Dichiarazioni IVA in Italia 2026
Le dichiarazioni IVA in Italia includono i pagamenti correnti, le comunicazioni LIPE, i versamenti F24 e la dichiarazione IVA annuale. L'ambito di applicazione e le scadenze dipendono dallo stato del contribuente e dal tipo di transazione. Se hai bisogno di supporto operativo, consulta la sezione Registrazione IVA all'estero e Dichiarazioni IVA OSS.
Chi si occupa del versamento dell'IVA in Italia?
Gli obblighi vengono analizzati in base a uno specifico numero di partita IVA, periodo e flusso di beni o servizi. Una Partita IVA attiva non implica automaticamente l'obbligo di presentare ogni dichiarazione in ogni periodo.
Partita IVA attiva e transazioni
L'azienda registra le vendite e gli acquisti effettuati tramite un numero di partita IVA italiano e conserva i dati necessari per i liquidazioni correnti e annuali.
transazioni UE
L'utilizzo di un numero di partita IVA IT nelle cessioni, negli acquisti o nei servizi può comportare obblighi relativi al VIES, all'INTRASTAT e al corretto trattamento IVA.
Magazzino di importazione o locale
La dichiarazione deve essere verificata in concomitanza con i documenti doganali, i movimenti di magazzino, le fatture e il luogo effettivo di partenza della spedizione.
Innanzitutto, stabilisci se è necessario un numero di partita IVA
Casi dettagliati di magazzinaggio, importazione, vendite locali e movimentazione di merci proprie sono trattati nella guida: Registrazione IVA in Italia.
Quali sono gli obblighi relativi al versamento dell'IVA in Italia?
Non ogni elemento del processo è una dichiarazione. IVA, LIPE e INTRASTAT sono dichiarazioni o comunicazioni, F24 viene utilizzato per i pagamenti, VIES è un registro e la documentazione giustifica i dati riportati nei liquidazioni.
La tabella scorre orizzontalmente.
| Categoria | Elemento | A cosa serve? | Il controllo più importante |
|---|---|---|---|
| Dichiarazione | IVA annuale | Riepilogo annuale dell'IVA italiana. | Coerenza tra registrazioni, LIPE e pagamenti. |
| Comunicazione | LABBRA | Dati provenienti dai versamenti periodici dell'IVA. | Trimestre, risultato e credito IVA riportati. |
| Rapporto | INTRASTAT | Transazioni intracomunitarie selezionate. | Tipologia di modulo, soglia e periodicità. |
| Pagamento | F24 | Pagamento dell'IVA e di altri oneri pubblici. | Codice fiscale, periodo, importo e data di scadenza. |
| Registro | VIES | Conferma dell'attività del numero per le transazioni UE. | Verifica del numero il giorno della transazione. |
| Prova | Documentazione | Fatturazione, importazione, magazzinaggio e trasporto. | Percorso completo dalla transazione alla dichiarazione. |
Le scadenze IVA più importanti in Italia
Le date riportate di seguito si riferiscono al ciclo di fatturazione standard. Le scadenze che cadono di sabato, domenica o in un giorno festivo potrebbero essere prorogate al giorno lavorativo successivo; si prega pertanto di consultare il calendario aggiornato dell'Agenzia delle Entrate prima di effettuare la spedizione o il pagamento.
La tabella scorre orizzontalmente.
| Dovere | Termine standard | Avviso importante |
|---|---|---|
| Liquidazione IVA mensile | Entro il 16 del mese successivo. | La scadenza viene posticipata se cade in un giorno festivo. |
| Liquidazione trimestrale dell'IVA | Entro il sedicesimo giorno del secondo mese successivo al trimestre. | Riservato esclusivamente ai contribuenti aventi diritto; generalmente con un supplemento dell'1%. |
| LABBRA | Dopo ogni trimestre: 31 maggio, 30 settembre, 30 novembre e l'ultimo giorno di febbraio. | Il quarto trimestre può, in alcuni casi, essere presentato nella dichiarazione annuale da inoltrare entro la fine di febbraio. |
| IVA annuale 2026 | Dal 1° febbraio al 30 aprile 2026. | Si applica all'anno fiscale 2025; la scadenza è già passata. |
| Bilancio annuale IVA | In pratica il 16 marzo. | È possibile optare per il pagamento rateale o differito, con un conseguente aumento dell'importo. |
| INTRASTAT | Generalmente fino al 25° giorno dopo la fine del ciclo mestruale. | Mensilmente o trimestralmente, a seconda della forma, del tipo e del valore della transazione. |
Esempio di spostamento del 2026
La LIPE per il primo trimestre 2026 era in scadenza il 1° giugno 2026, poiché il 31 maggio cadeva in un giorno festivo. Verificare la data nel calendario dell'Agenzia delle Entrate.
Dichiarazione annuale IVA 2026
Il modulo IVA 2026 riassume le transazioni relative all'anno fiscale 2025. Non include le vendite o gli acquisti effettuati nel 2026, che andranno inclusi nella dichiarazione IVA del 2027.
Anno stabilito
L'IVA 2026 si applica ai dati relativi al 2025, anche se il modulo viene presentato nel 2026.
Scadenza per la presentazione
Il periodo per la presentazione delle candidature andava dal 1° febbraio al 30 aprile 2026.
Bilancio annuale
Il saldo della dichiarazione è generalmente dovuto entro il 16 marzo, con possibilità di pagamento rateale in date successive.
La scadenza dell'IVA 2026 è già passata
Se la dichiarazione dei redditi per il 2025 non è stata presentata, è opportuno valutare con urgenza la possibilità di presentarla in ritardo e di avvalersi della procedura di differimento d'imposta. Una dichiarazione presentata fino a 90 giorni dopo la scadenza può essere considerata tardiva; dopo 90 giorni, generalmente si considera omessa, sebbene possa comunque essere rilevante ai fini della riscossione delle imposte.
Fonte ufficiale: Istruzioni IVA annuali 2026.
Pagamenti LIPE e F24: due obblighi distinti
LIPE trasmette i dati relativi ai versamenti periodici IVA, mentre F24 è un modulo di pagamento. L'invio di LIPE non sostituisce il pagamento, così come il bonifico o il modulo F24 non sostituiscono la comunicazione.
date LIPE
- Q1 - in genere 31 maggio;
- Secondo trimestre - 30 settembre;
- Terzo trimestre - 30 novembre;
- quarto trimestre - l'ultimo giorno di febbraio dell'anno successivo.
Termini di pagamento F24
- Liquidazione mensile - generalmente entro il 16 del mese successivo;
- Liquidazione trimestrale - generalmente entro il 16° giorno del secondo mese successivo al trimestre;
- Bilancio annuale - generalmente entro il 16 marzo.
È necessario inviare LIPE anche in assenza di dati?
La dichiarazione LIPE non è richiesta se non vi sono dati da comunicare per un determinato periodo. Tuttavia, l'obbligo può sorgere anche in assenza di vendite, ad esempio, quando si deve dichiarare un credito IVA. L'obbligo di presentare una dichiarazione annuale viene valutato separatamente.
LIPE per il quarto trimestre
In alcuni casi, i dati relativi al quarto trimestre possono essere inclusi nella dichiarazione IVA annuale da presentare entro la fine di febbraio. Questa opzione richiede la preventiva predisposizione di una dichiarazione annuale completa.
Definiamo responsabilità, scadenze e pagamenti mancanti
Se non siete certi che i vostri accordi IVA, LIPE, F24 e INTRASTAT siano completi, analizzeremo insieme il vostro modello di transazione e la relativa documentazione. Offriamo inoltre assistenza per dichiarazioni tardive, correzioni e aggiornamenti periodici.
INTRASTAT in Italia nel 2026 e il ruolo di VIES
INTRASTAT è un obbligo di segnalazione, mentre VIES viene utilizzato per verificare la validità di un numero di partita IVA per le transazioni UE. Vale la pena archiviare la conferma di verifica VIES con la data della transazione, ma non si tratta di una "segnalazione VIES".
La tabella scorre orizzontalmente.
| Modulo/Area | Periodicità o soglia | Cosa controllare? |
|---|---|---|
| INTRA-1 - Servizi di consegna e vendita | Mensilmente o trimestralmente, a seconda del tipo di modulo e del valore della transazione. | Valutare separatamente la fornitura di beni e servizi; il superamento della condizione può comportare una modifica della periodicità nel corso dell'anno. |
| INTRA-2 bis — acquisto di beni | A partire dal 2026, la soglia per l'obbligo mensile è fissata a 2 milioni di euro, e verrà rivista in ciascuno dei quattro trimestri precedenti. | La soglia si applica agli acquisti e potrebbe non essere applicata automaticamente a tutti i moduli. |
| INTRA-2° trimestre — acquisizioni di servizi | La soglia di 100.000 euro viene valutata separatamente per ciascuno dei quattro trimestri precedenti. | Non sommare il valore dei servizi alla soglia specifica di INTRA-2 bis. |
| Data di spedizione | Generalmente entro il 25 del mese successivo al periodo di riferimento. | Verifica la possibilità di rinvio se la data coincide con una festività. |
| VIES | Verifica relativa a una transazione specifica. | Conservare la conferma dello stato del contraente insieme alla data di verifica. |
Fonti ufficiali: decisione ADM per il 2026 e informazioni VIES.
Quali dati relativi al magazzino e al mercato sono necessari per la dichiarazione?
Questa sezione non tratta dell'opportunità per un'azienda di registrarsi o di quando utilizzare l'OSS. Fornisce semplicemente le informazioni necessarie per le dichiarazioni dei redditi in Italia.
- data e numero dell'ordine e della fattura;
- Paese di inizio e di fine del trasporto;
- magazzino per l'emissione e la ricezione delle merci;
- Status B2B/B2C e partita IVA del fornitore;
- valore netto, IVA, aliquota e valuta;
- Resi, annullamenti e rettifiche sul mercato;
- movimento dei propri beni;
- distinzione tra vendite locali, UE e OSS.
Non basare la tua dichiarazione su un singolo rapporto di mercato
Il report delle vendite deve essere riconciliato con i movimenti di magazzino, le fatture e i pagamenti. Le norme complete relative alle vendite online sono illustrate nell'articolo "IVA e-commerce in Italia".
Come conciliare le importazioni con le dichiarazioni IVA in Italia?
La detrazione dell'IVA all'importazione richiede che i documenti doganali corrispondano all'entità che dichiara l'imposta nella dichiarazione. Innanzitutto, è necessario confermare chi è l'importatore e poi concordare gli importi e le date.
Elenco dei documenti
- documento o messaggio doganale;
- Codice identificativo del medico (MRN) e dettagli della domanda;
- Fattura del fornitore e documenti di spedizione;
- prova del pagamento del debito;
- Dettagli del rappresentante doganale.
Controllo pre-deduzione
- Identità dell'importatore e numero di partita IVA;
- base imponibile e importo dell'IVA;
- data di disponibilità del documento;
- Collegamento delle importazioni con i dati di acquisto;
- nessuna doppia imposizione fiscale.
Come includere le transazioni estere e l'inversione contabile nei versamenti IVA?
A partire dal 1° luglio 2022, i dati relativi a molte transazioni transfrontaliere saranno trasmessi in forma transazionale tramite l'SdI. Il termine "esterometro" esiste ancora, ma non si riferisce più alla precedente comunicazione periodica separata.
Servizi forniti da un fornitore estero
Documento generalmente utilizzato da un acquirente italiano per integrare o autofatturare l'acquisto di servizi.
Acquisto di beni all'interno dell'UE
Tipo di documento utilizzato per l'integrazione di una fattura relativa a WNT.
Merci situate in Italia
Si applica all'acquisto di beni situati in Italia da un fornitore estero.
Correzioni di dichiarazioni e ravvedimento operoso
Il procedimento dipende dal fatto che la dichiarazione sia stata presentata in modo errato, in ritardo, omessa o se il ritardo sia legato esclusivamente al pagamento. Non ha senso emettere una semplice "sanzione IVA" senza specificare il tipo di violazione.
La tabella scorre orizzontalmente.
| Problema | Percorso base | Cosa bisogna determinare? |
|---|---|---|
| Dichiarazione inviata con un errore | Dichiarazione di integrazione ed eventuale ravvedimento. | Impatto dell'errore su imposte, credito e comunicazioni precedenti. |
| Dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza | Dichiarazione tardiva e sanzione ridotta. | Data esatta di spedizione, tasse e interessi dovuti. |
| Nessuna dichiarazione dopo più di 90 giorni | La dichiarazione è generalmente considerata omessa. | Ulteriori sviluppi relativi al percorso di recupero e alle conseguenze per l'accordo. |
| Pagamento in ritardo | F24, interessi e penale ridotta a seconda del ritardo. | Codice fiscale, periodo, numero di giorni e pagamenti precedenti. |
Prima si interviene, maggiori saranno le possibilità di limitare gli effetti
In alcuni casi, la sanzione operativa consente la regolarizzazione autonoma dell'infrazione mediante il pagamento di imposte, interessi e una sanzione ridotta. Il calcolo deve essere predisposto in base all'infrazione specifica e alla data di pagamento.
Documenti per la dichiarazione IVA in Italia
Un buon archivio collega ogni voce della dichiarazione con la fattura, la movimentazione delle merci, il pagamento e un documento che conferma il metodo di tassazione.
Vendite e acquisti
- Fatture di vendita e di acquisto;
- correzioni e cancellazioni;
- Registri IVA e tassi di cambio;
- report di mercato.
merci e trasporti
- rapporti di magazzino;
- documenti di trasporto;
- movimento dei propri beni;
- documenti di importazione e doganali.
Transazioni e verifiche contabili
- LIPE e IVA annuali;
- Conferma F24;
- Rapporti INTRASTAT;
- Conferma di verifica VIES.
Riconciliazione anziché semplice raccolta di file
Al termine del periodo, verificare che i totali di fatture, magazzino, importazioni, LIPE e pagamenti F24 corrispondano. La mera presenza dei documenti nella cartella non garantisce una dichiarazione corretta.
Come preparare una dichiarazione IVA - 6 passaggi
La raccolta e il controllo mensile dei dati rappresentano una buona prassi organizzativa, ma ciò non significa che ogni contribuente abbia tutti gli obblighi mensili previsti dalla legge.
Fatture, mercato, magazzino, importazione e trasporto.
Locale, UE, esportazione, importazione, inversione contabile e OSS.
Confrontare i documenti con il registro IVA e i movimenti delle merci.
LIPE, F24, INTRASTAT e scadenze specifiche per periodo.
Conservare le conferme di trasmissione e F24.
Archiviare le spiegazioni e preparare i dati per l'IVA annuale.
Le regole più importanti per la liquidazione dell'IVA in Italia
Le scadenze fanno parte del processo
LIPE, F24, IVA annuale e INTRASTAT hanno funzioni diverse e calendari propri.
VIES e F24 non sono dichiarazioni
VIES è un registro, mentre F24 è un modulo di pagamento. Entrambi richiedono assegni separati.
Correggere rapidamente gli errori
Il tipo e la data della violazione determinano il percorso di correzione e la possibilità di applicare il ravvedimento.
Elaborazione della dichiarazione IVA in Italia
Taxenlight offre supporto per la preparazione di IVA, LIPE e INTRASTAT, i pagamenti F24, le correzioni, la documentazione e la comunicazione continua.
FAQ: Dichiarazioni IVA in Italia 2026
Domande frequenti su IVA annuale, LIPE, F24, scadenze, INTRASTAT e correzioni.
Quali dichiarazioni IVA vanno presentate in Italia?
La procedura di liquidazione annuale di base è la dichiarazione IVA. A seconda della situazione, il contribuente deve inoltre presentare trimestralmente comunicazioni LIPE e report INTRASTAT. Il modulo F24 è un modulo di pagamento, mentre il VIES è un registro, non una dichiarazione.
Quando si deposita la LIPE in Italia?
Le scadenze standard sono il 31 maggio per il primo trimestre, il 30 settembre per il secondo trimestre, il 30 novembre per il terzo trimestre e l'ultimo giorno di febbraio dell'anno successivo per il quarto trimestre. La scadenza può essere prorogata se coincide con una festività.
A cosa serve il codice F24 nell'ambito dell'IVA italiana?
Il modulo F24 viene utilizzato per il pagamento dell'IVA e di altri oneri pubblici. È necessario indicare il codice fiscale, il periodo e l'importo corretti. La semplice presentazione di una dichiarazione LIPE o IVA non comporta automaticamente il pagamento.
Qual è la data di scadenza per i pagamenti mensili dell'IVA?
I pagamenti mensili dell'IVA sono generalmente dovuti entro il 16 del mese successivo. Se la scadenza cade in un giorno festivo, si prega di consultare il calendario ufficiale per eventuali proroghe.
Il LIPE viene inviato anche in assenza di dati?
No, se non ci sono dati da comunicare durante il periodo. Tuttavia, l'obbligo può sorgere anche in assenza di vendite, ad esempio, nel caso di un credito IVA riportato a nuovo. La dichiarazione annuale viene analizzata separatamente.
È possibile includere i dati del quarto trimestre nella dichiarazione annuale?
Sì, in alcuni casi, i dati LIPE relativi al quarto trimestre possono essere presentati nella dichiarazione IVA annuale da presentare entro la fine di febbraio dell'anno successivo.
Cosa succede se il modulo IVA 2026 non è stato presentato entro il 30 aprile?
Le dichiarazioni presentate in ritardo e quelle presentate in ritardo devono essere valutate con urgenza. Una dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza può essere considerata valida anche se presentata in ritardo; quelle presentate oltre 90 giorni dopo la scadenza sono generalmente considerate nulle.
In che cosa si differenzia LIPE dalla dichiarazione annuale IVA?
LIPE fornisce dati trimestrali derivanti da liquidazioni periodiche, mentre l'IVA annuale riassume l'intero anno fiscale. I dati devono essere riconciliati, ma gli obblighi hanno scadenze e ambiti di applicazione diversi.
L'INTRASTAT sostituisce la dichiarazione IVA?
No. INTRASTAT è un rapporto separato su determinate transazioni intracomunitarie. Non sostituisce LIPE, la dichiarazione IVA annuale o i pagamenti F24.
Qual è la scadenza INTRASTAT in Italia?
Le dichiarazioni INTRASTAT vengono generalmente presentate entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. La frequenza di presentazione, mensile o trimestrale, dipende dalla forma, dal tipo e dal valore della transazione.
VIES è un report periodico?
No. VIES è uno strumento di registrazione e verifica dei numeri di partita IVA per le transazioni UE. È consigliabile conservare la conferma della verifica del numero, inclusa la data, per i propri archivi.
Come funziona il ravvedimento operoso?
In determinate condizioni, una tassa di riparazione consente la correzione autonoma di un'infrazione mediante il pagamento di imposte, interessi e una sanzione ridotta. Il metodo di calcolo dipende dal tipo di errore e dalla durata del ritardo.
