha | Pravidlo pro zahraniční společnost |
|---|---|
| Předpoklad | První kvalifikační dodávka, záloha nebo zdanitelné pořízení zboží uvnitř Společenství. |
| Běžný práh | Žádný automatický limit obratu pro běžné nerezidenty. |
| Výjimka pro malé a střední podniky | Možné pro kvalifikovanou společnost z EU s číslem EX platným pro Slovensko. |
| Aplikace | Elektronicky na Daňový úrad Bratislava, do 5 pracovních dnů. |
| Rozhodnutí | Úřad zaregistruje a vydá IČ DPH nejpozději do 10 dnů od obdržení žádosti. |
| Platnost čísla | Ode dne, kdy se společnost skutečně stala daňovým poplatníkem. |
| Formát | Předpona SK a 10 číslic. |
Kdy se musí zahraniční společnost na Slovensku zaregistrovat k DPH?
Zahraniční subjekt se může stát daňovým poplatníkem ve třech základních situacích. Současné předpisy popisují registrační povinnosti zahraniční společnosti na Slovensku.
- Dodání splňující podmínkySpolečnost provádí dodávku zboží nebo služeb na Slovensku, na kterou se nevztahuje zákonná výjimka.
- Platba předemSpolečnost obdrží platbu před dodáním, což samo o sobě vede k plné registraci.
- Zdanitelný ITCSpolečnost nakupuje zboží z jiné země EU nebo přesouvá své vlastní zásoby na Slovensko.
- bez výjimkynepřevádí na kupujícího a transakce se nevypořádává prostřednictvím OSS, IOSS ani žádným jiným způsobem.
Místní prodej
Zkontrolujte registraci u prodeje ze slovenského skladu spotřebiteli, dodávek zákazníkovi, který nevyužívá režim přenesení daňové povinnosti, dodávek v rámci Společenství nebo vývozu začínajícího na Slovensku.
Platba předem před dodáním
Stav může být vytvořen již v den přijetí platby, pokud by budoucí dodávka vyžadovala číslo SK. Záloha za transakci uhrazenou kupujícím automaticky nevytváří plnou registraci.
Vlastní výtlak
Absence faktury mezi společnostmi nezbavuje DPH. Pohyb zásob může v zemi odeslání představovat mezinárodní přepravu (IDT) a na Slovensku mezinárodní přepravu (INT).
Práh pro registraci k DPH a jeho omezení pro nerezidenty
Částky 50 000 EUR a 62 500 EUR nepředstavují standardní krytí pro každou zahraniční společnost. Pokud společnost nevyužívá řádně aktivovanou výjimku pro malé a střední podniky, může stačit jedna způsobilá činnost.
Předchozí rok a výchozí hodnota
V případě postupu pro malé a střední podniky nesmí obrat na Slovensku za předchozí rok překročit 50 000 EUR.
Limit pro aktuální rok
Překročení této úrovně ukončuje osvobození pro dodávky nad limit.
Celkový obrat v EU
Limit musí být zachován v předchozím i běžném roce na úrovni celé EU.
Sklad, vyřizování, import, B2C a dodání s montáží
Každý model vede k jinému bodu analýzy. Mezi klíčové aspekty patří fyzický tok, role dovozce, status zákazníka a kdo daň vypořádává.
Sklad a vyřizování objednávek
Odeslání vlastních zásob do všeobecného skladu obvykle spouští WNT před prvním prodejem. Call-off Stock funguje pouze tehdy, jsou-li splněny určité podmínky.
Importovat
Samotný dovoz nepředstavuje automaticky podmínku pro plnou registraci. Identifikujte dovozce, odečtěte DPH a poté prodejte, uskutečněte dodávku uvnitř Společenství nebo vyvezte.
Prodej B2C
Místní prodej spotřebitelům ze slovenských skladů obvykle vyžaduje číslo SK. Zásilky z jiné země EU mohou spadat pod OSS.
Dodání s montáží
Pokud instalace probíhá na Slovensku, ověřte si status příjemce. Pokud je příjemcem spotřebitel nebo zákazník, který neplatí DPH, může být nutné, aby se dodavatel zaregistroval.
Obrácená daňová povinnost, OSS, SME a další výjimky
Výjimka se vztahuje na konkrétní činnost. Pokud se vedle ní objeví sklad, intrakomunitární akvizice, prodej B2C nebo vývoz ze Slovenska, je nutné analýzu opakovat.
Obrácená daňová povinnost
Může vyloučit povinnost u dodávky, u které slovenský kupující správně uhradí DPH. Neodstraňuje ITC ze svých vlastních zásob.
OSS nebo IOSS
Tyto postupy mohou nahradit místní registraci pouze pro prodeje, na které se vztahují. Nezohledňují běžné prodeje z místních skladů.
Malý a střední podnik s číslem EX
Společnost z EU, která splňuje podmínky, může osvobození využít, jakmile je aktivováno pro Slovensko. Ztrácí však nárok na odpočty daně související s osvobozeným prodejem.
Další výjimky
Důležité mohou být mimo jiné třístranné transakce, call-off stock, vybrané osvobozené činnosti a zvláštní zastoupení pro dovoz končící dodávkou uvnitř Společenství.
Úplná registrace a identifikace dle § 7 nebo § 7a
Číslo získané pro specifické pořízení zboží v rámci Společenství nebo přeshraniční služby automaticky nezaručuje plný status daňového poplatníka ani plný nárok na odpočet. Pokud později nastane podmínka podle § 5, specifická identifikace nenahrazuje plnou registraci.
Jak získat slovenské DIČ?
Žádost se podává elektronicky prostřednictvím portálu Finanční správy Slovenské republiky. Použijte prosím aktuální formulář dostupný v systému v den podání.
- Mapování transakcíUrčení zboží, služeb, skladů, dopravy, zálohových plateb, zákazníků a data první aktivity.
- Zkontrolujte výjimky.Vyhodnoťte přenesení daňové povinnosti, OSS, IOSS, SME, call-off stock a trojúhelníkové transakce.
- Určete datum vzniku povinnosti.Propojte datum s dodáním, zálohou nebo prvním zdanitelným pořízením zboží uvnitř Společenství.
- Připravte důkazyShromážděte firemní data, smlouvy, objednávky, přepravní dokumenty a skladové zprávy.
- Podejte elektronickou žádost.Zašlete aktuální formulář Okresnímu soudu v Bratislavě a přiložte příslušné přílohy.
- Zpracování rozhodnutí, odpovídání na žádosti, potvrzení data vypršení platnosti čísla a zahájení procesů po registraci.
Dokumenty k registraci k DPH na Slovensku
Rozsah důkazů závisí na důvodu registrace. Z oficiálního hlediska je nezbytná plná moc, potvrzení o obchodní činnosti a dokumenty prokazující událost, která závazek založila.
Formální dokumenty
- aktuální výpis z rejstříku podnikatelů;
- údaje o společnosti a osobách oprávněných ji zastupovat;
- kontaktní údaje a korespondenční adresa;
- údaje o plné moci a zástupci;
- úřední překlad, pokud si ho úřad vyžádá.
Důkaz o důvodu registrace
- kupní smlouvy, objednávky nebo doklady o platbě zálohy;
- popis první kvalifikační činnosti;
- datum vzniku statusu daňového poplatníka;
- DIČ a status dodavatelů;
- doklad o místě zdanění a osobě, která DPH platí.
Sklad a vyřizování objednávek
Dohoda s provozovatelem, adresa skladu, první zpráva o příjmu, přepravní doklady, diagram pohybu zásob a země odeslání.
Importovat
Celní plán, údaje o dovozci, EORI, celní dokumenty, dodací podmínky a popis následného prodeje, informační a komunikační technologie nebo vývozu.
Služby nebo montáž
Smlouva, popis služby, místo plnění, status zákazníka a vysvětlení, proč DPH není převedena na kupujícího.
Jak dlouho trvá registrace a kdy se číslo aktivuje?
Žádost podáte do 5 pracovních dnů od získání statusu daňového poplatníka. Úřad by měl přidělit IČ DPH a vydat rozhodnutí nejpozději do 10 dnů od obdržení vaší žádosti.
Termín pro společnost
Vypočítává se od dodání, zálohy nebo zdanitelného pořízení zboží uvnitř Společenství – nikoli od vystavení faktury nebo zjištění závazku.
Funkční období
To se týká registrace, přidělování čísel a rozhodnutí. Úřední dotazy mohou vyžadovat rychlé vyplnění dokumentů.
Platnost čísla
Číslo je účinné ode dne, kdy se společnost skutečně stala daňovým poplatníkem, a to i v případě, že rozhodnutí bylo doručeno později.
Jak vypadá slovenské DIČ a jak si ho mohu ověřit ve VIES?
Slovenské DIČ je identifikační číslo pre daň z pridanej hodnoty. Samotný správný formát nepotvrzuje aktivitu čísla.
Předpona země
Číslo začíná předponou SK používanou v transakcích v EU.
Numerická část
Ukázkové rozvržení formátu: SK9999999999. IČO a DIČ jsou různé identifikátory.
Ověření ve VIES
Před první transakcí v EU si zkontrolujte aktivitu a uložte si výsledek s datem. Použijte oficiální ověření DIČ pomocí VIES.
Číslo SK nevytváří trvalé sídlo
Samotná IČ DPH nepředstavuje pro účely DPH slovenskou společnost, pobočku ani stálou provozovnu. Lidské a technické zdroje a jejich zapojení do konkrétních transakcí se posuzují samostatně.
Zástupce a zástupci pro registraci k DPH
Zástupce, zástupce pro doručování a zástupce pro fiskální dovoz plní různé funkce. Tyto pojmy by neměly být používány zaměnitelně.
Daňový zástupce
Mohou v rozsahu zmocnění předkládat žádosti, přílohy a vysvětlení a přijímat korespondenci. Standardní plná moc nevyžaduje úředně ověřený podpis.
Zástupce pro servis
Subjekt se sídlem mimo EU a EHP, který má povinnost se zaregistrovat, musí určit osobu s bydlištěm nebo sídlem na Slovensku.
Dovozní zástupce
Zástupce podle § 69a se stará o specifický postup dovozu zboží dokončeného v rámci dodavatelského řetězce v rámci Společenství. Nestává se automaticky zástupcem pro všechny služby v oblasti DPH.
Co dělat po registraci k DPH na Slovensku?
Rozhodnutí úřadu ukončuje registrační řízení, ale zahajuje provozní povinnosti. Transakce musí být vysledovány od data udělení statusu, nikoli pouze od data doručení dopisu.
Stav a přístup
- potvrďte datum platnosti čísla;
- zkontrolujte číslo ve VIES;
- spustit autorizaci portálu;
- sledovat svou elektronickou schránku.
Faktury a záznamy
- upravit data a sazby;
- seznam transakcí od data závazku;
- oddělit OSS od lokálního prodeje;
- mapa WNT, WDT, dovoz a zálohové platby.
Osady
- nastavit období a první deklaraci;
- zkontrolovat kontrolní a souhrnnou zprávu;
- nahlásit příslušné bankovní účty;
- připravovat platby a kontroly termínů.
Formuláře a pole zůstávají v samostatném průvodci
Podrobné pokyny k DPHv25, kontrolnímu hlášení, opravám a platbám naleznete v článku Přiznání k DPH na Slovensku 2026.
K vyřazení z registru DPH nedochází automaticky
Nedostatek aktuálních tržeb nezastavuje IČ DPH. Zahraniční společnost musí splnit podmínky, podat příslušnou žádost nebo nahlásit ukončení své činnosti.
Kdy můžete požádat o výmaz?
Dobrovolná žádost podle § 5 je možná nejdříve po uplynutí jednoho kalendářního roku, pokud společnost vykonává pouze činnosti, na které se vztahují zákonné výjimky.
Co je potřeba uzavřít?
Poslední přiznání, opravy, inventury, majetek s odečtenou DPH, zálohy, hlášení, daňová bilance a opožděně přijaté dokumenty.
Nejčastější chyby při registraci DPH na Slovensku
Nejdražší chyby se týkají data vzniku závazku a uplatnění zjednodušení na transakci, na kterou se nevztahuje.
Povinnost a datum
- uznání 62 500 EUR jako prahové hodnoty pro nerezidenty;
- vynechání vlastních zásob WNT;
- počítáno 5 dní od data vystavení faktury;
- opomenutí platby zálohy.
Zjednodušení
- malého a středního podniku před aktivací čísla EX;
- OSS používané pro sklad a WNT;
- obrácení daňové povinnosti bez statusu kupujícího;
- běžný tovar považován za tovar k odběru.
Aplikace a implementace
- pouze kopie bez doložení důvodu;
- žádné logistické zprávy;
- příliš úzká plná moc;
- čekání s hlášením do data rozhodnutí.
Registrace k DPH na Slovensku 2026 – shrnutí
Úplná registrace je výsledkem konkrétního úkonu a absence konkrétní výjimky. Pokud byl splněn stav uvedený v § 5, má společnost 5 pracovních dnů na podání elektronické žádosti.
Stanovit povinnost
Zkontrolujte dodávky, zálohové platby, ITC, sklad, dovoz, zákazníka a osobu pro vyúčtování DPH.
Připravte důkazy
Propojte datum závazku se smlouvami, dopravou, zprávou o zásobách a stavem dodavatele.
Zahájit fakturaci
Po rozhodnutí nakonfigurujte portál, faktury, záznamy, prohlášení a platby od příslušného data.
Registrace k DPH na Slovensku 2026 – otázky a odpovědi
Odpovědi na nejčastější dotazy společností, které se připravují na získání slovenského DIČ.
Při uskutečnění prvního plnění splňujícího podmínky obdrží za toto plnění zálohu nebo uskuteční zdanitelné pořízení zboží uvnitř Společenství, pokud se neuplatní zákonná výjimka nebo vhodný zvláštní postup.
Neexistuje žádný automatický standardní limit. Samostatná výjimka pro malé a střední podniky se vztahuje na způsobilé společnosti z EU s aktivním registračním číslem EX a limity 50 000 EUR, 62 500 EUR a 100 000 EUR.
Pět pracovních dnů ode dne, kdy se zahraniční osoba stala daňovým poplatníkem.
Okresní soud v Bratislavě musí společnost zaregistrovat, přidělit IČ DPH a vydat rozhodnutí nejpozději do 10 dnů od obdržení žádosti. Úřad si může vyžádat doplňující informace.
Plná moc, pokud společnost jedná prostřednictvím zástupce, potvrzení o obchodní činnosti a dokumenty prokazující důvod a datum registrace. Další rozsah závisí na modelu transakce.
Standardní plná moc pro registraci obvykle nevyžaduje úředně ověřený podpis. Konkrétní postup pro daňového zástupce pro dovoz má své vlastní požadavky.
Subjekt se sídlem mimo EU nebo EHP, který má povinnost se zaregistrovat, musí jmenovat zástupce pro doručování s bydlištěm nebo sídlem na Slovensku. Tento zástupce se automaticky nestává daňovým zástupcem pro dovoz.
Pouze pro prodeje zahrnuté v systému OSS. Tento postup nevypořádává ITC vlastních zásob, dovozu ani běžných prodejů z místních skladů.
Může zrušit povinnost vyplývající z konkrétní dodávky, ale nikoli z jiných činností, jako je pořízení zboží v rámci Společenství, prodej mezi podniky (B2C) nebo vývoz ze Slovenska.
V systému VIES EU. Uschovejte si datované potvrzení ověření, protože správné formátování samo o sobě platnost čísla neprokazuje.
Ne. Výmaz vyžaduje splnění podmínek a dodržení příslušného postupu a zásoby, opravné položky, výkazy a daňové zůstatky musí být zaúčtovány před uzavřením účetní závěrky.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové posouzení. Při registraci k DPH na Slovensku je důležité ověřit status společnosti, datum a typ první transakce, tok zboží, status kupujícího, příslušné výjimky, aktuální formulář a rozsah dokumentů požadovaných úřadem.
