Declaraciones de IVA en Noruega 2026
Las declaraciones del IVA en el extranjero en Noruega se presentan como mva-melding, normalmente cada dos meses, incluso si no ha habido ninguna transacción.
Esta guía abarca formularios, plazos, preparación de datos, códigos de importación 81–85, inversión del sujeto pasivo, pago y correcciones. Hemos descrito el procedimiento para obtener un número MVA por separado para evitar confusiones entre el registro y la presentación de informes periódicos.
Declaraciones de IVA en Noruega en resumen
Una vez inscrito en el registro de la MVA, la obligación no termina con el cálculo del impuesto. Cada período debe completarse en el formulario correspondiente, cotejarse con los registros contables y presentarse a tiempo.
Determina el modo correcto
La mayoría de los contribuyentes presentan una declaración MVA-Felding estándar cada dos meses. Se aplican normas diferentes a las declaraciones anuales, las industrias primarias y el VOEC, entre otros casos.
Cerrar el período
Asigne las ventas, las compras, las importaciones y los servicios extranjeros al período y a las categorías impositivas correspondientes.
También envía cero
La falta de ventas y compras no le exime de presentar una declaración si la empresa permanece registrada.
Paga con KID
Tras el envío, compruebe el importe, el número de cuenta, el KID y la fecha de vencimiento. La fecha de vencimiento del pago coincide con la fecha de vencimiento de la declaración.
Datos de origen
Recopilar facturas, albaranes, declaraciones de importación, correcciones y estados de cuenta.
Clasificación
Tarifas diferenciadas, IVA cero, importación y mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Acuerdo
Compare los registros con el libro mayor y los documentos aduaneros.
Fusión de Mva
Envíe la declaración completa a través del sistema correspondiente.
Pago
Utilice los datos generados después de enviar la declaración.
Según la experiencia Taxenlight: primero cierre la lógica de la transacción
En la mayoría de los casos, corregimos declaraciones en las que los importes correctos se han clasificado erróneamente. Por lo tanto, antes de enviar la declaración, determinamos la función de la empresa en la transacción, el momento del reconocimiento, la base imponible y el derecho a deducir; solo entonces transferimos los datos a mva-melding.
¿Quién presenta la solicitud de fusión de la MVA en Noruega?
La declaración la presenta toda entidad que permanezca inscrita en el registro noruego de la MVA, incluidas las empresas extranjeras que no hayan emitido ninguna factura en un período determinado.
Empresa con número MVA
Informa sobre ventas, IVA repercutido, compras, IVA soportado, importaciones y otros elementos relevantes para su modelo.
No hubo rotación de personal durante el período
Presenta una declaración de cero si el registro aún está vigente. La falta de documentación no implica la ausencia de obligación.
El último período de actividad
Una vez finalizadas las actividades sujetas a impuestos, deberá liquidar el último período y asegurarse de que se elimine del registro.
¿Aún no tienes un número de la MVA noruega?
Consulta nuestra sobre el registro del IVA en Noruega. Allí describimos las obligaciones que entran en vigor tras el registro.
¿Qué declaración de IVA debo elegir?
El término "mva-melding" abarca varias modalidades. Primero, verifique a cuál corresponde su empresa y si la oficina ha aceptado la liquidación anual.
| Modo | ¿Para quién? | Frecuencia | La nota más importante |
|---|---|---|---|
| Fusión regular de mvaanteriormente RF-0002 | Contribuyente estándar de MVA | 6 períodos de dos meses | También es válido para periodos sin transacciones. |
| Industrias primarias(anteriormente RF-0004) | Incluidas las entidades cubiertas por el régimen especial para las industrias primarias | Básicamente, anualmente | La fecha límite habitual es el 10 de abril. |
| Carga inversaanteriormente RF-0005 | Comprador no registrado cubierto por la liquidación de servicios extranjeros | Trimestralmente cuando se cumplen las condiciones | El umbral mínimo para que una compra sea elegible es de al menos 2.000 coronas noruegas. |
| Sistema separado VOEC | Entidad registrada en el sistema simplificado de comercio electrónico | Trimestral | Esta no es una simple declaración MVA. |
Plazos para la declaración del IVA en Noruega
El plazo de pago estándar es de dos meses. El pago vence el mismo día de la fecha de envío del formulario mva-melding.
| Período | Plazo para la declaración | Madurez |
|---|---|---|
| enero-febrero | 10 de abril | 10 de abril |
| Marzo-abril | 10 de junio | 10 de junio |
| Mayo-junio | 31 de agosto | 31 de agosto |
| Julio-agosto | 10 de octubre | 10 de octubre |
| Septiembre-octubre | 10 de diciembre | 10 de diciembre |
| Noviembre-diciembre | 10 de febrero del año siguiente | 10 de febrero del año siguiente |
La liquidación anual no comienza automáticamente
Un contribuyente puede solicitar la declaración anual si, entre otros requisitos, sus ventas y retiros anuales sujetos al IVA no superan el millón de coronas noruegas, ha estado registrado durante al menos 12 meses y ha presentado y pagado las declaraciones anteriores a tiempo. La solicitud se presenta entre el 10 de diciembre y el 1 de febrero, y la declaración anual se presenta antes del 10 de marzo. La presentación de la declaración bimestral es obligatoria durante los dos años siguientes.
La declaración de cero es obligatoria en Noruega
Si la empresa aún figura en el registro MVA, también debe enviar un mva-melding si no declara ninguna venta, compra, importación o impuesto a pagar durante el período.
¿Cuándo puede una declaración ser cero?
- No se emitieron facturas de venta,
- no se recibieron compras para deducción,
- No hubo importación de mercancías,
- No se adquirieron servicios extranjeros sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo
- No se realizaron correcciones a los acuerdos anteriores.
Primero, compruebe los datos
El saldo cero debe ser el resultado de una revisión de registros, cuentas bancarias, almacenes y documentos aduaneros. No presente una declaración de saldo cero solo porque las facturas no hayan llegado a su departamento de contabilidad.
Taxenlight recomienda: configura una alerta antes de cada fecha límite
En las estructuras extranjeras, la razón más común para no declarar es la suposición errónea de que la inactividad suspende la obligación de informar. El calendario de obligaciones debe continuar hasta la fecha de baja formal del registro.
¿Cómo enviar mva-melding paso a paso?
Antes de la fecha límite, compruebe no solo los números, sino también el acceso del remitente. El simple hecho de poder iniciar sesión no siempre garantiza el derecho a firmar la declaración.
Período de verificación
Seleccione el tipo de declaración y el período de liquidación adecuados.
Cerrar registros
Conciliar ventas, compras, importaciones y devoluciones de cargo.
Verificar acceso
Necesitas el paquete de permisos adecuado, por ejemplo, el de Impuesto sobre el Valor Añadido.
Enviar todo
Envíe el formulario mva-melding completo y conserve la confirmación.
Descargar pago
Anote el importe, la factura, el número de identificación del niño (KID) y la fecha de pago.
Paquetes de acceso
Los paquetes "Impuesto al valor agregado" y "Contable con derechos de firma" se utilizan para la gestión del IVA. En el caso de NUF, las autorizaciones automáticas pueden derivarse del rol de persona de contacto, representante o gerente comercial.
Cambio de roles a partir de 2027
Los roles de transición de Altinn son válidos hasta el 31 de diciembre de 2026. Está previsto que los roles de Altinn II se eliminen el 1 de enero de 2027, por lo que conviene solucionar el tema del acceso antes de que finalice el año.
¿Cómo rellenar campos específicos de mva-melding?
La declaración de impuestos noruega se basa en categorías impositivas. Cada partida debe definirse por el tipo de transacción, la tasa, la base imponible y el derecho de deducción.
| Categoría | Qué demostrar | Qué comprobar antes de entrar |
|---|---|---|
| Ventas 25% | La base de las ventas gravadas al tipo estándar y el IVA repercutido correspondiente. | Lugar de entrega, hora de recepción y conformidad con las facturas. |
| Ventas 15% | Las ventas están sujetas a una tarifa reducida, principalmente de productos alimenticios apropiados. | ¿El producto realmente se encuentra dentro del rango del 15%?. |
| Ventas 12% | Transacciones sujetas al tipo impositivo del 12%, por ejemplo, determinados servicios de transporte o alojamiento. | La naturaleza exacta del beneficio y el rango de tarifas. |
| Ventas 0% | Las ventas están sujetas al tipo impositivo noruego del 0% si se cumplen las condiciones. | Comprobante de exportación u otros documentos que justifiquen el IVA cero. |
| IVA cobrado | Impuesto sobre las compras relacionadas con actividades que dan lugar al derecho a deducción. | Factura, relación con la actividad y posible proporción. |
| Importación de bienes | La base imponible y el IVA aplicable a las importaciones y, por separado, el importe deducible. | Declaración de aduanas, casillas 46 y 47 y códigos 81–85. |
| Contratación de servicios en el extranjero | IVA adeudado mediante inversión del sujeto pasivo e IVA repercutido dentro del ámbito del derecho de deducción. | Lugar de suministro, uso en Noruega y porcentaje de deducción. |
Según la experiencia Taxenlight: una misma cantidad puede aparecer en ambos lados
La importación y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo pueden generar tanto IVA soportado como repercutido. No deben compensarse antes de la declaración. Primero, declare el importe total adeudado y, a continuación, deduzca la cantidad que le corresponde a la empresa.
¿Cómo liquidar el IVA de importación en mva-melding?
El contribuyente del MVA declara el impuesto de importación por su cuenta en la declaración. El período se determina por la fecha de envío que figura en la declaración de aduanas, no por la fecha de la factura del proveedor.
| Código | Solicitud | Deducción |
|---|---|---|
| 81 | Importaciones sujetas a una tasa del 25% | Derecho total o parcial a la deducción |
| 82 | Importaciones sujetas a una tasa del 25% | No hay derecho a deducción |
| 83 | Importaciones sujetas a una tasa del 15% | Derecho total o parcial a la deducción |
| 84 | Importaciones sujetas a una tasa del 15% | No hay derecho a deducción |
| 85 | Importación sin IVA | Según la naturaleza de la importación |
Declaración de aduanas
Descargue su lista mensual de declaración de importaciones.
período del IVA
Asigne la importación por fecha de envío en el despacho de aduana.
Base
Sume el valor estadístico del campo 46 y las cuentas por cobrar del campo 47.
Código 81–85
Seleccione su tarifa y estado de deducción.
Acuerdo
Compare la declaración con el libro de autorización y los documentos.
Ejemplo de cálculo del IVA de importación
El valor estadístico es de 100 000 NOK, los derechos de aduana de 5 000 NOK y otros impuestos de 2 000 NOK. La base imponible del IVA es de 107 000 NOK, y el IVA al 25% es de 26 750 NOK. Con un derecho de deducción del 70%, la empresa declara 18 725 NOK de IVA soportado; el resto no es deducible.
Inversión del sujeto pasivo en la declaración del IVA en Noruega
En el caso de una compra cualificada de un servicio a un proveedor extranjero, el comprador noruego calcula el IVA adeudado y lo deduce únicamente en la medida en que la compra sirva para una actividad que tenga derecho a deducción.
Determinar el lugar de la actuación
Compruebe si el servicio está sujeto a impuestos en Noruega y si el mecanismo lo gestiona el comprador.
Calcular el IVA a pagar
Declare el impuesto completo adeudado en función de la compra, sin aplicar ninguna deducción.
Establecer una deducción
Deduce el importe total o proporcional según tu uso del servicio.
Ejemplo: Licencia por 80.000 NOK
El IVA repercutido al 25% asciende a 20 000 coronas noruegas. Si la empresa tiene derecho a deducir el 60%, declara 12 000 coronas noruegas de IVA soportado. El coste económico del IVA no deducido es de 8 000 coronas noruegas.
Cambio a partir del 1 de julio de 2026
El alcance del mecanismo de inversión del sujeto pasivo se ha ampliado para incluir servicios remotos transfronterizos adicionales utilizados en Noruega dentro de la misma empresa internacional. En estructuras mixtas, se debe documentar la clave de asignación y el uso efectivo del servicio.
VOEC, VIES e Intrastat: ¿qué no se debe combinar con mva-melding?
Noruega no es miembro de la Unión Europea. La fusión regular de MVA no genera informes VIES ni Intrastat de la UE, mientras que el sistema VOEC simplificado tiene su propia declaración y calendario.
VOEC
Una entidad registrada en VOEC declara y paga el IVA trimestralmente, incluso por el trimestre sin ventas. La declaración se presenta en un sistema aparte.
VIES
El número MVA noruego no es un número de IVA de la UE. Las transacciones noruegas no se registran en VIES como entregas intracomunitarias.
Intrastat
El flujo de mercancías con Noruega es una importación o exportación, no un movimiento de la UE que se registre en Intrastat.
| Barrio VOEC | Fecha límite de envío y pago |
|---|---|
| primer trimestre | 20 de abril |
| segundo trimestre | 20 de julio |
| tercer trimestre | 20 de octubre |
| cuarto trimestre | 20 de enero del año siguiente |
¿Cómo se paga el IVA en Noruega?
Tras enviar el formulario mva-melding, el sistema muestra el resultado y los detalles del pago. No copia automáticamente la factura ni el ID del período anterior.
ID de pago
Utilice el KID asignado a su promesa. Si no tiene uno, utilice el generador de Skatteetaten actual.
Importe y factura
Verifique la moneda, el destinatario y la cuenta. Para transferencias internacionales, utilice los datos actuales de IBAN y BIC/SWIFT.
Fecha límite de pago
El pago vence en la fecha límite de declaración. Por favor, realice su transferencia con anticipación para asegurar que los fondos lleguen a tiempo.
Retrasar el interés en 2026
El tipo de interés por pagos atrasados es del 12 % anual a partir del 1 de enero de 2026 y del 12,25 % a partir del 1 de julio de 2026. Antes de realizar un pago atrasado, compruebe el tipo de interés vigente y cómo se calcula.
¿Cómo corregir mva-melding?
La corrección implica presentar una declaración nueva y completa para el mismo período. Se aplica la última versión presentada; no informe solo la diferencia.
Identifica el período
Determina a qué declaración y categoría corresponde el error.
Corrige la fuente
Corrige una factura, un libro mayor, un proceso de pago o una regla de asignación.
Recalcular el total
Prepare valores completos y correctos para todo el período.
Enviar de nuevo
Envíe la fusión completa de mva, no solo la diferencia.
Acordar el resultado
Verifique el recargo, el reembolso, los intereses y el registro de la documentación.
Fecha de cambio
Por lo general, un contribuyente puede enmendar su declaración dentro de los tres años posteriores a la fecha límite de presentación original. Sin embargo, no es recomendable posponer la corrección una vez que se ha descubierto el error.
Error de importación
Primero, corrija los datos aduaneros y la liquidación de importación por parte del transportista o Tolletaten, verifique el recálculo, luego recalcule el IVA y presente la declaración completa. Mantenga un vínculo entre la corrección aduanera y la corrección del IVA.
El VOEC se corrige de forma diferente
Se presenta una nueva declaración VOEC para el último trimestre, y los cambios a períodos anteriores se registran en los campos de corrección de la declaración más reciente. Las reglas habituales de fusión de MVA no se transfieren automáticamente a VOEC.
Comprobación de la declaración del IVA: 10 puntos
Una breve lista de verificación le permite detectar errores antes de que se conviertan en correcciones, pagos adicionales e intereses.
Transacciones y período
- si todas las facturas pertenecen al período correcto,
- si las tasas del 25%, 15%, 12% y 0% están justificadas,
- si se han incluido correcciones en la factura,
- si las ventas coinciden con el libro mayor,
- si una declaración nula es realmente nula.
Importación, deducción y pago
- si la importación coincide con la declaración aduanera mensual,
- si se utilizaron los códigos correctos 81–85,
- si el mecanismo de inversión del sujeto pasivo muestra el IVA adeudado y la deducción por separado,
- si la proporción de la deducción está documentada,
- si se han guardado la confirmación, el KID y la fecha de pago.
Taxenlight aconseja: prepare un paquete de evidencias mensual
Incluso con liquidaciones bimensuales, es recomendable archivar los registros, declaraciones aduaneras, facturas y conciliaciones cada mes. De esta manera, la segunda mitad del período no encubrirá un error ocurrido varias semanas antes.
Los errores más comunes al presentar las declaraciones del IVA en Noruega
El error suele comenzar antes de la declaración: con un documento faltante, un período incorrecto o una suposición errónea sobre el derecho a una deducción.
No hay declaración cero
- omitiendo el período sin ventas,
- suponiendo que el registro caducó por sí solo,
- Sin verificación de estado de MVA.
Importación y reversión del cargo
- registrar las importaciones mediante factura en lugar de despacho de aduanas,
- Código incorrecto 81–85,
- Compensación del IVA antes de la declaración.
Corrección y pago
- enviando solo la diferencia,
- usando el antiguo KID,
- Sin pago adicional ni cálculo de intereses.
Sanción por no enviar mva-melding
En 2026, la sanción por no presentar la declaración del IVA podrá ser la mitad de la tasa judicial, o 672,50 coronas noruegas al día, hasta un máximo de 67.250 coronas noruegas. La oficina enviará primero una notificación y fijará una nueva fecha límite.
por día
¿Cómo liquidar el IVA noruego de forma segura?
La clave reside en una conexión coherente entre el calendario, la clasificación de las transacciones y los documentos fuente. La fusión de MVA es el resultado del proceso, no una tarea independiente que se realiza en la fecha de vencimiento.
Períodos estándar
Las excepciones anuales y trimestrales requieren la confirmación del procedimiento correspondiente.
No está exento de gastos de envío
Una entrada activa en el MVA también implica una declaración para un período vacío.
Para cambiar la declaración
La corrección deberá ser completa, estar documentada y consensuada con el pago correspondiente.
¿Necesitas una perspectiva más amplia?
Las tasas, la jurisdicción fiscal, las importaciones y las transacciones se tratan en la guía del IVA en Noruega. Si su empresa aún no tiene un número MVA, comience por la página de Registro del IVA en Noruega.
Declaraciones de IVA en Noruega: preguntas frecuentes
Las respuestas breves abarcan la fusión estándar de vehículos motorizados, las declaraciones nulas, la importación, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, los pagos y las correcciones.
Por lo general, seis veces al año, durante períodos de dos meses. La frecuencia variable se aplica, entre otros, a las declaraciones anuales aprobadas, las industrias primarias, determinados acuerdos de inversión del sujeto pasivo y el VOEC.
Sí. Si la empresa permanece registrada en la MVA, la falta de transacciones no elimina la obligación de presentar una declaración.
Para los períodos estándar, estos son: 10 de abril, 10 de junio, 31 de agosto, 10 de octubre, 10 de diciembre y 10 de febrero del año siguiente.
Puedes presentar tu solicitud si cumples con los requisitos, que incluyen un límite de 1 millón de coronas noruegas en ventas anuales y retiros sujetos a IVA, al menos 12 meses de registro y liquidaciones previas puntuales. La aprobación no es automática.
Las importaciones se asignan a un período según la fecha de envío que figura en la declaración de aduanas. La base se determina por el valor estadístico y los aranceles, y luego se aplica el código 81–85 correspondiente.
Los códigos distinguen entre importaciones con un tipo impositivo del 25 % o del 15 %, con o sin derecho a deducción, e importaciones sin IVA. La selección del código depende del producto y de la aplicación de la deducción.
Primero se declara el IVA repercutido íntegro, seguido del IVA soportado en la medida en que sea deducible. Los importes no deben compensarse antes de consignarlos en la declaración.
Envíe un informe MVA-Felding nuevo y completo para el mismo período. Se aplica la versión más reciente, por lo que la corrección no puede simplemente incluir la diferencia.
Por regla general, un contribuyente puede modificar la declaración dentro de los 3 años siguientes a la fecha límite de su presentación original.
Sí. Tras realizar el envío, verifique el importe, el número de cuenta correcto y el KID. Para transferencias internacionales, tenga en cuenta el tiempo de procesamiento.
Este no es el caso del número MVA noruego. Noruega no es miembro de la UE, por lo que el comercio con Noruega no se notifica como en los sistemas EU IDT, INT o Intrastat. Sin embargo, VOEC funciona como un sistema noruego independiente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Noruega, es importante verificar la situación fiscal, el período impositivo, el tipo de transacción, el formulario aplicable, el sistema de administración tributaria y las obligaciones de declaración vigentes.
