IVA a la importación en el Reino Unido 2026
El IVA de importación en el Reino Unido lo liquida el importador, no la empresa de mensajería ni el agente de aduanas. Una empresa registrada a efectos del IVA puede optar por el régimen de declaración de IVA (PVA, por sus siglas en inglés) e incluir el impuesto de importación en su declaración, en lugar de pagarlo por adelantado en la aduana.
Primero, determine el importador, luego el método de liquidación y el documento que le permitirá justificar la deducción.
IVA a la importación en el Reino Unido: resumen
El PVA mejora la liquidez, pero no corrige la información incorrecta sobre el importador ni los datos faltantes en el despacho de aduanas.
Sin pago por adelantado
Usted declara el impuesto de importación en su declaración de IVA correspondiente al período que abarca la fecha de importación.
Registro de IVA
La empresa debe tener un número de IVA del Reino Unido y dicho número debe figurar en la declaración de importación.
Declaración o C79
El PVA se basa en un estado de cuenta mensual y el pago a través de la cuenta de aplazamiento se basa en C79.
No es automático
Se aplican las normas habituales sobre el impuesto soportado y se requiere un vínculo entre la importación y la actividad empresarial.
Según la experiencia Taxenlight: el despacho de aduanas comienza antes del envío
La mayoría de los problemas surgen cuando una empresa determina al importador solo después de que el envío ha sido retenido. Antes del transporte, elaboramos el contrato, las condiciones de entrega, el nombre del propietario de la mercancía, el número EORI, el número de IVA y las instrucciones para el agente. Esto garantiza que el documento fiscal se envíe a la entidad que liquidará la importación.
¿Dónde se puede utilizar el PVA?
El mecanismo depende del punto de entrada de las mercancías. No transfiere automáticamente las normas de Inglaterra, Escocia y Gales al comercio de mercancías de Irlanda del Norte con la UE.
Importaciones procedentes de fuera del Reino Unido
La PVA puede cubrir las mercancías que entren en Inglaterra, Escocia y Gales procedentes de cualquier lugar fuera de Gran Bretaña.
Importaciones procedentes de fuera del Reino Unido y la UE
El movimiento de mercancías entre Irlanda del Norte y la UE se rige por normas distintas y no se trata simplemente de importaciones a Inglaterra, Escocia o Gales.
Dos condiciones del material
Los bienes deben destinarse a fines comerciales y el importador debe tener derecho a disponer de ellos, generalmente como propietario. La empresa también debe indicar su número de IVA del Reino Unido en la declaración de importación. Consulte los términos y condiciones vigentes del PVA.
¿Quién liquida el IVA de importación?
El importador sigue siendo responsable de los datos de despacho de aduanas y de la liquidación del IVA, incluso si la declaración la prepara un agente de aduanas, un transitario o un servicio de mensajería.
Derecho a los bienes
Determinar la entidad designada como receptora e importadora que tiene derecho a disponer de las mercancías y utilizarlas en su actividad empresarial.
Instrucciones escritas sobre PVA
El agente debe recibir la confirmación de la selección del PVA antes de presentar la declaración. Conserve las instrucciones y la respuesta.
Tramitación de los trámites aduaneros
Una empresa que no tenga su sede en el Reino Unido normalmente necesitará que alguien prepare la declaración de aduanas en su nombre.
Taxenlight aconseja: compare cinco fuentes
El importador en la declaración, el comprador en la factura, la parte contratante, la entidad poseedora de la mercancía y la empresa que registra el IVA deben conformar un modelo lógico. Si estos datos indican entidades diferentes, la deducción debe aclararse antes de presentar la declaración del IVA.
¿PVA o pago del IVA al registrarse?
Ambos métodos pueden dar lugar a una deducción, pero difieren en el momento de la financiación fiscal y en la documentación justificativa.
| Criterio | PVA | Pago contra importación |
|---|---|---|
| flujo de fondos | No se requiere pago anticipado del IVA de importación. El impuesto se incluye en la declaración del IVA. | El IVA se paga al momento de la liquidación o a través de la cuenta de aplazamiento. |
| Evidencia principal | Estado de cuenta mensual del IVA de importación diferido. | Certificado C79 cuando el IVA se pagó a través de la cuenta de aplazamiento. |
| Inclusión en la declaración | Campos 1, 4 y 7: teniendo en cuenta el derecho a deducción. | Deducción en la casilla 4 sobre la base de la evidencia apropiada; importación neta en la casilla 7. |
| El mayor riesgo | EORI o IVA incorrectos, no se ha seleccionado PVA o el artículo está asignado a otra empresa. | Pago a través de un intermediario sin C79 asignado al importador correcto. |
No podrá modificar su selección a su antojo después de enviar la declaración de importación
El método debe indicarse en el despacho de aduanas. Una factura de mensajería o un recibo de pago no sustituye automáticamente un documento que permita la deducción del IVA.
¿Cómo aplicar PVA paso a paso?
Las seis etapas combinan acuerdos comerciales, despacho de aduanas, documentación y posterior liquidación del IVA.
Determinar el importador
Compare el contrato, la factura, la propiedad de los bienes, las condiciones de entrega y el flujo real.
Comprueba los números
El importador necesita que se introduzcan correctamente el número EORI y el número de IVA del Reino Unido en el despacho de aduanas.
Elija PVA
Proporcione instrucciones por escrito a su agente antes de presentar su declaración de importación.
Recibir detalles de registro
Conserve el MRN, la declaración, la factura, el documento de transporte y el comprobante de pago del agente.
Descargar el resumen
Descargue el documento mensual del Servicio de Declaración de Aduanas y archívelo.
Acordar la declaración
Compare los pagos por indemnización con el extracto, la contabilidad y el período de declaración del IVA correspondiente.
¿Cómo se calcula el valor del IVA de importación?
La base no siempre es el precio que figura en la factura comercial. El valor aduanero se complementa con los costos y tasas indicados.
Patrón simplificado
El alcance depende de los documentos, el destino y el tipo de mercancía.
| Elemento | Suma | Significado |
|---|---|---|
| Valor aduanero | 50.000 libras esterlinas | El punto de partida es también cuando el arancel aduanero es del 0%. |
| Transporte y seguro | 3.000 libras esterlinas | Costes hasta el primer destino o destino posterior conocido. |
| Deber | 2.000 libras | La tarifa se añade al valor a efectos del IVA. |
| Base del IVA | 55.000 libras esterlinas | Suma de elementos en un ejemplo simplificado. |
| IVA de importación 20% | 11.000 libras esterlinas | El importe depende del tipo impositivo aplicable a las mercancías importadas. |
Esto es un ejemplo, no una calculadora de aduanas
La clasificación, el origen, el método de valoración, las deducciones y el procedimiento aduanero pueden modificar el resultado. Consulte las normas oficiales para determinar el valor a efectos del IVA de importación.
¿Cómo declaro el PVA en mi declaración de IVA del Reino Unido?
Usted registra las importaciones en el período que abarca la fecha de importación. Su estado de cuenta mensual respaldará los montos de impuestos, pero la deducción aún depende de la legislación mercantil.
IVA a pagar
Usted introduce el IVA de importación liquidado por PVA para un período determinado.
IVA deducible
Solo se incluye la parte deducible según las normas habituales.
Valor neto de las importaciones
Usted declara el valor total de las mercancías importadas, excluido el IVA.
En la práctica vemos que el campo 1 no siempre es igual al campo 4
La diferencia puede deberse a la combinación de actividades, el uso privado, las restricciones de deducción o un error en los datos. Las normas completas sobre campos, plazos y correcciones se describen en las declaraciones del IVA del Reino Unido.
¿Qué documentos debo conservar al importar?
Cada despacho de aduanas debe ser rastreable desde el pedido y el transporte hasta su inclusión en la declaración del IVA.
- factura y contrato comercial,
- documento de transporte,
- Número MRN y detalles de la declaración de aduanas,
- Instrucciones escritas de PVA para el agente,
- confirmación del importador, detalles del EORI y del IVA,
- Combinación de PVA o C79,
- Comprobante de pago, si se pagó el IVA al momento de la importación,
- documentos que confirmen la propiedad de los bienes,
- registros de almacén y recepción de mercancías,
- conciliación con la declaración del IVA y los libros contables.
Descarga documentos cada mes
Los estados de cuenta PVA y C79 suelen estar disponibles el décimo día hábil del mes siguiente. El acceso en línea tiene una vigencia de seis meses, así que mantenga sus copias actualizadas.
Comprobar si hay entradas duplicadas
HMRC recomienda que, si el MRN y el importe son idénticos, se debe corregir manualmente la declaración y abonar el valor corregido del IVA.
La compilación no es un archivo indefinido
Descargue su extracto mensual de PVAy compárelo con la descripción del artículo y la regla de corrección de duplicados.
Escenarios de importación específicos
El PVA es un elemento del modelo. Los límites de envío, los plazos de entrega, el almacén y el ID aduanero pueden modificar las responsabilidades.
El IVA puede generarse en el momento de la venta
Para envíos de bajo valor, verifique el canal de venta, el cliente y el tipo de producto. No aplique automáticamente el esquema de importación estándar.
Excepción técnica importante
Para envíos superiores a 135 libras esterlinas gestionados por Royal Mail Group, es posible que no esté disponible el servicio PVA a menos que el operador ofrezca un servicio comercial.
Los Incoterms no resuelven el IVA
El plazo de entrega ayuda a establecer obligaciones, pero no sustituye la comprobación de quién es realmente el importador.
Pasa a los siguientes temas
Los errores más comunes al liquidar el IVA de importación
La mayoría de los problemas pueden detectarse comparando la declaración de aduanas, el estado de cuenta y los libros contables antes de presentar la declaración del IVA.
Importador y números
- deducción por una entidad que no era el importador,
- Número EORI o de IVA incorrecto,
- la suposición de que el agente asume la responsabilidad.
Documentos y PVA
- Sin instrucciones escritas,
- sin extracto mensual,
- aceptar la factura del mensajero como prueba suficiente.
Libros y declaración
- falta de conciliación del MRN con los libros,
- alineación automática de los campos 1 y 4,
- Doble dosis de artículo duplicado.
Taxenlight aconseja: cree un registro de entrada
Un registro mínimo debe incluir el MRN, la fecha de importación, el proveedor, el número EORI, el número de IVA, el valor en aduana, el IVA de importación, el método de liquidación y el período de declaración del IVA. Esta es la forma más rápida de encontrar artículos faltantes o duplicados.
Resumen del IVA de importación del Reino Unido para 2026
PVA puede trasladar la liquidación de impuestos a la declaración del IVA, pero requiere la autorización correcta, el importador correcto y un documento mensual completo.
Establecer un modelo
El importador, la propiedad, las condiciones de entrega y las cantidades deben coincidir antes del envío.
Autorización de seguridad
Proporcione las instrucciones de PVA y reciba los datos de la declaración y el número MRN.
Llegar a un acuerdo
Relacione el estado de cuenta o el formulario C79 con los libros y el período de declaración correspondiente.
¿Necesita un número de IVA del Reino Unido?
PVA requiere registro. Consulte el procedimiento de registro del IVA en el Reino Unido y las normas generales del IVA en el Reino Unido.
Preguntas frecuentes - IVA e importaciones de PVA en el Reino Unido
Respuestas a preguntas sobre la selección de PVA, declaración, C79, campo de declaración de IVA e importador.
No. Una empresa que cumpla con los requisitos puede optar por el pago del IVA o el pago del IVA de importación en la aduana. La elección se realiza en la declaración de importación.
No existe un proceso de aprobación independiente. La empresa debe estar registrada a efectos del IVA, cumplir con los requisitos e indicar correctamente el número de IVA en la declaración de importación.
Sí, si está registrada a efectos del IVA en el Reino Unido y cumple los requisitos. Normalmente, se requiere que una entidad se encargue de los trámites aduaneros y presente la declaración.
Normalmente, antes del décimo día hábil del mes siguiente. El documento está disponible para su descarga en línea durante seis meses después de su publicación, por lo que conviene archivarlo periódicamente.
El extracto PVA documenta el IVA diferido a efectos de declaración. El formulario C79 confirma el IVA de importación pagado mediante la cuenta de aplazamiento y justifica su posterior deducción.
Por regla general, la casilla 1 muestra el IVA a pagar, la casilla 4 el importe deducible y la casilla 7 el valor de las mercancías importadas neto de IVA.
No. El EORI es un identificador aduanero, mientras que el número de IVA se utiliza para la liquidación de impuestos. Con el PVA, ambos deben utilizarse correctamente durante el despacho de aduanas.
Esto no debe darse por sentado. Para el PVA, el estado de cuenta mensual es la base, y para los pagos a través de la cuenta de aplazamiento, el C79 asignado al importador correspondiente.
Estos envíos pueden estar sujetos a normas de recaudación del IVA específicas en el momento de la venta. Es importante tener en cuenta el canal de venta, el cliente, el tipo de mercancía y el valor total del envío.
Si la entrada tiene el mismo MRN y el mismo importe que la original, HMRC recomienda que modifique manualmente la declaración y liquide el valor corregido del IVA de importación.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis individual de impuestos o aduanas. Al importar mercancías al Reino Unido, debe verificar el importador, la clasificación y el origen de las mercancías, el valor en aduana, el procedimiento, el EORI, la situación del IVA, el derecho de deducción y los requisitos vigentes de la HMRC.
