Remboursement de la TVA au Royaume-Uni en 2026
Une société étrangère peut récupérer la TVA britannique via VAT65A si elle n'est pas enregistrée ou tenue ou autorisée à s'enregistrer au Royaume-Uni.
Commencez par effectuer le test d'inscription. Le formulaire VAT65A ne remplace pas un numéro de TVA intracommunautaire ni les déclarations en souffrance si l'entreprise a réalisé des ventes nécessitant une inscription.
TVA65A - les informations les plus importantes
Cette procédure s'adresse aux entreprises étrangères éligibles qui ont supporté la TVA britannique liée à leur activité mais qui ne la comptabilisent pas comme taxe en amont dans leur déclaration britannique.
Aucune inscription requise
L'entreprise ne doit pas être enregistrée, tenue ou habilitée à l'enregistrement à la TVA.
1er juillet – 30 juin
Il s'agit de l'année de déclaration de base à laquelle les dépenses sont affectées.
Jusqu'au 31 décembre
L'administration fiscale britannique (HMRC) applique le délai à la lettre ; seule une demande complète, accompagnée des documents requis, est prise en compte.
Formulaire VAT65A
Le formulaire est accompagné d'un certificat de statut, de factures et d'autres justificatifs.
D'après l'expérience Taxenlight: d'abord la qualification, puis le total des factures
Le principal risque n'est pas d'omettre une dépense, mais de déposer une déclaration de TVA (formulaire 65A) par une entreprise ayant exercé des activités soumises à l'obligation d'immatriculation durant la même période. C'est pourquoi nous privilégions une cartographie des ventes, des importations et des lieux de livraison plutôt qu'un tableau de coûts.
Qui peut prétendre à un remboursement de TVA au Royaume-Uni ?
Le demandeur doit être enregistré à des fins commerciales dans un pays autre que le Royaume-Uni et satisfaire aux conditions du HMRC pour la période couverte par la demande.
- n'a pas de siège social ni d'autre établissement au Royaume-Uni ;
- n'est pas enregistrée à la TVA britannique ;
- n'est ni obligé ni autorisé à s'inscrire ;
- n'effectue généralement pas de livraisons au Royaume-Uni, sauf indication contraire ;
- TVA britannique acquittée liée aux activités commerciales ;
- satisfait aux restrictions applicables à la déduction de la taxe sur les intrants;
- Son pays offre un droit comparable aux entreprises britanniques s'il existe un système de remboursement sur son territoire.
(HMRC) prévoit des exceptions, notamment pour certains services de transport liés au transport international et aux livraisons pour lesquelles la TVA est comptabilisée par l’acheteur britannique. Les conditions détaillées sont énoncées dans l’avis de TVA 723A, relatif au remboursement de la TVA britannique aux entreprises étrangères.
Le formulaire VAT65A ne remplace pas l'immatriculation à la TVA
Une demande de remboursement ne remédie pas à la situation où l'entreprise aurait dû facturer la TVA britannique et déposer des déclarations.
Premièrement, analysez l'entreprise
- vente de marchandises situées au Royaume-Uni,
- importation de stock propre,
- ventes directes et ventes via des plateformes,
- services taxés au Royaume-Uni,
- transactions sans autoliquidation.
Si la société est immatriculée
La TVA déductible est généralement récupérée lors de la déclaration de TVA. La procédure de régularisation après immatriculation est décrite dans la documentation relative aux déclarations de TVA au Royaume-Uni.
Quelles dépenses peuvent être remboursées ?
Le remboursement peut inclure la TVA britannique sur les achats et importations liés à l'activité professionnelle, lorsqu'une dépense similaire donnerait lieu à une déduction pour un contribuable enregistré.
Potentiellement éligibles
- coûts spécifiques des salons professionnels et des événements d'affaires ;
- services et équipements utilisés dans l'entreprise ;
- achats de biens et de services utilisés au Royaume-Uni ;
- TVA à l'importation si l'entreprise était propriétaire et importatrice des marchandises.
Personne handicapée ou à mobilité réduite
- dépenses non professionnelles ou privées ;
- achats utilisés pour les livraisons effectuées au Royaume-Uni ;
- la plupart des voitures de société régulières ;
- certains frais de représentation et de divertissement;
- achats liés aux ventes ou reventes exemptées aux voyageurs.
La facture en elle-même ne crée pas le droit à un remboursement
Le document doit être valide, établi au nom du demandeur et lié à l'activité professionnelle. Si l'achat est effectué à la fois à des fins professionnelles et non professionnelles, seule la part professionnelle sera remboursée.
Période et date limite de remboursement de la TVA65A
L’année fiscale ne correspond pas à l’année civile. L’affectation correcte des factures à la période est une condition essentielle pour une demande complète.
Le début de l'année
La période de remboursement de douze mois commence.
Fin de l'année
La période à laquelle les documents peuvent appartenir touche à sa fin.
Accès au SDES
Si vous souhaitez soumettre votre candidature par voie électronique avant le 31 décembre, veuillez demander l'accès à ORU à cette date.
Date limite
À cette date, un dossier de candidature complet doit être soumis par voie électronique ou envoyé par courrier.
Demande pour une partie de l'année
La période partielle standard couvre au moins trois mois civils complets. Une période plus courte est autorisée si elle correspond au reste de l'année de déclaration.
Montants minimums de remboursement : 130 £ et 16 £
Les seuils s'appliquent au montant du remboursement demandé, et non à la valeur brute des achats.
Période partielle
Minimum pour une demande couvrant au moins 3 mois mais moins d'une année complète remboursable.
Année complète ou fin
Minimum pour l'année de déclaration complète ou sa partie restante inférieure à 3 mois.
Si le montant total de la TVA potentiellement déductible n'atteint pas le seuil requis, ne l'augmentez pas en y intégrant des éléments non déductibles. Vérifiez plutôt si les documents peuvent faire l'objet d'une demande ultérieure au cours du même exercice fiscal.
Quels documents dois-je préparer pour le formulaire VAT65A ?
Les données figurant sur les factures, le certificat et le formulaire doivent identifier le même demandeur.
- formulaire VAT65A rempli électroniquement ;
- un certificat de statut confirmant l'activité dans le pays d'établissement ;
- factures de TVA émises au demandeur ;
- documents douaniers confirmant la TVA à l'importation ;
- liste des factures et des montants demandés ;
- explication de la relation entre les dépenses et les activités ;
- coordonnées bancaires pour le remboursement ;
- procuration ou autorisation si un mandataire agit.
Certificat d'état
La première demande confirme l'exercice d'une activité commerciale dans le pays d'établissement. Elle doit comporter les coordonnées de l'autorité compétente, la dénomination sociale, le type d'activité et le numéro d'immatriculation. Sa durée de validité est généralement de 12 mois.
Preuve de TVA à l'importation
Le demandeur doit être propriétaire des marchandises, avoir le droit d'en disposer en tant que propriétaire et posséder un document douanier attestant du paiement de la taxe. Les documents requis sont décrits en détail dans la section « TVA à l'importation au Royaume-Uni ».
Les informations requises pour la facturation sont décrites dans le guide des factures de TVA au Royaume-Uni. Un document remis à un employé, un sous-traitant ou une autre société du groupe nécessite une analyse supplémentaire.
Comment préparer une demande VAT65A étape par étape ?
Chaque étape a un résultat visible. Ne remplissez pas le formulaire avant d'avoir confirmé votre admissibilité à la procédure.
Vérifiez l'absence d'obligation d'enregistrement
Examinez toutes les transactions effectuées au Royaume-Uni, et pas seulement les factures. Vérifiez que l'entreprise n'était ni enregistrée, ni tenue, ni autorisée à l'être.
Sélectionnez la période correcte
Affectez les documents à l'année allant du 1er juillet au 30 juin. Vérifiez la durée de la période partielle et le seuil de montant approprié.
Vérifiez chaque facture
Vérifiez les coordonnées de l'acheteur, le numéro de TVA du fournisseur, la description, le montant de la taxe et la pertinence commerciale. Distinguez les dépenses exonérées ou partiellement déductibles.
Réconcilier l'importation et le certificat
Si la demande concerne une importation, vérifiez le statut du propriétaire et les documents douaniers. Assurez-vous que le certificat de statut est complet et valide.
Assemblez le paquet complet
Déposez le formulaire VAT65A et les pièces jointes conformément aux instructions actuelles du HMRC. Conservez une copie, la confirmation de dépôt et les documents originaux.
Comment soumettre le formulaire VAT65A par voie électronique ou par courrier ?
Le formulaire VAT65A doit être rempli électroniquement, et le récapitulatif de la question 9 doit également être saisi électroniquement. Le mode de soumission du dossier dépend de l'utilisation ou non du système SDES.
| Élément | SDES | Poste |
|---|---|---|
| Accéder | Tout d'abord, demandez à l'unité de remboursement à l'étranger de s'inscrire auprès du SDES. | Aucune inscription auprès du SDES n'est requise. |
| période préparatoire | Pour les demandes soumises avant le 31 décembre, veuillez demander l'accès au plus tard le 30 novembre. | Le colis doit être expédié au plus tard le 31 décembre. |
| Documents | Le formulaire VAT65A, l'attestation de statut, les factures et autres justificatifs sont envoyés par voie électronique. | Vous envoyez le formulaire VAT65A, le certificat de statut original et des copies des autres documents. |
| Confirmation | Conservez le reçu daté de SDES. | Veuillez conserver votre preuve d'affranchissement confirmant que le délai a été respecté. |
| Originaux | Conservez vos documents papier originaux jusqu'à la finalisation de votre dossier ; le HMRC pourrait vous les demander. | |
Téléchargez le formulaire actuel et les instructions sur le site web VAT65A pour les entreprises basées hors du Royaume-Uni.
Que se passe-t-il après le dépôt de la candidature ?
L'administration fiscale (HMRC) peut demander des informations complémentaires ou des documents originaux. Désignez une personne chargée de répondre rapidement à la correspondance.
Jusqu'à 6 mois
Les remboursements seront effectués dans les 6 mois suivant la réception d'une demande complète et satisfaisante.
Compte ou SWIFT
Le HMRC effectue les paiements en livres sterling. Les coordonnées bancaires doivent correspondre exactement à celles du bénéficiaire désigné.
Révision ou appel
Si vous n'êtes pas d'accord avec la décision, vous disposez généralement de 30 jours pour demander une révision ou faire appel.
Aucun contact pendant 6 mois
Lors d'une demande en ligne, veuillez contacter le service des remboursements à l'étranger et joindre une confirmation datée de SDES. L'absence de correspondance ne vaut pas approbation automatique.
Les causes les plus fréquentes des problèmes liés aux remboursements de TVA
La plupart des rejets et des convocations sont dus à des incohérences dans le statut de l'entreprise, la période concernée ou les documents.
L'entreprise doit être enregistrée
La vente ou l'importation a donné lieu à une obligation qui n'avait pas été résolue avant la demande.
Demande après le 31 décembre
L'administration fiscale britannique (HMRC) applique le délai à la lettre, même si les documents ont été remplis plus tôt.
Période incorrecte
Les factures ont été attribuées à l'année civile au lieu de la période du 1er juillet au 30 juin.
Montant inférieur au minimum
Le remboursement demandé n'atteint pas 130 £ ni 16 £ pour la période concernée.
Un autre acheteur figure sur la facture
Le document a été remis à un employé, un sous-traitant ou une autre société du groupe.
Aucune preuve d'importation
L'entreprise ne démontre pas qu'elle était propriétaire des marchandises et qu'elle a supporté la TVA à l'importation.
Dépenses non déductibles
La demande inclut la TVA, qui ne serait pas récupérée par un contribuable assujetti.
Certificat incomplet
Il manque des données, un timbre, une raison sociale ou le document est périmé.
Constituez un fichier de déclaration qui répond aux trois questions du HMRC
Un bon dossier ne se résume pas à un simple assemblage de factures. Il démontre pourquoi l'entreprise remplit les conditions requises pour bénéficier de la procédure, en quoi les coûts sont liés à son activité et pourquoi la TVA est correctement documentée.
Pourquoi VAT65A ?
Joindre un plan d'affaires succinct confirmant l'absence d'obligation et le droit de s'enregistrer.
Pourquoi cette dépense ?
Décrivez l'objectif commercial et comment le coût se rapporte aux activités imposables de l'entreprise.
Pourquoi ce montant ?
Rapprochez le relevé avec les factures, les documents d'importation et le seuil approprié.
En pratique, on constate que l'exhaustivité raccourcit la correspondance
L'uniformité des noms de sociétés, la numérotation des pièces jointes et la ventilation des lignes de la déclaration TVA 65A vers un document spécifique facilitent l'audit. La demande peut être préparée par le demandeur lui-même ou par un mandataire agréé.
Le régime VAT65A vous permet de récupérer la TVA sans inscription, mais uniquement si vous remplissez les conditions requises
L'année de déclaration s'étend du 1er juillet au 30 juin, la date limite pour soumettre une demande complète étant le 31 décembre. Le montant minimum est de 130 £ pour une période partielle standard et de 16 £ pour une année complète ou une période abrégée.
1. Qualification
Confirmer l’absence de siège social, d’immatriculation et d’obligation ou de droit de s’immatriculer.
2. Période et montant
Attribuez les documents à l'année appropriée et vérifiez le montant minimal de déclaration.
3. Preuves
Déposer le formulaire VAT65A avec le certificat valide, les factures et les documents d'importation.
FAQ sur le remboursement de la TVA au Royaume-Uni
Non applicable à la période durant laquelle la TVA est récupérée via la déclaration de TVA. Le formulaire VAT65A est destiné aux entités non immatriculées éligibles.
L'année fiscale s'étend du 1er juillet au 30 juin de l'année suivante. Des déductions partielles sont également possibles conformément aux règles du HMRC.
Au plus tard le 31 décembre suivant la fin de l'année fiscale. En cas de déclaration électronique, veuillez demander l'accès au SDES au plus tard le 30 novembre.
130 £ pour une période d'au moins 3 mois inférieure à une année complète et 16 £ pour une année complète ou la partie restante de celle-ci inférieure à 3 mois.
Non. Si l'entreprise était tenue de s'enregistrer, elle devrait expliquer cette obligation et le règlement approprié avec le HMRC.
Cela peut être possible si l'entreprise remplit les conditions requises, en était le propriétaire et l'importateur légitime, et possède les documents douaniers nécessaires.
La demande peut être soumise via le service d'échange de données sécurisé après avoir obtenu l'accès auprès du service des remboursements à l'étranger. Le formulaire VAT65A, un certificat de statut, les factures et autres justificatifs doivent être joints.
Les remboursements devraient être effectués dans les 6 mois suivant la réception d'une demande complète et satisfaisante.
Un certificat de statut est généralement valable 12 mois à compter de sa date d'émission et peut couvrir les demandes soumises pendant cette période.
Ce texte est fourni à titre informatif uniquement et ne remplace pas une évaluation fiscale personnalisée. Pour demander un remboursement de TVA au Royaume-Uni, vous devez vérifier le statut de votre entreprise, l'obligation ou le droit de s'immatriculer, le délai de remboursement, la nature de vos dépenses, les montants minimaux, l'exhaustivité de votre dossier et la méthode de déclaration VAT65A en vigueur.
