Ventas al Reino Unido e IVA 2026
Al vender en el Reino Unido, el tratamiento del IVA se determina principalmente por la ubicación de la mercancía, el valor total del envío y la situación del cliente. Para las ventas directas de productos ubicados fuera del Reino Unido, un umbral de 135 libras esterlinas separa el IVA aplicado a la venta de las normas de importación habituales.
Vender en el Reino Unido: cuatro reglas para empezar
El umbral de 135 libras no funciona por sí solo. Primero, compruebe la procedencia de los productos y si la transacción se realiza sin la intervención de una plataforma en línea.
Productos fuera del Reino Unido
En función del valor del envío y la condición del cliente, se determinará si se liquidará el IVA en el momento de la venta o de la importación.
Hasta 135 libras
En las ventas B2C, el vendedor generalmente cobra el IVA del Reino Unido en el momento de la venta.
Más de 135 libras
Se están restableciendo las normas aduaneras y de importación habituales. La clave está en quién es el importador.
Los productos ya están en su lugar
Vender tus propios productos desde un almacén en el Reino Unido se considera una operación de suministro local y, por lo general, requiere el registro del IVA.
| Lugar de mercancías | Cliente y valor | Punto de partida para el asentamiento |
|---|---|---|
| Fuera del Reino Unido | Venta directa al consumidor (B2C), gastos de envío de hasta 135 £ | El vendedor cobra el IVA en el momento de la venta. |
| Fuera del Reino Unido | B2B, hasta 135 £, número de IVA válido | El comprador paga el IVA. |
| Fuera del Reino Unido | Gastos de envío superiores a 135 £ | Normas generales de importación y aduanas. |
| En Gran Bretaña | Venta directa de sus propios productos | Entrega local; generalmente registrada a efectos del IVA. |
Cinco preguntas antes de aceptar un pedido
Responda las preguntas en este orden. La respuesta en una etapa anterior puede cambiar por completo el resultado de su posterior acuerdo.
¿Facilita la plataforma las ventas?
Si es así, deténgase ahora: el operador podría asumir la responsabilidad del IVA. Consulte nuestra guía independiente sobre el IVA en el mercado del Reino Unido.
¿Dónde se encuentran los productos en el momento de la venta?
Separe las existencias que se encuentren fuera del Reino Unido de las que ya estén en Inglaterra, Escocia, Gales o Irlanda del Norte.
¿Cuál es el valor total del envío?
Sume el valor intrínseco de todos los artículos enviados juntos. No calcule el límite para cada producto por separado.
¿Tiene el cliente un número de IVA válido del Reino Unido?
Para envíos de hasta 135 libras esterlinas, un número válido puede transferir la liquidación del IVA a la empresa compradora.
¿A qué región se envían las mercancías?
Para Irlanda del Norte, consulte las normas específicas, especialmente cuando las mercancías salgan de la Unión Europea.
¿Cómo calculo el umbral de 135 libras?
HMRC se refiere al valor intrínseco de todo el envío: el precio de venta de las mercancías enviadas juntas, sin incluir el transporte, el seguro ni los impuestos y aranceles identificables por separado.
Ejemplo por debajo del límite
Dos productos a 55 libras cada uno y gastos de envío de 12 libras, mostrados por separado en la factura.
Ejemplo por encima del límite
Tres productos de 50 libras cada uno, empaquetados y enviados juntos a un mismo destinatario.
135 libras esterlinas no significa exención de IVA
Este es el límite entre dos métodos de recaudación de impuestos. Hasta 135 libras esterlinas, el IVA puede aplicarse a la venta, y por encima de esta cantidad, generalmente se cobra a la importación. Este mecanismo especial no cubre, entre otros, los envíos que contienen productos sujetos a impuestos especiales ni los regalos no comerciales.
Para obtener una definición detallada del valor de la consignación, consulte la explicación actual de HMRC sobre la venta directa.
Ventas B2C de hasta 135 £ - IVA a cargo del vendedor
Si la mercancía se encuentra fuera del Reino Unido, el envío no supera las 135 libras esterlinas y el cliente no proporciona un número de IVA válido del Reino Unido, el vendedor extranjero generalmente cobrará el IVA en el momento de la venta.
Establezca la tasa correcta
No todas las ventas están sujetas a la tasa del 20%. La tasa depende de la clasificación del artículo específico, y las ventas con una tasa del 0% también deben declararse.
Registra tu empresa
Para recaudar el IVA del Reino Unido, debe registrarse. Para una empresa sin domicilio social, el umbral de facturación local generalmente no protege las ventas sujetas a impuestos.
Mostrar ventas
El IVA recaudado se incluye en su declaración de IVA del Reino Unido. Guarde los detalles de su pedido, pago, envío, cliente y tipo impositivo aplicado.
Infórmese sobre cuándo debe registrarse para el IVA en el Reino Unido y cómo presentar sus declaraciones de IVA en el Reino Unido.
Ventas B2B de hasta 135 £: compruebe el número de IVA del comprador
Si la mercancía se encuentra fuera del Reino Unido y el comprador proporciona un número de IVA británico válido, el vendedor no cobra el IVA. El comprador liquida el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
¿Qué debería hacer el vendedor?
- Obtenga un número de IVA del Reino Unido antes de completar la transacción;
- Compruebe el número en la herramienta oficial de HMRC;
- guardar el resultado de la verificación y los datos del cliente;
- Incluir en la factura información que indique que el IVA corre a cargo del comprador;
- Vincular la factura con el pedido y el envío.
Anotación segura
"Inversión del sujeto pasivo: el IVA lo paga el comprador.".
El nombre de la empresa por sí solo no es suficiente. Si el número es incorrecto o no se proporciona, la transacción podría tratarse como una venta B2C.
¿Cuándo podría un vendedor no necesitar registrarse?
Si una empresa vende exclusivamente bienes ubicados fuera del Reino Unido a entidades con un número de IVA británico válido, y los compradores se hacen cargo del IVA, la HMRC indica que el vendedor no necesita registrarse únicamente por este motivo. Sin embargo, es importante analizar el modelo de negocio en su totalidad, no solo una factura aislada.
Para importes superiores a 135 libras, se aplican las normas de importación habituales
En ese caso, el vendedor no cobra el IVA bajo el mecanismo de envío de bajo valor. Deben determinarse el importador, el despacho de aduanas, los aranceles aduaneros, el IVA de importación y las condiciones de entrega.
Importador
¿Quiénes están incluidos en la declaración de aduanas y tienen obligaciones de importación?
EORI
¿La entidad correcta dispone del número de aduana utilizado durante el despacho?
Condiciones de entrega
¿El contrato especifica una DDP, DAP u otra condición y refleja la práctica habitual?
Documentos
¿La declaración de aduanas, la factura, el transporte y la liquidación del IVA siguen el mismo modelo?
Los productos ya están en el Reino Unido
Si un vendedor extranjero posee bienes ubicados en el Reino Unido en el momento de la venta y los vende directamente, está realizando una operación de suministro local. Para una empresa no residente, esto generalmente implica registrarse desde la primera venta sujeta a impuestos.
Almacén propio
Las existencias almacenadas localmente antes de su venta no se benefician del mecanismo de consignación hasta un importe de 135 libras esterlinas.
Centro de distribución
Un contrato logístico no exime al propietario de la mercancía de sus obligaciones. Verifique quién vende y desde dónde se envían los productos.
Existencias después de la importación
La importación y la posterior venta local son procesos independientes. Ambos requieren documentación coherente.
Para conocer las normas generales sobre tipos impositivos y transacciones locales, consulte la del IVA del Reino Unido. También puede comprobar su registro directamente en la página web de HMRC.
Inglaterra, Escocia y Gales e Irlanda del Norte
No aplique automáticamente un único régimen a todo el Reino Unido. Irlanda del Norte mantiene normas específicas sobre el IVA para el comercio de bienes con la Unión Europea.
Inglaterra, Escocia y Gales
En el caso de las ventas directas de productos ubicados fuera del Reino Unido, el umbral de 135 libras esterlinas separa el IVA que se cobra en la venta del IVA de importación ordinario.
Irlanda del Norte
Pueden aplicarse normas y designaciones de números de IVA diferentes para los productos enviados desde la Unión Europea y para las transacciones entre empresas. Consulte nuestra guía específica sobre el IVA en Irlanda del Norte.
¿Cómo realizo una devolución?
Cualquier reembolso al cliente deberá combinarse con un ajuste de ventas e IVA, si el impuesto se cobró originalmente. Los reemplazos requieren verificación adicional si el valor del artículo de reemplazo es diferente.
Combinar documentos
Asigne el reembolso al pedido original, factura, envío y pago.
Reembolsar la cantidad adeudada
Documente el importe reembolsado al cliente y la fecha en que se realizó la corrección.
IVA correcto
Si se cobró originalmente el IVA, incluya la corrección en la liquidación correspondiente.
Las mercancías se devuelven al otro lado de la frontera
Además del ajuste de ventas, deberá revisar la documentación aduanera del envío de devolución o reemplazo. HMRC detalla el IVA por separado para los productos devueltos a un vendedor extranjero.
La venta directa no es vender a través de un mercado
Esta guía se aplica a los pedidos en los que el vendedor realiza la transacción directamente con el cliente. Cuando una plataforma en línea facilita una venta, puede considerarse un proveedor a efectos del IVA.
Tienda propia
Es el vendedor quien evalúa la ubicación de la mercancía, el valor del envío, la condición del cliente, la tarifa y la obligación de registro e informe.
Plataforma de Internet
El operador puede recaudar y contabilizar el IVA, pero no en todos los casos. Ampliar las normas del mercado del IVA del Reino Unido.
Errores comunes al vender en el Reino Unido
Un error en la etapa de tienda se traslada a la factura, el despacho de aduana, el pago y la declaración del IVA.
Límite calculado para el producto
El umbral se aplica al valor total del envío, no a cada artículo por separado.
Empresa sin verificación de número
La declaración del cliente de que es una empresa no sustituye a un número de IVA válido del Reino Unido.
135 libras esterlinas como exención
El umbral no elimina el impuesto. Modifica el momento y la entidad responsable de su liquidación.
Almacén local extraviado
Los productos ubicados en el Reino Unido están sujetos a las normas de venta locales.
Importador inconsistente
El contrato, los Incoterms, la factura y la declaración de aduanas indican entidades diferentes.
Un plan para todas las regiones
Irlanda del Norte exige una verificación independiente para el comercio de mercancías.
¿Cómo configurar de forma segura las ventas al Reino Unido?
No bases tu regla del IVA únicamente en el valor del pedido. Combina el canal de ventas, la ubicación del producto, la composición del envío, el estado del comprador y la región de entrega en un solo proceso.
Antes de la venta
Determina el rol del almacén, del cliente y de la plataforma. Decide si necesitas registrarte para el IVA.
Al realizar el pedido
Calcula el valor total del envío y aplica la tarifa o el procedimiento B2B correspondiente.
Después del envío
Mantener registros consistentes de ventas, pagos, envíos, liquidaciones y ajustes.
Verifique el modelo de IVA antes de comenzar las ventas
Analizaremos tu canal de ventas, almacén, el umbral de 135 £, el estado de tus clientes y tus responsabilidades de importación. Recibirás un modelo claro para tu tienda, facturas y liquidaciones de IVA.
Ventas al Reino Unido e IVA: Preguntas y respuestas
No. El umbral de 135 libras esterlinas no constituye una exención. En el caso de ventas directas a consumidores finales (B2C) de bienes ubicados fuera del Reino Unido, el vendedor generalmente cobra el IVA en el momento de la venta.
No. El límite se aplica al valor intrínseco de todos los artículos enviados juntos en un solo envío, a menos que se envíen por separado.
En general, no, si el transporte o el seguro se muestran por separado. Si forman parte del precio y no se detallan por separado, pueden estar incluidos en el valor intrínseco del envío.
Si el comprador proporciona un número de IVA válido del Reino Unido, el vendedor no cobra el IVA y el cliente se hace cargo del pago. Es necesario verificar el número y conservar el comprobante de verificación.
Se aplican las normas de importación estándar. Identifique al importador, la declaración de aduanas, el IVA de importación, los aranceles aduaneros y las condiciones de entrega.
No. Sus propios productos, ubicados en el Reino Unido en el momento de la venta, se facturan como un suministro local. El vendedor extranjero generalmente deberá registrarse para el IVA.
No siempre. Irlanda del Norte tiene normas específicas para el comercio de mercancías, especialmente cuando estas se envían desde la Unión Europea. La región de entrega debe consultarse por separado.
En ciertas transacciones, el operador de la plataforma se hace cargo del IVA. Esto depende de factores como la ubicación de la mercancía, el valor del envío y la situación del vendedor.
Si el vendedor cobró originalmente el IVA y se lo reembolsó al cliente, deberá incluir una corrección adecuada en su declaración de IVA y conservar los documentos que vinculen el reembolso con la venta original.
Este texto es meramente informativo y no sustituye el análisis fiscal individual. Al vender en el Reino Unido, es importante verificar el canal de venta, la ubicación de la mercancía, el valor total del envío, la situación del comprador, la región de entrega, las condiciones de entrega y la normativa aduanera y de declaración vigente.
