Registro del IVA en Noruega 2026
El registro del IVA para empresas extranjeras es necesario cuando, tras analizar el lugar de la transacción, una empresa extranjera realiza ventas en Noruega sujetas al IVA y supera el umbral de 50.000 coronas noruegas netas en los siguientes 12 meses.
El proceso suele constar de dos pasos: primero, se registra la empresa extranjera como NUF y se obtiene un número de registro de nueve dígitos; luego, se presenta una solicitud por separado al Registro Mercantil (Merverdiavgiftsregisteret). Solo después de que se confirme el registro se añade la designación MVA y se aplica el IVA noruego.
Registro del IVA en Noruega: cuatro términos que no deben confundirse
El número de organización aún no es un número de IVA, el NUF no crea una nueva empresa noruega y el VOEC solo funciona para determinadas ventas B2C.
Empresa extranjera en el registro
Una empresa extranjera registrada en Noruega identifica a una compañía extranjera en Noruega. El país de origen de la empresa sigue siendo responsable de sus operaciones.
Número de organización
Identifica a la entidad en los registros noruegos. No confiere, por sí mismo, el derecho a cobrar el impuesto sobre vehículos motorizados (IVA).
Inscripción en el registro del IVA
Únicamente la confirmación en el Registro de Donaciones de Merverdia permite el uso de la designación MVA después del número de organización.
Procedimiento B2C independiente
Se aplica a ciertos bienes de bajo valor y servicios remotos al consumidor. El número VOEC no es un número MVA.
¿Cuándo debe registrarse una empresa extranjera para el IVA en Noruega?
La obligación surge cuando una empresa realiza ventas sujetas al IVA noruego y supera el umbral legal. No basta con que el domicilio social del cliente se encuentre en Noruega.
En primer lugar, determine el lugar de entrega de la mercancía o el lugar de prestación y uso del servicio, el importador, la condición del comprador y la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el mecanismo de pago de impuestos sobre las ganancias y beneficios (VOEC). Las normas generales se describen en la del IVA en Noruega 2026.
Debe comprobar su registro antes de recibir la primera factura si tiene previsto disponer de un almacén local, importar sus propios productos, realizar entregas con montaje, que se lleven a cabo trabajos físicos en Noruega, realizar ventas B2C fuera de la VOEC o tener un único contrato que supere las 50.000 coronas noruegas.
Altinn subraya que la corta duración de un proyecto no exime de la obligación. Incluso un encargo de dos días puede requerir registro si las ventas locales superan el umbral. Véase Obligaciones del IVA para empresas extranjeras.
Umbral de 50.000 coronas noruegas durante un período continuo de 12 meses
El umbral básico se sitúa por encima de 50 000 coronas noruegas en ventas sujetas a IVA neto. El periodo no coincide automáticamente con el año natural y puede extenderse, por ejemplo, de febrero a enero.
Precio neto, sin IVA
Usted controla la facturación derivada de las ventas sujetas al MVA noruego.
período móvil
Supervise este dato después de cada transacción, no solo al final del año.
Transacción de umbral completo
El IVA cubre el valor total de la venta que genera el excedente, no solo el excedente.
Ejemplo: 40.000 coronas noruegas + 15.000 coronas noruegas
La segunda transacción supera el umbral. Tras el registro del IVA, se ven afectados los 15 000 NOK completos, no solo los 5 000 NOK que exceden el límite. Si la factura se emitió antes de que se confirmara el registro, deberá corregirse de acuerdo con los procedimientos de la autoridad tributaria.
¿Qué entra por la puerta?
Por regla general, se incluyen las ventas con tipos impositivos del 25 %, 15 %, 12 % y 0 %. No se incluyen automáticamente las ventas exentas, las transacciones fuera del ámbito del IVA noruego, los servicios facturados por el comprador ni las ventas cubiertas únicamente por el VOEC.
¿Cuándo es posible la preinscripción?
El registro estándar no puede acelerarse arbitrariamente. Sin embargo, Skatteetaten ofrece dos opciones para que una empresa pueda inscribirse en el registro antes de alcanzar el umbral estándar.
Grandes inversiones antes de la venta
- Compras sujetas al IVA por un valor mínimo de 250.000 coronas noruegas;
- conexión directa con futuras ventas sujetas a impuestos;
- Más de cuatro meses para cruzar el umbral;
- Un presupuesto fiable y un plan de facturación superior a 50.000 coronas noruegas.
Si las previsiones no se cumplen, el IVA previamente recuperado podrá ser reembolsado.
Cruce rápido del umbral
Si resulta evidente que una nueva empresa alcanzará el umbral de facturación en las tres semanas posteriores al inicio de sus ventas, puede solicitar la preinscripción. Una vez aprobada, la empresa podrá aplicar el IVA en su primera factura.
Las condiciones para el registro, modificación y baja del registro del IVA son confirmadas por Skatteetaten en su sitio web .
¿Qué modelos de venta suelen generar más inscripciones?
La tabla muestra la dirección del análisis, no un resultado automático. El contrato, la logística, el despacho de aduanas y la factura deben describir el mismo modelo.
| Guión | Qué comprobar | Dirección típica del análisis |
|---|---|---|
| Productos procedentes de un almacén en Noruega | Propiedad de las acciones, lugar de emisión, circulación local. | Inscripción regular tras superar el umbral. |
| Importación de productos propios | Importador en la declaración, número de organización, fecha de venta después del despacho de aduanas. | La importación y la posterior venta local pueden requerir registro. |
| El cliente es un importador | Lugar de entrega, condiciones del contrato, documentos aduaneros. | La venta en sí misma no requiere necesariamente el registro del proveedor. |
| Entrega con montaje | Lugar de instalación, alcance del servicio, condición del comprador. | A menudo, las ventas locales dan lugar al registro. |
| Servicio remoto B2B | Tipo de servicio y condición del cliente noruego. | A menudo se opta por la inversión del sujeto pasivo en lugar del registro del vendedor. |
| Servicio físico en Noruega | Lugar y naturaleza del trabajo. | Es posible el registro estándar de un proveedor extranjero. |
| Bienes o servicios B2C | Condiciones de VOEC, tipo de mercancía y método de envío. | Matrícula VOEC o regular, según el modelo. |
¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Noruega?
Para registrar una empresa extranjera, normalmente primero hay que identificar la entidad en el Registro de Brønnøysundregistrene y solo después presentar una solicitud electrónica de IVA a Skatteetaten.
Describe la transacción
Indique el producto o servicio, el lugar de prestación, el importador, el almacén, el cliente y el momento de cruzar el umbral.
Registrar NUF
Envíe el formulario de empresa extranjera y los anexos pertinentes a Brønnøysundregistrene.
Obtenga un número de organización
El número de identificación de nueve dígitos es un requisito indispensable para tramitar la solicitud del IVA.
Presentar una solicitud de MVA
Utilice la solución electrónica Skatteetaten y el paquete de acceso al "Impuesto sobre el Valor Añadido".
Completa la evidencia
Responder a las preguntas de la oficina y proporcionar contratos, facturas, documentación logística o de inversión.
Espere para entrar
No calcule el MVA antes de la confirmación. Después de ingresar los datos, actualice las facturas, la contabilidad y el acceso.
La solicitud de NUF y la de IVA son dos canales diferentes
El primer formulario identifica a la empresa extranjera en Noruega. El segundo le otorga su estatus a efectos del IVA.
Formulario NUF - Brønnøysundregistrene
Para realizar una nueva inscripción, utilice el formulario «Notificación de registro coordinado para empresas extranjeras registradas en Noruega». La inscripción inicial de una empresa extranjera no puede completarse mediante el formulario electrónico Altinn.
Si se desea incluir el NUF en el Foretaksregisteret, el formulario con los anexos se puede enviar a través del formulario de contacto. Las solicitudes de números D para titulares de cargos deben enviarse por correo postal. Infórmese sobre cómo registrar una empresa extranjera.
Aplicación del IVA - Skatteetaten
Una vez que obtenga su número de organización, envíe una solicitud electrónica a Merverdiavgiftsregisteret. El sistema seleccionará el tipo de registro en función de sus respuestas.
Para enviar, necesita el paquete de acceso "Impuesto al Valor Agregado". Para NUF, se asigna automáticamente, entre otros, a la persona de contacto, representante o gerente comercial. Ciertos roles de Altinn también estarán activos temporalmente hasta el 31 de diciembre de 2026.
NUF no siempre significa Foretaksregisteret
Las empresas extranjeras que operan en Noruega deben inscribirse en el Registro de Empresarios. En determinadas circunstancias, las entidades que requieran un número de registro pueden acceder únicamente al Registro de Empresarios (Enhetsregisteret). Consulte la obligación de inscribirse en el Registro de Empresarios (NUF).
Documentos para el registro del IVA en Noruega
El paquete también debe confirmar la existencia de la empresa, el personal autorizado y la base real para el registro del IVA. El alcance puede variar según el modelo.
Documentos para el registro en la NUF
- un documento vigente que confirme la inscripción de la empresa en el registro del país de origen;
- los estatutos sociales o los estatutos sociales y los estatutos, si fueran necesarios para la inscripción en el Foretaksregisteret;
- Resolución de la autoridad competente sobre el inicio de la actividad empresarial en Noruega;
- detalles del consejo de administración, director, persona de contacto, representante, contable o auditor, si se informan cargos;
- Declaración de aceptación del cargo;
- Prueba de autorización del firmante, si no consta en el registro;
- documentos para el número d cuando la persona que realiza la función necesita la identificación.
Evidencia que justifica la entrada en el MVA
- facturas o estados de venta que superen el umbral;
- contratos firmados, pedidos u ofertas aceptadas;
- descripción de los bienes o servicios y lugar de la transacción;
- acuerdo de almacenamiento o cumplimiento;
- declaraciones de aduanas y documentos de transporte para la importación;
- información sobre los compradores y los métodos de facturación;
- Pronóstico y calendario para la preinscripción;
- Facturas de inversión y presupuesto para grandes compras antes de la venta.
Para consultar el formulario actual y las explicaciones, consulte el formulario de inscripción oficial de NUF y las instrucciones.
¿Cuánto tiempo se tarda en registrar el IVA en Noruega?
No existe un plazo único garantizado para todo el procedimiento, ya que la inscripción en el NUF y el registro del IVA son etapas separadas.
El caso NUF entra en consideración
Brønnøysundregistrene indica que el trámite de la nueva inscripción debería comenzar en un plazo de diez días hábiles a partir de la recepción de la documentación. Esto no garantiza su finalización.
Solicitud de MVA con preguntas
La respuesta puede ser automática en cuestión de minutos, pero si la oficina requiere información adicional, puede tardar hasta tres semanas.
Incluir ambas etapas
La falta de datos, un número D, descripciones inconsistentes o dudas sobre el flujo de mercancías pueden retrasar todo el proceso. No prometa una factura de MVA antes de que se haya tomado una decisión.
¿Qué aspecto tiene un número de IVA noruego y cómo puedo comprobarlo?
Noruega no emite un número de IVA independiente. Una vez introducido, el número sigue siendo un número de organización de nueve dígitos con el sufijo MVA.
NO. 123 456 789 MVA
El código NO es útil en documentos internacionales. La secuencia de nueve dígitos por sí sola, sin el MVA, no confirma el estado del IVA.
En el buscador público Brønnøysundregistrene, busque una empresa por nombre o número y consulte la sección de registros. El mero hecho de figurar en el Enhetsregisteret o el Foretaksregisteret no implica que la empresa esté registrada como MVA.
Antes de deducir el IVA, compare el nombre, el número de nueve dígitos y la designación de la factura. Puede consultar el estado en el buscador de empresas noruego.
Brønnøysundregistrene también explica cómo funciona el número de organización.
Representante y abogado en materia de IVA en Noruega
El representante autorizado actúa dentro del ámbito de la autorización otorgada. El representante formal del IVA forma parte del modelo de registro y puede estar sujeto a responsabilidad derivada de la normativa.
Una empresa de Polonia
Polonia figura en la lista oficial de países exentos de representación obligatoria. Sin embargo, las empresas pueden optar por brindar apoyo voluntario.
Una empresa de Gran Bretaña
El Reino Unido también se beneficia de una excepción prevista por la Skatteetaten.
Representante obligatorio
El representante debe tener un domicilio o una dirección comercial registrada en Noruega. El modelo obligatorio contempla la responsabilidad solidaria.
Un poder notarial no crea automáticamente una representación a efectos del IVA
Antes de enviar los documentos, determine quién firma el formulario NUF, quién tiene el paquete de acceso, quién puede enviar la solicitud, quién recibe las consultas de la oficina y si el proveedor de servicios es un representante autorizado o un representante registrado formalmente.
¿Qué debo revisar antes de recibir mi primera factura de la MVA?
La transacción que provoca que se supere el umbral está sujeta al IVA en su totalidad, pero la empresa no puede cobrar el MVA hasta que haya recibido la confirmación formal de registro.
Verificar estado
Confirme su inscripción en el registro público Merverdiavgiftsregisteret.
Corrija el documento
Si la factura umbral se creó con anterioridad, emita un documento de corrección sin IVA y una nueva factura con IVA.
Agregar MVA
Incluya el número de la organización y los datos requeridos de la empresa y del representante.
Seleccione su tarifa
Utilice únicamente el 25%, el 15%, el 12% o el 0% tras analizar una transacción específica.
Determinar el primer período
Asigne las ventas al período indicado en la decisión y los documentos.
Mantén el registro
Combinar contrato, factura, logística, despacho de aduana y base de registro.
Altinn describe los datos necesarios para los documentos comerciales en la información sobre el marcado MVA en los documentos.
¿Qué sucede después de registrarse para el IVA en Noruega?
Esta entrada activa las obligaciones de facturación, contabilidad e informes. Este artículo describe el punto de transferencia del proceso; los detalles de la declaración se encuentran en una guía aparte.
Facturas y contabilidad
- sumar MVA al número;
- fijar las tarifas correctas;
- configurar ventas, compras, importaciones y reversión del cargo;
- preparar un ajuste de transacción umbral.
Acceso y comunicación
- asignar los paquetes de acceso adecuados;
- supervisar el buzón de correo de la empresa;
- registre una cuenta para devoluciones;
- establecer responsabilidades para las cuestiones de oficina.
Informes
- establecer el primer período de declaración;
- También presenten declaraciones nulas;
- Verifique sus compras antes de registrarse;
- Ve a la guía de fusión de mva.
Declaraciones después de recibir el número MVA
Los plazos, formularios, campos, IVA de importación, correcciones y pagos se describen en una guía aparte.
La baja del registro del IVA no elimina automáticamente el NUF
La falta de ventas no exime de su obligación de declaración. Además, deberá presentar declaraciones nulas para su eliminación formal.
Antes de presentar la solicitud, revise sus últimas facturas, declaraciones de aduana, ajustes, inventario y activos en Noruega, saldo del IVA, última declaración y factura para el reembolso.
Una vez eliminada, no podrá emitir facturas desde MVA. El número de organización y el NUF podrían seguir existiendo por otros motivos, por lo que deberá analizar cada eliminación por separado.
Los errores más comunes al registrarse para el IVA en Noruega
La mayoría de los retrasos y correcciones se deben a una clasificación incorrecta de las transacciones o a documentos inconsistentes, no al formulario en sí.
Evaluación de la obligación
- resumiendo cada venta a Noruega;
- contando únicamente el año natural;
- omitiendo la tasa del 0% en el umbral;
- Inversión del sujeto pasivo para cualquier servicio B2B;
- VOEC para almacén o B2B.
Solicitud y documentos
- una descripción demasiado general de la actividad;
- documento de registro obsoleto;
- No se requiere traducción ni consentimiento para la función;
- falta de autorización del firmante;
- No hay indicios de que se haya cruzado el umbral.
Después del registro
- MVA utilizado antes de la decisión;
- corrección de factura sin umbral;
- Número de organización reconocido a efectos del IVA;
- Declaraciones nulas omitidas;
- cierre sin liquidar inventarios e importaciones.
Registro del IVA en Noruega 2026 - Seis decisiones
El registro es correcto cuando el modelo de transacción, el NUF, los recibos de venta y las liquidaciones futuras describen la misma situación fáctica.
Transacción y umbral
Establecer ventas locales sujetas a MVA y realizar un seguimiento de las ventas superiores a 50.000 coronas noruegas en los próximos 12 meses.
Registro NUF y MVA
Obtenga un número de registro de organización y, a continuación, presente una solicitud de IVA por separado con toda la documentación justificativa.
Factura y obligaciones
No calcule el MVA antes de la confirmación. Después de ingresar los datos, configure las facturas, el acceso, la contabilidad y las declaraciones.
Registro del IVA en Noruega 2026 - Preguntas y respuestas
Las respuestas se refieren al registro habitual de una empresa extranjera y su relación con la NUF, la MVA y la VOEC.
Cuando se realiza una venta sujeta al IVA noruego que supera los 50 000 NOK netos en un período consecutivo de 12 meses, primero debe determinar la ubicación de la transacción y si el impuesto no es pagado por el comprador.
No. Se trata de un período continuo de los próximos 12 meses. La facturación debe controlarse después de cada transacción.
No. El IVA cubre la totalidad de la transacción que provoca que se supere el umbral.
No. El NUF identifica a la empresa extranjera y permite obtener un número de registro. La inscripción en el Merverdiavgiftsregisteret es un paso aparte.
Se trata de un número de organización de nueve dígitos con la designación MVA añadida, por ejemplo, NO 123 456 789 MVA.
En primer lugar, se presenta el formulario NUF al Brønnøysundregistrene. Tras obtener el número de organización, la solicitud de registro del IVA se presenta electrónicamente a través de la plataforma Skatteetaten con el paquete de acceso correspondiente.
Este es un proceso de dos etapas sin un plazo fijo garantizado. El Registro de Brønnøysundregistrene indica que el caso NUF se tramitará en un plazo de diez días hábiles. El registro del IVA depende de que la solicitud esté completa y puede requerir información adicional.
No existe obligación de utilizar un representante, ya que Polonia figura en la lista oficial de países exentos. Sin embargo, una empresa puede elegir voluntariamente un representante o abogado.
No automáticamente. El representante autorizado actúa dentro de los límites de la autorización otorgada. El representante formal se inscribe en el formulario de registro correspondiente y puede estar sujeto a responsabilidad legal.
Sí, tras cumplir las condiciones de preinscripción, que incluyen grandes inversiones o superar un determinado umbral en las tres semanas posteriores al inicio de las ventas.
Solo para ventas que se rijan por este procedimiento. VOEC no cubre ventas B2B, mercancías procedentes de un almacén noruego ni la importación de existencias propias para su posterior venta local.
Aviso legal: Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. Al registrarse para el IVA en Noruega, debe verificar la ubicación de la transacción, la condición del comprador e importador, el umbral, el registro NUF correspondiente, la documentación, el acceso al sistema, las normas de la oficina de representación y los requisitos vigentes de los registros Skatteetaten y Brønnøysundregistrene.
