Déclarations de TVA en Pologne 2026
Si vous avez un numéro de TVA polonais actif, les déclarations de TVA correctes à l'étranger signifient avant tout des JPK_V7M(3) ou JPK_V7K(3) en temps voulu, rapprochés avec les factures, KSeF et le flux de marchandises.
Découvrez qui soumet le fichier, quels champs et indicateurs vérifier, quand soumettre un JPK, une TVA-UE et une déclaration INTRASTAT à valeur nulle, et comment corriger les erreurs. Si vous n'avez pas encore de numéro de TVA polonais, commencez par vous immatriculer à la TVA en Pologne.
Règlement de la TVA en Pologne
Déclarations de TVA en Pologne – obligations et délais
JPK_V7 regroupe les enregistrements de ventes et d'achats avec la section de déclaration. Cependant, il ne remplace pas la TVA-UE, INTRASTAT, OSS ni IOSS.
| Devoir | Fréquence | Terme de base | Qu'est-ce que cela comprend ? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Mensuel | Le 25 du mois suivant | Relevés et déclaration du mois |
| JPK_V7K(3) | Relevés mensuels, déclaration trimestrielle | Le 25 du mois suivant | Inscription mensuelle et règlement trimestriel |
| TVA-UE(5) | Mensuellement, lorsqu'une transaction à déclarer a lieu | Le 25 du mois suivant | WDT, WNT et certains services B2B |
| INTRASTAT | Mensuellement après la naissance de l'obligation | Le 10 du mois suivant | Flux physique de marchandises à destination et en provenance de l'UE |
| OSS / IOSS | Trimestriel / mensuel | À la fin du mois suivant la période | Transactions couvertes par des procédures spéciales |
Qui soumet le fichier JPK_VAT avec la déclaration ?
Le formulaire JPK_V7 standard est soumis par chaque contribuable enregistré comme assujetti à la TVA, y compris les sociétés étrangères sans siège social, succursale ou employés en Pologne.
Contribuable actif à la TVA
Fichiers JPK_V7 de la période d'enregistrement jusqu'à la radiation effective – même avec un petit nombre de factures ou aucune vente.
Déclaration trimestrielle du contribuable
Il envoie les relevés de chaque mois. La déclaration pour l'ensemble du trimestre est jointe au fichier du troisième mois dudit trimestre.
Exonéré d'impôt
En règle générale, il ne soumet pas de JPK_V7 standard, mais selon la transaction, il peut être soumis aux obligations VAT-8, VAT-9M ou VAT-UE.
Si vous souhaitez simplement déterminer si vous avez besoin d'un numéro actif, consultez le guide d'inscription avant votre premier formulaire JPK_V7. Cet article traite des règlements après la détermination du statut fiscal.
Échéances JPK_V7 : règlement mensuel et trimestriel
Vous devez soumettre le fichier par voie électronique avant le 25 du mois précédent. Si cette date tombe un samedi ou un jour férié, le délai est reporté au premier jour ouvrable suivant.
Règlement mensuel
Un fichier contient les sections comptables et déclaratives du mois. Par exemple, le règlement de février 2026 était dû avant le 25 mars 2026.
Règlement trimestriel
Pour les deux premiers mois, vous ne soumettez que les relevés. Pour le troisième mois, vous soumettez les relevés de ce mois ainsi que la déclaration pour l'ensemble du trimestre.
Premier mois du trimestre
Déclarez uniquement les ventes et les achats de ce mois-ci. N'attendez pas la fin du trimestre pour les déclarer.
Deuxième mois du trimestre
Veuillez soumettre à nouveau la partie relative à l'inscription mensuelle dans les délais légaux.
Troisième mois du trimestre
Veuillez joindre les relevés du troisième mois ainsi qu'une déclaration couvrant l'ensemble du trimestre. Veuillez régler la TVA trimestrielle dans les mêmes délais.
JPK_V7M(3) et JPK_V7K(3) à partir de février 2026
Les versions (3) s’appliquent à partir du règlement de février 2026. Pour janvier 2026 et lors de la correction d’une période antérieure, utilisez la structure appropriée à cette période.
partie tenue des registres
Contient les lignes de vente et d'achat : document, dates, entrepreneur, base d'imposition, TVA, GTU, procédures et données KSeF.
Partie déclaration
Calcule la TVA due et payable, le montant à payer, l'excédent à reporter ou le remboursement de taxe.
Facture en KSeF
Indiquez le numéro s'il figure sur la facture le jour de la soumission du formulaire JPK_VAT.
défaillance KSeF
Cette étiquette fait référence à une facture d'urgence spécifique sans numéro KSeF à la date d'expédition.
Facture hors KSeF
Facture électronique ou papier émise sans utilisation de KSeF, lorsque la réglementation le permet.
Une autre preuve
Un document sans numéro KSeF qui ne peut être marqué comme OFF ou BFK.
Comment renseigner les champs et marquages les plus importants du JPK_V7 ?
Commencez par identifier l'opération et le document. Attribuez ensuite les montants, les codes de procédure et les données KSeF. Le nom du compte comptable seul ne suffit pas.
| Domaine ou désignation | Comment les utiliser | Inspection avant expédition |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | Base d'imposition et TVA dues sur les ventes et les règlements à la charge de l'acheteur | Taux, moment de l'obligation et type de transaction |
| K_40–K_47 | Valeurs d'achat et taxes facturées dans les catégories appropriées | Le droit et le moment de la déduction, document source |
| GTU_01–GTU_13 | Groupes sélectionnés de biens et services du côté des ventes | Article vendu ; une facture peut comporter plusieurs unités de taxe sur les marchandises vendues (UTV) |
| TP | Certaines transactions entre parties liées | Existence de liens nécessitant un marquage |
| LUTIN | La taxe en amont sur l'importation de marchandises est également réglée conformément à l'article 33a | Document douanier, période et mode de règlement |
| WEW / RO / FP | Preuve interne, document collectif de la caisse enregistreuse ou facture pour le reçu | Type de document et règles de reconnaissance |
| NrKSeF / OFF / BFK / DI | Numéro de facture en KSeF ou étiquette de document appropriée | État du document exactement au jour de sa soumission |
| P_38 / P_51 | Valeurs clés de la partie déclaration ; pour un fichier véritablement vide, saisissez « 0 » | Cohérence avec les registres et le montant à payer |
| Objectif de la soumission | « 1 » pour le fichier original, « 2 » pour chaque correction | Ne numérotez pas les corrections suivantes avec les valeurs 3, 4, etc. |
Comment déclarer les transactions courantes ?
Un même trafic peut apparaître dans plusieurs rapports. La carte ci-dessous illustre ces relations, mais ne remplace pas l'analyse des dates, des documents et des conditions d'offre.
Ventes locales en Pologne
Déclarez-la dans le formulaire JPK_V7 en utilisant la base, le taux et la date appropriés. Elle n'est pas automatiquement déclarée dans la TVA-UE ni dans INTRASTAT du seul fait que le vendeur soit établi à l'étranger.
WDT de Pologne
Déclarez les exportations au format JPK_V7 et TVA-UE. Une fois le seuil dépassé, les exportations physiques peuvent également nécessiter l'expédition INTRASTAT. Rapprochez les documents VIES et les documents de transport.
WNT en Pologne
Déclarez la TVA due et, le cas échéant, la TVA facturée dans JPK_V7 et la transaction dans VAT-EU. Les importations physiques peuvent être incluses dans INTRASTAT.
Déplacer votre propre stock
Signalez également l'absence de facture pour le client. Comparez les enregistrements avec les documents d'entrepôt et d'expédition.
Importation de marchandises
Le traitement dépend du dédouanement. Conformément à l'article 33 bis, la TVA est comptabilisée dans la déclaration pour la période concernée, et un avis de non-conformité (ANC) peut être exigé à l'achat.
Importation de services
Si vous êtes redevable de la TVA en tant qu'acheteur, déclarez l'opération dans le formulaire JPK_V7. L'importation de services seule ne constitue pas une acquisition déclarée par l'acheteur dans le système TVA-UE.
Zero JPK_V7 - quand doit-il être envoyé ?
Un contribuable actif remplit également le formulaire JPK_V7 pour les périodes sans transactions ayant une incidence sur ses registres et déclarations. Cependant, l'absence de ventes n'implique pas systématiquement un formulaire à valeur nulle.
Le fichier est en réalité nul
- P_38 et P_51 ont la valeur « 0 » ;
- le nombre de lignes de vente et d'achat est de 0 ;
- La taxe sur les intrants et la taxe sur les extrants sont de 0,00 ;
- Aucun montant ne peut être transféré ni remboursé.
Le fichier n'est pas vide malgré l'absence de ventes
- il y a des factures d'achat ou des déductions ;
- une acquisition intracommunautaire de biens, une importation de services ou une action visée à l’article 33 bis s’est produite ;
- vous corrigez une déduction précédente ;
- Vous transférez le surplus ou vous demandez un remboursement.
Comment soumettre un fichier JPK_V7 et télécharger un fichier UPO ?
Ne terminez pas le processus par l'envoi du fichier XML. La bonne réception de votre demande sera confirmée uniquement par le statut correct et la confirmation officielle de réception.
- Fermez les caisses.Rapprochez les documents de vente, d'achat, d'entrepôt, de KSeF et de douane.
- Sélectionnez la structureGénérer JPK_V7M ou JPK_V7K dans la version appropriée à la période.
- Valider le XML :vérifier la conformité technique avec le schéma et les règles du fichier.
- Signez le fichier.Utilisez une signature acceptable d'une personne autorisée à l'envoyer.
- Envoyez JPK.Soumettez le fichier par voie électronique avant la date limite.
- Vérifier le statutLe numéro de référence sert au suivi mais ne confirme pas l'envoi.
- Télécharger UPOEnregistrer UPO une fois le traitement terminé et le statut correct.
- Archiver l'ensemble complet.Préserver les fichiers XML, UPO, les visualisations, les registres et le rapport d'audit.
Factures, KSeF et documents sources
JPK_V7 transmet des données comptables, et non des numérisations de factures. Cependant, chaque écriture doit donner lieu à un document et à une preuve justifiant le mode de règlement.
Facture et données KSeF
Associez le numéro de document au numéro KSeF ou à l'étiquette OFF, BFK ou DI appropriée. Suivez l'état du dossier à la date d'expédition.
Transport et entrepôt
Les mouvements de vos propres stocks, IDT et INT doivent être convenus avec le WZ, le CMR, les récépissés d'entrepôt et la date du mouvement.
Enregistrement et paiement
Associez l'importation au document douanier, au numéro de référence de l'importation (MRN) et au mode de règlement. Comparez l'obligation avec le transfert préparé.
Archivez également les contrats, les commandes, les rapports de marché, la documentation relative aux taux à 0 %, les corrections et la correspondance expliquant les différences. Cela vous permet de passer d'un élément JPK à un événement commercial sans avoir à recréer le processus des années plus tard.
TVA-UE et INTRASTAT en Pologne en 2026
La TVA-UE rend compte des transactions spécifiques effectuées au sein de l'UE, tandis que la déclaration INTRASTAT rend compte du flux physique des marchandises. Il s'agit d'obligations distinctes, les données peuvent donc différer, mais ces différences doivent être expliquées.
Informations sommaires de l'UE
Veuillez soumettre votre déclaration par voie électronique avant le 25 du mois suivant si un événement IDT, INT, un service B2B spécifique ou tout autre événement à déclarer s'est produit. La correction doit être effectuée au moyen du formulaire VAT-UEK(5). Aucun formulaire VAT-UEK à zéro ne doit être soumis.
Déclaration INTRASTAT
Dès que l'obligation est née, déclarez séparément les arrivées et les départs via le système PUESC. INTRASTAT s'applique aux marchandises, et non aux services. Après un mois sans trafic, une déclaration à zéro peut être exigée.
| Direction | Seuil de base | Seuil détaillé |
|---|---|---|
| Importation en Pologne | 6 000 000 PLN | 105 000 000 PLN |
| Exportations depuis la Pologne | 2 800 000 PLN | 148 000 000 PLN |
Comment corriger JPK_V7 ?
Si une erreur est détectée, corrigez le fichier sans délai. La correction peut concerner les enregistrements, la section de déclaration, ou les deux, selon l'impact de l'erreur.
Disques seulement
Exemple : numéro NIP, date, GTU, type de document ou numéro KSeF incorrects, ce qui ne change rien au calcul de la taxe.
Une simple déclaration
Corrigez la partie déclaration lorsque l'irrégularité ne concerne que les éléments de règlement, sans modifier les enregistrements.
Registres et déclarations
Lorsqu'une transaction omise ou incorrecte modifie à la fois le registre et le montant de la TVA due, facturée, remboursée ou à payer.
Objectif de la soumission
Attribuez à chaque fichier original la valeur 1 et à chaque révision la valeur 2, quel que soit le nombre de révisions précédentes.
Consultez les rapports connexes
La correction JPK ne corrige pas automatiquement la facture, la TVA-UE, INTRASTAT, OSS, IOSS ou le règlement dans un autre pays.
Paiement de la TVA sur le compte micro-impôt
La TVA mensuelle est généralement payable avant le 25 du mois suivant, et la TVA trimestrielle avant le 25 du mois suivant le trimestre. Le simple envoi d'un fichier JPK n'entraîne pas de paiement.
Pièce d'identité valide
Pour les entreprises et les assujettis à la TVA, générez un micro-compte basé sur le NIP polonais.
Détails des devises et des transferts
Vérifiez le formulaire, la période, le montant et assurez-vous que la banque étrangère ne modifie pas le numéro de compte.
Date limite de règlement
Planifiez votre virement de manière à ce que les fonds soient réglés à temps, même en cas de paiement depuis l'étranger.
Intérêts, appels et conséquences possibles
En cas de paiement insuffisant ou tardif de l'impôt, des arriérés et des intérêts peuvent s'accumuler. Il convient d'évaluer séparément les risques liés à la comptabilité, à la fiscalité et aux pénalités fiscales.
Arriérés et intérêts
Payez l'impôt et les intérêts à compter du lendemain de la date d'échéance jusqu'à la date de paiement. Le taux peut varier pendant la période de retard de paiement.
Erreur empêchant la vérification
Après réception d'une demande du service des impôts, le contribuable dispose de 14 jours pour corriger ou rectifier l'erreur. À défaut de réponse adéquate, une amende de 500 PLN par erreur constatée pourra être infligée.
JPK manquant ou en retard
Cela pourrait entraîner des sanctions fiscales supplémentaires. L'absence de vente ou la radiation prévue du registre ne justifient pas l'omission du dossier.
Vérifiez avant de soumettre la déclaration de TVA
La clôture de la TVA doit lier la comptabilité aux opérations. Elle doit s'effectuer à travers les données de vente, les achats, les marchandises, les rapports et les paiements.
- de vente, KSeF, places de marché et ajustements de période.
- Achats :Vérifiez l’exhaustivité des documents et la date de la déduction.
- d'entrepôt: coordination des réceptions, des sorties et des mouvements propres.
- Les transactions de l'UEreconnaissent les TIC, les INT et les services déclarés dans la TVA-UE.
- Importerle JPK avec le MRN, les documents douaniers et l'article 33a.
- les désignationsGTU
- RapportsComparez JPK avec TVA-UE, INTRASTAT, OSS et IOSS.
- Expédition et paiement :Validez le fichier XML, téléchargez le bon de commande et payez la TVA.
Les erreurs les plus fréquentes dans les déclarations de TVA en Pologne
Version incorrecte de JPK
La version du fichier a été sélectionnée en fonction de la date de correction, et non de la période à laquelle s'applique le règlement.
Aucun fichier nul
La société a conclu que l'absence de ventes supprimait l'obligation du contribuable actif.
KSeF incorrect
Le numéro ou l'étiquette KSeF a été déterminé en fonction du statut après expédition, et non en fonction de la date de soumission JPK.
Rapports incohérents de l'UE
WDT ou WNT apparaît dans JPK mais pas dans VAT-UE ou ne correspond pas à l'entrepôt.
Numéro de référence au lieu de l'UPO
Le dossier a été considéré comme soumis même s'il n'a pas reçu le statut et l'UPO corrects.
Un seul rapport a été corrigé
La correction JPK n'a pas été reportée sur la TVA-UE, INTRASTAT, OSS, la facture ou le paiement.
Déclarations de TVA en Pologne 2026 - Principales conclusions
Déterminez le fichier correct
À partir de février 2026, utilisez JPK_V7M(3) ou JPK_V7K(3). Corrigez la période précédente dans sa structure correcte.
Surveillez le jour 25
Les formulaires JPK_V7 et VAT-UE sont généralement soumis avant le 25 du mois suivant ; les déclarations trimestrielles sont également soumises mensuellement.
Rapprocher les rapports
JPK ne remplace pas VAT-EU, INTRASTAT, OSS ni IOSS. Comparez tous les rapports avec un seul ensemble de données.
Gardez UPO
Après l'expédition, téléchargez le bon de livraison, payez la TVA sur le compte approprié et conservez une trace complète de l'audit.
Déclarations de TVA en Pologne - questions et réponses
Un contribuable actif soumet le formulaire JPK_VAT avec la déclaration : JPK_V7M pour un règlement mensuel ou JPK_V7K pour un règlement trimestriel.
À partir du règlement de février 2026. Pour janvier 2026 et pour les corrections des périodes antérieures, vous utilisez la structure appropriée à la période donnée.
En règle générale, la date limite est le 25 du mois suivant. Si cette date tombe un samedi ou un jour férié, elle est reportée au premier jour ouvrable suivant.
Oui. Pour les deux premiers mois, les relevés sont envoyés, et pour le troisième mois, les relevés et la section de déclaration pour l'ensemble du trimestre sont envoyés.
Oui, si le contribuable actif n'a effectué aucune transaction ni aucun versement ayant une incidence sur les registres et la déclaration. L'absence de ventes n'est pas suffisante en cas d'achats, d'acquisitions intracommunautaires, de services importés, de surplus ou de remboursements.
Le fichier d'origine a la valeur 1 dans le champ CelZlozenia, et chaque correction a la valeur 2. Vous corrigez les enregistrements, la déclaration, ou les deux parties, selon l'erreur.
Non. Le numéro de référence vous permet de vérifier l'état du document. La preuve de réception est le reçu électronique (UPO) téléchargé une fois le traitement terminé.
Par voie électronique, pour les périodes mensuelles, généralement au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel la transaction déclarée a eu lieu.
Non. S'il n'y a eu aucune transaction soumise à un récapitulatif au cours du mois, vous n'avez pas besoin de soumettre le formulaire TVA-UE.
La notification est soumise via PUESC avant le 10 du mois suivant la période de déclaration, si une obligation est née pour un domaine d'études donné.
En règle générale, le paiement doit être effectué avant le 25 du mois suivant, ou, pour les règlements trimestriels, avant le 25 du mois suivant le trimestre. La TVA intérieure est versée sur un micro-compte créé à partir de votre numéro d'identification fiscale (NIP) ; ce micro-compte n'est pas utilisé pour les paiements de TVA à l'importation.
Non. Si l'erreur concerne la TVA-UE, INTRASTAT, une facture, un OSS ou un règlement dans un autre pays, vous devez corriger chaque document séparément.
Non. La procédure JPK_V7 prend en compte la TVA polonaise, tandis que les procédures OSS et IOSS sont des procédures spéciales distinctes. Les transactions locales non couvertes par cette procédure peuvent néanmoins nécessiter l'utilisation de JPK_V7.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne saurait se substituer à une analyse fiscale personnalisée. Lors du dépôt des déclarations de TVA en Pologne, il est important de vérifier le statut du contribuable, la période de règlement, le type de transaction, les formulaires applicables, la structure du Fichier Standard d'Audit (SAF-T), le système d'administration fiscale et les obligations déclaratives en vigueur.
