Registro del IVA en Luxemburgo 2026
Si su empresa está planificando un almacén, una importación o una venta local, el registro profesional del IVA en el extranjero le ayudará a determinar la fecha límite, preparar la documentación y activar de forma segura su número LU de IVA.
El registro puede ser necesario desde la primera actividad local. El número tiene el formato LU + 8 dígitosy la solicitud se envía a AED a través de MyGuichet.lu o mediante un formulario. El plazo básico para los contribuyentes no exentos es de 15 días a partir del inicio de la actividad que genera la obligación.
Registro del IVA en Luxemburgo: la información más importante
Un número de IVA no es un fin en sí mismo. La solicitud debe derivarse de una transacción específica y, al mismo tiempo, preparar a la empresa para la facturación, la presentación de informes y el contacto con la AED.
LU + 8 dígitos
El número de IVA se utiliza para la facturación y las transacciones dentro de la UE. No es lo mismo que el número de matrícula.
DEA y MyGuichet
La notificación se presenta a la administración del IVA por vía electrónica o mediante el formulario correspondiente.
Término esencial
Para un contribuyente no exento, el plazo se cuenta a partir del inicio de la actividad que da origen a la obligación.
El umbral no siempre protege
El límite de 50.000 € se aplica bajo el régimen de PYME y no como límite automático para todos los no residentes.
¿Cuándo debe registrarse una empresa extranjera para el IVA?
El registro debe verificarse cuando Luxemburgo sea el domicilio fiscal y la empresa extranjera sea responsable del pago del impuesto. La ausencia de oficina, empleados o empresa en Luxemburgo no exime de la obligación de pagar el IVA.
| Guión | Evaluación de registro | Por qué |
|---|---|---|
| Existencias propias en el almacén | Normalmente, es necesario comprobar el número LU | El movimiento de existencias puede generar un ITC, y la venta posterior puede generar una entrega local. |
| Importar a su nombre | Alto riesgo de registro | La condición de importador, la deducción del IVA de importación y las ventas posteriores al despacho de aduana son factores importantes. |
| Entrega con montaje | Análisis previo al contrato | El lugar de entrega suele ser el país de instalación; es necesario investigar la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. |
| Servicio B2B estándar | El registro suele ser innecesario | El comprador luxemburgués puede liquidar el IVA utilizando el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. |
| Las ventas B2C se liquidaron en OSS | OSS puede reemplazar el registro | Solo si todas las transacciones que dan lugar al IVA luxemburgués son aptas para el OSS. |
| Exención para PYME transfronterizas | Es posible que el número local no esté disponible | Solo después de haber accedido correctamente al procedimiento y confirmado la liberación. |
El umbral de 50.000 euros y el régimen de las PYME
A partir de 2025, el umbral nacional de exención es de 50 000 € de facturación neta anual. Una tolerancia de 55 000 € puede permitir que la exención se prorrogue hasta finales de año, pero esto no modifica las normas para que las empresas extranjeras accedan al sistema.
Empresa establecida en Luxemburgo
Podrá beneficiarse de la exención nacional tras cumplir las condiciones relativas a la facturación y la actividad.
Una empresa de otro país de la UE
Debe acogerse al procedimiento transfronterizo para PYME a través de su país de establecimiento, mantenerse dentro del límite de facturación de 100.000 euros en la UE y obtener un número con la designación EX.
Entidad no perteneciente a la UE
No utiliza el sistema transfronterizo para pymes. El bajo volumen de ventas no la exime automáticamente de obtener un número local.
Almacenamiento, importación, B2C y entrega con montaje
Estos cuatro modelos suelen generar una obligación antes de la fecha prevista para la factura al cliente.
Inventario y gestión de pedidos propios
La transferencia de mercancías desde otro país de la UE puede implicar la exportación de mercancías del propio inventario del propietario. La intervención de un operador logístico externo no exime al propietario de sus obligaciones.
IVA de importación
Determinar el número EORI, la entidad en la declaración aduanera, el derecho de deducción y la venta posterior al despacho. El número LU puede ser relevante para el aplazamiento del pago del IVA de importación.
Ventas al consumidor
OSS puede gestionar ventas a distancia desde otro país de la UE. Sin embargo, no transfiere las ventas locales habituales desde un almacén en Luxemburgo a OSS.
Entrega con instalación
Verifique el alcance de la instalación, la relación con la propiedad, la condición del comprador, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la fecha del primer evento que origina la obligación.
¿Registro estándar, inversión del sujeto pasivo, OSS o PYME?
La elección no depende de la conveniencia de la empresa, sino del tipo de transacción. Un procedimiento puede limitar la obligación para algunas ventas, pero no cubrir las importaciones ni el movimiento de inventario propio.
| Solución | ¿Cuándo puede ser útil? | Lo que no resuelve |
|---|---|---|
| Número de IVA LU | Ventas locales, almacenamiento, adquisición intracomunitaria de mercancías, importación y operaciones en las que el vendedor liquida el IVA. | No exime de declaraciones, facturación e informes después del registro. |
| Carga inversa | Servicios B2B típicos y algunas transacciones liquidadas por un comprador luxemburgués. | No liquida importaciones, créditos fiscales de existencias propias ni movimientos previos de mercancías. |
| OSS / IOSS | Ventas a distancia B2C y envíos de importación que cumplan los requisitos, hasta un importe de 150 €. | No incluye existencias locales, importaciones estándar desde almacén ni deducción del IVA local. |
| PYME | Pequeñas empresas que cumplan los requisitos dentro de los límites nacionales y de la UE. | No funciona automáticamente y puede limitar el derecho a deducir el IVA relacionado con las ventas exentas. |
¿Dónde y cómo solicitar un número LU de IVA?
El registro del IVA en Luxemburgo se realiza a través de MyGuichet.lu o mediante la declaración inicial correspondiente que se envía por correo a la oficina AED competente.
MyGuichet.lu
Canal electrónico para presentar un informe y establecer contactos seleccionados con la administración.
Declaración inicial
El formulario se selecciona para una persona jurídica, una persona física o un caso específico de ITC.
Una empresa de otro país de la UE
Las instrucciones oficiales designan a la Oficina de Imposición Luxemburgo 10 como la oficina competente para una empresa de la UE que opera en Luxemburgo.
MyGuichet, eCDF y eTVA tienen funciones diferentes
MyGuichet gestiona la presentación de informes. eCDF se utiliza para las declaraciones y la información resumida, y eTVA para la consulta de la cuenta de IVA, entre otras cosas. El acceso a un sistema no activa automáticamente los demás.
Documentos para el registro del IVA en Luxemburgo
Separe los documentos oficialmente requeridos de los materiales que la AED pueda solicitar para confirmar la actividad real y la base para el registro.
Requisito oficial de la empresa
- una copia de los documentos fundacionales en francés o alemán,
- documentos de identidad de los socios indicados en los documentos o personas gestoras,
- nombre, forma jurídica y domicilio social,
- datos de socios y gerentes,
- cuenta bancaria con IBAN y BIC,
- fecha de inicio y año fiscal,
- plan de transacciones intracomunitarias,
- Volumen de negocios neto anual estimado.
persona natural
- copia del documento de identidad,
- datos personales y estado civil,
- tipo y lugar de negocios,
- datos de contacto completos,
- IBAN y BIC,
- Fecha de inicio, ejercicio fiscal y previsión de facturación.
¿Cómo obtener un número de IVA en Luxemburgo?
El proceso comienza con una transacción y finaliza con la preparación para la presentación de informes. Cada paso debe describir el mismo modelo de negocio y la misma fecha de inicio.
Describe la primera actividad
Determinar si la obligación surge del almacenamiento, la adquisición intracomunitaria de bienes, la importación, la venta, el montaje o la prestación de servicios.
Echa un vistazo a la alternativa
Evaluar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS, SME y simplificación para transacciones específicas.
Establece una fecha de vencimiento
Compare las fechas de movimiento de mercancías, importación, ensamblaje, pago por adelantado y primera venta.
Seleccione el formulario y la oficina
Compare la declaración con el formulario legal y confirme la jurisdicción de la oficina de la AED.
Preparar documentos
Reúna los documentos corporativos, de identidad, bancarios y la prueba de la actividad planificada.
Presentar un informe
Envíelas a través de MyGuichet.lu o del formulario y conserve todo el paquete de confirmación.
Responder DEA
Las explicaciones deben ser coherentes con los contratos, la logística, el importador y la previsión de facturación.
Iniciar facturación
Una vez que haya asignado su número, configure eCDF, eTVA, facturas, pagos y calendario de informes.
¿Cuánto tiempo tarda el registro y a partir de qué fecha entra en vigor el número?
El sitio web oficial no garantiza un plazo fijo para la emisión de un número LU de IVA estándar. El tiempo de tramitación depende de la exhaustividad de la solicitud, la base para el registro y las consultas de la oficina.
No hay un horario de inscripción oficial y garantizado
No programe su primera factura en función de un número específico de días. Envíe una solicitud completa antes de dar el primer paso y prevea tiempo para la correspondencia adicional con AED.
Fecha de inicio
La fecha indicada en la declaración inicial determina el primer período para el que puede ser necesaria una declaración del IVA.
No solo la primera factura
Las importaciones previas, los créditos fiscales internacionales, los movimientos de existencias, el ensamblaje o los pagos anticipados pueden ser relevantes para el inicio de la obligación.
LU NIF IVA, matrícula y VIES
Estos identificadores tienen diferentes funciones. Los errores pueden provocar fallos en las facturas, en la correspondencia con la AED o en las transacciones de la UE.
Número de IVA
Prefijo LU y 8 dígitos. Se utiliza en facturas, transacciones de la UE e información resumida.
Número de matrícula
Identificador nacional utilizado en la correspondencia y los contactos administrativos con AED.
Verificación de números
Verifique el número en el sistema VIES y guarde el resultado, la fecha y la transacción relacionada.
Poder notarial, representante y fianza
El poder notarial para tramitar la notificación, el acceso técnico a los sistemas y el representante responsable del procedimiento especial son cuestiones independientes.
Alcance del poder notarial
Indique el principal, el representante y las actividades: notificación, correspondencia, acceso a sistemas o declaraciones.
No existe un único patrón
El idioma, la firma y el alcance del documento deben adaptarse al canal de comunicación y a cualquier solicitud de desfibrilador externo automático (DEA).
Empresa no perteneciente a la UE
Las fuentes no indican que se requiera automáticamente un representante para cada registro regular. Sin embargo, la AED puede exigir un depósito o garantía para cubrir el IVA y las multas.
¿Qué hacer después de recibir un número LU de IVA?
El número no pone fin al proceso. La empresa debe implementar el acceso, la facturación, la rendición de cuentas de los datos y un calendario de informes.
Sistemas e informes
- confirmar la fecha de activación y el primer período,
- verifique la frecuencia asignada por el DEA,
- activar cuenta y certificado eCDF,
- configurar eTVA para el control de liquidación,
- Elaborar un calendario de declaraciones e informes de la UE.
Facturas y responsabilidad
- agregar el número LU al sistema de facturación,
- preparar plantillas para el IVA local, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el impuesto sobre las ventas
- establecer reglas para la deducción del IVA de importación y local,
- designar a una persona para recibir la correspondencia del DEA,
- Archivar confirmaciones de envío y pago.
En una guía aparte se puede consultar información detallada sobre los asentamientos
En la página dedicada a la presentación de informes tras la obtención de un número, describimos los formularios, los campos específicos, los plazos, las declaraciones nulas y las correcciones.
Baja del registro del IVA
La finalización de una venta no cierra automáticamente el asunto. Antes de enviar un informe, debe contabilizar el último período, el inventario restante, las transacciones no facturadas, los ajustes y el saldo de impuestos.
Consultar existencias
La exportación de otros bienes a otro país puede, por sí misma, generar una operación sujeta al IVA.
Informes de cierre
Concilie la última declaración, la información resumida y cualquier corrección del IVA soportado.
Simplemente cierra el número
La solicitud de eliminación debe corresponder a la fecha real de finalización de las funciones locales.
Los errores más comunes al registrar el IVA
El error inicial suele repetirse en la primera declaración: una fecha incorrecta, un importador inconsistente o la falta de acceso al sistema dificultan la liquidación posterior.
Esperando 50.000 €
El umbral solo ofrece protección dentro del marco de una PYME debidamente aplicada.
Empieza con la primera venta
La importación o la transferencia internacional de existencias propias puede haberse producido con anterioridad.
OSS para el almacén
OSS no tiene en cuenta WNT ni las ventas regulares de inventario local.
Documentos incompletos
La falta de traducción, IBAN, fecha o previsión genera preguntas sobre el AED.
Base inconsistente
El contrato, el flujo y la descripción en la aplicación deben reflejar el mismo modelo.
LU en lugar de matrícula
Ambos identificadores tienen funciones diferentes y no son intercambiables.
Sin eCDF
Un número activo sin cuenta ni certificado no garantiza la preparación para la presentación de informes.
No hay propietario del proceso
Una persona específica debe recibir las cartas y responder a la AED.
Registro del IVA en Luxemburgo 2026 - Resumen
Una empresa extranjera podría necesitar un número LU desde la primera transacción local. El mayor riesgo se presenta en el almacenamiento, la transferencia internacional de mercancías propias, las importaciones, las ventas desde existencias locales y las entregas con montaje.
Establecer obligación
Identifique la primera actividad y verifique quién liquida el IVA.
Preparar pruebas
Vincula el formulario, los documentos y la previsión con el modelo real.
Iniciar proceso por número
Configurar eCDF, facturas, informes y recepción de correspondencia.
Registro del IVA en Luxemburgo: Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes de empresas extranjeras que planean establecer un almacén, importar, vender o prestar servicios locales.
No existe un umbral automático único para todos los no residentes. El límite de 50 000 euros se aplica al régimen de las PYME. Una empresa de otro país de la UE debe acogerse al procedimiento transfronterizo, mientras que una empresa de fuera de la UE no puede.
El plazo básico para los contribuyentes no exentos es de 15 días a partir del inicio de la actividad que genera la obligación. Conviene preparar la solicitud con antelación, antes de la primera importación, el primer movimiento de mercancías o la emisión de la factura del IVA local.
Para la AED, en línea a través de MyGuichet.lu o por correo postal utilizando el formulario correspondiente. Una empresa con sede en otro país de la UE que opera en Luxemburgo está registrada en la Oficina de Impuestos de Luxemburgo 10.
La base para ello son los estatutos de la empresa en francés o alemán, los documentos de identidad de los accionistas o directivos, los datos de la empresa, el IBAN y el BIC, la fecha de constitución, el ejercicio fiscal, el plan de transacciones en la UE y la previsión de ventas. La AED podrá solicitar documentación adicional sobre sus operaciones.
El sitio web oficial de registro regular no garantiza un número de días. El tiempo depende de que la solicitud esté completa y de cualquier pregunta adicional que pueda tener la AED.
El número consta del prefijo LU y 8 dígitos. Existe un número de matrícula aparte de 13 dígitos que se utiliza para los contactos administrativos con la AED.
Sí. Conserve el resultado y la fecha de la verificación. Sin embargo, el simple hecho de que el número esté activo no garantiza el derecho a la inversión del sujeto pasivo ni la exención del impuesto sobre las ventas.
Los documentos oficiales no indican que se requiera automáticamente un representante para cada registro estándar. Sin embargo, el DEA puede exigir un depósito o garantía. Pueden aplicarse requisitos específicos a procedimientos concretos, como el IOSS.
Puede sustituirlo si el único motivo para liquidar el IVA luxemburgués es una transacción que cumpla los requisitos para el régimen OSS. Sin embargo, no liquida importaciones, adquisiciones intracomunitarias de existencias propias ni ventas locales habituales desde un almacén.
Confirme la fecha y la frecuencia de activación, ponga en marcha eCDF y eTVA, configure la facturación, prepare un calendario de informes y designe a una persona responsable de la correspondencia relacionada con los desfibriladores externos automáticos (DEA).
Aviso legal: Este texto tiene carácter meramente informativo y no sustituye una declaración de impuestos individual. Al registrarse para el IVA en Luxemburgo, debe comprobar la situación jurídica de la empresa, el lugar y la fecha de la primera transacción, el flujo de mercancías, la posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la condición de OSS o PYME, el formulario y la documentación pertinentes, y los requisitos vigentes del AED.
