BTW-aangifte in Litouwen 2026
Als u een actief LT-nummer heeft, zijn correcte btw-aangiften in het buitenland in Litouwen voornamelijk gebaseerd op FR0600, i.SAF-registers en EU-transactieafstemming.
Deze handleiding behandelt deadlines, formulieren, FR0600(3)-velden, nulwaardeverklaringen, correcties en btw-betalingen. Als u nog geen LT-nummer heeft, begin dan met het registreren voor btw in Litouwen.
BTW-aangiften in Litouwen
BTW-aangifte in Litouwen – welk formulier moet u kiezen?
Het formulier is afhankelijk van de status van de belastingplichtige en het type transactie. Het FR0600-formulier vervangt het FR0564-formulier of i.SAF niet, en het FR0608-formulier mag niet worden beschouwd als een permanente vervanging voor te late registratie.
| Formulier of rapport | Wie dient de inzending in? | Bereik | Basisterm |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Gewone belastingbetaler met LT-nummer | Verkoop, inkoop, voorbelasting, verlegging van de btw, invoer-btw en aftrek | Tot 25 dagen na de menstruatie |
| FR0564 | Belastingplichtige met gerapporteerde EU-transacties | IDT, bepaalde B2B-diensten, transacties met drie partijen en afroepvoorraad | Uiterlijk de 25e van de volgende maand |
| i.SAF | Rechtspersoon geregistreerd voor btw | Registers van uitgegeven en ontvangen facturen, ook leeg | Uiterlijk de 20e van de volgende maand |
| PVM101 | Deelnemer aan de Litouwse nationale SVS | Geselecteerde aankopen en diensten die aanleiding geven tot btw-aangifte of -betaling | Uiterlijk op de 25e dag, alleen in de maand waarin het evenement plaatsvindt |
| FR0608(3) | Niet-geregistreerde entiteit verplicht tot btw-afdracht | Bepaalde verkopen, aankopen, omgekeerde heffingen, nieuwe vervoersmiddelen en accijnsgoederen | Uiterlijk de 25e of binnen 5 werkdagen |
Wie dient FR0600 en andere rapporten in?
Actieve gewone belastingbetaler PVM
De rechtspersoon dient het FR0600-formulier in vanaf de in het besluit vermelde datum tot aan de daadwerkelijke uitschrijving uit het handelsregister. De rechtspersoon dient tevens maandelijks i.SAF-gegevens in.
Transacties naar andere EU-landen
Als er in een bepaalde maand een IDT, een in aanmerking komende B2B-dienst of een andere meldingsplichtige gebeurtenis plaatsvindt, wordt FR0564 toegevoegd aan FR0600.
Andere status dan een regulier LT-nummer
PVM101 en FR0608 zijn afzonderlijke registraties en vervangen de reguliere registratie niet als uw bedrijfsmodel een LT-nummer vereist.
Als je nog niet zeker weet of je een btw-nummer nodig hebt, bekijk dan onze handleiding voor btw-registratie in Litouwen. Daarin richten we ons op de verplichtingen die gelden nadat je btw-status is vastgesteld.
Uiterste termijnen voor btw-aangifte in Litouwen
Voor buitenlandse rechtspersonen is de standaardtermijn één maand. FR0600 en btw moeten doorgaans vóór de 25e van de volgende maand worden ingediend, terwijl i.SAF eerder moet worden afgesloten.
- Gegevensafsluiting:Verkoop-, inkoop-, voorraad-, inklaring- en EU-transacties afstemmen.
- uiterlijk dag 20de gegevens van uitgegeven en ontvangen facturen aan in i.SAF.
- Dien uiterlijk op dag 25formulier FR0600 of FR0564 in en betaal de btw.
schikking in juli
De aangifte FR0600 en de btw voor juli 2026 moeten doorgaans op 25 augustus 2026 worden betaald.
augustusschikking
FR0600 en de betaling voor augustus 2026 moeten doorgaans op 25 september worden voldaan.
De laatste verklaring
Na de uitschrijving uit het handelsregister moet het laatste FR0600-formulier binnen 20 dagen worden ingediend, of in geval van een snellere liquidatie, vóór de voltooiing ervan.
Moet ik een btw-aangifte met een nulpercentage indienen?
FR0600: ja
Een actieve, reguliere belastingplichtige dient voor elke toegewezen periode een FR0600-formulier in, waarbij ook verkopen, aankopen en verschuldigde belasting worden uitgesloten.
i.SAF: ook leeg
Het ontbreken van facturen ontslaat u niet van de verplichting. Uitgegeven en ontvangen registers worden als blanco gerapporteerd.
FR0564: niet nul
Het FR0564-formulier wordt alleen ingediend voor de maand waarin de gerapporteerde transactie plaatsvond. Op dezelfde manier wordt het PVM101-formulier ingediend voor de maand waarin de gebeurtenis wordt aangegeven.
Hoe worden aangiften en rapporten ingediend?
| Systeem | Waar is het voor? | Wat te controleren |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 en FR0608 | Verzendstatus, formulierversie, periode en UPO |
| i.SAF / i.MAS | Factuurregisters en voorlopige FR0600 en FR0564 | PVM-codes, volledigheid van facturen en handmatige toevoegingen |
| Mano VMI | Status van de afwikkeling en toewijzing van de betaling | Belastingplichtige, periode, aansprakelijkheid en saldo |
Handmatige invoer
Geschikt voor een klein aantal documenten, maar vereist consistentiecontroles met het grootboek en de aangifte.
XML-import
Versnelt de i.SAF-rapportage als de gegevensmapping en PVM-codes actueel zijn.
Systeemintegratie
Testen is vereist na wijzigingen in tarieven, velden en codes. Wees in 2026 extra alert op het tarief van 12%.
FR0600(3) – basis btw-aangifte in 2026
FR0600 toont de transacties van de periode, de verschuldigde btw, de aankoop-btw, de aftrekposten en het uiteindelijke te betalen bedrag of overschot.
Basisprincipes en waarden van transacties
Dit omvat onder meer binnenlandse verkopen, export, ICT, INT, buitenlandse diensten en transacties buiten Litouwen.
BTW en aftrek
Dit onderdeel omvat aankoop-btw, invoer-btw, verschuldigde btw over individuele transacties en daadwerkelijke aftrek.
Nieuw veld vanaf 2026
FR0600(3) bevat een veld voor btw op binnenlandse diensten die worden belast tegen het nieuwe tarief van 12%.
FR0600 – Kaart van de belangrijkste vakgebieden in 2026
Onderstaande kaart helpt u bij het toewijzen van typische transacties. Raadpleeg vóór indiening de huidige regels voor het invullen en corrigeren van FR0600 en het brondocument.
| Veld | Wat demonstreer je? |
|---|---|
| 11 | Basis voor binnenlandse verkopen belast tegen 21%, 12% of 5% |
| 12 | Grondslag voor verkopen die onder de binnenlandse verleggingsregeling vallen krachtens artikel 96 |
| 13–16 | Vrijstellingen, privégebruik, gefabriceerde vaste activa en marge in speciale procedures |
| 17 | Export van goederen tegen een tarief van 0% |
| 18 | Intracommunautaire levering van goederen aan belastingbetalers in andere EU-landen |
| 19 | Overige transacties vallen onder een rente van 0% |
| 20 | Transacties buiten Litouwen waarbij het recht op aftrek behouden blijft |
| 21 | WNT gemaakt in Litouwen |
| 22 | Verwerving via een tussenpersoon in een vereenvoudigde transactie met drie partijen |
| 23 / 24 | Diensten van buitenlandse leveranciers; vak 24 maakt deel uit van vak 23 en omvat leveranciers die onder de EU-btw vallen |
| 25 | Aankoop-btw, inclusief zelfaangegeven btw |
| 26 | Invoer-btw betaald of verrekend door de douane |
| 27 | Invoer-btw, waarvan de betaling of verrekening wordt gecontroleerd door VMI |
| 28 | Aftrekpercentage voor gemengde activiteiten |
| 29 | BTW verschuldigd tegen een tarief van 21% |
| 29A | BTW verschuldigd op binnenlandse diensten wordt belast tegen 12% |
| 30 | Oud tarief van 9%; niet van toepassing op reguliere transacties vanaf 2026 |
| 31 | BTW verschuldigd tegen een tarief van 5% |
| 32 | BTW betaald door de koper overeenkomstig artikel 95 |
| 33 | BTW betaald door de koper overeenkomstig artikel 96 |
| 34 | BTW verschuldigd op intracommunautaire verwervingen |
| 35 | BTW daadwerkelijk aftrekbaar |
| 36 | Verschuldigde of overschot aan btw |
Velden 11, 29, 29A en 31 – binnenlandse verkoop
Voer in veld 11 de totale nettowaarde van de binnenlandse verkopen in. Verdeel de btw over veld 29 (21%), veld 29A (12%) en veld 31 (5%). Voer de brutowaarde niet in.
Velden 17–20 – 0% en transacties buiten Litouwen
Exporten vallen onder tarief 17, ICT onder 18, overige in aanmerking komende transacties onder 0% tot 19, en transacties buiten Litouwen met recht op aftrek onder 20.
Velden 21, 25, 34 en 35 – WNT
De basis voor de inputbelastingaftrek (ITC) is 21, de btw over de afzet is 34, hetzelfde bedrag is 25 als de btw over de aankoop en 35 wat betreft het recht op aftrek.
Vakgebieden 23, 24, 32, 25 en 35 – buitenlandse diensten
Veld 23 omvat alle buitenlandse leveranciers en veld 24 alleen EU-btw-plichtigen. U geeft de verschuldigde btw op in veld 32. Zie ook de verleggingsregeling in Litouwen.
Velden 26 en 27 – invoer-btw
Voer niet hetzelfde bedrag in beide velden in. De aftrek geldt voor 35. Details zijn afhankelijk van de douaneafhandeling en de verrekeningsmethode – raadpleeg de informatie over btw-invoer in Litouwen.
Veld 35 – Werkelijke aftrek
Vak 25 betekent niet automatisch een volledige aftrek. Vermeld in vak 35 alleen het bedrag dat is toegestaan na rekening te hebben gehouden met de zakelijke connectie en beperkingen.
Hoe rapporteer ik standaardtransacties in FR0600?
Lokale verkopen 21%
Netto-omzet €100.000: veld 11 - €100.000, veld 29 - €21.000.
WDT uit Litouwen
IDT EUR 60.000: veld 18 en FR0564. BTW EUR 0 vereist naleving van de 0%-tariefvoorwaarden en -documentatie.
WNT bezit aandelen
Waarde van €50.000 bij 21%: vak 21 - €50.000; vakken 34, 25 en met volledige aftrek 35 - €10.500 elk.
EU- en VS-service
Diensten ter waarde van € 10.000 uit de EU en € 5.000 uit de VS: vak 23 - € 15.000, vak 24 - € 10.000, en 21% btw op respectievelijk de vakken 32, 25 en 35.
FR0564 – Samenvattende informatie van de EU
FR0564 is een maandelijks formulier dat alleen wordt gegenereerd voor de maand waarin de transactie wordt gerapporteerd. De uiterste betaaldatum is de 25e van de daaropvolgende maand.
Wat demonstreer je?
- ICT en het transport van eigen goederen vanuit Litouwen;
- een kwalificerende rol als tussenpersoon in een driehoekstransactie;
- bepaalde B2B-diensten aan een belastingplichtige in een ander EU-land;
- gemelde afroeporders voor aandelen.
Wat laat je niet zien?
- WNT en diensten die van de EU zijn gekocht;
- import, export en binnenlandse verkoop;
- verkopen afgewikkeld door OSS;
- reguliere binnenlandse omgekeerde heffing.
i.SAF – maandelijkse gegevens tot en met de 20e dag
Een buitenlandse rechtspersoon met een LT-nummer dient maandelijks een overzicht in van de uitgegeven en ontvangen facturen, zelfs als deze leeg zijn.
Verkoopkassa
Het omvat onder meer standaardfacturen, vooruitbetalingen, correcties, IDT, verleggingsheffing, tarieven van 21%, 12%, 5% en 0%, en relevante exportdocumenten.
Aankoopregister
Voeg Litouwse facturen en buitenlandse documenten toe die aanleiding geven tot btw-zelfaangifte, waaronder intracommunautaire verwerving van goederen en buitenlandse diensten.
PVM-codes
Wijs de huidige code toe aan elk item. Controleer in 2026 de toewijzing van het tarief van 12% en dupliceer de codes van het vorige tarief van 9% niet.
Moet i.SAF gelijk zijn aan FR0600?
Gegevens moeten worden afgestemd, maar totalen zijn niet altijd identiek. Verschillen kunnen het gevolg zijn van de registratieperiode, import, correcties, afronding, OSS of gebeurtenissen die geen betrekking hebben op facturering.
Wanneer moet i.SAF worden verbeterd?
Na een ontbrekende of dubbele factuur, een onjuist klantnummer, een onjuiste code of een onjuiste periode. Het corrigeren van FR0600 wijzigt de i.SAF niet automatisch.
PVM101 en FR0608 – wanneer zijn ze nodig?
PVM101
Deze status wordt alleen toegekend door een Litouwse deelnemer met een btw-nummer voor de maand waarin een specifieke gebeurtenis plaatsvindt, zoals de aankoop van een buitenlandse dienst, een relevante intracommunautaire verwerving van goederen of een zakelijke dienstverlening aan een ander EU-land. Een grensoverschrijdend EX-nummer uit een ander land creëert deze status niet automatisch.
FR0608(3)
Dit geldt voor niet-geregistreerde entiteiten die specifieke Litouwse btw moeten afdragen. De standaardtermijn is de 25e dag, en voor nieuwe transportmiddelen of accijnsgoederen uit de EU is dit 5 werkdagen na invoer.
Hoe kan ik FR0600 corrigeren?
De aangepaste FR0600 bevat wederom alle gegevens voor de betreffende periode – niet alleen het verschil.
Corrigeer de oorspronkelijke periode
Onder andere wanneer de fout bestaat uit een te lage btw-opgave en een te hoge terugbetaling, betreft dit transacties binnen de EU of invoer-btw die onder de VMI-regelgeving valt.
Bekijk andere rapporten
Correctie FR0600 werkt FR0564, i.SAF, factuur, grootboek of magazijn niet automatisch bij.
Houd de correctieperiode in de gaten
Over het algemeen heeft het betrekking op het lopende jaar en de drie voorgaande jaren. Langere termijnen gelden voor bepaalde oninbare vorderingen en vaste activa.
BTW en rentebetalingen in Litouwen
Betaalcode
Voor de belastingaangifte in FR0600 wordt code 1001 gebruikt. Controleer vóór de overdracht uw huidige VMI-account en belastingnummer.
Termijn
U betaalt de btw doorgaans op dezelfde datum als de FR0600. OSS en IOSS worden betaald volgens de regels van de betreffende procedure, niet zoals bij de FR0600.
Dagelijks vanaf 1 mei 2026
Aan het begin van 2026 bedroeg het percentage 0,026% per dag. Raadpleeg altijd de actuele officiële tabel voordat u berekeningen maakt.
Controleer dit voordat u de btw-aangifte indient
FR0600 zou het resultaat moeten zijn van gegevensafstemming, niet de plek waar u naar ontbrekende transacties moet zoeken.
- Verzamel verkoop-, inkoop-, magazijn- en douanegegevens via Close Sources
- Classificeer transacties.Maak onderscheid tussen WDT, WNT, import, export, omgekeerde heffing, OSS en IOSS.
- Controleer uw aannemers.Verifieer de btw-nummers in VIES en bewaar de bevestigingen.
- Bereid i.SAF voor, stem facturen af en dien de gegevens uiterlijk op dag 20 in.
- Vul FR000 in:Grondslagen toewijzen, uitgaande btw, aankoopbtw en aftrekposten.
- Voeg FR0564-rapport toe: EU-verplichtingen inzake leveringen en diensten.
- Verzend en betaal.Dien de formulieren uiterlijk 25 dagen in en maak de overschrijving.
- Bewaar hetbewijsmateriaalarchief van UPO, VIES, betalingen en verrekening van verschillen.
De meest voorkomende fouten in btw-aangiften in Litouwen
Rapportage van tekortkomingen
- het weglaten van null FR0600 of lege i.SAF;
- geen FR0564 bij WDT;
- Aankopen weergeven in FR0564;
- FR0608 als vervanging voor registratie beschouwen;
- Registratie van OSS-verkopen in veld 11.
Fouten in FR0600-velden
- brutowaarde in plaats van nettowaarde in veld 11;
- WNT alleen in veld 21, zonder 34, 25 en 35;
- verwarring van velden 23 en 24;
- Dubbele invoer-btw in 26 en 27;
- Volledige aftrek van 25 zonder veld 35 te analyseren.
BTW-aangiften in Litouwen 2026 – de belangrijkste conclusies
FR0600(3)
Standaard aangifte voor een reguliere belastingbetaler. Rechtspersonen dienen doorgaans maandelijks vóór de 25e aangifte in.
i.SAF vóór de verklaring
Factuurgegevens moeten uiterlijk op de 20e dag worden ingediend, ook als ze blanco zijn. De gegevens moeten worden afgestemd met het grootboek.
Systemen verbeteren zichzelf niet
Controleer na een foutmelding FR0600, FR0564, i.SAF, documenten, grootboek en betaling gelijktijdig.
BTW-aangifte in Litouwen – vragen en antwoorden
De standaard aangifte voor een reguliere belastingplichtige met een LT-nummer is FR0600. Voor perioden die beginnen op of na 1 januari 2026 wordt versie FR0600(3) gebruikt.
Voor een maandelijkse periode is de uiterste betaaldatum de 25e van de daaropvolgende maand. De belasting wordt doorgaans vóór diezelfde datum betaald.
Over het algemeen wel. Een maand is de standaardtermijn voor een rechtspersoon. Voor een kwartaal moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan en moet de wijziging worden goedgekeurd door VMI.
Ja, als het LT-nummer actief blijft en de belastingplichtige niet formeel is ontheven van de aangifteplicht.
Ja. Het ontbreken van verstuurde of ontvangen facturen ontslaat u niet van de verplichting om lege administratie in te dienen.
Voor de maand waarin de betreffende B2B-dienst, de in aanmerking komende transactie tussen drie partijen of de afroep van voorraad, zoals beschreven in het IDT-rapport, plaatsvond.
Nee. Aankopen van goederen en diensten uit de EU moeten worden geregistreerd in de daarvoor bestemde velden van FR0600, niet in de leveringsoverzichtsinformatie.
FR0600(3) en een nieuw veld 29A zijn geïntroduceerd voor btw op binnenlandse diensten die worden belast tegen 12%.
Niet altijd. Het moet gecontroleerd worden, aangevuld met gebeurtenissen die niet direct in de facturen terug te vinden zijn, en vervolgens via EDS verzonden worden.
De gecorrigeerde aangifte vult alle gegevens voor de betreffende periode opnieuw in. De gevolgen van de fout voor FR0564, i.SAF, facturen en betalingen moeten ook worden gecontroleerd.
Voor de belastingaangifte in FR0600 wordt code 1001 gebruikt. Controleer vóór de overboeking de gegevens van de lopende rekening en de VMI.
Aan het begin van 2026 bedroeg de dagrente 0,026%, en vanaf 1 mei 2026 0,027%. Controleer altijd de actuele officiële rente voordat u een berekening maakt.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Litouwen is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, de belastingperiode, het type transactie, de van toepassing zijnde formulieren, de EDS- en i.MAS-systemen en de huidige rapportageverplichtingen te controleren.
