Mva-meldinger i Litauen 2026
Hvis du har et aktivt LT-nummer, er korrekte mva-deklarasjoner i utlandet i Litauen hovedsakelig basert på FR0600, i.SAF-registre og avstemming av EU-transaksjoner.
Denne veiledningen dekker frister, skjemaer, FR0600(3)-felt, nullverdideklarasjoner, korrigeringer og MVA-betalinger. Hvis du ikke har et LT-nummer ennå, kan du begynne med å registrere deg for MVA i Litauen.
MVA-deklarasjoner i Litauen
MVA-deklarasjoner i Litauen – hvilket skjema skal man velge?
Skjemaet avhenger av skattyters status og transaksjonstype. FR0600 erstatter ikke FR0564 eller i.SAF, og FR0608 bør ikke betraktes som en permanent erstatning for sen registrering.
| Skjema eller rapport | Hvem sender inn | Spekter | Grunnleggende begrep |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Vanlig skattebetaler med LT-nummer | Salg, kjøp, ITC, omvendt avgiftsplikt, importmoms og fradrag | Opptil 25 dager etter menstruasjon |
| FR0564 | Skatteyter med rapporterte EU-transaksjoner | IDT, visse B2B-tjenester, trepartstransaksjoner og avropslager | Innen den 25. i den påfølgende måneden |
| i.SAF | Juridisk enhet registrert for MVA | Register over utstedte og mottatte fakturaer, også tomme | Innen den 20. i den påfølgende måneden |
| PVM101 | Deltaker i den litauiske nasjonale SVS | Utvalgte kjøp og tjenester som utløser MVA-rapportering eller -betaling | Innen den 25. dagen, kun i måneden med hendelsen |
| FR0608(3) | Uregistrert enhet som er pliktig til å gjøre opp mva | Visse salg, kjøp, omvendt avregning, nye transportmidler og avgiftspliktige varer | Innen den 25. eller innen 5 virkedager |
Hvem sender inn FR0600 og andre rapporter?
Aktiv vanlig skattebetaler PVM
Den juridiske enheten sender inn FR0600 fra datoen angitt i vedtaket og frem til avregistreringen er i kraft. Den juridiske enheten sender også inn månedlige i.SAF-registreringer.
Transaksjoner til andre EU-land
Hvis en IDT, kvalifiserende B2B-tjeneste eller annen rapporteringspliktig hendelse inntreffer i en gitt måned, legges FR0564 til FR0600.
Annen status enn vanlig LT-nummer
PVM101 og FR0608 er separate og erstatter ikke vanlig registrering hvis din faktiske forretningsmodell krever et LT-nummer.
Hvis du bare skal finne ut om du trenger et nummer, kan du sjekke ut veiledningen vår for momsregistrering i Litauen. Her fokuserer vi på forpliktelsene etter at statusen din er etablert.
Frister for momsdeklarasjon i Litauen
For utenlandske juridiske enheter er standarden én måned. FR0600 og MVA forfaller vanligvis innen den 25. i den påfølgende måneden, mens i.SAF må stenges tidligere.
- DataavslutningAvstemm salg, kjøp, lagerbeholdning, klarering og EU-transaksjoner.
- Innen dag 20,send inn oversikt over utstedte og mottatte fakturaer i i.SAF.
- Innen dag 25,send inn FR0600 eller FR0564 og betal mva.
Juli-oppgjøret
FR0600 og MVA for juli 2026 forfaller vanligvis 25. august 2026.
August-oppgjøret
FR0600 og betalingen for august 2026 forfaller vanligvis 25. september.
Den siste erklæringen
Etter avregistrering sendes den siste FR0600-en inn innen 20 dager, eller ved raskere avvikling, før den er fullført.
Må jeg sende inn nullmva-melding?
FR0600: ja
En aktiv, vanlig skattyter sender inn en FR0600 for hver tildelte periode, og ekskluderer også salg, kjøp og skyldig skatt.
i.SAF: også tom
Fravær av fakturaer fjerner ikke forpliktelsen. Utstedte og mottatte registre rapporteres som blanke.
FR0564: ikke null
FR0564 sendes kun inn for måneden den rapporterte transaksjonen fant sted. Tilsvarende sendes PVM101 inn for måneden hendelsen er angitt.
Hvordan sendes erklæringer og rapporter inn?
| System | Hva er det til for? | Hva man skal kontrollere |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 og FR0608 | Forsendelsesstatus, skjemaversjon, periode og UPO |
| i.SAF / i.MAS | Fakturaregistre og foreløpige FR0600 og FR0564 | PVM-koder, fakturafullstendighet og manuelle tillegg |
| Mano VMI | Oppgjørsstatus og betalingstildeling | Skatteyter, periode, gjeld og saldo |
Manuell inntasting
Bra for et lite antall dokumenter, men krever konsistenskontroller med regnskapsboken og deklarasjonen.
XML-import
Gjør i.SAF-rapportering raskere hvis datamapping og PVM-koder er oppdaterte.
Systemintegrasjon
Krever testing etter endringer i satser, felt og koder. Vær spesielt oppmerksom på satsen på 12 % i 2026.
FR0600(3) – grunnleggende mva-melding i 2026
FR0600 viser periodens transaksjoner, utgående mva., kjøpsmva., fradrag og det endelige beløpet som skal betales eller overskuddet.
Grunnleggende om transaksjoner og verdier
Dette inkluderer blant annet innenlandssalg, eksport, IKT, INT, utenlandske tjenester og transaksjoner utenfor Litauen.
MVA og fradrag
Denne delen inkluderer kjøps-merverdiavgift, import-merverdiavgift, skyldig merverdiavgift på enkeltstående transaksjoner og faktisk fradrag.
Nytt felt fra 2026
FR0600(3) inneholder et felt for mva. på innenlandske tjenester som beskattes med den nye satsen på 12 %.
FR0600 – Kart over de viktigste feltene i 2026
Kartet nedenfor hjelper deg med å tilordne typiske transaksjoner. Før du sender inn, vennligst gjennomgå de gjeldende reglene for utfylling og korrigering av FR0600 og kildedokumentet.
| Felt | Hva demonstrerer du? |
|---|---|
| 11 | Grunnlag for innenlandssalg beskattet med 21 %, 12 % eller 5 % |
| 12 | Grunnlag for salg som dekkes av innenlands omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 96 |
| 13–16 | Unntak, privat bruk, produserte anleggsmidler og margin i spesielle prosedyrer |
| 17 | Eksport av varer med 0 % rente |
| 18 | Levering av varer innenfor Fellesskapet til skattebetalere i andre EU-land |
| 19 | Andre transaksjoner med 0 % rente |
| 20 | Transaksjoner utenfor Litauen med bevaring av fradragsrett |
| 21 | WNT laget i Litauen |
| 22 | Oppkjøp gjennom en mellommann i en forenklet trepartstransaksjon |
| 23 / 24 | Tjenester fra utenlandske leverandører; boks 24 er en del av boks 23 og dekker EU-leverandører av merverdiavgift |
| 25 | Kjøps-MVA, inkludert egenfakturert MVA |
| 26 | Importmoms betalt eller oppgjort av tollvesenet |
| 27 | Import-moms, hvis betaling eller kreditering kontrolleres av VMI |
| 28 | Fradragsprosent for blandet aktivitet |
| 29 | MVA med 21 % sats |
| 29A | Mva. på innenlandske tjenester beskattes med 12 % |
| 30 | Gammelt felt for 9 % rente; gjelder ikke for vanlige transaksjoner fra 2026 |
| 31 | MVA på 5 % |
| 32 | Mva. betalt av kjøper i henhold til artikkel 95 |
| 33 | Mva. betalt av kjøper i henhold til artikkel 96 |
| 34 | MVA på erverv innen Fellesskapet |
| 35 | MVA faktisk fradragsberettiget |
| 36 | MVA som skal betales eller overskytende |
Felt 11, 29, 29A og 31 – innenlandssalg
I felt 11 skriver du inn den totale nettoverdien av innenlandssalget. Fordel mva. til felt 29 for 21 %, 29A for 12 % og 31 for 5 %. Ikke skriv inn bruttoverdien.
Felt 17–20 – 0 % og transaksjoner utenfor Litauen
Eksport går til 17, IKT til 18, andre kvalifiserende transaksjoner 0 % til 19, og transaksjoner utenfor Litauen med fradragsrett til 20.
Felt 21, 25, 34 og 35 – WNT
ITC-grunnlaget går til 21, utgående merverdiavgift til 34, samme beløp til 25 som kjøpsmerverdiavgift og til 35 når det gjelder fradragsrett.
Felt 23, 24, 32, 25 og 35 – utenlandstjenester
Felt 23 dekker alle utenlandske leverandører, og 24 dekker kun EU-mva-betalere. Du rapporterer skyldig mva i felt 32. Se også omvendt avgiftsplikt i Litauen.
Felt 26 og 27 – import-merverdiavgift
Ikke skriv inn samme beløp i begge feltene. Fradraget går til 35. Detaljene avhenger av tollklarerings- og oppgjørsmetoden – sjekk MVA-import i Litauen.
Felt 35 – Faktisk fradrag
Boks 25 betyr ikke automatisk fullt fradrag. Ta med i boks 35 bare det beløpet som er tillatt etter å ha vurdert forretningsforbindelsen og begrensningene.
Hvordan rapportere typiske transaksjoner i FR0600?
Lokalt salg 21 %
Nettoomsetning €100 000: felt 11 - €100 000, felt 29 - €21 000.
WDT fra Litauen
IDT EUR 60 000: felt 18 og FR0564. Mva EUR 0 krever samsvar med vilkårene for 0 %-sats og dokumentasjon.
WNTs egne aksjer
Verdi på €50 000 med 21 % rente: boks 21 - €50 000; boks 34, 25 og med fullt fradrag 35 - €10 500 hver.
EU- og USA-tjeneste
Tjenester €10 000 fra EU og €5 000 fra USA: boks 23 - €15 000, boks 24 - €10 000, og mva. 21 % til henholdsvis boks 32, 25 og 35.
FR0564 – Sammendragsinformasjon for EU
FR0564 er månedlig og genereres kun for måneden transaksjonen rapporteres i. Forfallsdatoen er den 25. i den påfølgende måneden.
Hva demonstrerer du?
- IKT og bevegelse av egne varer fra Litauen;
- en kvalifiserende rolle som mellommann i en trekanttransaksjon;
- visse B2B-tjenester til en skattebetaler i et annet EU-land;
- rapporterte hendelser med avrop på lager.
Hva demonstrerer du ikke?
- WNT og tjenester kjøpt fra EU;
- import, eksport og innenlandssalg;
- salg avgjort av OSS;
- vanlig innenlandsk omvendt avregning.
i.SAF – månedlige poster frem til den 20. dagen
En utenlandsk juridisk enhet med et LT-nummer sender inn oversikt over utstedte og mottatte fakturaer for hver måned, selv om de er tomme.
Salgsregister
Den inkluderer blant annet standardfakturaer, forskuddsbetalinger, korreksjoner, IDT, omvendt avgiftsplikt, satser på 21 %, 12 %, 5 % og 0 %, og relevante eksportdokumenter.
Kjøpsregister
Inkluder litauiske fakturaer og utenlandske dokumenter som utløser egenvurdering av mva., inkludert erverv av varer og utenlandske tjenester innenfor Fellesskapet.
PVM-koder
Tildel gjeldende kode til hvert element. I 2026, sjekk tilordningen av 12%-satsen og ikke dupliser kodene fra den tidligere 9%-satsen.
Må i.SAF være lik FR0600?
Data bør avstemmes, men totalene er ikke alltid identiske. Forskjeller kan skyldes registreringsperiode, import, justeringer, avrunding, OSS eller hendelser som ikke er relatert til fakturering.
Når bør i.SAF forbedres?
Etter en manglende eller duplikat faktura, feil kundenummer, feil kode eller feil periode. Korrigering av FR0600 endrer ikke automatisk i.SAF.
PVM101 og FR0608 – når trengs de?
PVM101
Det sendes inn av en litauisk nasjonal MVA-nummerdeltaker kun for den måneden en spesifikk hendelse inntreffer, for eksempel kjøp av en utenlandsk tjeneste, et relevant erverv av varer innenfor Fellesskapet eller en bedrift-til-bedrift-tjeneste til et annet EU-land. Et grensekryssende EX-nummer fra et annet land oppretter ikke automatisk denne statusen.
FR0608(3)
Dette gjelder uregistrerte enheter som må gjøre opp spesifikk litauisk merverdiavgift. Standardfristen er den 25. dagen, og for nye transportmidler eller avgiftspliktige varer fra EU er den 5 virkedager fra import.
Hvordan korrigere FR0600?
Den justerte FR0600 inkluderer igjen alle dataene for perioden – ikke bare differansen.
Rett den opprinnelige perioden
Blant annet når feilen undervurderte MVA, overvurderte refusjonen, gjelder EU-transaksjoner eller import-MVA kontrollert av VMI.
Sjekk ut andre rapporter
Rettelse FR0600 oppdaterer ikke automatisk FR0564, i.SAF, faktura, reskontro eller lager.
Følg med på korreksjonsperioden
Vanligvis dekker den inneværende år og de tre foregående årene. Lengre vilkår gjelder for utvalgte tap på fordringer og anleggsmidler.
MVA- og rentebetalinger i Litauen
Betalingskode
For skatt deklarert i FR0600 brukes kode 1001. Før overføring, sjekk din nåværende VMI-konto og skattebetaler-ID.
Frist
Du betaler vanligvis mva. på samme dato som FR0600. OSS og IOSS betales i henhold til reglene for den aktuelle prosedyren, ikke som FR0600.
Daglig fra 1. mai 2026
Ved inngangen til 2026 var satsen 0,026 % per dag. Sjekk alltid den gjeldende offisielle tabellen før du beregner.
Sjekk før du sender inn mva-meldingen
FR0600 skal være resultatet av dataavstemming, ikke stedet der du ser etter manglende transaksjoner.
- Lukk kilderSamle inn salgs-, kjøps-, lager- og tolldata.
- Klassifiser transaksjoner.Skill WDT, WNT, import, eksport, omvendt avregning, OSS og IOSS.
- Sjekk leverandørene dine.Bekreft MVA-numrene i VIES og ta vare på bekreftelsene.
- Klargjør i.SAF-avstemningsfakturaer og send inn registreringer innen dag 20.
- Fullfør FR0600Tilordne grunnlag, utgående MVA, kjøps-MVA og fradrag.
- Legg til FR0564Rapport om EU-obligatoriske forsyninger og tjenester.
- Send og betalSend inn skjemaene innen den 25. dagen og utfør overføringen.
- Oppbevar bevisarkivUPO, VIES, betaling og avstemming av differanser.
De vanligste feilene i momsdeklarasjoner i Litauen
Rapportering av mangler
- utelatelse av null FR0600 eller tom i.SAF;
- ingen FR0564 ved WDT;
- viser kjøp i FR0564;
- behandling av FR0608 som en erstatning for registrering;
- registrering av OSS-salg i felt 11.
Feil i FR0600-felt
- bruttoverdi i stedet for nettoverdi i felt 11;
- WNT kun i felt 21, uten 34, 25 og 35;
- forvirring av felt 23 og 24;
- dobbel importmoms i 26 og 27;
- fullt fradrag fra 25 uten å analysere felt 35.
Mva-meldinger i Litauen 2026 – de viktigste konklusjonene
FR0600(3)
Grunnleggende selvangivelse for en vanlig skattyter. Juridiske enheter leverer vanligvis månedlig innen den 25. dagen.
i.SAF før deklarasjon
Fakturaer må sendes inn innen den 20. dagen, selv om de er blanke. Dataene må avstemmes mot regnskapsboken.
Systemer forbedrer seg ikke selv
Etter feil, sjekk FR0600, FR0564, i.SAF, dokumenter, reskontro og betaling samtidig.
MVA-deklarasjoner i Litauen – spørsmål og svar
Basisskatteplikten for en vanlig skattyter med et LT-nummer er FR0600. For perioder som begynner 1. januar 2026 eller senere, brukes versjon FR0600(3).
For en månedlig periode er forfallsdatoen den 25. i den påfølgende måneden. Skatt betales vanligvis innen samme dato.
Vanligvis ja. En måned er standardperioden for en juridisk enhet. Et kvartal krever at betingelser oppfylles og at en endring godkjennes av VMI.
Ja, hvis LT-nummeret forblir aktivt og skattyter ikke formelt er fritatt fra deklarasjonsplikten.
Ja. Mangelen på utstedte eller mottatte fakturaer fjerner ikke plikten til å sende inn tomme registre.
For måneden der den relevante B2B-tjenesten, kvalifiserende trepartstransaksjonen eller avropshendelsen for varer som dekkes av IDT-rapporten, fant sted.
Nei. Kjøp av varer og tjenester fra EU går til de aktuelle feltene i FR0600, ikke til leveringssammendraget.
FR0600(3) og et nytt felt 29A er innført for merverdiavgift på innenlandske tjenester beskattet med 12 %.
Ikke alltid. Det må kontrolleres, suppleres med hendelser som ikke direkte gjenspeiles i fakturaene, og deretter sendes via EDS.
Den korrigerte deklarasjonen legger inn alle data for den gitte perioden på nytt. Feilens innvirkning på FR0564, i.SAF, fakturaer og betalinger må også verifiseres.
For skatt deklarert i FR0600 brukes kode 1001. Før overføring, sjekk brukskontoen og VMI-detaljene.
Ved inngangen til 2026 var den daglige renten 0,026 %, og fra 1. mai 2026 0,027 %. Sjekk alltid gjeldende offisielle rente før du beregner.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Litauen, er det viktig å bekrefte skattyters status, skatteperiode, transaksjonstype, gjeldende skjemaer, EDS- og i.MAS-systemer og gjeldende rapporteringsforpliktelser.
