Btw-registratie in Luxemburg 2026
Als uw bedrijf een magazijn, import of lokale verkoop plant, helpt een professionele btw-registratie in het buitenland u bij het bepalen van de uiterste datum, het voorbereiden van de documenten en het veilig activeren van uw btw-nummer.
Registratie kan al vanaf de eerste lokale activiteit vereist zijn. Het nummer heeft de vorm LU + 8 cijfersen de aanvraag wordt ingediend bij AED via MyGuichet.lu of met behulp van een formulier. De standaardtermijn voor niet-vrijgestelde belastingplichtigen is 15 dagen na aanvang van de activiteit die aanleiding geeft tot de verplichting.
BTW-registratie in Luxemburg - de belangrijkste informatie
Een btw-nummer is geen doel op zich. De aanvraag moet voortvloeien uit een specifieke transactie en het bedrijf tegelijkertijd voorbereiden op facturering, rapportage en contact met de AED (Autoriteit voor Economische Zaken en Communicatie).
LU + 8 cijfers
Het btw-nummer wordt gebruikt voor facturering en transacties binnen de EU. Het is niet hetzelfde als het inschrijvingsnummer (matriculenummer).
AED en MyGuichet
De melding wordt elektronisch of via het daarvoor bestemde formulier bij de btw-administratie ingediend.
Essentiële term
Voor een niet-vrijgestelde belastingplichtige wordt de termijn gerekend vanaf het moment dat de activiteit die aanleiding geeft tot de verplichting aanvangt.
De drempelwaarde biedt niet altijd bescherming
De limiet van € 50.000 geldt voor het mkb en niet automatisch voor alle niet-ingezetenen.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zich registreren voor btw?
Registratie moet worden geverifieerd wanneer Luxemburg de plaats van belastingheffing is en de buitenlandse onderneming verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting. Het ontbreken van een kantoor, werknemers of bedrijf in Luxemburg ontslaat de onderneming niet van de btw-plicht.
| Scenario | Registratiebeoordeling | Waarom |
|---|---|---|
| Eigen voorraad in het magazijn | Meestal moet je het LU-nummer controleren | De verplaatsing van voorraad kan een inputbelastingkrediet opleveren, en de daaropvolgende verkoop kan een lokale levering tot gevolg hebben. |
| Importeer onder uw eigen naam | Hoog risico op registratie | De importeursstatus, de aftrek van invoer-btw en de verkoop na inklaring zijn belangrijk. |
| Levering inclusief montage | Analyse voorafgaand aan het contract | De plaats van levering is doorgaans het land van installatie; de mogelijkheid van verlegging van de belasting moet worden onderzocht. |
| Standaard B2B-service | Registratie is vaak niet nodig | De Luxemburgse koper kan de btw verrekenen via de verleggingsregeling. |
| B2C-verkopen afgewikkeld in OSS | OSS kan registratie vervangen | Alleen als alle transacties die aanleiding geven tot Luxemburgse btw in aanmerking komen voor OSS. |
| Grensoverschrijdende mkb-vrijstelling | Lokaal nummer mogelijk niet beschikbaar | Pas nadat de procedure succesvol is gestart en de vrijgave is bevestigd. |
De drempel van €50.000 en de mkb-regeling
Vanaf 2025 bedraagt de nationale vrijstellingsdrempel € 50.000 aan jaarlijkse netto-omzet. Een tolerantie van € 55.000 kan ervoor zorgen dat de vrijstelling tot het einde van het jaar van kracht blijft, maar dit verandert niets aan de regels voor buitenlandse bedrijven om toegang te krijgen tot het systeem.
Bedrijf gevestigd in Luxemburg
Kan mogelijk in aanmerking komen voor een nationale vrijstelling na het voldoen aan de voorwaarden met betrekking tot omzet en activiteiten.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Het bedrijf moet de grensoverschrijdende mkb-procedure via het land van vestiging doorlopen, binnen de omzetlimiet van € 100.000 in de EU blijven en een nummer met de aanduiding EX verkrijgen.
Niet-EU-entiteit
Het maakt geen gebruik van het grensoverschrijdende mkb-systeem. Lage omzetcijfers ontslaan het bedrijf niet automatisch van de verplichting om een lokaal nummer te krijgen.
Magazijnbeheer, import, B2C en levering inclusief montage
Deze vier modellen leiden er meestal toe dat er eerder een verplichting ontstaat dan de geplande factuurdatum voor de klant.
Eigen voorraadbeheer en orderafhandeling
De overdracht van goederen vanuit een ander EU-land kan leiden tot de export van goederen uit de eigen voorraad. Een externe logistieke dienstverlener ontslaat de goedereneigenaar niet van zijn verplichtingen.
Importeur en invoer-btw
Bepaal het EORI-nummer, de entiteit op de douaneaangifte, het recht op aftrek en de verkoop na inklaring. Het LU-nummer kan relevant zijn voor het uitstellen van de betaling van invoer-btw.
Consumentenverkoop
OSS kan verkopen op afstand vanuit een ander EU-land afhandelen. Het is echter niet mogelijk om reguliere lokale verkopen vanuit een magazijn in Luxemburg naar OSS over te dragen.
Levering inclusief installatie
Controleer de omvang van de installatie, de relatie tot het onroerend goed, de status van de koper, de verleggingsregeling en de datum van de eerste gebeurtenis die aanleiding gaf tot de verplichting.
Standaardregistratie, omgekeerde heffing, OSS of mkb?
De keuze hangt niet af van het gemak voor het bedrijf, maar van het type transactie. Een bepaalde procedure kan de verplichting voor sommige verkopen beperken, maar niet van toepassing zijn op importen of de verplaatsing van eigen voorraad.
| Oplossing | Wanneer kan het helpen? | Wat het niet oplost |
|---|---|---|
| BTW-nummer LU | Lokale verkoop, opslag, intracommunautaire verwerving van goederen, import en transacties waarbij de verkoper de btw afrekent. | Het ontslaat u niet van de verplichting tot het indienen van aangiften, facturering en rapportage na registratie. |
| Omgekeerde lading | Typische B2B-diensten en enkele transacties afgewikkeld door een Luxemburgse koper. | Het betreft geen verrekening van importen, btw op eigen voorraad of eerdere goederenbewegingen. |
| OSS / IOSS | In aanmerking komende B2C-verkopen op afstand en importzendingen tot €150. | Dit omvat geen lokale voorraad, standaard magazijnimporten of lokale btw-aftrek. |
| MKB | In aanmerking komende kleine bedrijven binnen de nationale en EU-grenzen. | Het werkt niet automatisch en kan het recht op btw-aftrek met betrekking tot vrijgestelde verkopen beperken. |
Waar en hoe kan ik een btw-nummer aanvragen?
De btw-registratie in Luxemburg verloopt via MyGuichet.lu of via de daarvoor bestemde eerste aangifte die per post naar het bevoegde AED-kantoor wordt verzonden.
MyGuichet.lu
Elektronisch kanaal voor het indienen van een melding en geselecteerde contactpersonen bij de administratie.
Eerste verklaring
Het formulier wordt gekozen voor een rechtspersoon, een natuurlijke persoon of een specifiek geval van ITC.
Een bedrijf uit een ander EU-land
De officiële instructies wijzen Bureau d'imposition Luxembourg 10 aan als de bevoegde instantie voor een EU-bedrijf dat in Luxemburg actief is.
MyGuichet, eCDF en eTVA hebben verschillende functies
MyGuichet verzorgt de rapportage. eCDF wordt gebruikt voor aangiften en samenvattende informatie, en eTVA voor het inzien van btw-rekeningen, onder andere. Toegang tot één systeem activeert niet automatisch de andere systemen.
Documenten voor btw-registratie in Luxemburg
Scheid de officieel vereiste documenten van de materialen die de AED mogelijk opvraagt ter bevestiging van de daadwerkelijke activiteit en de basis voor de registratie.
Officieel vereist voor het bedrijf
- een kopie van de oprichtingsdocumenten in het Frans of Duits,
- identiteitsdocumenten van de in de documenten genoemde partners of leidinggevenden,
- naam, rechtsvorm en adres van de statutaire zetel,
- gegevens van partners en managers,
- bankrekening met IBAN en BIC,
- begindatum en boekjaar,
- intracommunautair transactieplan,
- geschatte jaarlijkse netto-omzet.
Natuurlijk persoon
- kopie van identiteitsbewijs,
- persoonsgegevens en burgerlijke staat,
- type en vestigingsplaats van het bedrijf,
- volledige contactgegevens,
- IBAN en BIC,
- startdatum, boekjaar en omzetprognose.
Hoe verkrijg ik een btw-nummer in Luxemburg?
Het proces begint met een transactie en eindigt met gereedheid voor rapportage. Elke stap moet hetzelfde bedrijfsmodel en dezelfde startdatum beschrijven.
Beschrijf de eerste activiteit
Bepaal of de verplichting voortvloeit uit opslag, intracommunautaire verwerving van goederen, invoer, verkoop, assemblage of dienstverlening.
Bekijk het alternatief
Evalueer de verleggingsregeling, OSS, IOSS, MKB en vereenvoudiging voor specifieke transacties.
Stel een deadline in
Vergelijk de data van goederenverplaatsing, import, assemblage, vooruitbetaling en eerste verkoop.
Selecteer formulier en kantoor
Vergelijk de verklaring met het wettelijke formulier en bevestig de bevoegdheid van het AED-kantoor.
Documenten voorbereiden
Verzamel bedrijfs-, identiteits- en bankdocumenten, evenals bewijs van de geplande activiteiten.
Dien een rapport in
Verstuur ze via MyGuichet.lu of het formulier en bewaar het complete bevestigingspakket.
Antwoord AED
De toelichtingen moeten consistent zijn met de contracten, logistiek, importeur en omzetprognose.
Facturering starten
Nadat u uw nummer hebt toegewezen, configureert u eCDF, eTVA, facturen, betalingen en de rapportagekalender.
Hoe lang duurt de registratie en vanaf welke datum is het nummer geldig?
De officiële website geeft geen gegarandeerd aantal dagen aan voor het afgeven van een standaard btw-nummer. De tijd is afhankelijk van de volledigheid van de aanvraag, de grondslag voor de registratie en het onderzoek van de betreffende instantie.
Geen officiële, gegarandeerde inschrijftijd
Plan uw eerste factuur niet in op basis van een specifiek aantal dagen. Dien een volledig aanvraagformulier in vóór uw eerste stap en houd rekening met voldoende tijd voor verdere correspondentie met AED.
Startdatum
De datum die op de eerste aangifte staat vermeld, bepaalt de eerste periode waarvoor een btw-aangifte kan worden vereist.
Niet alleen de eerste factuur
Eerdere invoer, btw, voorraadbewegingen, assemblage of vooruitbetaling kunnen relevant zijn voor het ingaan van de verplichting.
LU BTW-nummer, matricule en VIES
Deze identificatiecodes hebben verschillende functies. Fouten kunnen leiden tot onjuistheden op facturen, in de correspondentie met de AED of in EU-transacties.
BTW-nummer
LU-prefix en 8 cijfers. Gebruikt op facturen, EU-transacties en samenvattende informatie.
Studentnummer
Nationaal identificatienummer dat wordt gebruikt in correspondentie en administratieve contacten met AED.
Nummercontrole
Controleer het nummer in het VIES-systeem en sla het resultaat, de datum en de bijbehorende transactie op.
Volmacht, vertegenwoordiger en zekerheidsstelling
De volmacht voor het verwerken van de melding, de technische toegang tot de systemen en de vertegenwoordiger die verantwoordelijk is voor de speciale procedure zijn afzonderlijke kwesties.
Omvang van de volmacht
Geef de opdrachtgever, de vertegenwoordiger en de activiteiten aan: kennisgeving, correspondentie, toegang tot systemen of verklaringen.
Er is geen eenduidig patroon
De taal, de handtekening en de reikwijdte van het document moeten worden aangepast aan het rapportagekanaal en eventuele verzoeken van de AED.
Niet-EU-bedrijf
Bronnen geven niet aan dat een vertegenwoordiger automatisch vereist is voor elke reguliere registratie. De AED kan echter wel een borg of garantie eisen ter dekking van btw en boetes.
Wat te doen na ontvangst van een btw-nummer (LU-nummer)?
Het nummer is niet het einde van het proces. Het bedrijf moet zorgen voor toegangscontrole, facturering, gegevensverantwoording en een rapportagekalender.
Systemen en rapportage
- Bevestig de activeringsdatum en de eerste periode
- Controleer de frequentie die door de AED is ingesteld
- activeer het eCDF-account en -certificaat.
- eTVA configureren voor afwikkelingscontrole
- Stel een kalender samen van EU-verklaringen en -rapporten.
Facturen en aansprakelijkheid
- Voeg het LU-nummer toe aan het facturatiesysteem
- Sjablonen voorbereiden voor lokale btw, verleggingsheffing en IDT
- regels vaststellen voor de aftrek van invoer- en lokale btw,
- Wijs een persoon aan die correspondentie van de AED ontvangt
- Archiveer verzend- en betalingsbevestigingen.
Gedetailleerde informatie over nederzettingen is te vinden in een aparte handleiding
We beschrijven formulieren, specifieke velden, deadlines, nulverklaringen en correcties op de pagina die is gewijd aan het melden van gegevens na het verkrijgen van een nummer.
Uitschrijving uit het btw-register
Het afronden van een verkoop sluit de kwestie niet automatisch af. Voordat u een rapport indient, moet u rekening houden met de afgelopen periode, de resterende voorraad, niet-gefactureerde transacties, correcties en het belastingsaldo.
Controleer de voorraad
De export van andere goederen naar een ander land kan op zichzelf al een btw-transactie opleveren.
Sluit rapporten
Vergelijk de meest recente aangifte, de samenvattende informatie en eventuele correcties op de voorbelasting.
Sluit het nummer gewoon af
Het verwijderingsverzoek moet overeenkomen met de daadwerkelijke datum waarop de lokale taken zijn beëindigd.
De meest voorkomende fouten bij het registreren van btw
De fout aan het begin keert meestal terug bij de eerste aangifte: een onjuiste datum, een inconsistente importeur of gebrek aan toegang tot het systeem maken de daaropvolgende afwikkeling moeilijk.
Wachten op €50.000
De drempelwaarde biedt alleen bescherming binnen het kader van een correct toegepaste mkb-regeling.
Begin met de eerste verkoop
De import of invoer van eigen voorraad kan eerder hebben plaatsgevonden.
OSS voor het magazijn
OSS houdt geen rekening met WNT of reguliere lokale voorraadverkopen.
Onvolledige documenten
Ontbrekende vertaling, IBAN, datum of prognose leidt tot vragen van de AED.
Inconsistente basis
Het contract, de workflow en de beschrijving in de applicatie moeten hetzelfde model volgen.
LU in plaats van inschrijving
Beide identificatoren hebben verschillende functies en zijn niet uitwisselbaar.
Geen eCDF
Een actief nummer zonder account en certificaat garandeert niet dat het nummer gereed is voor rapportage.
Geen proceseigenaar
Een specifieke persoon moet de brieven ontvangen en beantwoorden via AED.
Luxemburgse btw-registratie 2026 - Samenvatting
Een buitenlands bedrijf heeft mogelijk al vanaf de eerste lokale transactie een LU-nummer nodig. Het grootste risico bestaat bij opslag, interne verwerking van eigen goederen, import, verkoop vanuit lokale voorraad en levering met montage.
Stel een verplichting vast
Identificeer de eerste activiteit en controleer wie de btw afrekent.
Bewijsmateriaal verzamelen
Koppel het formulier, de documenten en de prognose aan het werkelijke model.
Start het proces via nummer
eCDF, facturen, rapporten en ontvangst van correspondentie instellen.
BTW-registratie in Luxemburg - Vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen van buitenlandse bedrijven die een magazijn, import, verkoop of lokale dienstverlening plannen.
Er is geen vast automatisch drempelbedrag voor alle niet-ingezetenen. Voor de mkb-regeling geldt een bedrag van € 50.000. Een bedrijf uit een ander EU-land moet de grensoverschrijdende procedure doorlopen, terwijl een bedrijf van buiten de EU dat niet hoeft.
De standaardtermijn voor niet-vrijgestelde belastingplichtigen is 15 dagen vanaf het begin van de activiteit die de verplichting met zich meebrengt. Het is raadzaam de aanvraag ruim van tevoren in te dienen, vóór de eerste invoer, goederenverplaatsing of lokale btw-factuur.
Aan de AED, online via MyGuichet.lu of per post met behulp van het daarvoor bestemde formulier. Een in een ander EU-land gevestigde onderneming die in Luxemburg actief is, is geregistreerd bij het Bureau d'imposition Luxembourg 10.
De basis hiervoor zijn de statuten van de onderneming in het Frans of Duits, identiteitsbewijzen van de aandeelhouders of bestuurders, bedrijfsgegevens, IBAN en BIC, oprichtingsdatum, boekjaar, EU-transactieplan en omzetprognose. De AED kan om aanvullend bewijs van de bedrijfsactiviteiten vragen.
De officiële website voor reguliere registratie geeft geen gegarandeerd aantal dagen aan. De tijd is afhankelijk van de volledigheid van de aanvraag en eventuele aanvullende vragen van de AED.
Het nummer bestaat uit het voorvoegsel LU en 8 cijfers. Er is een apart 13-cijferig registratienummer dat wordt gebruikt voor administratieve contacten met de AED.
Ja. Bewaar het resultaat en de datum van de verificatie. Het enkele feit dat het nummer actief is, garandeert echter niet het recht op terugbetaling of vrijstelling van IDT.
Officiële documenten vermelden niet automatisch een vertegenwoordiger voor elke standaardregistratie. De AED kan echter wel een borgsom of garantie eisen. Voor specifieke procedures, zoals IOSS, kunnen aparte vereisten gelden.
Het kan het vervangen als de enige reden voor de afwikkeling van de Luxemburgse btw een transactie is die in aanmerking komt voor de OSS-regeling. Het is echter niet van toepassing op importen, intracommunautaire verwervingen van eigen voorraad of reguliere lokale verkopen vanuit een magazijn.
Bevestig de activeringsdatum en -frequentie, start eCDF en eTVA, stel de facturering in, maak een rapportagekalender en wijs een persoon aan die verantwoordelijk is voor de correspondentie met betrekking tot de AED.
Juridische mededeling: Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Bij de btw-registratie in Luxemburg dient u de status van de onderneming, de plaats en datum van de eerste transactie, de goederenstroom, de mogelijkheid van verlegging van de btw, OSS of mkb, het juiste formulier, de benodigde documenten en de actuele AED-vereisten te controleren.
