Declaraciones de IVA en Polonia 2026
Si tiene un número de IVA polaco activo, las declaraciones de IVA correctas en el extranjero significan, en primer lugar, JPK_V7M(3) o JPK_V7K(3) puntuales, conciliados con las facturas, KSeF y el flujo de mercancías.
Descubra quién presenta el archivo, qué campos y marcadores debe revisar, cuándo presentar un JPK, VAT-UE e INTRASTAT con valor cero y cómo corregir errores. Si aún no tiene un número de IVA polaco, comience por registrarse para el IVA en Polonia.
Liquidación del IVA en Polonia
Declaraciones de IVA en Polonia: obligaciones y plazos
JPK_V7 combina los registros de ventas y compras con la sección de declaración. Sin embargo, no reemplaza a VAT-EU, INTRASTAT, OSS ni IOSS.
| Deber | Frecuencia | Término básico | ¿Qué incluye? |
|---|---|---|---|
| JPK_V7M(3) | Mensual | Para el día 25 del mes siguiente | Registros y declaración del mes |
| JPK_V7K(3) | Registros mensuales, declaración trimestral | Para el día 25 del mes siguiente | Registro mensual y liquidación trimestral |
| IVA-UE(5) | Mensualmente cuando ocurre una transacción que requiere ser reportada | Para el día 25 del mes siguiente | WDT, WNT y ciertos servicios B2B |
| INTRASTAT | Mensualmente después de que surja la obligación | Para el día 10 del mes siguiente | Flujo físico de mercancías hacia y desde la UE |
| OSS / IOSS | Trimestral/mensual | Para finales del mes siguiente al período | Transacciones sujetas a procedimientos especiales |
¿Quién presenta el formulario JPK_VAT junto con la declaración?
El formulario JPK_V7 habitual lo presenta todo contribuyente registrado como sujeto pasivo activo del IVA, incluidas las empresas extranjeras sin domicilio social, sucursal o empleados en Polonia.
Contribuyente activo del IVA
Los archivos JPK_V7 se conservan desde el período de registro hasta la baja efectiva, incluso con un número reducido de facturas o sin ventas.
Contribuyente trimestral
Envía los registros de cada mes. La declaración correspondiente a todo el trimestre se adjunta al archivo del tercer mes del trimestre.
Contribuyente exento
Por lo general, no se presenta un formulario JPK_V7 estándar, pero dependiendo de la transacción, puede estar sujeto a las obligaciones de IVA-8, IVA-9M o IVA-UE.
Si solo está determinando si necesita un número activo, consulte la guía para registrarse antes de recibir su primer JPK_V7. Este artículo se centra en los acuerdos posteriores a la determinación del estado fiscal.
Plazos de JPK_V7: liquidación mensual y trimestral
Deberá enviar el archivo electrónicamente antes del día 25 del mes anterior. Si esta fecha cae en sábado o día festivo, el plazo se extiende hasta el primer día hábil siguiente.
Liquidación mensual
Un archivo contiene las secciones de contabilidad y declaración del mes. Por ejemplo, la liquidación de febrero de 2026 debía realizarse antes del 25 de marzo de 2026.
Liquidación trimestral
Durante los dos primeros meses, solo debe presentar los registros. Para el tercer mes, debe presentar los registros correspondientes a ese mes y la sección de declaración de todo el trimestre.
Primer mes del trimestre
Reporta las ventas y compras solo de este mes. No esperes hasta el final del trimestre para reportarlas.
Segundo mes del trimestre
Vuelva a enviar la parte del registro mensual dentro del plazo legal.
Tercer mes del trimestre
Adjunte los registros del tercer mes y una declaración que abarque todo el trimestre. Pague el IVA trimestral antes de la misma fecha límite.
JPK_V7M(3) y JPK_V7K(3) a partir de febrero de 2026
Las versiones (3) se aplican a partir del acuerdo de febrero de 2026. Para enero de 2026 y al corregir un período anterior, utilice la estructura apropiada para ese período.
parte de mantenimiento de registros
Contiene información sobre ventas y compras: documento, fechas, contratista, base imponible, IVA, GTU, procedimientos y datos KSeF.
Parte de la declaración
Calcula el IVA adeudado y a pagar, el importe a pagar, el excedente a trasladar o la devolución de impuestos.
Factura en KSeF
Indique el número si la factura lo incluye el día de la presentación de JPK_VAT.
Fallo de KSeF
La etiqueta hace referencia a una factura de emergencia específica que no incluye un número KSeF en la fecha de envío.
Factura fuera de KSeF
Factura electrónica o en papel emitida sin el uso de KSeF, cuando la normativa lo permita.
Otra prueba
Un documento sin número KSeF que no se puede marcar como OFF o BFK.
¿Cómo rellenar los campos y marcar los campos más importantes del JPK_V7?
Primero, identifique la transacción y el documento. Solo entonces asigne los importes, los códigos de procedimiento y los datos KSeF. El nombre de la cuenta contable por sí solo no es suficiente.
| Campo o designación | Cómo utilizarlos | Inspección previa al envío |
|---|---|---|
| K_10–K_36 | La base imponible correcta y el IVA a pagar por las ventas y liquidaciones a cargo del comprador | Tasa, momento de obligación y tipo de transacción |
| K_40–K_47 | Valores de compra e impuestos aplicados en las categorías correspondientes | El derecho y el momento de la deducción, documento fuente |
| GTU_01–GTU_13 | Grupos seleccionados de bienes y servicios en el lado de las ventas | Artículo real en venta; una factura puede tener varias GTU |
| TP | Determinadas transacciones entre partes relacionadas | Existencia de enlaces que requieren marcado |
| DIABLILLO | Impuesto soportado en la importación de bienes, liquidado también de conformidad con el artículo 33a | Documento aduanero, período y método de liquidación |
| WEW / RO / FP | Comprobante interno, documento colectivo de la caja registradora o factura del recibo | Tipo de documento y reglas para su reconocimiento |
| NrKSeF / APAGADO / BFK / DI | Número de factura en KSeF o la etiqueta de documento correspondiente | El estado del documento corresponde exactamente al día en que se envió el archivo |
| P_38 / P_51 | Valores clave de la parte de la declaración; para un archivo verdaderamente vacío, introduzca "0" | Coherencia con los registros y el importe a pagar |
| Objetivo de la presentación | "1" para el archivo original, "2" para cada corrección | No numere las correcciones subsiguientes con los valores 3, 4, etc. |
¿Cómo se informan las transacciones típicas?
El mismo tráfico puede aparecer en varios informes. El mapa a continuación ilustra las relaciones, pero no reemplaza el análisis de fechas, documentos y términos de la licitación.
Ventas locales en Polonia
Declare la información en JPK_V7 utilizando la base imponible, el tipo impositivo y la fecha correspondientes. No se declara en VAT-EU ni en INTRASTAT solo porque el vendedor tenga su sede en el extranjero.
WDT de Polonia
Informe en formato JPK_V7 y VAT-EU. Una vez superado el umbral, las exportaciones físicas también pueden requerir INTRASTAT. Concilie los documentos VIES y de transporte.
Selección femenina de fútbol a Polonia
Declare el impuesto adeudado y, en su caso, el impuesto cobrado en JPK_V7 y la transacción en VAT-EU. Las importaciones físicas pueden incluirse en INTRASTAT.
Trasladar su propio inventario
Informe también si no existe factura para el cliente. Compare los registros con los documentos de almacén y de envío.
Importación de bienes
El tratamiento depende del despacho aduanero. Según el artículo 33a, el IVA se contabiliza en la declaración del período correspondiente, y puede ser necesario un IMP en el lado de la compra.
Importación de servicios
Si usted liquida el IVA como comprador, declare la transacción en JPK_V7. La importación de servicios por sí sola no constituye una adquisición que deba ser declarada por el comprador en el IVA-UE.
JPK_V7 cero: ¿cuándo debe enviarse?
Un contribuyente activo también presenta el formulario JPK_V7 para los períodos sin transacciones que afecten sus registros y declaraciones. Sin embargo, la falta de ventas no siempre implica un archivo con valor cero.
El archivo en realidad es nulo
- P_38 y P_51 tienen valor "0";
- El número de líneas de ventas y compras es 0;
- Los impuestos sobre la salida y sobre el agua son 0,00;
- No hay ninguna cantidad que transferir o reembolsar.
El archivo no es cero a pesar de no haber ventas
- Hay facturas de compra o deducciones;
- Se produjo una adquisición intracomunitaria de bienes, una importación de servicios o una infracción del artículo 33a;
- Estás corrigiendo una deducción anterior;
- Usted transfiere el excedente o solicita un reembolso.
¿Cómo enviar el archivo JPK_V7 y descargar el UPO?
No finalice el proceso enviando el XML. El envío exitoso solo se confirma con el estado correcto y la Confirmación Oficial de Recepción.
- Cierre los registros.Concilie las ventas, las compras, el almacén, los documentos KSeF y aduaneros.
- Seleccione la estructuraGenerar JPK_V7M o JPK_V7K en la versión apropiada para el período.
- Validar XMLComprobar el cumplimiento técnico con el esquema y las reglas del archivo.
- Firma el archivo.Utiliza una firma válida de una persona autorizada para enviarlo.
- Enviar JPKEnvíe el archivo electrónicamente antes de la fecha límite.
- Consultar estado.El número de referencia sirve para realizar el seguimiento, pero no confirma el envío.
- Descargue UPOy guarde UPO una vez que el procesamiento haya finalizado con el estado correcto.
- Archive el conjunto completo.Conserve el XML, UPO, la visualización, los registros y el informe de auditoría.
Facturas, KSeF y documentos fuente
JPK_V7 transmite datos contables, no escaneos de facturas. Sin embargo, cada asiento debe generar un documento y evidencia que justifique el método de liquidación.
Factura y datos de KSeF
Vincule el número de documento con el número KSeF o la etiqueta OFF, BFK o DI correspondiente. Supervise el estado a partir de la fecha de envío.
Transporte y almacenamiento
El movimiento de su propio inventario, IDT e INT debe ser acordado con el WZ, CMR, recibos de almacén y la fecha de movimiento.
Registro y pago
Vincule la importación con el documento aduanero, el MRN y el método de liquidación. Compare la obligación con la transferencia preparada.
También se archivan contratos, pedidos, informes de mercado, documentación de tarifas del 0%, correcciones y correspondencia que explique las diferencias. Esto permite pasar de un elemento JPK a un evento comercial sin tener que recrear el proceso años después.
VAT-EU e INTRASTAT en Polonia en 2026
El IVA-UE registra transacciones específicas dentro de la UE, mientras que INTRASTAT registra el flujo físico de mercancías. Se trata de obligaciones distintas, por lo que los datos pueden diferir, pero es necesario explicar estas diferencias.
Información resumida de la UE
Envíe la corrección electrónicamente antes del día 25 del mes siguiente si se produjo un evento de IDT, INT, un servicio B2B específico u otro evento sujeto a declaración. La corrección se envía mediante el formulario VAT-UEK(5). No envíe un formulario VAT-UEK con importe cero.
Declaración INTRASTAT
Una vez que surja la obligación, notifique las llegadas y salidas por separado a través de PUESC. INTRASTAT se aplica a mercancías, no a servicios. Después de un mes sin tráfico, podría requerirse una declaración cero.
| Dirección | Umbral básico | Umbral detallado |
|---|---|---|
| Importar a Polonia | 6.000.000 PLN | 105.000.000 PLN |
| Exportar desde Polonia | 2.800.000 PLN | 148.000.000 PLN |
¿Cómo corregir JPK_V7?
Si se detecta un error, corrija el archivo sin demora. La corrección puede afectar a los registros, a la sección de declaración o a ambos, según la gravedad del error.
Solo registros
Ejemplo: NIP, fecha, GTU, tipo de documento o número KSeF incorrectos que no modifican el cálculo del impuesto.
Solo una declaración
Corrija la parte de la declaración cuando la irregularidad afecte únicamente a partidas de liquidación, sin modificar los registros.
Registros y declaración
Cuando una transacción omitida o incorrecta altera tanto el registro como el importe del IVA adeudado, cobrado, reembolsado o pagadero.
Objetivo de la presentación
Asigna al archivo original el valor 1 y a cada revisión el valor 2, independientemente del número de revisiones anteriores.
Consulta los informes relacionados
La corrección JPK no corrige automáticamente la factura, el IVA-UE, el INTRASTAT, el OSS, el IOSS ni la liquidación en otro país.
Pago del IVA a la microcuenta tributaria
El IVA mensual generalmente se paga el día 25 del mes siguiente, y el IVA trimestral el día 25 del mes subsiguiente al trimestre. El simple envío de un archivo JPK no genera el pago.
Identificación correcta
Para empresas y contribuyentes del IVA, genere una microcuenta basada en el NIP polaco.
Detalles de la moneda y la transferencia
Verifique el formulario, el período, el importe y si el banco extranjero no cambia el número de cuenta.
Fecha límite de liquidación
Planifica tu transferencia para que los fondos se liquiden a tiempo, incluso si pagas desde el extranjero.
Intereses, convocatorias y posibles consecuencias
Si el impuesto se paga de menos o con retraso, pueden acumularse atrasos e intereses. Evalúe por separado los riesgos contables, fiscales y de sanciones económicas.
Atrasos e intereses
Pague los impuestos e intereses desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago. La tasa puede variar durante el período de mora.
Error que dificulta la verificación
Tras recibir una solicitud de la oficina, el contribuyente dispone de 14 días para corregir o aclarar el error. El incumplimiento de esta obligación puede acarrear una multa de 500 PLN por cada error detectado.
JPK faltante o retrasado
Esto puede acarrear sanciones fiscales adicionales. La falta de venta o la cancelación prevista del registro no justifican la omisión del expediente.
Verifique antes de presentar la declaración del IVA
El cierre del IVA debe vincular la contabilidad con las operaciones. Debe abarcar datos de ventas, compras, mercancías, informes y pagos.
- de ventas, KSeF, ajuste de mercado y de período.
- Compras:Verifique que los documentos estén completos y el momento de la deducción.
- el almacén, las entregas y los movimientos propios.
- Las transacciones en la UEreconocen las TIC, las transacciones internacionales y los servicios declarados en el IVA de la UE.
- ImportarCombine JPK con MRN, documentos aduaneros y Artículo 33a.
- Verifique las designaciones , los procedimientos, los documentos y los datos de KSeF de GTU
- InformesCompara JPK con VAT-UE, INTRASTAT, OSS e IOSS.
- Envío y pago:Validar XML, descargar UPO y pagar el IVA.
Los errores más comunes en las declaraciones del IVA en Polonia
Versión incorrecta de JPK
La versión del archivo se seleccionó en función de la fecha de corrección, no del período al que se aplica el acuerdo.
No hay archivo nulo
La empresa concluyó que la falta de ventas eliminaba la obligación del contribuyente activo.
KSeF incorrecto
El número o etiqueta KSeF se determinó en función del estado posterior al envío, no de la fecha de presentación del formulario JPK.
Informes de la UE contradictorios
WDT o WNT aparece en JPK pero no en VAT-UE o no coincide con el almacén.
Número de referencia en lugar de UPO
El archivo se consideró enviado a pesar de no haber recibido el estado y la UPO correctos.
Solo se corrigió un informe
La corrección JPK no se transfirió al IVA-UE, INTRASTAT, OSS, factura ni pago.
Declaraciones de IVA en Polonia 2026: las conclusiones más importantes
Determina el archivo correcto
A partir de febrero de 2026, utilice JPK_V7M(3) o JPK_V7K(3). Corrija el período anterior en su estructura correcta.
No pierdas de vista el día 25
Los formularios JPK_V7 y VAT-UE se suelen presentar antes del día 25 del mes siguiente; los registros trimestrales también se presentan mensualmente.
Conciliar informes
JPK no sustituye a VAT-EU, INTRASTAT, OSS ni IOSS. Compare todos los informes con un único conjunto de datos.
Mantén la UPO
Tras el envío, descargue la UPO, abone el IVA en la cuenta correspondiente y conserve un registro de auditoría completo.
Declaraciones de IVA en Polonia: preguntas y respuestas
Un contribuyente activo presenta el formulario JPK_VAT con la declaración: JPK_V7M para liquidación mensual o JPK_V7K para liquidación trimestral.
A partir de la liquidación de febrero de 2026. Para enero de 2026 y para correcciones a períodos anteriores, utilice la estructura apropiada para el período dado.
Por lo general, el plazo es el día 25 del mes siguiente. Si la fecha límite cae en sábado o día festivo, se extiende hasta el primer día hábil siguiente.
Sí. Durante los dos primeros meses se envían los registros, y durante el tercer mes se envían los registros y la sección de declaración correspondiente a todo el trimestre.
Sí, si el contribuyente activo no tuvo transacciones ni importes que afectaran a los registros y la declaración. La ausencia de ventas no es suficiente si existen compras, adquisiciones intracomunitarias, servicios importados, superávits o reembolsos.
El archivo original tiene un valor de 1 en el campo CelZlozenia, y cada corrección tiene un valor de 2. Se corrigen los registros, la declaración o ambas partes, según el error.
No. El número de referencia permite consultar el estado del documento. La prueba de recepción correcta es la UPO que se descarga una vez finalizado el procesamiento.
Electrónicamente, para periodos mensuales, generalmente antes del día 25 del mes siguiente a aquel en que se produjo la transacción reportada.
No. Si no hubo transacciones sujetas a información resumida durante el mes, no debe presentar el formulario VAT-EU.
La notificación se presenta a través de PUESC antes del día 10 del mes siguiente al período de referencia, si ha surgido una obligación para un campo de estudio determinado.
Por lo general, el pago se realiza antes del día 25 del mes siguiente o, en el caso de liquidaciones trimestrales, antes del día 25 del mes siguiente al trimestre. El IVA nacional se abona en una microcuenta generada a partir de su número de identificación fiscal (NIP); esta microcuenta no se utiliza para los pagos estándar del IVA de importación.
No. Si el error afecta al IVA intracomunitario, a INTRASTAT, a una factura, a un OSS o a una liquidación en otro país, deberá corregir cada documento por separado.
No. El procedimiento JPK_V7 contempla el IVA polaco, mientras que OSS e IOSS son procedimientos especiales independientes. Las transacciones locales no cubiertas por el procedimiento JPK_V7 pueden requerir igualmente el procedimiento JPK_V7.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye un análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Polonia, es importante verificar la situación del contribuyente, el período de liquidación, el tipo de transacción, los formularios aplicables, la estructura del Expediente de Auditoría Estándar (SAF-T), el sistema de administración tributaria y las obligaciones de declaración vigentes.
