Declaraciones de IVA de Luxemburgo 2026
Si su empresa dispone de un número LU activo, la gestión profesional de la declaración del IVA en el extranjero le ayuda a combinar de forma segura el eCDF, el pago, la información resumida y los datos logísticos.
Esta guía abarca las liquidaciones posteriores a la numeración: frecuencia, fechas de vencimiento, grupos de campos específicos, declaraciones nulas y correcciones.
Declaraciones de IVA en Luxemburgo: cuatro obligaciones que no deben mezclarse
La AED asigna una frecuencia a la declaración estándar del IVA. Los informes de la UE y los informes estadísticos tienen sus propios periodos y plazos.
Declaración periódica
Mensual, trimestral o anualmente, según el sistema asignado por AED.
Declaración anual
El contribuyente mensual o trimestral también debe conciliar todo el año antes del 1 de mayo.
Información resumida
Los bienes y servicios se declaran por separado, generalmente antes del día 25 del mes siguiente.
Intrastat
Se refiere al flujo físico de mercancías una vez superado el umbral apropiado para una dirección determinada.
¿Quién presenta las declaraciones del IVA y de qué depende la frecuencia?
Esta obligación se aplica a los contribuyentes y a las entidades jurídicas no sujetas a tributación identificadas a efectos del IVA por la AED, incluidas las empresas extranjeras con número LU que no dispongan de una oficina local.
| Volumen de negocios neto anual o el valor correspondiente de los servicios de TI y de la UE recibidos | Declaraciones periódicas | Declaración anual |
|---|---|---|
| Hasta 112.000 € | Por lo general, no se realizan pagos mensuales ni trimestrales, a menos que AED especifique lo contrario | Antes del 1 de marzo |
| Entre 112.000 y 620.000 euros | Trimestral | Antes del 1 de mayo |
| Más de 620.000 € | Mensual | Antes del 1 de mayo |
Plazos para la declaración del IVA en Luxemburgo
La redacción oficial es "antes" de la fecha especificada. La fecha límite de pago coincide con la fecha límite de declaración.
Mensual
Antes del día 15 del mes siguiente a aquel en que el IVA se hizo exigible.
Trimestral
Antes del día 15 del trimestre siguiente: abril, julio, octubre o enero.
Anualmente solamente
Antes del 1 de marzo del año siguiente, si el contribuyente está formalmente inscrito en el sistema anual.
Anual periódico
Antes del 1 de mayo para contribuyentes mensuales o trimestrales; no reemplaza diciembre ni el cuarto trimestre.
¿Es necesario presentar declaraciones nulas?
Mientras su número de IVA siga activo, liquide sus periodos según la frecuencia de AED. La ausencia de facturas de venta no significa que todos los campos estén en blanco.
Antes de introducir cero, compruebe
- Movimientos de acciones de WNT y propias,
- servicios facturados mediante inversión del cargo,
- documentos de importación y aduanas,
- ajustes, anticipos y notas de crédito,
- IVA cobrado y corrección proporcional.
Sin ventas, pero servicio B2B
La empresa no emitió factura, pero recibió un servicio de un proveedor extranjero. Si liquida el sujeto pasivo en Luxemburgo, la declaración no será cero.
Cómo presentar una declaración de IVA a través de eCDF - 7 pasos
Las declaraciones mensuales, trimestrales y anuales del IVA se presentan electrónicamente. El borrador en sí no constituye una presentación formal.
Crear una cuenta
Seleccione el tipo de cuenta, designe al usuario principal y proporcione un certificado compatible.
Acceso
Utilice un certificado electrónico; una cuenta profesional puede admitir declarantes adicionales.
Seleccione el formulario
En "Formularios / Creación" seleccione el tipo de declaración, el contribuyente y el período correspondiente.
Introduzca los datos
Rellena los campos azules. Los campos blancos se calculan automáticamente.
Ejecutar validación
Corrija los campos marcados con un borde rojo y complete los valores requeridos.
Haz clic en "Depositante"
“Valider / Sauver” guarda la versión preliminar; solo “Déposer” transmite el formulario AED.
Conserva las pruebas
Descargue el PDF, la fecha de recepción, la confirmación de envío y, a continuación, el comprobante de pago por separado.
Por favor, habilite el acceso antes de su primer envío
Verifique el registro y el acceso a eCDF y las instrucciones oficiales para la presentación de declaraciones de IVA.
¿Cómo rellenar los campos específicos de la declaración del IVA en el formulario electrónico de declaración de IVA (eCDF)?
eCDF genera un formato para el tipo de declaración y el período seleccionados. Por lo tanto, trabaje de acuerdo con los nombres de los campos económicos y consulte siempre la numeración del formulario actual visible en su cuenta.
| Un campo o grupo de campos | Qué ingresar | Inspección previa al envío |
|---|---|---|
| Contribuyente y período | Seleccione el número LU, el tipo de declaración y el mes, trimestre o año correspondientes. | Compárelo con la frecuencia asignada por AED y la fecha en que se activó el número. |
| Las ventas están gravadas con un 17%, 14%, 8% y 3% | Introduzca la base neta por separado para cada tasa utilizada. | Concilie con el registro de ventas; no ingrese solo el importe bruto ni el IVA. |
| Ventas exentas, IDT y exportación | Introduzca la base de la categoría correspondiente, sin incluir el IVA. | Verifique el fundamento de la exención, VIES, documento de transporte o aduanero. |
| Equipo femenino de fútbol | Indique la base imponible de la adquisición intracomunitaria de bienes y el IVA aplicable según el tipo impositivo luxemburgués correspondiente. | Reconozca el IVA soportado únicamente en la medida en que tenga derecho a deducirlo; concilie los movimientos de almacén. |
| Servicios recibidos - contra reembolso | Indique la base imponible de los servicios adquiridos y el IVA que debe pagar el comprador. | Muestre la deducción por separado y solo en la parte permitida. |
| Importar | Transferir la base imponible y el IVA del documento aduanero, incluidas las importaciones liquidadas con aplazamiento. | El importador, el EORI, el número LU y el período del documento deben ser coherentes. |
| IVA cobrado | Introduzca el IVA deducible en compras locales, importaciones y autoliquidación. | Excluya las compras no deducibles y aplique la proporción correspondiente. |
| Ajustes y activos fijos | Incluya las notas de crédito, los ajustes proporcionales y los ajustes plurianuales en la categoría correspondiente. | Vincule la corrección con el documento, el motivo y el período correspondiente. |
| Resultado de la declaración | Los campos blancos del archivo eCDF calcularán el IVA a pagar o el excedente en función de los datos introducidos. | No sobrescriba el resultado manualmente; concílielo con la instrucción de control. |
¿Cómo preparar los datos y generar informes de transacciones típicas?
La declaración debe cotejarse con el libro de compras y ventas, el almacén, los documentos aduaneros, los tipos de cambio y los informes de la UE.
Venta por stock
Divida la base por tarifa y concilie la factura con la salida del almacén.
Suministro propio para LU
La transferencia internacional de bienes propios y la posterior venta local son dos hechos separados.
Servicio exterior
Liquide el IVA adeudado como comprador y deduzca únicamente el IVA cobrado conforme a la legislación vigente.
Importación diferida
Introduzca los datos aduaneros en la siguiente declaración correspondiente y concilie el EORI, el importador y el número LU.
Entrega en la UE
Indíquelo en la declaración y en la información resumida; conserve el VIES y los documentos de transporte.
Datos detallados
Si bien no se suele presentar un registro de todas las facturas con cada declaración, AED puede solicitar un archivo de auditoría FAIA a una entidad cubierta.
¿Cómo corregir una declaración de IVA en eCDF?
No se edita directamente un formulario enviado. La función "Copiar" crea una versión en "Formularios / En curso" que puede corregir y volver a enviar.
Establecer un período
Identifique el documento y la declaración en los que se produjo el error.
Corrige la fuente
Corrija una factura, una nota de crédito o un asiento contable.
Revise los informes
Evaluar el impacto en la información resumida y en Intrastat.
Envíe el formulario completo
La corrección contiene todos los datos correctos, no solo la diferencia.
Paga la diferencia
Vincule el recargo al período al que se aplica la corrección.
Mantén el registro
Archive el motivo, los cálculos y la confirmación de la nueva presentación.
Información resumida e Intrastat
La declaración periódica del IVA no sustituye a los informes de transacciones de la UE ni a las estadísticas sobre el flujo físico de mercancías.
Bienes
IDT, ciertas transacciones triangulares y determinados movimientos propios. El período básico es de un mes; trimestralmente se requiere alcanzar un umbral de 50 000 EUR.
Servicios
Servicios B2B gravados por el comprador en otro país de la UE. El informe puede ser mensual o trimestral.
Intrastat
Mensualmente, una vez superado el umbral: llegadas 250.000 €, envíos 200.000 € – se evalúan por separado.
| Informe | Qué está incluido | Cómo corregir |
|---|---|---|
| Información - bienes | Código de país, número de IVA del comprador y valor total en EUR. | Sección III "Correcciones". |
| Información - Servicios | Número de IVA del destinatario del servicio y valor total de los servicios B2B en EUR. | Sección II "Correcciones". |
| Intrastat | Flujo físico de mercancías, dirección, código, valor y datos según el tipo de declaración. | En el sistema STATEC para el mes correspondiente; se deben explicar las diferencias de IVA. |
OSS, IOSS y SME tienen informes separados
No declare la misma venta tanto bajo el régimen especial como venta local en su declaración de IVA habitual.
Trimestral
Al final del mes siguiente al trimestre, también como declaración cero, si el procedimiento lo requiere.
Sistema no perteneciente a la UE
Trimestralmente, antes de que finalice el mes siguiente, para los servicios que cumplan los requisitos.
Mensual
Hasta finales del mes siguiente para las ventas que cumplan los requisitos de envíos importados.
Informe trimestral
El informe de facturación se presenta en el país de establecimiento de conformidad con el procedimiento transfronterizo.
OSS es una vía de liquidación independiente
Si su empresa utiliza el procedimiento de la UE, Taxenlight también puede tramitar las declaraciones OSS del IVA.
Divisas y pagos de IVA en Luxemburgo
Las declaraciones y la información resumida se presentan en euros. El envío de un formulario electrónico de declaración de gastos (eCDF) no implica el débito automático de fondos.
Conversión de divisas
- Para transacciones distintas a las importaciones, utilice el tipo de cambio aplicable en el momento en que se devengue el IVA
- base su política en la tasa de BCL, un banco aprobado o el BCE,
- Para las importaciones, aplique las reglas de conversión de valor aduanero
- documentar el ritmo de los adelantos y las correcciones.
Antes de la transferencia
- verificar la cuenta corriente y el destinatario de AED,
- Proporcione el número de IVA o la matrícula requeridos,
- indique el período de facturación correcto,
- Asegúrese de que la cuenta de la autoridad se abone antes de la fecha límite.
¿Cuáles son las consecuencias de no declarar o de realizar un pago con retraso?
Las consecuencias dependen del tipo de infracción, el importe, la finalidad y la respuesta del contribuyente. Los siguientes valores se derivan de la Ley del IVA vigente desde el 1 de enero de 2026.
Incumplimiento del deber
Podrá aplicarse una sanción fiscal por cualquier incumplimiento de las obligaciones de declaración, registro o información especificadas.
Sin pago
Posible sanción fiscal por no pagar los impuestos dentro del plazo legal; esto no son intereses ordinarios sobre la cuenta.
Declaración incompleta o reembolso indebido
La sanción podrá calcularse sobre el IVA evadido o sobre la devolución obtenida indebidamente, según la infracción.
¿Qué es lo que suele provocar fallos en las declaraciones del IVA en Luxemburgo?
El error en el formulario suele comenzar antes: en el flujo de documentos, la asignación de transacciones o el cierre del almacén de datos.
Mal período
La empresa presenta una declaración con una frecuencia distinta a la asignada por la AED o registra el documento por fecha de publicación en lugar de por fecha de vencimiento.
Equilibrio en lugar de categorías
El importe de una cuenta se transfiere al formulario sin separar los tipos impositivos, el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto sobre la renta y la importación.
"Jardín de infancia" sin control de compras
La falta de ventas oculta el servicio exterior, la importación o la corrección del IVA soportado.
No hay informe de la UE
El crédito fiscal para inversiones (ITC) figura en la declaración, pero no en la información resumida o no se verificó el número de contratista.
Enviado pero no pagado
El equipo trata la confirmación del eCDF como una confirmación de pago, aunque la transferencia se realiza por separado.
Corrección únicamente por la diferencia
El cambio en sí se envía a eCDF en lugar de una declaración completa y correcta para el período de origen.
Revisar las declaraciones de IVA antes de enviarlas
Cierre los datos antes de la fecha límite oficial para que la validación sea una verificación sustancial y no una reescritura apresurada del saldo.
Datos y transacciones
- confirmar el período asignado por AED,
- distribuir las ventas de acuerdo con las tarifas y exenciones,
- conciliar movimientos IDT, INT y de almacén,
- verificar el cargo inverso y la importación,
- registrar ajustes, anticipos y notas de crédito,
- verificar el derecho a la deducción.
Informes y pruebas
- conciliar la información resumida,
- explicar las diferencias con Intrastat,
- verificar la política de tipo de cambio,
- ejecutar validación eCDF,
- Descargar PDF y confirmación,
- Realice el pago y marque eTVA-C.
Declaraciones de IVA en Luxemburgo 2026: normas clave
eCDF
Las declaraciones se presentan electrónicamente y se asigna la frecuencia al DEA.
Fecha límite y pago
El impuesto se paga por separado, en la misma fecha que la declaración propiamente dicha.
Informes adicionales
Esta declaración no sustituye la información resumida, Intrastat, OSS ni IOSS.
Declaraciones de IVA en Luxemburgo: Preguntas y respuestas
Respuestas breves para empresas que ya tienen un número LU de IVA y son responsables de la presentación periódica de informes.
Electrónicamente a través de eCDF. Antes del primer envío, debe crear una cuenta y proporcionar al usuario un certificado electrónico compatible.
Antes del día 15 del mes siguiente al período. El IVA debe pagarse antes de esa misma fecha.
Antes del día 15 del trimestre siguiente al trimestre en que se liquida. Por lo tanto, la declaración del segundo trimestre se presenta antes del 15 de julio.
Los contribuyentes que presentan su declaración anual deben presentarla antes del 1 de marzo del año siguiente. Los contribuyentes que presentan su declaración mensual o trimestral deben presentar una declaración anual adicional antes del 1 de mayo.
Sí. La declaración anual no reemplaza la declaración de diciembre, sino que concilia todo el año.
Un contribuyente activo debe liquidar sus cuentas según la frecuencia del AED. La falta de ventas no es suficiente, ya que puede haber habido ITA, importaciones, inversión del sujeto pasivo, correcciones o IVA soportado.
En el menú de declaraciones enviadas, cree una copia, corrija el formulario completo y vuelva a enviarlo. La corrección incluirá todos los datos correctos para el período indicado, no solo la diferencia.
No. La información resumida se presenta antes del día 25 del mes siguiente al período de declaración, y su frecuencia puede diferir de la declaración regular.
No. Intrastat describe el flujo físico de mercancías dentro de la UE y tiene sus propios umbrales, período mensual y fecha límite.
No. El pago se realiza por separado. Su fecha de vencimiento coincide con la fecha de vencimiento de la declaración, y su registro puede consultarse en eTVA-C.
En euros. Las transacciones en otras divisas se convierten según las normas aplicables al IVA, y las importaciones según las normas de valoración aduanera.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Luxemburgo, es importante verificar la situación del contribuyente, el período impositivo, el tipo de transacción, los formularios aplicables, el sistema de administración tributaria y las obligaciones de declaración vigentes.
