MVA-registrering i Polen 2026
Hvis det kreves momsregistrering i utlandet, kan forpliktelsen i Polen oppstå allerede ved den første transaksjonen, importen eller flyttingen av eget lager.
I 2026 er den grunnleggende registreringsformen MVA-R(18), og utenlandske juridiske enheter uten polsk skatteidentifikasjonsnummer (NIP) vil vanligvis også sende inn NIP-2(15). Først må du bestemme den faktiske datoen for den første handlingen, og først deretter fylle ut skjemaene.
MVA-registrering i Polen
MVA-registrering i Polen – den viktigste informasjonen
Skjemaet er slutten på analysen, ikke begynnelsen. Først må du avgjøre om selskapet selv betaler polsk merverdiavgift og hvilken aktivitet som utløser forpliktelsen.
MVA-deklarasjon
Den brukes til førstegangsregistrering og senere oppdatering av MVA-data.
Firmaidentifikasjon
I utgangspunktet for en utenlandsk juridisk enhet eller organisasjonsenhet uten polsk NIP.
Registreringskostnad
Selve registreringen er gratis. Valgfri MVA-5-bekreftelse koster PLN 170.
EU-mva-nummer
Når den er aktivert, brukes den ti-sifrede NIP-koden i EU-transaksjoner med PL-prefikset.
Når må et utenlandsk selskap registrere seg for moms i Polen?
Registrering er vanligvis påkrevd når aktiviteten foregår i Polen av skattemessige årsaker, det utenlandske selskapet skal betale skatten, fritaket ikke gjelder, og omvendt avgiftsplikt eller særskilt prosedyre ikke fjerner den lokale forpliktelsen.
| Scenario | Hvem betaler vanligvis mva.? | Er det vanligvis nødvendig med et polsk MVA-nummer? | Hva kan endre resultatet? |
|---|---|---|---|
| En typisk B2B-tjeneste for en polsk skattebetaler | Polsk kjøper som importør av tjenester | Vanligvis ikke – utelukkende på grunn av denne tjenesten | Spesiell regel, fast sted for deltakelse i gudstjenesten eller annen lokal aktivitet |
| Flytter ditt eget varelager til Polen | Et utenlandsk selskap erklærer ITC i Polen | Vanligvis ja | Korrekt anvendt prosedyre for avrop av lagerbeholdning |
| Import til Polen på egne vegne og videre salg | Importør og selger | Vanligvis ja | En annen enhet er den faktiske importøren og avregner den påfølgende leveransen |
| B2C-salg fra et lager i et annet EU-land | Selger, ofte via OSS | Ikke nødvendigvis | Lokalt lager i Polen eller transaksjon utenfor OSS-området |
| Levering med montering i Polen | Selger eller polsk kjøper | For analyse | Kjøperstatus og vilkår for omvendt fakturering |
Terskel for momsregistrering og SMB-prosedyre
Det finnes ingen enkelt terskel som beskytter alle utenlandske selskaper. Forpliktelsen kan oppstå ved den første aktiviteten som krever uavhengig oppgjør av polsk merverdiavgift.
Nasjonal grense fra 2026
Standard innenlandsfritaket gjelder for skattebetalere med registrert kontor i Polen. Det gjelder ikke automatisk for ikke-bosatte.
EUs grense for små og mellomstore bedrifter
Et selskap basert i et annet EU-land må kontrollere omsetningen sin i hele EU, den polske grensen og de fagspesifikke unntakene.
Aktivering før utgivelse
SMB-unntaket trer først i kraft etter at administrasjonen i etableringslandet er varslet og et EX-nummer for Polen er tildelt eller bekreftet.
Omvendt avgiftsplikt, OSS og IOSS og MVA-registrering
Spesielle prosedyrer og oppgjør fra kjøperens side kan bare fjerne forpliktelsen innenfor rammen av en spesifikk transaksjon. De utelukker ikke registrering som følge av andre transaksjoner.
Omvendt avgift
Det fungerer oftest med en typisk B2B-tjeneste. For utvalgte lokale leveranser avhenger resultatet av faktorer som transaksjonstype, kjøperstatus og selgerregistrering.
B2C-salg
OSS kan erstatte lokal registrering for kvalifiserende forbrukersalg, men tar ikke hensyn til WNT av eget lager eller vanlig salg fra et polsk lager.
Importforsendelser
IOSS gjelder for kvalifisert B2C-salg av varer importert direkte til mottakeren i forsendelser opptil €150. Det er ikke beregnet på import av varelager.
Lager, import, B2C og levering med montering
Disse fire modellene resulterer oftest i spørsmål om det polske momsnummeret før salget starter.
Lager og oppfylling
Å flytte dine egne varer til Polen kan føre til et erverv innenfor fellesskapet. Registrering er vanligvis nødvendig før flytting av varelager. Avropslager krever en kjent kjøper, spesifikke registre og at du overholder tidsbegrensninger.
Importøren er din bedrift
Hvis et selskap ønsker å trekke fra importmoms, lagrer varelager og senere selger det i Polen, kreves det vanligvis registrering. EORI erstatter ikke skatteidentifikasjonsnummeret (NIP).
Forbrukersalg
Salg sendt fra et annet EU-land kan være underlagt OSS. Hvis varene allerede er i Polen, krever tidligere ITA-er og lokalt salg separat vurdering.
Installasjon i Polen
En leveranse montert i Polen beskattes der. Registreringen avhenger av om moms kan overføres til den polske kjøperen og om aktiviteten faktisk utgjør montering.
Hvor skal man sende inn MVA-R og NIP-2?
For skattytere med registrert kontor eller bosted i utlandet er den kompetente myndigheten for merverdiavgiftssaker som regel det andre skattekontoret i Warszawa-Śródmieście.
Landsdekkende jurisdiksjon
Ikke velg automatisk et kontor basert på lager, levering eller kundeadresse. Det andre skattekontoret i Warszawa-Śródmieście betjener utpekte utenlandske skattebetalere over hele landet.
Registrering og oppdatering
VAT-R(18) inneholder selskapsopplysninger, skatteyterstatus, registreringsgrunnlag, startdato, oppgjørsfrekvens og rapportering av EU-transaksjoner.
Skatteidentifikasjon
NIP-2(15) inneholder blant annet navn, juridisk form, utenlandsk nummer, register, adresser, kontoer og representasjon. Dataene må samsvare med selskapets dokumenter.
Hvordan få et polsk MVA-nummer? Steg-for-steg prosedyre
Rekkefølgen er viktig: kontoret skal motta skjemaer som er i samsvar med den faktiske transaksjonsmodellen og selskapets dokumenter.
- Analyser transaksjoner. Bestem avgiftssted, MVA-betaler og faktisk dato for den første transaksjonen.
- Sjekk ditt polske skatteidentifikasjonsnummer (NIP). Hvis din utenlandske juridiske enhet ikke har et, vennligst oppgi NIP-2(15) og identifikasjonsdetaljer.
- Klargjør VAT-R(18). Angi grunnlaget for registrering, startdato, status og eventuelle EU-MVA-forpliktelser.
- Samle dokumentene dine. Kombiner selskapsregisteret, representasjonen, fullmakten og bevis på planlagt drift.
- Lever hele settet til riktig kontor. Ta vare på kvitteringen for forsendelse eller porto.
- Svar på bekreftelse. Overvåk korrespondanse og gi ytterligere avklaringer i samsvar med skjemaer.
- Start fakturering. Sjekk landet ditt og VIES-statusen din, konfigurer fakturaer og konfigurer rapporteringskalenderen din.
Dokumenter for momsregistrering i Polen
Det finnes ingen enkelt, uttømmende liste over vedlegg som er identisk for alle utenlandske selskaper. Omfanget avhenger av juridisk form, bostedsland, representasjon og planlagte aktiviteter.
Formelle dokumenter
- et gyldig dokument fra et utenlandsk register;
- bekreftelse av utenlandsk skatte- eller MVA-nummer;
- et dokument som angir de personene som er autorisert til å representere;
- vedtektene, selskapsavtalen eller organisasjonsdokumentet, dersom det forklarer representasjonen;
- fullmakt med nødvendige vedlegg;
- avtale med en skatterepresentant, om nødvendig.
Bevis på aktivitet i Polen
- beskrivelse av forretningsmodellen og vareflyten;
- kronologi over de første transaksjonene;
- lager- eller oppfyllingskontrakt;
- dokumenter og fullmakter for import;
- kontrakter, bestillinger eller proformafakturaer;
- kundedata og planlagte transportretninger.
Tilleggsinformasjon
- registrert kontoradresse og leveringsadresse;
- bankkontodetaljer;
- kontaktinformasjon til den ansvarlige personen;
- utenlandsk og polsk identifikasjonsnummer, hvis noen;
- oversettelser av dokumenter som kreves for verifisering;
- forklaring av forskjeller i navn, adresse eller juridisk form.
Hvor lang tid tar registreringen, og når trenger man et MVA-nummer?
Det finnes ingen garantert ferdigstillelsesdato for alle utenlandske saker. Tidspunktet avhenger av hvor fullstendige dokumentene er, dataverifisering, forretningsmodell og spørsmål fra kontoret.
Send inn dokumentene dine på forhånd
Ikke planlegg å starte transaksjonen den dagen MVA-R-en din sendes inn. Ta vare på bekreftelsen på innsendingen og følg med på korrespondansen.
En dato betyr ikke alltid en faktura
Den tidligere fasen kan være import, ITC av eget lager, overføring til lager, levering med montering eller forskuddsbetaling som resulterer i skatteplikt.
Sen registrering
Forsinket innlevering av MVA-R eliminerer ikke tidligere forpliktelser. Det er nødvendig å rekonstruere kronologien og sjekke utestående JPK-, MVA-UE-, fakturaer, skatt, renter og fradragsrettigheter.
Polsk NIP, EU MVA-nummer, EORI og EX-nummer
Hvert nummer tjener et annet formål. Bruk av feil identifikator på en faktura eller rapport kan endre vurderingen av transaksjonen.
10 sifre
Polsk skatteidentifikasjonsnummer brukt for innenlandske oppgjør og som grunnlag for EUs momsnummer.
PL + NIP
Når nummeret er aktivert, brukes det blant annet til spesifikke WDT-, WNT- og B2B-tjenester. Nasjonal status betyr ikke automatisk VIES-aktivitet.
Tollidentifikasjon
Dette nummeret er for import og eksport. Det erstatter ikke MVA-registrering eller nummeret som brukes for lokalt salg.
SMB-fritak
Identifiserer et selskap som drar nytte av fritaket for grenseoverskridende SMB-er. Det er ikke et gyldig MVA-nummer eller et OSS-nummer.
Sjekk statusen på to steder
Bekreft din nasjonale status i MVA-registeret og din EU-aktivitet i VIES. Ta vare på bekreftelsen før du gjennomfører transaksjoner innenfor fellesskapet.
Advokat og skatterepresentant i Polen
En skatterepresentant utfører oppgaver på vegne av skattyter. En skatterepresentant har en spesiell lovbestemt status og er solidarisk ansvarlig for de forpliktelsene som dekkes.
| Område | Proxy | Skatterepresentant |
|---|---|---|
| Objektiv | Innsending av dokumenter, korrespondanse, representasjon eller signering av elektroniske erklæringer | Oppfyllelse av merverdiavgiftsforpliktelser for en skattyter fra et tredjeland innenfor lovens virkeområde |
| Base | Passende fullmakt, f.eks. spesiell, generell eller UPL-1 | En skriftlig kontrakt som oppfyller kravene i merverdiavgiftsloven |
| Ansvar | En enkel fullmakt skaper ikke solidaransvar for merverdiavgift | Solidaransvar for forpliktelsen som skal gjøres opp |
| Når er det nødvendig? | I henhold til den valgte metoden for håndtering og signering av dokumenter | Som regel, ved obligatorisk registrering av en skattyter uten registrert kontor eller fast forretningssted i EU |
Når er det behov for en skatterepresentant?
En skattyter uten registrert kontor eller fast driftssted i EU som må registrere seg i Polen som aktiv merverdiavgiftsbetaler, er i prinsippet pliktig til å oppnevne en representant.
Et selskap fra EU
Han kan oppnevne en representant frivillig, men som regel er det ingen lovpålagt plikt til å gjøre det.
Et selskap fra et tredjeland
En representant er vanligvis obligatorisk dersom et selskap trenger å oppnå aktiv skatteyterstatus og ikke har sitt registrerte kontor eller faste driftssted i EU.
Storbritannia, Nord-Irland, Norge
Forskriftene gir ingen plikt for gründere fra disse områdene til å ha en representant. Dette betyr ikke at de er fritatt fra momsregistrering.
Hva skal man gjøre etter momsregistrering i Polen?
Et MVA-nummer avslutter ikke prosjektet. Fra registreringsdatoen må du fakturere, registrere og rapportere transaksjoner på riktig måte.
- Sjekk din nasjonale MVA-status.
- Bekreft EU-mva-aktivitet i VIES, hvis rapportert.
- Konfigurer den polske NIP-en og reglene for bruken av den i faktureringssystemet.
- Forbered JPK_V7M eller JPK_V7K og UPL-1-autorisasjon.
- Opprett en mikrokonto for skatter og etabler en betalingsprosess.
- Vurder KSeF-forpliktelsen for et utenlandsk selskap.
- Avstemme lager, import, IDT, INT og lokalt salg.
- Lag en kalender med JPK_V7, VAT-UE, Intrastat og andre rapporter.
Deklarasjons- og korrigeringsfelt finnes i en egen veiledning
Når du har fått nummeret ditt, kan du gå videre til den tekniske organiseringen av oppgjørene. Vi har ikke utvidet feltene for JPK, betaling eller korreksjon her, for å opprettholde den separate hensikten med registreringsveiledningen.
Dataoppdatering og MVA-avregistrering
VAT-R-skjemaet brukes også til å oppdatere MVA-data, og NIP-2-skjemaet brukes til å oppdatere identifikasjonsdata. Etter at MVA-relaterte aktiviteter er opphørt, sendes VAT-Z(6)-skjemaet inn.
Hva kan endre seg?
- navn, juridisk form og adresse;
- bankkonto og kontaktinformasjon;
- faktureringsfrekvens;
- EU-transaksjoner og EUs momsstatus;
- skatterepresentant eller advokat.
Hva bør sjekkes før stenging?
- gjenværende lager i Polen og planlagt eksport;
- siste IKT, import, forskuddsbetalinger og korreksjoner;
- MVA-overskudd og artikkel 33a;
- den nyeste JPK_V7 og MVA-EU;
- KSeF-dokumenter og autorisasjoner.
Det er ikke alltid tilstrekkelig å bare stanse salget for å fullføre registreringen. Eksport av varelager til et annet EU-land kan være det siste trinnet som krever rapportering.
De vanligste feilene ved registrering av moms i Polen
De fleste forsinkelser og restanser skyldes feil datoer, inkonsistente dokumenter eller at den spesielle prosedyren behandles for bredt.
Transaksjon og dato
- å vente ved terskelen til tross for forpliktelsen til å gjøre det fra første trinn;
- starter med MVA-R uten flytkart;
- datoen for den første fakturaen i stedet for den første aktiviteten;
- utelatelse av WNT for ens egen forsyning.
Tall og prosedyrer
- anerkjennelse av EORI som et MVA-nummer;
- antagelsen om at OSS inkluderer et polsk lager;
- omvendt avgiftsplikt uten å sjekke betingelsene;
- ingen aktivering av EU-mva. før ICT eller ITC.
Kontor og representasjon
- inkonsistente data i MVA-R, NIP-2 og registeret;
- valg av kontor etter lageradresse;
- identifisere fullmektigen med representanten;
- ingen bosettingsplan etter registrering.
MVA-registrering i Polen 2026 – de viktigste konklusjonene
Sett forpliktelsen og datoen
Sjekk om selskapet selv betaler polsk merverdiavgift, og hva som var eller vil bli den første aktiviteten som utløste denne forpliktelsen.
Utarbeid en sammenhengende pakke
Kombiner MVA-R(18), NIP-2(15), registreringsdokumenter, representasjon og bevis på faktiske transaksjoner.
Start fakturering
Når du har tilordnet nummeret, må du bekrefte statusene, konfigurere fakturaer og begynne å rapportere fra riktig periode.
MVA-registrering i Polen er ikke utelukkende avhengig av salgsvolum. Det viktigste spørsmålet er: utfører du aktiviteter i Polen som krever at bedriften din selvstendig betaler skatt?
MVA-registrering i Polen 2026 – spørsmål og svar
Svar på spørsmål som oftest oppstår før et utenlandsk selskap sender inn et MVA-R-skjema.
Når den utfører en aktivitet som er underlagt polsk merverdiavgift, som den må betale avgiften for selv, og ikke bruker et fritak eller en prosedyre som fjerner den lokale forpliktelsen.
Det finnes ingen enkelt terskel for alle ikke-bosatte. Forpliktelsen kan oppstå ved den første transaksjonen. Et selskap basert i et annet EU-land kan gjennomgå SMB-prosedyren separat.
I 2026 er den nåværende meldingen VAT-R(18). En utenlandsk juridisk enhet uten polsk skatteidentifikasjonsnummer (NIP) sender vanligvis også inn NIP-2(15).
Selve registreringen er gratis. Valgfri offisiell MVA-5-bekreftelse er underlagt en dokumentavgift på PLN 170.
For enheter med registrert kontor eller bosted i utlandet er den kompetente myndigheten som regel det andre skattekontoret i Warszawa-Śródmieście.
Det finnes ingen garantert frist for alle utenlandssaker. Tidspunktet avhenger av hvor fullstendige dokumentene dine er, muligheten til å bekrefte dataene dine og eventuelle ytterligere spørsmål fra kontoret. Send inn dokumentene dine på forhånd.
Det polske skatteidentifikasjonsnummeret (NIP) er et nasjonalt nummer. Når det er aktivert, brukes det for EU-transaksjoner med PL-prefikset. Nasjonal status og VIES-aktivitet må sjekkes separat.
Dette er oftest tilfelle når et selskap overfører sitt eget varelager til Polen, deklarerer en ITC og deretter selger varene. Et spesifikt unntak kan gjelde for korrekt anvendte prosedyrer for avrop av lagerbeholdning.
Nei. OSS oppgjør ikke ITC for sine egne varer eller vanlig lokalt salg fra polsk varelager.
Vanligvis ja, hvis de ikke har registrert kontor eller fast driftssted i EU og må registrere seg som aktiv skattebetaler. Unntak inkluderer bedrifter fra Storbritannia, Nord-Irland og Norge.
Hvis forpliktelsen oppsto tidligere, må den faktiske kronologien rekonstrueres og de utestående periodene må sorteres ut. En sen MVA-R-innlevering alene eliminerer ikke tidligere deklarasjoner, skatt eller renter.
Etter at avgiftspliktige aktiviteter er fullført, sendes det inn et MVA-Z(6)-skjema. Før dette må det gjøres rede for varelager, nylige transaksjoner, justeringer og sluttdeklarasjoner.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du registrerer deg for MVA i Polen, er det viktig å bekrefte skattestedet, personen som er ansvarlig for å betale avgiften, den faktiske datoen for den første transaksjonen, relevante skjemaer, dokumenter, kontor og forpliktelsene etter å ha fått nummeret.
