MVA i Irland 2026
Standard momssats i Irland er 23 %, men skattestedet og transaksjonsmodellen avgjør om irsk skatt skal betales. Hvis du lagrer, importerer eller selger lokalt, må du sjekke din utenlandske momsregistrering og påfølgende utenlandske momsmeldinger.
Denne veiledningen dekker satser, omvendt avgiftsplikt, import, OSS/IOSS, VIES, Intrastat og MVA-refusjon. Vi diskuterer prosedyren for å få et IE-nummer og VAT3-felt separat.
MVA i Irland – hva bør du sjekke før din første faktura?
Irsk merverdiavgift gjelder for leveranser av varer og tjenester som er avgiftsbelagt i Republikken Irland, samt import av varer til landet. Kundens adresse alene avgjør ikke skatteplikt.
Grunntakst
Den brukes når forskriftene ikke gir bestemmelser om 13,5 %, 9 %, 4,8 %, 0 % eller et unntak.
MVA-nummer
IE-prefikset identifiserer MVA-nummeret. Det erstatter ikke EORI-nummeret som er nødvendig for tolloperasjoner.
Fakturering på nett
Skatteetatens nettbaserte tjeneste brukes blant annet til å sende inn MVA3 og håndtere mange skatteforpliktelser.
Flyt først
Bestem vareruten, lageret, importøren, kundestatusen og mva-oppgjørsenheten.
Republikken Irland er ikke Nord-Irland
Dublin, Cork og Galway ligger i Republikken Irland, som bruker irsk moms og prefikset IE. Belfast ligger i Nord-Irland, som er en del av Storbritannia. Varer som handles med EU kan bruke prefikset XI; det gjelder ikke for tjenester. Så sjekk den nøyaktige leveringsadressen før du bestiller, ikke bare ordet «Irland».
Momssatser i Irland i 2026
I 2026 vil satsene være 23 %, 13,5 %, 9 %, 4,8 % og 0 %. Skatteetaten publiserer gjeldende momssatser i Irland og en søkemotor for spesifikke varer og tjenester.
| Sats | Søknad i korte trekk | Hva du bør passe på |
|---|---|---|
| 23%grunnleggende | De fleste varer og tjenester er unntatt fra preferanse, inkludert mange profesjonelle tjenester, elektronikk og industrivarer. | Status som utenlandsk selskap reduserer ikke den lokale leveringsraten. |
| 13,5%redusert | Dette inkluderer hotellovernatting, utvalgte tjenester innen byggevirksomhet, reparasjon, rengjøring og vedlikehold, noe drivstoff og korttidsutleie. | For pakker som inkluderer overnatting, måltider og drikke, kan det være nødvendig å dele basisprisen. |
| 9%sekund redusert | Disse inkluderer strøm, visse typer gass, tidsskrifter, kommersielle idrettsanlegg og utvalgte nye boligbygg. Fra 1. juli 2026 vil også visse serverings- og frisørtjenester være dekket. | Preferansen dekker ikke automatisk alle elementer av den sammensatte ytelsen. |
| 4,8%spesiell | Visse gårdsdyr, hester beregnet på matproduksjon eller landbruksaktiviteter og greyhounds. | Det gjelder ikke alle dyr eller alle hestetransaksjoner. |
| 0%nullsats | Disse inkluderer kvalifisert eksport, leveranser innenfor EU, visse matvarer, bøker, medisiner, barneprodukter og utvalgte solcellepaneler. | 0 %-forhold og dokumenter må bevises; 0 % er ikke et unntak. |
Endring fra 1. juli 2026
Fra denne datoen gjelder 9 %-satsen for restaurant- og cateringtjenester, varm takeaway-mat, varm te og kaffe og frisørtjenester. Frem til 30. juni 2026 var disse tjenestene vanligvis underlagt 13,5 %-satsen. Inntekter ekskluderer alkohol, brus og flaskevann fra sin fortrinnsbehandling, så forskjellige satser kan vises på samme regning.
Taxenlight forklarer: 0 % og fritak
Med en sats på 0 % forblir transaksjonen skattepliktig, men utgående merverdiavgift er null, og fradragsretten kan beholdes. Med et fritak er fradragsretten vanligvis begrenset. I praksis kan feilaktig identifisering av disse kategoriene skade fakturaen, deklarasjonen og bevissporet.
Når er en transaksjon underlagt irsk moms?
Skatteetatens regler for leveringssted indikerer blant annet at varer uten transport beskattes der de leveres, og varer med installasjon beskattes der de installeres. For tjenester må det skilles separat mellom B2B, B2C og unntak.
Varer eller tjenester?
Den riktige regelen for beskatningssted begynner med kvalifiseringen av fordelen.
Hvor er varene?
Sjekk lageret, transportstart og -slutt og installasjonsstedet.
Hvem kjøper?
Avgjør om kunden er en skattebetaler, forbruker eller fritatt enhet.
Hvem er ansvarlig?
Vurder leverandør, kjøper, importør, plattform og mulig omvendt betalingsplikt.
Hva er satsen?
Først etter disse avtaltene bør du velge sats, faktura og rapportering.
B2B-varer, -tjenester og B2C-tjenester
Varer som er lagret på et irsk lager for lokalt salg er vanligvis underlagt irsk merverdiavgift. For de fleste B2B-tjenester er beskatningsstedet kjøperens land, og den irske entreprenøren betaler avgiften gjennom egenregnskap. For B2C-tjenester er utgangspunktet tjenesteleverandørens land, men unntak inkluderer fast eiendom, adgang til arrangementer, restauranter og catering, transport og korttidsleie av transport. Se de generelle reglene for skattetjenester.
Typiske momsscenarier i Irland
Denne tabellen er ment for innledende diagnose. Det endelige resultatet avhenger av kontraktene, Incoterms, partenes status, transport og eventuelle forenklinger.
| Scenario | Mulig MVA-effekt | Hva du bør sjekke før transaksjonen |
|---|---|---|
| Lager i Irlandog levering | Flytting av dine egne varer kan utgjøre et erverv innenfor Fellesskapet, og det påfølgende salget kan utgjøre en lokal levering. | Lagerhold, tidspunkt for bevegelse, plassering, avropslager og videresalgsmodell. |
| Levering fra EU til IrlandB2B | Levering innenfor Fellesskapet er mulig i avsenderlandet og kjøpslandet i Irland. | Gyldig IE-nummer, transportbevis, fakturasamsvar og VIES. |
| Standard B2B-tjenestefor et irsk selskap | Oftest betales MVA av den irske kjøperen via omvendt avgiftsplikt. | Kjøperens status, dens faste forretningssted og intet unntak fra hovedregelen. |
| Importere fra utenfor EUpå egne vegne | Importøren er ansvarlig for tollklarering og import-MVA; han kan trenge MVA IE og EORI. | Registrert importør, EORI, tollverdi, fradrag og utsatt regnskapsføring. |
| B2C-salg fra et annet EU-landtil Irland | Når mva-vilkårene er oppfylt, kan forbruket ditt avregnes gjennom Union OSS. | Terskelen på €10 000, forbruksland, irsk sats og OSS-omfang. |
| Varer med installasjoni Irland | Leveringsstedet er i Irland; omvendt avgiftsplikt kan gjelde i visse forhold. | Mottakerstatus, installasjonsomfang, mva-plikt og akseptdokumenter. |
Fra vår erfaring Taxenlight
Vi løser oftest situasjoner der et selskap startet med en sats eller faktura og først senere gjenskapte vareflyten. Et ekstra lager, en annen importør i deklarasjonen eller et salg fra et lokalt lager kan endre momsplikten fullstendig.
Når bør man sjekke momsregistreringen i Irland?
Gjør dette før din første transaksjon hvis bedriften din skal være importør, holde varelager i Irland, selge lokalt, installere varer hos en kunde eller utføre en tjeneste som mottakeren ikke vil betale via omvendt avgiftsplikt.
For mange aktiviteter utenfor bedriften kan forpliktelsen oppstå uavhengig av omsetningsnivået. Grenseverdiene på €42 500 for tjenester og €85 000 for varer bør ikke anses som automatisk beskyttelse for et utenlandsk selskap. Fra 2025 må det foretas en ytterligere vurdering av om vilkårene i EUs unntaksordning for små bedrifter er oppfylt.
Separate regler gjelder for en felles terskel på €10 000 for visse grensekryssende B2C-salg innenfor EU. En skikkelig analyse skiller den nasjonale registreringsterskelen fra regelen om beskatningssted og omfanget av OSS.
Signaler for hasteanalyse
- egne varer sendes til et lager i Irland;
- selskapet er angitt som importør;
- salget begynner og slutter i Irland;
- varene er installert eller montert lokalt;
- mottakeren er en forbruker eller en enhet uten rett til selvregnskap.
Sjekk ut guiden: MVA-registrering i Irland
Her finner du skjemaer, nødvendige dokumenter, regler for å få et IE-nummer, informasjon om representanten og en trinnvis prosedyre.
Omvendt avgiftsplikt i Irland – kort fortalt
Omvendt avgiftsplikt, også kjent som selvregnskapsføring av Skatteetaten, overfører ansvaret for å betale MVA fra selger til kjøper. Det er en oppgjørsmekanisme, ikke en 0 %-sats.
Det vanligste tilfellet
En standard B2B-tjeneste fra en utenlandsk leverandør med skattested i Irland faktureres vanligvis av den irske kjøperen.
Andre bruksområder
Mekanismen kan blant annet oppstå med utvalgte installerte varer, byggetjenester og visse eiendomstransaksjoner.
Hva gjør den ikke?
Det fjerner ikke forpliktelsen som følger av import i eget navn, eget lager eller andre lokale forsyninger.
I praksis ser vi to feil
Det første er å legge inn «0 % mva.» i stedet for riktig indikasjon på omvendt avgiftsplikt. Det andre er antagelsen om at omvendt avgiftsplikt fritar selskapet fra å analysere alle andre transaksjoner. Inntekter identifiserer spesifikke tilfeller av omvendt avgiftsplikt og egenregnskapsføring; hver aktivitet må vurderes separat.
Import av varer og importmoms i Irland
Det viktigste spørsmålet er: hvem er oppført som importør på tolldeklarasjonen? En agent kan håndtere tollklareringsprosessen, men de påtar seg ikke automatisk fradragsrettighetene eller -pliktene til en importør.
Importør og EORI
Et selskap som importerer på egne vegne bør sjekke MVA-registreringsnummeret og EORI-nummeret før tollklarering. MVA-registreringsnummeret erstatter ikke EORI.
Grunnlag og sats
MVA belastes vanligvis med satsen for lignende varer i Irland på tollverdien pluss toll og visse tilleggskostnader.
Dokumenter for fradrag
Det kreves konsistente data i deklarasjonen, registrene, AIS og MVA3, samt sammenhengen mellom importen og aktiviteten som gir rett til fradrag.
Utsatt regnskapsføring
En næringsdrivende som er registrert for moms, toll og forbruksavgifter kan gjøre opp importmoms i MVA3 i stedet for å betale den i tollen. Momsen kan også trekkes fra, men bare i henhold til standardfradragsreglene. Skatteetaten bekrefter vilkårene for utsatt regnskapsføring og understreker at dette alternativet ikke er obligatorisk.
MVA-meldinger i Irland – en rask oversikt over forpliktelser
Basisoppgaven er VAT3, som leveres elektronisk via ROS. Standard oppgjørsperiode dekker to måneder, og aktive skatteytere sender også inn en nullomsetningsoppgave for perioden uten omsetning.
Skatt og fortjeneste
Erklæringen inneholder skyldig merverdiavgift, fradragsberettiget avgift og beløpet som skal betales eller refunderes.
Frist
Den lovbestemte fristen er den 19. dagen etter perioden; for online deklarasjoner og betalinger via ROS forlenges den vanligvis til den 23. dagen.
Ytterligere ordninger
I tillegg til VAT3 kan det være årlig RTD, VIES, Intrastat, og i tillegg til VAT3 også OSS eller IOSS.
MVA3- og kalenderfeltene finnes i en egen veiledning
Takket være dette forklarer denne siden momsreglene, og oppgjørssiden svarer på intensjonen om «hvordan og når deklarasjonen skal leveres».
VIES, Intrastat, OSS og IOSS
VAT3 er ikke alltid fullstendig rapportert. Omfanget av tilleggsforpliktelser avhenger av EU-transaksjoner, verdien av varestrømmene og den valgte e-handelsprosedyren.
VIES
Rapporterer spesifikke leveranser av varer og tjenester til skattebetalere i andre EU-land. Dataene må være i samsvar med MVA-numre, fakturaer og MVA3-nummer.
Intrastat
Det gjelder statistisk rapportering av vareflyten etter at den relevante terskelen er overskredet. Det er ikke en mva-deklarasjon og erstatter ikke VIES.
Union OSS
Det forenkler oppgjøret av visse grensekryssende B2C-salg innenfor EU gjennom én enkelt kvartalsvis deklarasjon. Inntekter beskriver omfanget av Union OSS.
IOSS
Dekker visse varer solgt til B2C fra utenfor EU i forsendelser med en iboende verdi på opptil €150, unntatt avgiftspliktige varer. Deklarasjonen skjer månedlig.
Taxenlight anbefaler: ikke bruk OSS som en forkortelse
OSS dekker ikke enkelt salg av dine egne varer fra et irsk lager til en irsk forbruker, import på dine egne vegne eller ren flytting av varelager. IOSS er heller ikke en "OSS for all import" – den krever at du oppfyller en grense på €150 og andre betingelser. Hvis du håndterer forbrukersalg i flere land, må du skille lokalt salg, distansesalg innen EU og importsalg i ERP-systemet ditt.
MVA-fradrag og -refusjon i Irland
Måten å inndrive skatten på avhenger først og fremst av om selskapet skal være registrert i Irland og hvor det er basert.
Skatteyter med IE-nummer
Kvalifisert skatt er fradragsberettiget i MVA3 dersom den har en korrekt faktura eller tolldokument, forbindelsen mellom utgiften og den avgiftspliktige aktiviteten og pålitelige registre.
Et selskap fra et annet EU-land
Hvis du ikke er pålagt å registrere deg i Irland, kan du sende inn en elektronisk søknad via myndighetsportalen i bostedslandet ditt. Skatteetaten vil vurdere om du er berettiget til refusjon.
Ikke-EU-enhet
Kan bruke MVA 60OEC-prosedyren etter å ha oppfylt vilkår, inkludert prinsippet om gjensidighet og dokumentasjonskrav.
Først, sjekk om returprosedyren er riktig
Prosedyren for uregistrert virksomhet kan ikke erstatte lokal registrering. Hvis en næringsdrivende importerer på egne vegne, har varelager eller selger lokalt, kan et IE-nummer og momsfradrag være riktig vei å gå. Omsetning beskriver separate refusjoner for EU- og ikke-EU.
De vanligste MVA-feilene i Irland
De fleste problemer starter før den første fakturaen utstedes – i det stadiet med en feil transaksjonsmodell eller feil logistikkdata.
Sted og registrering
- sammenslåingen av Republikken Irland med Nord-Irland;
- anvendelse av den innenlandske terskelen på en ikke-resident uten analyse;
- utelatelse av eget lager eller import.
Pris og faktura
- velge en pris etter produktnavn;
- omvendt avgiftsplikt merket som 0 %;
- 0 % for EU-levering uten nummer og transportbevis.
Rapportering
- forutsatt at OSS inkluderer salg fra et lokalt lager;
- manglende samsvar med VAT3-, VIES-, Intrastat- og importdata;
- ingen nulldeklarasjon.
Taxenlight anbefaler: utarbeid en transaksjon før den første fakturaen
Registrer opprinnelses- og destinasjonsland, lagerlokasjon, kundestatus, importørstatus, MVA-nummer, Incoterms og skattebetaler. Tilordne en faktura, transportbevis, tolldeklarasjon og rapport til hvert trinn. Dette kartet viser raskt om omvendt avgiftsplikt eller OSS er tilstrekkelig, eller om du trenger et irsk MVA-nummer og en fast oppgjørsprosess.
MVA i Irland 2026 – viktige konklusjoner
Satsen er slutten på analysen, ikke begynnelsen. For et utenlandsk selskap bestemmes resultatet oftest av varenes plassering, importøren, kundens status og gjeldende beskatningsstedsregel.
Etablere flyt
Sjekk produktet eller tjenesten, ruten, lageret, importøren og mottakeren.
Velg en fakturautsteder
Vurder lokal moms, omvendt avgiftsplikt, OSS/IOSS og behovet for et IE-nummer.
Avstemme rapporter
Fakturaer, VAT3, VIES, Intrastat og importdokumenter må fortelle den samme historien.
MVA i Irland – spørsmål og svar
Standardsatsen er 23 %. Satser på 13,5 %, 9 %, 4,8 % og 0 % gjelder også. Den aktuelle satsen avhenger av varens eller tjenestens faktiske art. Fra 1. juli 2026 gjelder 9 %-satsen for blant annet visse cateringtjenester, varm takeaway og frisørtjenester.
Nei. Først bestemmes beskatningsstedet og enheten som er ansvarlig for oppgjøret. For mange standard B2B-tjenester oppgjør den irske kjøperen skatten gjennom omvendt avgiftsplikt.
Ja. Flytting av dine egne varer kan utgjøre et erverv innenfor Fellesskapet, og det påfølgende salget fra lageret kan utgjøre en lokal levering. En mulig forenkling av avropslager bør undersøkes separat.
Nei. Omvendt avgiftsplikt overfører forpliktelsen til å betale mva. til kjøperen. 0 %-satsen er en separat skattesats og krever at visse betingelser er oppfylt.
Kun for dekkede transaksjoner. OSS erstatter ikke registrering som følge av lokalt salg av dine egne varer fra et irsk lager, import i ditt eget navn eller flytting av ditt eget lager.
Som regel er importøren angitt i tolldeklarasjonen. En agent kan sende inn en deklarasjon, men dette gir ikke automatisk rett til fradrag for import-merverdiavgift.
Standardfrekvensen er annenhver måned. Skatteetaten kan tillate en annen frekvens, f.eks. månedlig for skattebetalere som konsekvent leverer selvangivelse, eller hver fjerde eller sjette måned for skattebetalere med lavere årlige forpliktelser.
Nei. Republikken Irland er et EU-land og bruker prefikset IE. Nord-Irland er en del av Storbritannia og kan bruke prefikset XI for handel med varer med EU, med unntak av tjenester.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. For MVA i Irland er det viktig å sjekke skattebetalers status, beskatningssted, transaksjonsmodell, omvendt avgiftsplikt, MVA-import, OSS/IOSS, fradragsrett og gjeldende rapporteringsplikter.
