IVA en Polonia 2026
El IVA en Polonia puede aplicarse a su negocio aunque no tenga una empresa, oficina o empleados en el país. Si su modelo de ventas requiere un número de identificación fiscal local y la presentación de informes, Taxenlight se encarga del registro del IVA y de las declaraciones de IVA en el extranjero.
Primero, determine la base imponible y la persona responsable de liquidar el impuesto. Solo entonces deberá seleccionar el tipo impositivo, la factura, el KSeF y los informes.
IVA polaco en cifras
IVA en Polonia: ¿qué hay que comprobar antes de recibir la primera factura?
El mismo producto vendido al mismo cliente puede facturarse de forma diferente dependiendo del lugar de salida del transporte, el papel del importador y el traslado previo de la mercancía al almacén polaco.
Tarifa básica
Se aplica a la mayoría de los suministros locales de bienes y servicios, a menos que la normativa prevea preferencias.
límite de exención nacional
A partir de 2026, pero esto no constituye un umbral de seguridad automático para todos los no residentes.
Término estándar
Por regla general, el plazo para enviar el JPK_V7 y pagar el IVA del período anterior.
Moneda de liquidación
El importe del impuesto en la factura polaca y la obligación tributaria deben estar expresados correctamente en zlotys polacos.
Tipos de IVA en Polonia en 2026
El sistema polaco aplica un tipo impositivo estándar del 23%, tipos reducidos del 8% y el 5%, y un tipo del 0% para determinadas transacciones. El alcance de las preferencias depende de la clasificación y del cumplimiento de los requisitos legales.
| Tasa | Uso típico | Qué hay que comprobar |
|---|---|---|
| 23% | La mayoría de los suministros locales de bienes y servicios. | Si el lugar de tributación es Polonia y si el impuesto no lo liquida el comprador. |
| 8% | Determinados bienes y servicios, incluidos algunos servicios relacionados con la salud, el transporte de pasajeros, el alojamiento y la vivienda. | Clasificación CN/PKWiU, características del producto, uso previsto y condiciones especiales. |
| 5% | Productos alimenticios seleccionados, libros y productos de higiene y para bebés seleccionados. | La situación exacta se encuentra en el Anexo 10 de la Ley del IVA. |
| 0% | Incluyendo exportaciones, TIC y determinados servicios internacionales, siempre que se cumplan ciertas condiciones. | Documentos de exportación o transporte, situación del IVA intracomunitario y fecha de su recogida. |
Una tasa del 0% no es una exención
La transacción sigue estando sujeta a impuestos. El contribuyente generalmente conserva el derecho a deducir el IVA de las compras relacionadas con dicha venta. El mecanismo de exención es diferente.
¿Cómo puedo confirmar mi tarifa?
Cuando la clasificación sea incierta, considere la información sobre tarifas vinculantes. WIS le permite confirmar la clasificación o tarifa de un bien o servicio descrito.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA en Polonia?
El IVA polaco se rige por las normas del lugar de entrega de bienes o del lugar de prestación de servicios. El domicilio social del vendedor o la dirección del cliente por sí solos no son suficientes para determinarlo.
Productos en Polonia
Si la mercancía no se transporta, el lugar de entrega suele ser el país donde se encuentra en el momento de la venta. Por lo tanto, la mercancía procedente de un almacén polaco requiere un análisis conforme a la normativa polaca.
Envío desde Polonia
Puede tratarse de una entrega local, un suministro intracomunitario, una exportación o una venta B2C a otro país. La dirección del transporte y la condición del comprador modifican la forma de pago.
Servicio B2B típico
Generalmente, se grava en el país del destinatario. Un contribuyente polaco puede declararlo como importación de servicios, pero deben excluirse las normas especiales.
Reglas especiales
Algunos servicios relacionados con bienes raíces, eventos, catering, transporte y alquileres a corto plazo se facturan de forma diferente.
¿Cuándo puede una empresa extranjera estar sujeta al IVA en Polonia?
La obligación suele derivarse del movimiento físico de las mercancías o del carácter local de la transacción, incluso si el empresario no tiene una sucursal en Polonia.
Gestión de existencias y distribución
La transferencia de bienes propios desde otro país de la UE a Polonia puede constituir una transacción internacional de transporte (TIC), y la venta posterior puede constituir una entrega local o una entrega internacional de mercancías (TIM).
Importar a su nombre
Una empresa importadora que deduce el IVA de importación y luego vende productos en Polonia generalmente necesita realizar una liquidación local.
Ventas al consumidor
Las ventas a consumidores pueden estar sujetas a OSS o IOSS, pero el inventario local y las ventas procedentes de Polonia deben evaluarse por separado.
Entrega con instalación
Los bienes instalados o ensamblados en Polonia tributan en Polonia. A continuación, se identifica al contribuyente del IVA.
Compra y reventa
Las compras y ventas locales sin exportación de mercancías desde Polonia pueden generar una obligación desde la primera transacción.
Bienes raíces y excepciones
Los servicios directamente relacionados con el mercado inmobiliario polaco y otros servicios cubiertos por la norma especial requieren un análisis local.
¿Cuándo conviene comprobar el registro del IVA en Polonia?
El registro cobra importancia cuando se realiza una actividad sujeta al IVA polaco, la empresa está obligada a liquidar el impuesto y no existe ninguna exención ni procedimiento especial que elimine la obligación local.
La obligación puede surgir de la primera transacción
No existe un umbral de registro único para todos los no residentes. El almacenamiento local, las importaciones a nombre propio, las ventas nacionales o los suministros intracomunitarios originados en Polonia pueden requerir un número de IVA polaco sin un requisito específico de volumen de negocios.
El proceso, el formulario VAT-R, el NIP-2, los documentos, el poder notarial y la oficina competente para el no residente se describen en una guía aparte: Registro del IVA en Polonia.
¿Cuándo podría no ser necesario un número local?
- El IVA lo liquida el comprador polaco mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo;
- Las ventas B2C que cumplen los requisitos se liquidan a través de OSS o IOSS;
- una empresa de otro país de la UE utiliza eficazmente el procedimiento para pymes;
- La actividad está exenta o se encuentra fuera del ámbito de tributación polaco;
- El comprador polaco se encarga de la adquisición intracomunitaria de bienes o de la importación de servicios.
En Polonia, ¿quién liquida el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador. Sin embargo, no es una norma universal aplicable a todas las transacciones entre un vendedor extranjero y un cliente polaco.
Servicio típico
En la mayoría de los casos, para los servicios B2B, el comprador polaco considera el IVA como un impuesto a la importación de servicios. El simple hecho de registrar al proveedor de servicios en Polonia no siempre cambia esta situación.
Entregas locales seleccionadas
Este mecanismo podrá aplicarse a entregas específicas, servicios inmobiliarios o entregas con montaje, pero solo si se cumplen las condiciones de la Ley.
Sin tasa del 0%
El tipo impositivo del 0% no se aplica al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. La factura se emite sin el importe del IVA polaco e incluye la correspondiente indicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
KSeF requiere una evaluación por separado
Contar con un número de IVA polaco no implica la obligación de emitir facturas a través de la Administración Tributaria Nacional. Para los no residentes, lo que importa es su domicilio social o lugar de negocios permanente en Polonia y el papel que desempeña dicho lugar en la transacción en cuestión.
Importación de mercancías e IVA de importación en Polonia
Antes de realizar el envío, determine quién será el importador. El número EORI identifica al comerciante a efectos aduaneros, pero no sustituye al Número de Identificación Fiscal (NIP) polaco ni al registro del IVA.
Importador
Revise el contrato, los Incoterms, la declaración de aduanas y la autorización de la agencia. Las cláusulas DDP o DAP afectan la asignación de responsabilidades comerciales, pero no determinan por sí solas la condición del importador.
IVA al registrarse
El impuesto podrá pagarse en el momento de la importación o, si se cumplen las condiciones, liquidarse en la declaración de conformidad con el artículo 33a de la Ley del IVA.
Venta posterior
El pago del IVA en el momento de la importación no sustituye la liquidación de la siguiente entrega. El stock en Polonia y la reventa local pueden requerir registro y el certificado JPK_V7.
Declaraciones de IVA en Polonia en resumen
Un contribuyente activo del IVA presenta electrónicamente el formulario JPK_VAT junto con su declaración. El archivo combina las secciones de registros y declaración, por lo que la antigua declaración VAT-7 y los registros individuales no se envían por separado.
Liquidación mensual
Incluye registros mensuales y una declaración correspondiente al mismo período.
Liquidación trimestral
La parte de registro se presenta mensualmente y la parte de declaración después de finalizar el trimestre.
Desde febrero de 2026
Las estructuras JPK_V7M(3) y JPK_V7K(3) se aplican, entre otras cosas, a cambios relacionados con KSeF.
Término básico
Generalmente, el día 25 del mes siguiente al período, excepto si cae en sábado o día festivo.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS, PYME y KSeF
JPK_V7 no abarca la totalidad de las responsabilidades. Los informes y procedimientos adicionales dependen del tipo de transacción, la dirección del flujo de mercancías y la condición del contratista.
Número de IVA UE y PL
Se utiliza un número NIP polaco activado para transacciones en la UE con el prefijo PL. Ciertas adquisiciones intracomunitarias (ICS), adquisiciones intracomunitarias (ICS) y servicios requieren coherencia entre la información JPK_V7 y la información del IVA de la UE.
Movimiento de mercancías en la UE
Una vez superado un umbral estadístico, las importaciones o exportaciones podrían requerir informes separados. Los datos deben ser coherentes con los registros logísticos y del IVA.
Transacciones B2C seleccionadas
El sistema OSS permite la liquidación de ventas a distancia que cumplan los requisitos y de determinados servicios B2C en un mismo país. No cubre el movimiento de inventario propio ni las ventas B2B.
Importación de envíos de hasta 150 EUR
El programa IOSS se aplica a las ventas que cumplen los requisitos de productos importados directamente a los consumidores. No se aplica a la importación de existencias a un almacén polaco.
Exención transfronteriza
Una empresa con sede en la UE puede consultar el límite de la UE de 100 000 €, el límite por país, las exenciones y el número EX activo. Este proceso no es automático.
Facturas estructuradas
Para un no residente, la obligación depende, entre otras cosas, de que en la transacción participe una oficina registrada o un establecimiento permanente en Polonia, y no del número de IVA en sí.
Deducción y reembolso del IVA en Polonia
El derecho a deducir requiere que la compra esté relacionada con actividades que otorguen dicho derecho, que el impuesto se haya calculado correctamente y que se disponga del documento correspondiente.
Compras relacionadas con las ventas
La deducción se evalúa en función de la finalidad del gasto, la situación del contribuyente, la veracidad del documento y las limitaciones legales.
Plazo de devolución básico
Para los períodos de liquidación a partir del 1 de febrero de 2026, el plazo básico para devolver el excedente es de 40 días a partir de la presentación de la liquidación.
Entidad no registrada
En ciertos casos, una empresa extranjera puede utilizar el procedimiento de reembolso si no realiza actividades que requieran liquidación local.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Polonia
Los errores en el IVA polaco suelen comenzar en la fase de modelización de la transacción y solo se detectan durante la primera declaración o la inspección de documentos.
Flujo de mercancías
- establecer responsabilidades únicamente en función del país del cliente;
- omisión de acciones propias de WNT;
- No se proporciona identificación del importador;
- Las ventas del almacén se registraron incorrectamente en el OSS.
Tarifas y reversión del cargo
- 0% de tratamiento como exenciones;
- No hay evidencia de IDT ni de exportación;
- Aplicación automática del mecanismo de inversión de carga;
- identificar el EORI con el número de IVA.
Registro y liquidación
- considerando 240.000 PLN como umbral para cada no residente;
- el reconocimiento del número de IVA como obligación automática de la KSeF;
- Sin conciliación de JPK, IVA-UE ni almacén;
- Seleccionar el procedimiento de devolución incorrecto.
Taxenlight aconseja: analice la transacción en 10 pasos
Un pedido fijo reduce el riesgo de que el sistema emita un documento formalmente correcto para una transacción clasificada erróneamente.
- ¿Dónde se encuentran los bienes o dónde se presta el servicio?
- ¿Desde dónde sale y hacia dónde va el transporte?
- ¿Quién organiza el transporte y quién es el importador?
- ¿El comprador es contribuyente o consumidor?
- ¿Quién liquida el IVA polaco según la normativa vigente?
- ¿Funcionan el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, OSS, IOSS, PYME o la exención?
- ¿Necesita registrarse para el IVA y activar el IVA de la UE?
- ¿Qué tarifa y documentación debo utilizar?
- ¿Está sujeta la factura al KSeF?
- ¿Dónde se debe informar la transacción y cómo se deben conciliar los informes?
IVA en Polonia 2026: las conclusiones más importantes
Fluir primero
Determina la ubicación de los bienes o servicios, la ruta de transporte, el rol del importador y la condición del comprador. Solo así sabrás si se aplica el IVA polaco.
Luego, la persona que liquida las cuentas
Verifique si el vendedor, el comprador o un procedimiento especial es responsable del pago de los impuestos. Esto determinará el registro y la facturación.
Al final, la tasa y los informes
Combine la tasa del 23%, 8%, 5% o 0% con los documentos apropiados, JPK_V7 y cualquier informe adicional.
Si planea establecer un almacén en Polonia, importar mercancías por su cuenta, vender localmente o enviar mercancías desde Polonia, verifique sus obligaciones antes del primer movimiento de mercancías. El registro tardío no exime de los pagos pendientes, los intereses ni la necesidad de corregir las facturas.
IVA en Polonia 2026: preguntas y respuestas
Respuestas breves a las preguntas más frecuentes antes de entrar en el mercado polaco.
La tasa estándar es del 23%. Las tasas reducidas son del 8% y del 5%. En ciertos casos, se aplica una tasa del 0% o una exención. La tasa aplicable depende de la clasificación y las condiciones específicas de la transacción.
No. El registro es obligatorio cuando una empresa realiza una transacción sujeta al IVA polaco, por la cual debe liquidar el impuesto por sí misma, y no se beneficia de una exención ni del procedimiento especial correspondiente. En algunas transacciones, el comprador liquida el impuesto.
Esta no es una red de seguridad general para todos los no residentes. Las empresas con sede en otro país de la UE pueden consultar el procedimiento para pymes. Las entidades con sede fuera de la UE no se benefician de la exención para pymes transfronterizas.
El almacén en sí no resuelve todas las obligaciones, pero el traslado de existencias propias a Polonia, el ITC de mercancías propias y la venta posterior a menudo conllevan la necesidad de registro y declaración.
No. El mecanismo solo funciona si se cumplen las condiciones relativas al tipo de transacción y la condición jurídica de las partes. Una empresa podría necesitar registrarse para otras transacciones, incluso si parte de la venta la liquida el comprador.
Solo para transacciones B2C elegibles. OSS no liquida el ITC de su propio inventario, importaciones por cuenta propia, ITC, ventas B2B ni ventas locales típicas desde un almacén polaco.
No. El programa IOSS se aplica a las ventas B2C que cumplan los requisitos de bienes importados directamente al destinatario en envíos con un valor real de hasta 150 €. No está destinado a la importación de existencias.
No. Para una empresa extranjera, el factor clave es su domicilio social o lugar de negocios permanente en Polonia y su papel en la transacción en cuestión. El registro del IVA por sí solo no implica la obligación de emitir facturas en la Oficina Nacional de Valores y Bolsa (KSeF).
No. El número EORI identifica al empresario a efectos aduaneros. El NIP polaco (Número de Identificación Fiscal) y el número de IVA polaco se utilizan para la liquidación de impuestos.
Por lo general, el plazo es el día 25 del mes siguiente al período de facturación. Si el día 25 cae en sábado o día festivo, el plazo se extiende hasta el primer día hábil siguiente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. En materia de IVA en Polonia, es importante verificar la situación del contribuyente, el lugar de tributación, el tipo de transacción, la función del importador, el tipo impositivo aplicable, la documentación y las obligaciones de declaración vigentes.
