MVA-registrering i Litauen 2026
Hvis det kreves momsregistrering i utlandet, kan forpliktelsen i Litauen oppstå allerede før det første salget – for eksempel ved flytting av varelager til et lokalt lager.
I denne veiledningen finner du ut når du trenger et litauisk MVA-nummer, hvordan FR0227- og Mano VMI-prosedyren ser ut, hvilke dokumenter du må utarbeide og hva du må gjøre etter at du har mottatt avgjørelsen.
MVA-registrering i Litauen
MVA-registrering i Litauen – den viktigste informasjonen
En utenlandsk juridisk enhet registrerer seg først i det litauiske skattebetalerregisteret og sender deretter inn en elektronisk mva-søknad.
Etapper
FR0227 åpner en skatteprofil, og selve MVA-søknaden sendes inn av Mano VMI.
Frist for avgjørelse
VMI beregner det fra mottak av en fullstendig søknad og alle nødvendige tillegg.
Tallformat
LT-prefiks og ni eller tolv sifre.
Mulig terskel for ikke-bosatte
Forpliktelsen kan oppstå fra den første lokale handlingen, uavhengig av dens verdi.
Når må et utenlandsk selskap registreres for moms i Litauen?
Evaluer alle selskapets aktiviteter samlet. Omvendt betalingsplikt for én enkelt tjeneste fjerner ikke forpliktelser som oppstår ved lagring, import eller salg av varer.
| Scenario | Sannsynlig effekt | Hva du bør sjekke før operasjonen |
|---|---|---|
| Lager i Litauen | WNT av eget lager og påfølgende lokalt salg kan kreve et LT-nummer. | Transportdato, varelagereier, flytteanvisninger og unntak. |
| Lokalt salg | Forpliktelsen kan oppstå fra den første leveransen, spesielt i tilfelle B2C. | Kundestatus, varenes plassering og mulighet for omvendt avgiftsplikt. |
| Import via Litauen | Nummeret kan være nødvendig for den valgte modellen for import og videre salg. | Importør, EORI, tolldokument og fradragsrett. |
| IDT eller eksport fra Litauen | Registrering kan være nødvendig til tross for 0 %-satsen. | Kjøpernummer, eksportbevis og rapportering. |
| Lokal tjeneste | Nummeret kan være nødvendig dersom den litauiske kjøperen ikke betaler skatten. | Leveringssted, kundestatus og grunnlag for omvendt avgiftsplikt. |
45 000 euro er ikke den generelle terskelen for en ikke-bosatt
Hver grense gjelder for en annen mekanisme. Ikke kombiner SVS-terskelen, WNT-grensen og den vanlige B2C-salgsgrensen i én enkelt regel.
SVS i Litauen
Et EU-selskap trenger et aktivt EX-nummer for Litauen, en litauisk omsetningsgrense og en total omsetning i EU på opptil 100 000 euro.
Utvalgte WNT-er
Grensen gjelder snevert og beskytter generelt ikke aktiviteter som kvalifiserer for fradrag. Den dekker ikke nye transportmidler eller avgiftspliktige varer.
B2C-salg i EU
Dette er en vanlig grense for kvalifisert fjernsalg og utvalgte tjenester, ikke en terskel for lokalt salg fra et litauisk lager.
Lager, import, B2C og levering med montering
Registreringen avhenger av den faktiske varestrømmen og den oppgjørsansvarlige, ikke av innholdet i selve handelsavtalen.
Lager og oppfylling
Det kan være nødvendig med et LT-nummer før den første forsendelsen transporteres. Sjekk også for flyttinger som håndteres uavhengig av operatøren eller markedsplassen.
Import via Litauen
Bestem importør, EORI, tollklareringssted, videre bruk av varene og metode for avregning av import-MVA.
B2C-salg
Lokal levering fra et litauisk lager krever vanligvis et sporingsnummer. Frakt fra et annet EU-land kan bli fakturert via OSS.
Levering med montering
Hvis den litauiske kjøperen ikke betaler avgiften i omvendt avgiftsplikt, kan det hende at den utenlandske leverandøren må registrere seg.
Omvendt avgiftsplikt, OSS, SVS og andre unntak
Mangelen på registrering må være basert på et spesifikt juridisk grunnlag og en fullstendig liste over transaksjoner utført i Litauen.
Omvendt avgift
Det kan dekke standard B2B-tjenester og utvalgte vareleveranser. Det fjerner ikke forpliktelser som oppstår fra eget lager. Sjekk omvendt avgiftsplikt i Litauen.
OSS
Den kan erstatte lokal registrering kun for B2C-salg som dekkes av prosedyren. Den tar ikke hensyn til innenlandssalg fra et litauisk lager.
SVS
Gjelder kvalifiserte EU-selskaper med et aktivt EX-nummer. Enheter utenfor EU kan ikke bruke denne prosedyren.
Utenfor virkeområde eller unntak
Nummeret er kanskje ikke nødvendig for aktiviteter utenfor litauisk moms, utelukkende fritatt eller for spesifikke anvendelser av 0 %-satsen.
Hvordan få et MVA-nummer? Trinnvis prosedyre
Syv trinn går fra analysen av den første aktiviteten til bekreftelse av aktivt nummer og faktureringsperiode.
- Bestem grunnlaget og datoen for registreringen.Beskriv alle strømmer av varer og tjenester, og angi den første aktiviteten som kan skape en forpliktelse.
- Fil FR0227Registrer en utenlandsk juridisk enhet i det litauiske skattebetalerregisteret og legg ved et gyldig registreringsdokument.
- Få tilgang til Mano VMI.Bekreft representasjon, utarbeid en fullmakt og gi nødvendige fullmakter til personen som handler på vegne av selskapet.
- Send inn en elektronisk MVA-søknadtil Mano VMI, med angivelse av årsak, planlagt dato og forventede transaksjoner.
- Legg ved dokumentasjon på virksomheten din.Legg ved kontrakter, bestillinger, proformafakturaer og lager-, import- eller servicedokumenter som er relevante for modellen din.
- Svar på VMI-spørsmål.Fullstendig informasjon om lagerbeholdning, transport, kunder, fradrag, OSS, SVS eller omvendt avregning.
- Sjekk avgjørelse og nummerBekreft registreringsdato, LT-nummerformat, VIES-aktivitet og tildelt oppgjørsperiode.
FR0227, Mano VMI, EDS og i.SAF – diverse funksjoner
Først oppretter du en selskapsskatteprofil, deretter får du status som mva-betaler, og først etter avgjørelsen starter du løpende rapportering.
Skattebetalerregisteret
Dette skjemaet brukes til å registrere en utenlandsk juridisk enhet i det litauiske registeret. Det gir foreløpig ikke PVM-skattebetalerstatus.
MVA-registrering
Portalen håndterer relevant søknad, autorisasjoner, korrespondanse og svar på forespørsler.
Erklæringer
Når den er registrert, brukes den til å sende inn skatteskjemaer elektronisk, inkludert FR0600.
Fakturaregistre
Delsystemet i.MAS brukes til å overføre salgs- og kjøpsfakturadata.
Dokumenter for momsregistrering i Litauen
Pakken skal bekrefte selskapets identitet, representasjonsrett og faktiske eller planlagte aktivitet som gir opphav til momsplikt.
Formelle dokumenter
- skjema FR0227,
- et gyldig utdrag eller sertifikat fra næringsregisteret,
- et dokument som bekrefter retten til representasjon,
- fullmakt, dersom en representant opptrer,
- representantens identitetsdokument,
- kontaktinformasjon til personen som er ansvarlig for litauisk merverdiavgift,
- detaljer om den økonomiske representanten, om nødvendig.
Bevis på aktivitet
- beskrivelse av modellen og kart over flyten av varer eller tjenester,
- kontrakter, foreløpige kontrakter og bestillinger,
- proformafakturaer og gjeldende fakturaer,
- lager- eller oppfyllingskontrakt,
- dokumenter angående WNT og WDT,
- importdokumenter og EORI-nummer,
- informasjon om OSS, SVS eller markedsplass,
- forventet omsetning.
Lager og oppfylling
Adresse, kontrakt med operatøren, startdato, eierskap til varene, bevegelsesretninger og mulighet for flytting av varelageret av operatøren.
Import
Varebeskrivelse og verdi, opprinnelsesland, tollklareringssted, EORI, tollmegleravtale og videre bruk. Mer: Importmoms i Litauen.
Tjenester
Kontrakt eller prosjekt, detaljert beskrivelse av tjenesten, kundedetaljer og status, leveringssted og årsaken til at kjøperen ikke betaler skatten.
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Litauen, og når bør jeg sende inn søknaden?
Tre virkedager er fristen for avgjørelse fra datoen for en fullstendig søknad, ikke den garanterte tiden for hele prosedyren fra forberedelsene starter.
Registrering er obligatorisk
Du sender inn søknaden så snart forpliktelsen oppstår. Mangelen på et nummer fjerner ikke forpliktelsen til å beregne, deklarere og betale mva.
Frivillig registrering
Søknaden må sendes inn senest tre virkedager før planlagt startdato for skattebetalerstatus.
VMI-avgjørelse
Hvis det er behov for tillegg, starter fristen på nytt neste virkedag etter at alle korrekte data er mottatt.
Hvordan ser et litauisk MVA-nummer ut, og hvordan kan jeg sjekke det i VIES?
Et MVA-nummer er ikke det samme som å registrere et utenlandsk selskap i skattebetalerregisteret. PVM-status etableres etter en positiv avgjørelse fra MVA-en.
Format
LT-prefikset og ni eller tolv sifre. Nummeret brukes på fakturaer og i innenlandske og EU-oppgjør.
Verifisering i VIES
Sjekk aktiviteten før din første EU-transaksjon og lagre resultatet med datoen. Bruk offisiell MVA-nummerverifisering med VIES.
Nummeret oppretter ikke en permanent plassering
Et LT-nummer alene utgjør ikke et litauisk selskap, en filial, en etablering eller et fast driftssted i momssammenheng. Menneskelige og tekniske ressurser vurderes separat.
Fullmakt for momsregistrering i Litauen
Et selskap fra et annet EU-land kan sende inn en søknad selv eller gjennom en autorisert person.
Hva bør en fullmakt inneholde?
- identifikasjon av hovedmann og fullmektig,
- innsending av FR0227 og MVA-søknad,
- tilgang til Mano VMI, EDS og i.SAF,
- mottak av korrespondanse og svar på henvendelser,
- håndtering av erklæringen, dersom den skal videreføres etter registrering.
Ansvaret ligger fortsatt hos skattebetaleren
Representanten utfører aktiviteter innenfor det avtalte omfanget, men selskapet er fortsatt ansvarlig for fullstendigheten av de oppgitte dataene, transaksjonene og fristene.
Når er det behov for en finansrepresentant i Litauen?
Hvis en enhet utenfor EU ikke har en litauisk filial eller annen lokal enhet, sendes søknaden vanligvis inn av en finanspolitisk representant etablert i Litauen.
EU-selskap
De kan opptre alene eller gjennom en representant. Det kreves ikke en finanspolitisk representant for å få et LT-nummer.
Ikke-EU-selskap
Hvis det ikke finnes noen litauisk enhet, sender representanten inn søknaden og kan opprettholde gjeldende FR0600, FR0564, i.SAF og kontakt med VMI.
Offisielt unntak
Norske bedrifter kan for tiden registrere seg uten en fiskal agent. De anses imidlertid fortsatt som tredjelandsenheter for toll- og SVS-formål.
Hva skal man gjøre etter momsregistrering i Litauen?
LT-nummeret utløser løpende forpliktelser. Sett dem opp før din første faktura og første rapporteringsfrist.
Status og tilgang
- bekrefte startdatoen for registrering,
- sjekk nummeret i VIES,
- angi faktureringsperioden,
- aktivere EDS og i.SAF.
Fakturaer og transaksjoner
- konfigurer de riktige prisene,
- separer OSS fra lokalt salg,
- kartlegge WNT, WDT og importere,
- etablere nummerering og rettelser.
Rapportering og kontroll
- forbered FR0600 og FR0564,
- kartlegg i.SAF-koder,
- etablere nullbetalinger og -deklarasjoner,
- utpeke en VMI-korrespondanseperson.
Skjemaer, felt og frister etter registrering
Detaljene om månedlig rapportering forblir i en egen veiledning for ikke å forveksle to forskjellige intensjoner.
Fjerning fra MVA-registeret skjer ikke automatisk
Etter at salget er fullført, send inn riktig søknad og vent på VMIs avgjørelse. For effektiv avregistrering, sørg for at du sender inn FR0600- og i.SAF-skjemaene.
Den siste erklæringen
FR0600 sendes vanligvis inn innen 20 dager etter avregistrering. Vennligst bekreft fristen og omfanget av statusen din.
Hva må stenges?
Gjenværende varelager, fradragsjusteringer, anleggsmidler, forsinkede fakturaer og forfalte INT, IDT og import.
De vanligste feilene ved registrering av moms i Litauen
Feil starter vanligvis før applikasjonen: i logistikk, forpliktelsesdatoen eller antagelsen om at én prosedyre vil avgjøre hele modellen.
Forpliktelse og dato
- venter på 45 000 euro,
- sende varene før nummeret,
- ved å ta den planlagte datoen som beslutningsdato,
- OSS brukt til egen sikkerhetskopiering.
Søknad og dokumenter
- utelatelse FR0227,
- generell beskrivelse av aktiviteten,
- mangel på kontrakter og bevis på flyt,
- inkonsistente data i vedlegg.
Representasjon og implementering
- ingen fullmakt,
- forveksle representanten med finansagenten,
- ingen tilgang til EDS og i.SAF,
- ingen prosess etter tildeling av nummeret.
MVA-registrering i Litauen 2026 – de viktigste konklusjonene
For vanlige ikke-residenter kan forpliktelsen oppstå fra den første lokale transaksjonen. Terskelen på €45 000 har begrenset anvendelse og erstatter ikke modellanalyse.
Etablere forpliktelse
Sjekk lager, transport, importør, kunde, omvendt avregning, OSS og SVS.
Forbered to etapper
Først FR0227 og skatteprofilen, deretter den elektroniske MVA-søknaden i Mano VMI.
Start fakturering
Etter at du har tatt en beslutning, konfigurerer du fakturaer, EDS, i.SAF, VIES, deklarasjoner og betalinger.
MVA-registrering i Litauen 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om forpliktelsen, terskler, FR0227, dokumenter, registreringstidspunkt, LT-nummer og fiskal representant.
Ikke alltid. Registrering kan være nødvendig for lokalt avgiftspliktige transaksjoner, ICT, lager, import, IDT eller eksport. Det er kanskje ikke nødvendig for kvalifiserende omvendt avgiftsplikt, OSS eller SVS.
Ikke som en automatisk beskyttelse. En vanlig ikke-resident kan være registreringspliktig fra første transaksjon. Grensen er blant annet relevant for SVS-prosedyren med et EX-nummer.
FR0227 brukes til å registrere en utenlandsk juridisk enhet i det litauiske skattebetalerregisteret. Det er ennå ikke en gyldig søknad om et litauisk MVA-nummer.
Etter å ha blitt registrert i skattebetalerregisteret, sendes den aktuelle søknaden inn elektronisk via Mano VMI i den delen som gjelder registrering av PVM-skattyter.
VMI tar en avgjørelse innen tre virkedager etter at de har mottatt en fullstendig søknad. Hvis kontoret ber om ytterligere informasjon, starter fristen på nytt ved mottak.
Nummeret har prefikset LT og ni eller tolv sifre.
Ikke bare på grunn av registrering. Den kan handle uavhengig eller gjennom en fullmektig.
Vanligvis ja, forutsatt at det ikke finnes noen litauisk enhet. Det offisielle unntaket gjelder for tiden for gründere fra Norge.
Kun for kvalifiserende salg registrert i OSS. Tar ikke hensyn til lager, WNT av eget lager, import eller vanlig innenlandssalg.
Nei. Et momsnummer alene er ikke tilstrekkelig for å etablere et fast driftssted. Det kreves en separat analyse av de menneskelige og tekniske ressursene.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skatteanalyse. Når du registrerer deg for MVA i Litauen, er det viktig å bekrefte skattyters status, skattested, dato for første transaksjon, korrekt registreringsprosedyre, nødvendige dokumenter, representasjon og forpliktelser etter utstedelse av et LT-nummer.
