Luxemburgse btw-aangifte 2026
Als uw bedrijf een actief LU-nummer heeft, helpt professionele btw-aangifte in het buitenland u om eCDF-, betalings-, samenvattende informatie- en logistieke gegevens veilig te combineren.
Deze handleiding behandelt de afhandeling van postnummers: frequentie, vervaldatums, specifieke veldgroepen, nul-aangiften en correcties.
BTW-aangifte in Luxemburg - vier verplichtingen die niet door elkaar gehaald mogen worden
De AED (Autorité des Endowments) kent een frequentie toe aan de standaard btw-aangifte. EU- en statistische rapporten hebben hun eigen perioden en deadlines.
Periodieke verklaring
Maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks - afhankelijk van het door AED vastgestelde systeem.
Jaarverklaring
De belastingplichtige die maandelijks of per kwartaal belasting betaalt, dient bovendien vóór 1 mei de jaarrekening af te stemmen.
Samenvattende informatie
Goederen en diensten worden afzonderlijk gerapporteerd, doorgaans vóór de 25e van de daaropvolgende maand.
Intrastat
Het betreft de fysieke goederenstroom nadat de drempelwaarde voor een bepaalde richting is overschreden.
Wie dient de btw-aangifte in en waarvan hangt de frequentie af?
De verplichting geldt voor belastingplichtigen en niet-belastingplichtige rechtspersonen die voor de btw worden geïdentificeerd door AED – inclusief een buitenlandse onderneming met een LU-nummer zonder lokaal kantoor.
| De jaarlijkse netto-omzet of de overeenkomstige waarde van de ontvangen ITA's en EU-diensten | Periodieke verklaringen | Jaarverklaring |
|---|---|---|
| Tot €112.000 | Over het algemeen geen maandelijkse of driemaandelijkse betalingen, tenzij anders vermeld door AED | Vóór 1 maart |
| Tussen 112.000 en 620.000 euro | Driemaandelijks | Vóór 1 mei |
| Boven €620.000 | Maandelijks | Vóór 1 mei |
Uiterste termijnen voor btw-aangifte in Luxemburg
De officiële formulering is "vóór" de aangegeven datum. De betalingstermijn is gelijk aan de aangiftetermijn.
Maandelijks
Vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de btw-plichtig werd.
Driemaandelijks
Vóór de 15e dag van het volgende kwartaal: april, juli, oktober of januari.
Alleen jaarlijks
Vóór 1 maart van het volgende jaar, indien de belastingplichtige formeel is opgenomen in het jaarlijkse systeem.
Jaarlijks periodiek
Vóór 1 mei voor belastingplichtigen met maandelijkse of driemaandelijkse belastingbetalingen; vervangt niet december of het vierde kwartaal.
Is het nodig om nulverklaringen in te dienen?
Zolang uw btw-nummer actief blijft, dient u uw periodes af te rekenen volgens de AED-frequentie. Het ontbreken van verkoopfacturen betekent niet dat alle velden leeg zijn.
Voordat je nul invoert, controleer eerst..
- WNT- en eigen aandelenbewegingen,
- diensten gefactureerd via omgekeerde heffing,
- import- en douanedocumenten,
- aanpassingen, voorschotten en creditnota's,
- Toegerekende btw en evenredige correctie.
Geen verkoop, maar B2B-service
Het bedrijf heeft geen factuur verstuurd, maar wel een dienst afgenomen van een buitenlandse leverancier. Als het bedrijf de btw-verlegging in Luxemburg verrekent, is de aangifte niet nul.
Hoe u uw btw-aangifte via eCDF kunt indienen - 7 stappen
Maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse btw-aangiften worden elektronisch ingediend. Het concept zelf is geen definitieve aangifte.
Een account aanmaken
Selecteer het accounttype, wijs de primaire gebruiker aan en lever een compatibel certificaat aan.
Inloggen
Gebruik een elektronisch certificaat; een professioneel account kan meerdere ondertekenaars ondersteunen.
Selecteer formulier
In "Formulieren / Aanmaken" selecteert u het type aangifte, de belastingplichtige en de betreffende periode.
Voer gegevens in
Vul de blauwe velden in. De witte velden worden automatisch ingevuld.
Validatie uitvoeren
Corrigeer de velden die met een rode rand zijn gemarkeerd en vul de vereiste waarden in.
Klik op "Deposer"
Met "Valider / Sauver" wordt de conceptversie opgeslagen; alleen "Déposer" verzendt het AED-formulier.
Bewaar het bewijsmateriaal
Download de PDF, de ontvangstdatum, de verzendbevestiging en vervolgens het bewijs van aparte betaling.
Schakel de toegang in vóór uw eerste verzending
Controleer de registratie en toegang tot eCDF en de officiële instructies voor het indienen van btw-aangiften.
Hoe vul ik specifieke velden van de btw-aangifte in via eCDF?
eCDF genereert een lay-out voor het geselecteerde aangiftetype en de geselecteerde periode. Werk daarom volgens de namen van de economische velden en raadpleeg altijd de nummering van het huidige formulier dat in uw account zichtbaar is.
| Een veld of een groep velden | Wat moet ik invullen? | Inspectie vóór verzending |
|---|---|---|
| Belastingplichtige en periode | Selecteer het juiste LU-nummer, het type aangifte en de maand, het kwartaal of het jaar. | Vergelijk dit met de frequentie die door de AED is toegewezen en de datum waarop het nummer is geactiveerd. |
| Omzetbelasting van 17%, 14%, 8% en 3% | Voer de netto basis afzonderlijk in voor elk gebruikt tarief. | Vergelijk de gegevens met het verkoopregister; voer niet alleen het brutobedrag of de btw in. |
| Vrijgestelde verkopen, IDT en export | Voer de basis van de betreffende categorie in, exclusief btw. | Controleer de grondslag voor de vrijstelling, het VIES-formulier, het transportdocument of het douanedocument. |
| WNT | Geef de grondslag aan voor de intracommunautaire verwerving van goederen en de verschuldigde btw tegen het toepasselijke Luxemburgse tarief. | Verwerk de voorbelasting alleen voor zover u daar recht op heeft; stem de magazijnbewegingen af. |
| Ontvangen diensten - terugbetaling | Vul de grondslag voor de gekochte diensten en de door de koper verschuldigde btw in. | Vermeld de aftrekpost apart en alleen in het toegestane gedeelte. |
| Importeren | Neem de grondslag en de btw over van het douanedocument, inclusief invoer die met uitstel is afgewikkeld. | De importeur, EORI, LU-nummer en documentperiode moeten overeenkomen. |
| BTW in rekening gebracht | Voer de aftrekbare btw in voor lokale aankopen, importen en zelfaangifte. | Niet-aftrekbare aankopen uitsluiten en het juiste percentage toepassen. |
| Aanpassingen en vaste activa | Neem creditnota's, proportionele aanpassingen en meerjarige aanpassingen op in de juiste categorie. | Koppel de correctie aan het document, de reden en de betreffende periode. |
| Verklaring resultaat | De witte eCDF-velden berekenen de verschuldigde btw of het overschot op basis van de ingevoerde gegevens. | Overschrijf het resultaat niet handmatig; vergelijk het met de controle-instructie. |
Hoe bereid je gegevens voor en rapporteer je typische transacties?
De aangifte moet worden afgestemd met het verkoop- en inkoopboek, het magazijn, de douanedocumenten, de wisselkoersen en de EU-rapportages.
Verkoop uit voorraad
Splits de basis op basis van het tarief en stem de factuur af met de magazijnuitgifte.
Eigen levering voor LU
De btw op eigen goederen en de daaropvolgende verkoop ter plaatse zijn twee afzonderlijke gebeurtenissen.
Buitenlandse dienst
Betaal de verschuldigde btw als koper en trek alleen de btw af die onder de geldende wetgeving in rekening is gebracht.
Uitgestelde import
Vul de douanegegevens in op de volgende relevante aangifte en controleer of het EORI-nummer, de importeur en het LU-nummer overeenkomen.
Levering aan de EU
Vermeld dit in de aangifte en de samenvattende informatie; bewaar de VIES- en transportdocumenten.
Gedetailleerde gegevens
Een overzicht van alle facturen wordt niet standaard bij elke aangifte ingediend, maar AED kan een FAIA-auditdossier opvragen bij een entiteit die onder de wet valt.
Hoe corrigeer ik een btw-aangifte in eCDF?
Je bewerkt een ingediend formulier niet rechtstreeks. Met de functie "Kopiëren" wordt een versie aangemaakt in "Formulieren / In behandeling" die je kunt corrigeren en opnieuw kunt indienen.
Stel een periode in
Identificeer het document en de verklaring waarin de fout is opgetreden.
Corrigeer de bron
Een factuur, creditnota of journaalpost corrigeren.
Bekijk de rapporten
Beoordeel de impact op samenvattende informatie en Intrastat.
Dien het volledige formulier in
De correctie bevat de volledige, correcte gegevens, niet alleen het verschil.
Betaal het verschil
Koppel de toeslag aan de periode waarop de correctie van toepassing is.
Houd bij
Archiveer de reden, de berekeningen en de bevestiging van de herindiening.
Samenvattende informatie en Intrastat
Een reguliere btw-aangifte vervangt niet de EU-transactierapporten of statistieken over de fysieke goederenstroom.
Goederen
IDT, bepaalde driehoekstransacties en geselecteerde eigen transacties. De basisperiode is één maand; voor een kwartaal geldt een drempelbedrag van € 50.000.
Diensten
B2B-diensten die door de koper in een ander EU-land worden belast. Het rapport kan maandelijks of per kwartaal worden ingediend.
Intrastat
Maandelijks na drempelwaarde: aankomsten €250.000, verzendingen €200.000 – afzonderlijk beoordeeld.
| Rapport | Wat is inbegrepen? | Hoe dit te corrigeren |
|---|---|---|
| Informatie - goederen | Landcode, btw-nummer van de koper en totaalbedrag in euro's. | Paragraaf III "Correcties". |
| Informatie - Diensten | Het btw-nummer van de dienstafnemer en de totale waarde van de B2B-diensten in euro's. | Paragraaf II "Correcties". |
| Intrastat | Fysieke goederenstroom, richting, code, waarde en gegevens afhankelijk van het type aangifte. | In het STATEC-systeem voor de betreffende maand moeten btw-verschillen worden toegelicht. |
OSS, IOSS en SME hebben aparte rapporten
Rapporteer dezelfde verkoop niet zowel onder de speciale regeling als als lokale verkoop op uw reguliere btw-aangifte.
Driemaandelijks
Aan het einde van de maand volgend op het kwartaal, ook als nulverklaring, indien de procedure dit vereist.
Niet-EU-systeem
Per kwartaal, uiterlijk aan het einde van de daaropvolgende maand, voor in aanmerking komende diensten.
Maandelijks
Tot het einde van de volgende maand voor in aanmerking komende verkopen van geïmporteerde zendingen.
Kwartaalverslag
Het omzetrapport wordt in het land van vestiging ingediend volgens de grensoverschrijdende procedure.
OSS is een apart afwikkelingstraject
Als uw bedrijf de EU-procedure volgt, Taxenlight ook btw-OSS-aangiften.
Valuta en btw-betalingen in Luxemburg
Aangiften en samenvattende informatie worden in euro's ingediend. Het indienen van een eCDF leidt niet automatisch tot afschrijving van het bedrag.
Valutaomrekening
- Voor transacties anders dan import, dient de wisselkoers te worden gebruikt die geldt op het moment dat de btw verschuldigd is
- Baseer uw beleid op de rente van BCL, een erkende bank of de ECB
- Voor importen gelden de regels voor de omrekening van de douanewaarde
- documenteer het tempo van de vooruitgang en de correcties.
Voor de overdracht
- Controleer de huidige rekening en de AED-ontvanger
- Geef het vereiste btw-nummer of KvK-nummer op
- Geef de juiste factureringsperiode aan
- Zorg ervoor dat het account van de autoriteit vóór de deadline is bijgeschreven.
Wat zijn de gevolgen van het niet aangeven van een bedrag of het te laat betalen ervan?
De gevolgen hangen af van het type overtreding, het bedrag, het doel en de reactie van de belastingplichtige. De volgende waarden zijn gebaseerd op de btw-wet die van kracht is vanaf 1 januari 2026.
plichtsverzuim
Bij schending van de voorgeschreven aangifte-, registratie- of informatieverplichtingen kan een fiscale sanctie worden opgelegd.
Geen betaling
Mogelijk een fiscale boete voor het niet betalen van belasting binnen de wettelijke termijn - dit is geen gewone rente over de rekening.
Onderwaardering of onterechte terugbetaling
De sanctie kan worden berekend op basis van de niet-afgedragen btw of de onrechtmatig verkregen terugbetaling, afhankelijk van de overtreding.
Wat leidt het vaakst tot fouten in btw-aangiften in Luxemburg?
De fout in het formulier ontstaat meestal al eerder – in de documentenstroom, de transactietoewijzing of de magazijnafsluiting.
Slechte periode
Het bedrijf dient een verklaring in met een andere frequentie dan die is vastgesteld door de AED, of registreert het document op basis van de boekingsdatum in plaats van de vervaldatum.
Evenwicht in plaats van categorieën
Het bedrag van de ene rekening wordt zonder scheiding van tarieven, WNT, verleggingsheffing en invoerrechten naar het formulier overgeboekt.
"Kleuterschool" zonder aankoopcontrole
Het ontbreken van een verkoop verhult de buitenlandse dienstverlening, de invoer of de correctie van de voorbelasting.
Geen EU-rapport
De ITC staat wel in de aangifte, maar niet in de samenvattende informatie, of het aannemersnummer is niet gecontroleerd.
Verzonden, maar nog niet betaald
Het team beschouwt de eCDF-bevestiging als een betalingsbevestiging, hoewel de overdracht apart plaatsvindt.
Correctie alleen voor het verschil
De wijziging zelf wordt naar eCDF verzonden in plaats van een volledige, correcte declaratie voor de bronperiode.
Controleer de btw-aangifte voordat u deze verstuurt
Sluit de gegevens af vóór de officiële deadline, zodat de validatie een inhoudelijke controle is en geen haastige herziening van de balans.
Gegevens en transacties
- Bevestig de door AED toegewezen periode
- Verkoopcijfers verdelen op basis van tarieven en vrijstellingen
- IDT-, INT- en magazijnbewegingen op elkaar afstemmen
- Controleer de regels voor omgekeerde heffing en invoer
- het registreren van aanpassingen, voorschotten en creditnota's,
- Controleer of u recht heeft op aftrek.
Rapporten en bewijsmateriaal
- samenvattende informatie vergelijken,
- Leg de verschillen met Intrastat uit
- controleer het wisselkoersbeleid
- eCDF-validatie uitvoeren,
- PDF en bevestiging downloaden,
- Voer een betaling uit en controleer eTVA-C.
Luxemburgse btw-aangifte 2026 - belangrijkste regels
eCDF
Declaraties worden elektronisch ingediend en de frequentie wordt toegewezen aan de AED.
Uiterste betaaldatum en -datum
De belasting wordt apart betaald, op dezelfde datum als de aangifte.
Aanvullende rapporten
De verklaring vervangt geen samenvattende informatie, Intrastat, OSS of IOSS.
Luxemburgse btw-aangifte - Vragen en antwoorden
Korte antwoorden voor bedrijven die al een btw-nummer (LU-nummer) hebben en verantwoordelijk zijn voor de doorlopende rapportage.
Elektronisch via eCDF. Voor de eerste verzending moet u een account aanmaken en de gebruiker een compatibel elektronisch certificaat verstrekken.
Vóór de 15e dag van de maand volgend op de periode. De btw moet uiterlijk op die datum betaald worden.
Vóór de 15e dag van het kwartaal volgend op het kwartaal waarin de aangifte is afgesloten. De aangifte voor het tweede kwartaal moet daarom vóór 15 juli worden ingediend.
Belastingplichtigen die jaarlijks belasting betalen, moeten hun aangifte vóór 1 maart van het volgende jaar indienen. Belastingplichtigen die maandelijks of per kwartaal belasting betalen, moeten vóór 1 mei een aanvullende jaarlijkse aangifte indienen.
Ja. De jaarlijkse aangifte vervangt de aangifte van december niet, maar verrekent de gegevens van het hele jaar.
Een actieve belastingplichtige dient zijn of haar rekeningen te voldoen volgens de AED-frequentie. Een gebrek aan omzet is niet voldoende, aangezien er mogelijk inkomstenbelastingen, invoerrechten, verleggingsheffingen, correcties of voorbelasting zijn geweest.
Maak in het menu 'Ingediende aangiften' een kopie, corrigeer het volledige formulier en dien het opnieuw in. De correctie bevat alle correcte gegevens voor de betreffende periode, niet alleen het verschil.
Nee. Samenvattende informatie wordt ingediend vóór de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode, en de frequentie hiervan kan afwijken van de reguliere aangifte.
Nee. Intrastat beschrijft de fysieke goederenstroom binnen de EU en heeft eigen drempelwaarden, een maandelijkse periode en een deadline.
Nee. De betaling vindt apart plaats. De uiterste betaaldatum is gelijk aan de uiterste betaaldatum voor de aangifte, en de verwerking ervan kan worden gevolgd in eTVA-C.
In euro's. Transacties in andere valuta worden omgerekend volgens de regels die gelden voor de btw-plicht, en invoer volgens de regels voor de douanewaarde.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Luxemburg is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de belastingperiode, het type transactie, de van toepassing zijnde formulieren, het belastingadministratiesysteem en de huidige aangifteverplichtingen te controleren.
