VAT w Austrii 2026

Potrzebujesz wsparcia pełnomocnika podatkowego w Austrii?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Bezpłatnie przeanalizujemy Twoje obowiązki podatkowe

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Stawki VAT w Austrii pozostają bez zmian głównych od lat, z ostatnią znaczną korektą w 2018 r. (podwyżka z 10% do 13% na usługi noclegowe).

Sprawdź stawki VAT w całej UE na 2026 (tabela)

Rejestracja do celów VAT w Austrii jest obowiązkowa dla nierezydentów (czyli firm nie mających stałej siedziby w Austrii) już od pierwszej transakcji – w pewnych przypadkach. Co prawda, w Austrii jest możliwa rejestracja VAT z datą wsteczną, jednak wówczas należy liczyć się z konsekwencjami w postaci kar i odsetek. Dodatkowo, zgodnie z przepisami, będziesz mógł odzyskać podatek VAT z zakupów tylko z minionego roku.

Z naszych obserwacji wynika, że w 95% przypadków, numer VAT w Austrii nadawany jest w ciągu 7-8 tygodni. Dlatego warto zaplanować ten proces z odpowiednim wyprzedzeniem – zanim dokonasz pierwszej transakcji opodatkowanej w Austrii.

W tej sekcji skupimy się na określeniu, w jakich przypadkach potrzebny jest Ci numer VAT w Austrii, jak wygląda procedura rejestracji VAT i jak długo

W Austrii funkcjonują dwa różne numery podatkowe nadawane przez Finanzamt: numer VAT (UID) oraz numer podatkowy (Steuernummer), które mają odmienny format i zastosowanie.

• Austriacki numer UID, poprzedzony przedrostkiem ATU, służy wyłącznie do rozliczeń VAT i identyfikacji firm w transakcjach unijnych, podobnie jak polski VAT-UE. Składa się z ośmiu cyfr poprzedzonych przedrostkiem ATU, np. ATU99999999
•  Steuernummer to dziewięciocyfrowy numer używany do wszystkich podatków, odpowiednik polskiego NIP, nadawany zarówno osobom fizycznym, jak i firmom.

Nierezydenci planujący działalność w Austrii mogą podczas rejestracji do VAT wnioskować o oba numery jednocześnie.

Poniżej prezentujemy listę sytuacji, które obligują do posiadania austriackiego numeru VAT i rozliczania podatku VAT w Austrii:

• Sprzedaż wysyłkowa (e-commerce) do konsumentów, po przekroczeniu łącznego progu unijnego w wysokości 10 000 EUR (jeśli nie korzystasz z VAT OSS)
• Sprzedaż i zakup towarów lokalnie
• Magazynowanie towarów w austriackim magazynie (magazyn konsygnacyjny, call-of stock)
• Eksport towarów z Austrii do kraju spoza Unii Europejskiej
• Import towarów na terytorium Austrii z kraju spoza Unii Europejskiej w celu dalszej odsprzedaży
• Korzystanie zprocedury odroczonego import VAT w Austrii
• Transakcje wewnątrzwspólnotowe: WDT i WNT
• Nietransakcyjne dostawy i nabycia towarów (przesunięcia towarów pomiędzy zagranicznymi magazynami)
• Organizacja konferencji, wystaw na terenie Austrii
• Świadczenie specyficznych usług opodatkowanych austriackim podatkiem VAT, bez zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse chargé).

Proces rejestracji VAT w Austrii rozpoczyna się od analizy planowanych transakcji i ustalenia obowiązków podatkowych. W przypadku rejestracji dla firm z siedzibą w UE – mogą one samodzielnie zająć się całą procedurą lub opcjonalnie zlecić ją wyspecjalizowanej firmie. Z kolei firmy spoza UE muszą obowiązkowo powołać przedstawiciela podatkowego i za jego pośrednictwem uzyskać numer VAT (więcej informacji niżej).

Następnie należy zgromadzić i przetłumaczyć dokumenty, wypełnić wniosek oraz złożyć komplet papierowej dokumentacji do Finanzamt Graz-Stadt. Po złożeniu wniosku urząd może poprosić o wyjaśnienia lub uzupełnienie. Po otrzymaniu certyfikatu VAT przedsiębiorca zostaje oficjalnie zarejestrowany i zobowiązany do rozliczania VAT w Austrii.

Aby uzyskać numer VAT w Austrii, wymagane są m.in. następujące dokumenty:

• Dowód tożsamości (paszport lub dowód osobisty)
• Dokumenty spółki (umowa spółki, statut etc)
• Wyciąg z rejestru handlowego
• Potwierdzenie nadania numeru VAT w kraju siedziby
• Wniosek o nadanie numeru VAT w Austrii
• Pełnomocnictwo – jeśli zlecasz obsługę VAT compliance w Austrii wyspecjalizowanej firmie

Odpowiedź na to pytanie jest jasna: zależy od tego, gdzie zlokalizowana jest Twoja firma:

• Siedziba poza UE: masz obowiązek wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, który będzie współodpowiedzialny za Twoje rozliczenia podatkowe w Austrii.
• Siedziba w jednym z krajów UE: nie ma wymogu posiadania reprezentanta podatkowego. Możesz jednak dobrowolnie skorzystać z usług pełnomocnika, aby zagwarantować sobie spokój i bezpieczeństwo podatkowe w Austrii

Załóżmy, że otrzymałeś już austriacki numer VAT. Zatem do najważniejszych obowiązków sprawozdawczych w Austrii należy rozliczanie austriackiego podatku VAT w deklaracjach podatkowych oraz INTRASTAT, jeśli po przekroczeniu progów będziesz pod niego podlegać. Przyjrzyjmy się krok po kroku, jakie konkretnie będziesz mieć obowiązki podatkowe w Austrii i jakie terminy Cię obowiązują.

Deklaracje VAT w Austrii określane mianem Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) składane są co do zasady w dwóch rytmach: miesięcznym i kwartalnym. Na początku częstotliwość składania deklaracji VAT ustalana jest bezpośrednio przez austriacki Finanzamt na podstawie zadeklarowanych przez Ciebie obrotu w formularzu rejestracyjnym. Jeśli po roku wysokość obrotów ulegnie zmianie, urząd skarbowy automatycznie dokona zmiany częstotliwości.

• Miesięczne deklaracje VAT w Austrii – szacowany lub wykazany obrót netto jest wyższy od 100 000 EUR
• Kwartalne deklaracje VAT w Austrii – szacowany lub wykazany obrót netto jest niższy niż 100 000 EUR

Deklaracje VAT muszą być złożone najpóźniej do 15 dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym, czyli np. za styczeń 2026 termin złożenia miesięcznej deklaracji VAT w Austrii to 15.03.2026 lub kwartalnie: za 1Q2026 termin złożenia deklaracji przypada na 15.05.2026. Terminy te są tożsame dla płatności podatku VAT w Austrii.

Austriackie kary VAT są surowe, ale proporcjonalne – odsetki naliczane od zaległości, a mandaty administracyjne za opóźnienia. Poniżej szczegóły dla każdego raportu, z progami i praktycznymi wskazówkami.

• Kara za opóźnienie okresowych deklaracji VAT: 2% kwoty VAT należnego za każdy miesiąc zwłoki. Dodatkowe 10% VAT należnego za zupełny brak złożonej deklaracji VAT
• Odsetki za zwłokę w zapłacie VAT – 2% kwoty należnego VAT naliczane automatycznie od terminu płatności

Prócz okresowych deklaracji VAT (miesięcznych lub kwartalnych) obowiązkowo  należy składać deklarację VAT roczną w Austrii – podsumowującą za dany rok (Umsatzsteuererklärung) . W zależności od tego, w jaki sposób składasz deklaracje VAT, terminy złożenia deklaracji podsumowujących w Austrii będą inne:

• Papierowo – 30 kwietnia w następnym roku
• Elektronicznie – 30 czerwca w następnym roku

Odpowiednikiem polskich deklaracji VAT UE w Austrii są tzw. deklaracje ZM – Zusammenfassende Meldung. W Unii Europejskiej deklaracje te funkcjonują pod uniwersalną nazwą ESL, czy też EC Sales List (European Community Sales List)

Składanie deklaracji ZM – Zusammenfassende Meldung w Austrii jest obowiązkowe dla wszystkich tych firm, które dokonują nietransakcyjnych przemieszczeń towarów lub transakcji wewnątrzwspólnotowych – WDT/WNT do lub z Austrii. Jeśli jednak w danym okresie nie realizowałeś tego typu transakcji, nie masz obowiązku składania deklaracji ZM zerowych. Wtedy po prostu ten obowiązek Cię nie dotyczy.

Termin złożenia deklaracji ZM (VAT-UE) w Austrii przypada zawsze na ostatni dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracje INTRASTAT w Austrii musi składać każda firma, która przekroczyła w danym roku kalendarzowym określone progi. W 2026 roku nie doszło do zmian w austriackich limitach INTRASTAT i kształtują się one następująco:

• Limit INTRASTAT w Austrii dla przywozu: 1 100 000 EUR
• Limit INTRASTAT w Austrii dla wywozu: 1 100 000 EUR

Termin złożenia deklaracji INTRASTAT w Austrii przypada na 10 dzień roboczy w następnym miesiącu (np. za styczeń 2026 deklarację INTRASTAT musisz złożyć do 10 lutego 2026).

W przypadku niezłożenia deklaracji INTRASTAT w ustawowym terminie austriacki urząd statystyczny może nałożyć mandat w wysokości do 5000€.

Odliczenie austriackiego VAT jest możliwe tylko w przypadku zakupów bezpośrednio związanych z Twoją działalnością gospodarczą w Austrii. Aby wniosek o zwrot VAT został zaakceptowany przez urząd skarbowy, faktury muszą być prawidłowo wystawione i zawierać wszystkie wymagane dane. Kluczowe warunki do odliczenia VAT w Austrii:

• Faktury muszą być wystawione na dane Twojej firmy i dotyczyć towarów lub usług zakupionych w Austrii
• Zakupy muszą być wykorzystywane do celów biznesowych na poziomie co najmniej 10%
• Podatnicy z obrotem poniżej 2 mln EUR mogą odliczyć VAT dopiero po dokonaniu płatności (z pewnymi wyjątkami)

Jak odzyskać VAT w Austrii?

• Firmy bez numeru VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT przez procedury unijne (VAT-REF) lub krajowe, w zależności od siedziby firmy
• Firmy z austriackim numerem VAT składają wniosek online lub papierowo do austriackiego urzędu skarbowego

Od lipca 2021, kiedy to w życie weszła specjalna procedura unijna One Stop Shop (OSS), sprzedaż wysyłkowa została znacznie uproszczona. Jeśli chcesz sprzedawać wysyłkowo towary do Austrii, nie musisz już bezwzględnie rejestrować się do VAT w Austrii. Mając siedzibę w jednym z unijnych krajów (np. w Polsce) możesz zarejestrować się lokalnie do One Stop Shop i bez przeszkód realizować sprzedaż zdalną do Austrii.

Do momentu przekroczenia limitu sprzedaży wysyłkowej 10 000 EUR (sprzedaż łączna do wszystkich krajów Unii Europejskiej) możesz wysyłać towary z Polski do Austrii naliczając polską stawkę VAT. Jednak po przekroczeniu tego progu, musisz zarejestrować się do VAT w Austrii lub skorzystać z procedury OSS.

Biorąc jednak pod uwagę niższą stawkę VAT w Austrii (20%) w porównaniu z polską (23%), nawet dobrowolna rejestracja do VAT OSS jest dla Ciebie możliwa i bardzo korzystna finansowo – mniej finansów oddajesz fiskusowi.

Brzmi skomplikowanie?

Skontaktuj się z nami po bezpłatną konsultację.
Porozmawiajmy niezobowiązująco o Twoich potrzebach
podatkowych w Austrii

Kontakt

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

Typy magazynów w Austrii, z których korzystają przedsiębiorcy to np.

• Magazyny typu „Call-off stock”, w których towary przechowywane, a sprzedaż następuje „na żądanie”
• Magazyny własne lub outsourcing’owane
• Magazyny prowadzone w modelu 3PL, gdzie całą logistykę i obsługę dostaw powierzasz zewnętrznym operatorom logistycznym

Korzystanie z usług powyższych magazynów w pewnych sytuacjach wymaga identyfikacji austriackim numerem VAT, niezależnie od tego, czy korzystasz jednocześnie z procedury OSS.

W Austrii funkcjonują lokalne marketplace’y, które umożliwiają sprzedaż poprzez ich platformy. Wówczas sprzedawcy zlecają obsługę logistyczną zewnętrznym magazynom w modelu 3PL (o węższym zakresie niż Amazon FBA). Mają swoje magazyny na terenie Austrii. Są to takie platformy i sklepy jak: Universal.at, Galaxus.at, Willhaben.at, Otto.at, Niceshops.com.

Reverse charge w Austrii, czyli mechanizm odwrotnego obciążenia, jak w większości unijnych krajów oznacza przeniesienie odpowiedzialności za rozliczenie podatku VAT z dostawcy na nabywcę. On jako odbiorca usługi musi naliczyć w swojej  austriackiej deklaracji VAT. Co ważne, jednocześnie może dokonać również jego odliczenia, o ile zostaną spełnione pewne warunki.

Zasady ogólne B2B regulowane w art. 44 i 196 Dyrektywy VAT zakładają, iż usługi opodatkowane są tam, gdzie nabywca ma swoją siedzibę. Przepisy unijne w zakresie odwrotnego obciążenia zostały zaimplementowane przez austriacki rząd w lokalnych przepisach (m.in. w   § 19 ust. 1 akapit drugi UStG 1994 oraz § 3a austriackiej UStG 1994).

W praktyce więc, jeśli przykładowo polska firma świadczy usługi na rzecz firmy zarejestrowanej do VAT w Austrii to mamy następujący rachunek:

• Miejsce świadczenia usługi jest w Austrii
• Polski dostawca nie nalicza VAT austriackiego na fakturze sprzedaży (oznaczenie N/A lub NP. zamiast stawki VAT)
• Austriacki nabywca sam rozlicza VAT według stawki obowiązującej w Austrii i deklaruje go w swoim rozliczeniu VAT (mechanizm reverse-charge).
• Polski przedsiębiorca nie musi mieć austriackiego numeru VAT i nie musi rejestrować się w Austrii dla potrzeb VAT, jeśli usługi są w całości opodatkowane po stronie nabywcy zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia.

Mechanizm reverse chargew Austrii stosuje się, gdy przepisy austriackie (§ 19 UStG) wprost przerzucają obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę. Jednocześnie – usługa ta nie znajduje się w katalogu wyjątków od zasad ogólnych. Wykonawca wtenczas nie musi rejestrować się do At w Austrii, aby wykonać usługę. Są to m.in. usługi :

• Roboty budowlane i montażowe: prace wykonywane są na terenie Austrii, wykonawcą jest zagraniczna firma (np. polska), niezarejestrowana do VAT w Austrii. Natomiast nabywca jest firmą, identyfikującą się austriackim numerem VAT.
• Obrót metalami, złomem i odpadami: dotyczy transakcji dotyczących złomu metalowego (np. żelazo, stal, aluminium, miedź), odpadów metalowych i niemetalowych, surówców wtórnych i materiałów przeznaczonych do recyklingu.
• Obrót elektroniką i wyposażeniem o wysokiej wartości: dotyczy transakcji powyżej 5000 EUR (np. procesory, chipy, telefony, tablety); VAT rozlicza nabywca
• Uprawnienia do emisji CO₂ lub innych praw majątkowych: dotyczy sprzedaży praw do emisji CO₂ lub innych podobnych uprawnień; VAT rozlicza nabywca.

Zasady odwrotnego obciążenia w Austrii nie zawsze obowiązują we wszystkich przypadkach usług B2B. Przepisy austriackie określają szereg wyjątków od zasad ogólnych, m.in.:

1. Nieruchomości: usługi związane np. z zarządzaniem nieruchomością, wynajmem czy też z konsultacjami budowlanymi podlegają austriackiemu podatkowi VAT. Nie dotyczy typowych prac budowlanych/montażowych. Usługodawca musi posiadać austriacki numer VAT.
2. Transport osobowy: w przypadku przewozu pasażerskiego, podatek VAT jest należny w Austrii za tę część trasy, która przebiega przez Austrię. Podatek VAT rozlicza przewoźnik. Ważne: reverse-charge na takie przewozy B2B również może obowiązywać, ale z uwzględnieniem specyficznych zasad apportioningu (np. długości trasy), a faktury muszą zawierać właściwe dane VAT i zasadę rozliczenia.
3. Catering i usługi restauracyjne: jeśli usługi odbywają się na terenie Austrii, miejscem opodatkowania jest miejsce faktycznego świadczenia usługi. Wówczas VAT nalicza usługodawca.
4. Organizacja targów, konferencji, eventów, wystaw: wskazane wydarzenia, jeśli mają miejsce w Austrii podlegają lokalnemu podatkowi VAT. Organizator nalicza podatek VAT za świadczone usługi (np. bilety wstępu).

Zapłata podatku import VAT w Austrii zwykle odbywa się w momencie odprawy importowej na granicy. Jednak w określonych prawem przypadkach możliwe jest zastosowanie procedury odroczonego import VAT w Austrii (ang. Postponed import VAT / Austrian Import Defferal). Zasady zastosowania mechanizmu są bardzo podobne jak w większości krajów unijnych.

Możliwość zastosowania odroczonego rozliczenia import VAT w Austrii to dla wielu firm kluczowa kwestia, ponieważ nie muszą oni „zamrażać” podatku import VAT, by dopiero po pewnym czasie móc rozliczyć go w deklaracji lub wnioskować o jego zwrot. Mówiąc prościej, procedura odroczonego import VAT pozwala firmom uniknąć zapłaty podatku import VAT na granicy podczas odprawy. Firma, która dokonuje importu towaru z krajów trzecich na teren Austrii może wykazać kwotę podatku import VAT w deklaracji VAT. Wówczas deklarowany jest jako podatek należny i jednocześnie  – jeśli przysługuje – jako podatek do odliczenia w tym samym okresie.

Odroczone rozliczenie VAT od importu w Austrii jest możliwe dla tych przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki:

• Przedsiębiorca jest zarejestrowany do celów VAT w Austrii  
• Importowany towar służy wykonywaniu działalności gospodarczej w Austrii
• W austriackim zgłoszeniu celnym musi zostać wykazana kwota podatku VAT od importu
• Agencja celna, która składa deklarację celną musi w odpowiednim polu zaznaczyć, iż przedsiębiorca korzysta z procedury odroczonego import VAT w Austrii
• Rozliczenie austriackiego import VAT odbywa się w deklaracji VAT za ten sam okres, za który urząd celny wystawił dokumenty celne

Obowiązek rozliczania VAT w Austrii zależy od rodzaju działalności oraz miejsca świadczenia usług czy dostawy towarów. W niektórych sytuacjach wystarczy skorzystać z systemu OSS, co znacznie upraszcza procedury rozliczeniowe. Jednakże w pewnych przypadkach konieczna jest rejestracja VAT w Austrii, mimo że korzystasz z OSS.

Zachęcamy do zapoznania się z najczęściej zadawanymi pytaniami o VAT w Austrii 2026 poniżej (FAQ). Jesteśmy przekonani, że odnajdziesz tam odpowiedź na swoje pytania. A jeśli artykuł nie wyczerpał Twoich wątpliwości, zachęcamy do kontaktu i bezpłatnej konsultacji.