Declaraciones de IVA de Malta 2026
Si dispone de un número de IVA maltés, para realizar correctamente las declaraciones de IVA en el extranjero, comience por comprobar la base de registro, el período asignado y la fecha límite que puede consultar en los servicios electrónicos de IVA.
Esta guía abarca las declaraciones del artículo 10, artículo 11 y artículo 12 de la declaración del IVA, secciones específicas del formulario, declaraciones sin ingresos, la declaración recapitulativa, correcciones y pagos. Si está por determinar su situación fiscal, consulte la de registro del IVA de Malta.
Declaraciones de IVA en Malta
Declaraciones de IVA en Malta: ¿qué formulario elegir?
El formulario depende de la base de registro y del tipo de transacción. La declaración del IVA no sustituye a la declaración recapitulativa, el artículo 12, la declaración Intrastat ni las declaraciones específicas de OSS e IOSS.
| Estado o transacción | Documento | Rango | Término básico |
|---|---|---|---|
| Artículo 10 | Declaración del IVA | IVA a pagar, soportado, WNT, inversión del sujeto pasivo, importación, ventas al 0% y saldo | Un mes y 15 días después de tu menstruación |
| Artículo 11 | Declaración anual del IVA | Volumen de negocios de un pequeño empresario que se beneficia de la exención nacional | Un mes y 15 días después del período de 12 meses |
| Artículo 12 | Declaración de IVA y aviso de pago | Determinados ITC y servicios facturados por el comprador | Dependiendo del tipo de transacción |
| transacciones de la UE | Declaración de recapitulación | TIC, determinados servicios B2B, transacciones triangulares y ajustes | Para el día 15 posterior al período de informe |
| Procedimientos especiales | OSS o IOSS | Ventas cubiertas por el procedimiento de la UE seleccionado | Según el calendario de un procedimiento determinado |
| flujos de mercancías de la UE | Intrastat | Datos estadísticos si la empresa supera el umbral correspondiente | Según la obligación estadística |
¿Quién presenta las declaraciones del IVA en Malta?
Artículo 10 del contribuyente
Presente una declaración de IVA por cada período asignado por la MTCA mientras su registro completo permanezca activo. La declaración también incluye las transacciones netas de IVA a pagar, si son declarables.
Pequeño empresario Artículo 11
Presentan una declaración anual de volumen de negocios. No incluyen la deducción estándar del IVA. El artículo 11B es una solución transfronteriza independiente para empresarios de otros países de la UE.
Artículo 12
Se liquidan determinadas adquisiciones intracomunitarias (AIC) y servicios extranjeros por los que el comprador paga el IVA. La notificación de pago de una transacción específica no puede esperar al resumen anual.
Si no está seguro del estatus de su empresa, consulte nuestra de registro del IVA en Malta. Esta guía presupone que ya se han establecido los requisitos para el registro.
Períodos y plazos de declaración del IVA en Malta
No dé por sentado que todas las empresas liquidan en el mismo trimestre. La MTCA asigna un período, y la fecha de liquidación debe verificarse en los servicios electrónicos del IVA.
| Deber | Período típico | Fecha límite | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Artículo 10 de la declaración del IVA | Normalmente 3 meses; también disponible con 1 mes, 12 meses o un período personalizado | Un mes y 15 días después del final del período | Periodo hasta el 31 de marzo → 15 de mayo |
| Artículo 11 | 12 meses calendario | Un mes y 15 días después de tu menstruación | Año hasta el 31 de diciembre → 15 de febrero |
| Artículo 12 – WNT | Mes del evento | Para el día 15 después del mes de la compra | WNT 8 de abril → 15 de mayo |
| Artículo 12 – Servicios | Mes de recepción del servicio o mes de la factura según una regla específica | Básicamente un mes y 15 días después del mes real | Confirme la fecha en el formulario MTCA |
| Declaración de recapitulación | Se permite un mes o trimestre | Hasta 15 días después del período | Abril → 15 de mayo |
¿Debo presentar declaraciones de IVA cero?
Artículo 10 de la declaración del IVA: sí
Un contribuyente activo presenta una declaración de IVA por cada período asignado. El hecho de no realizar ventas locales no exime de la obligación.
Consultar eventos sin factura local
El crédito fiscal, el impuesto sobre las ventas, las importaciones, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las correcciones, el IVA de las compras o el saldo del período anterior pueden dar lugar a que la declaración no sea cero.
Declaración recapitulativa: no es rutinariamente cero
El resumen se presenta para el período en el que abarca la transacción o el ajuste, y no simplemente porque el número MT permanezca activo.
¿Cómo se presentan las declaraciones del IVA en Malta?
MTCA ofrece servicios electrónicos en línea para el IVA, correspondientes a los formularios de los artículos 10, 11 y 12, así como servicios relacionados.
persona natural
Puede utilizar su propia identificación electrónica o designar a una persona autorizada para enviar los formularios.
Empresa u otra entidad jurídica
Utiliza los servicios asignados y delegados tras designar al usuario o representante correspondiente.
Después del envío
Conserve una copia del formulario, el número de referencia, la fecha y la hora, los mensajes de validación y la confirmación de pago.
Artículo 10 de la declaración del IVA: ¿qué abarca la declaración?
La declaración del IVA detalla los valores de las transacciones, el IVA a pagar, el IVA soportado deducible y el saldo a pagar, transferible o reembolsable.
Ventas e IVA a pagar
Ventas separadas sujetas a tasas, transacciones al 0%, ventas exentas sin derecho a deducción y eventos liquidados por el comprador.
Adquisiciones y autoevaluación
Reconocer el crédito fiscal, los servicios extranjeros, el mecanismo local de inversión del sujeto pasivo y la importación con base en los documentos fuente pertinentes.
IVA cobrado y saldo
Deduzca únicamente el importe elegible, incluidos el prorrateo, los ajustes y el saldo del período anterior.
Declaración del IVA: ¿cómo rellenar los campos y secciones específicos?
La MTCA sigue proporcionando instrucciones del artículo 10 basadas en la presentación anterior. Por lo tanto, para las liquidaciones de 2026, utilice las etiquetas actuales visibles en los servicios electrónicos del IVA, y no la numeración archivada sin verificación.
| Campo o sección | Qué ingresar | Documento de control |
|---|---|---|
| Datos del contribuyente y período | Número MT, nombre de la entidad, inicio y fin del período asignado y fecha límite | Perfil de servicios electrónicos de IVA y declaración previa |
| Ventas 18%, 12%, 7% y 5% | Valor neto e IVA separados al tipo impositivo correspondiente | Registro de facturas, recibos y notas de corrección |
| Transacciones 0% | Exportación, IDT y otras exenciones con derecho a deducción | Factura, VIES, documentos de transporte o aduaneros |
| Exenciones sin derecho a deducción | Ventas exentas que requieren separación | Registro de ventas y análisis del derecho a deducir |
| Equipo femenino de fútbol | Base imponible e IVA maltés adeudado; deducción solo en la medida permitida | Factura del proveedor, recibo de almacén y transporte |
| Carga inversa | Valor del servicio o compra e IVA a pagar; se cobra solo si es deducible | Factura extranjera y análisis del lugar de tributación |
| Importar | IVA derivado de la documentación aduanera y la condición de importador | Declaración de aduanas y confirmación de pago o liquidación |
| IVA cobrado | La cantidad que cumple con los requisitos de deducción después de limitaciones y proporciones | Facturas y cálculos de uso correctos |
| Ajustes y equilibrio | Notas, ajustes, deducciones, saldo del período anterior y resultado final | Formularios de ajuste, libro mayor y conciliación de pagos |
Ventas por tasas
No combine el valor bruto con el importe del impuesto. Ejemplo: unas ventas netas de 20.000 € al 18 % generan 3.600 € de IVA; 4.000 € al 12 % generan 480 €; 2.000 € al 5 % generan 100 €.
El 0% no es una exención sin derecho a deducción
Las exportaciones y las entregas intracomunitarias de bienes que cumplan los requisitos no generan IVA repercutido, pero siguen estando sujetas a declaración y, por lo general, conservan el derecho a deducirlo. Las ventas exentas sin abono pueden limitar las deducciones.
WNT y carga inversa
Un resultado neutro no significa que no haya que declarar. Se declara el IVA repercutido y, si se cumplen las condiciones, el IVA soportado correspondiente.
Importación y deducción
No base su deducción únicamente en la factura del proveedor. Verifique que la empresa figure como importadora y que el documento aduanero confirme el importe del IVA.
WNT, inversión del sujeto pasivo y saldo total del IVA: ejemplos
WNT con deducción completa
Mercancías por valor de 10.000 €, IVA repercutido del 18%: 1.800 €. Con pleno derecho de deducción, el IVA soportado también es de 1.800 €, pero ambos valores deben declararse.
Servicio exterior
Servicio: 5.000 €, IVA a pagar: 900 €. Con la deducción completa, el resultado es neutro; para actividades exentas, puede ser necesario pagar impuestos.
Balance de período simplificado
El IVA repercutido total de 6.880 € menos el IVA soportado subvencionable de 6.700 € da como resultado 180 € a pagar.
Artículo 12 – Declaración de adquisición intracomunitaria de bienes y servicios extranjeros
El artículo 12 se aplica a las entidades que no cuentan con el registro completo previsto en el artículo 10 y que deben pagar el IVA maltés en determinadas adquisiciones. No contempla el derecho habitual de deducción.
Adquisición intracomunitaria de bienes
La declaración y el pago del IVA deben presentarse a más tardar 15 días después de finalizar el mes en que se realizó la compra. Cada hecho imponible debe asignarse al mes correspondiente.
Servicio de un proveedor extranjero
La declaración suele presentarse un mes y quince días después de finalizado el mes correspondiente. Asegúrese de verificar simultáneamente la fecha de recepción del servicio y la fecha de la factura, ya que pueden aplicarse plazos específicos.
Conciliación anual
El artículo 12 puede requerir una declaración anual simple del valor de las compras y servicios cubiertos. Esto no reemplaza las declaraciones de IVA ni los avisos de pago vigentes.
Declaración recapitulativa – información que resume la UE
La Declaración Recapitulativa es un informe aparte para las entregas de bienes, los servicios B2B y las transacciones triangulares que abarca.
¿Qué estás demostrando?
- TIC subvencionables para contribuyentes en otros países de la UE;
- determinados servicios B2B gravados en las instalaciones del destinatario;
- transacciones triangulares y ajustes requeridos;
- El número de IVA del cliente y el valor de la transacción correspondiente.
¿Qué período?
El plazo es de un mes y la fecha límite es el día 15 del mes siguiente. Es posible presentar informes trimestrales de bienes si se alcanza el límite de 50 000 EUR en el trimestre actual y en los cuatro trimestres anteriores. Para los servicios elegibles, puede aplicarse un período de presentación de informes trimestral.
Intrastat, OSS e IOSS no forman parte de la declaración del IVA
Intrastat
Informa sobre el comercio físico de mercancías dentro de la UE una vez que surge la obligación estadística. Concilia los valores con los depósitos, las entregas intracomunitarias y las adquisiciones intracomunitarias, pero no trata Intrastat como una declaración de impuestos.
OSS
Contabiliza las ventas al consumidor que cumplen los requisitos según un procedimiento independiente. No incluye el inventario local, el crédito fiscal propio ni las ventas nacionales habituales fuera de dicho procedimiento.
IOSS
Se aplica a las ventas a distancia de bienes importados que cumplan los requisitos. La declaración IOSS no sustituye las obligaciones aduaneras ni el IVA local para otras transacciones.
Documentación y anexos a la declaración del IVA
MTCA no suele aprobar la inclusión del registro completo de facturas en cada declaración del IVA. Sin embargo, la empresa debe poder reproducir cada valor del formulario.
Documentos fuente
- registros de facturas y recibos de ventas y compras;
- Notas de corrección y documentos aduaneros;
- Informes WNT, WDT, de inversión del sujeto pasivo y de importación;
- VIES, transporte, almacenamiento y cálculo de proporciones.
Período de almacenamiento
La documentación del IVA se conserva generalmente durante al menos seis años a partir del final del año al que se refiere. Si la declaración se presenta después del plazo o se modifica, el plazo se computa a partir de la fecha de presentación o modificación.
¿Cómo corregir una declaración de IVA en Malta?
MTCA significa Formulario de Ajuste. La presentación de una declaración de IVA regular no debe considerarse una corrección automática de un período complejo.
- Determine el período del error.Indique la declaración original del IVA y la transacción a la que se refiere la irregularidad.
- Calcula el impacto.Compara el IVA a pagar, soportado, saldo, reembolso y pago antes y después del ajuste.
- Corrija el documento.Emita u obtenga la factura o nota correcta si el error se debe a un documento comercial.
- Enviar formulario de ajusteEnvíe un ajuste de acuerdo con el procedimiento MTCA para el Artículo 10.
- Revise los informes adjuntos. Corrija la Declaración Recapitulativa, Intrastat, OSS o los registros si el error los afecta.
- Liquidar el recargo.Pagar los impuestos e intereses adeudados o ajustar el importe del reembolso.
- Mantenga un registro de auditoría.Archive el motivo, los cálculos, los documentos, los formularios y las confirmaciones.
Pago del IVA, intereses y sanciones en Malta
El envío del formulario no constituye un pago. El IVA debe pagarse con la referencia correcta para el período y el tipo de obligación tributaria correspondientes.
Referencia de pago
Verifique el número de IVA, el período, el importe en EUR y el número de referencia individual. No utilice automáticamente referencias de períodos anteriores.
interés mensual
Para las obligaciones de IVA pagaderas a partir del 1 de septiembre de 2022, el tipo impositivo es del 0,6% por cada mes o fracción de mes de retraso.
La penalización no extingue la obligación
La presentación tardía puede conllevar sanciones administrativas adicionales. Aún así, debe presentar el formulario y pagar los impuestos e intereses.
¿Cómo comprobar su declaración del IVA antes de presentarla?
Antes de que la persona autorizada apruebe el envío, compare el formulario con los informes, documentos y el saldo del contribuyente.
| Área | Documento de control | Qué comparar |
|---|---|---|
| Ventas locales | Facturas y recibos | Neto e IVA a tipos |
| IDT y exportación | VIES, transporte y despacho de aduanas | 0%, período e informe adicional |
| WNT y carga inversa | Facturas extranjeras y almacén | Base imponible, IVA a pagar y deducción |
| Importar | Declaraciones de aduana | Importador, base imponible del IVA e importe |
| IVA cobrado | Registro de compra | Derecho a deducción y proporción |
| Correcciones | Notas y formularios de ajuste | Periodo e informes adjuntos |
| Saldo y pago | Libro mayor y referencia | Resultado de la declaración y monto de la transferencia |
Los errores más comunes en las declaraciones del IVA en Malta
Notificación de deficiencias
- omisión de la declaración del IVA en ausencia de ventas locales;
- no declarar el crédito fiscal propio o el mecanismo de inversión del sujeto pasivo;
- WDT sin una declaración recapitulativa compatible;
- reconocimiento de la OSS como sustituto de todas las responsabilidades locales;
- No se realizará ninguna corrección del informe adicional después del cambio de la Declaración del IVA.
Errores de datos y pagos
- combinación de 0% con exención sin derecho a deducción;
- deducción del IVA de importación del documento de otra entidad;
- deducción total para actividades mixtas;
- uso de numeración de campos archivados sin control de formulario;
- Pago con referencia antigua o sin verificación de saldo.
Declaraciones de IVA en Malta 2026 – Puntos clave
El estado se determina mediante el formulario
El artículo 10 se refiere a la presentación de la declaración del IVA, el artículo 11 a la presentación de la declaración anual y el artículo 12 a la liquidación de determinadas adquisiciones intracomunitarias y servicios extranjeros.
Verifique la fecha en el sistema
El plazo estándar para el artículo 10 es de un mes y 15 días después del vencimiento del plazo, pero la duración del plazo y la fecha específica dependen del perfil del contribuyente.
Los informes deben conciliarse
La declaración del IVA, la declaración recapitulativa, Intrastat, OSS, los documentos y los pagos no se actualizan automáticamente entre sí.
Declaraciones de IVA en Malta: Preguntas y respuestas
Preguntas frecuentes sobre la declaración del IVA, los artículos 11 y 12, los plazos, las declaraciones sin IVA, las transacciones en la UE, las correcciones y los pagos.
El contribuyente registrado conforme al artículo 10 presenta una declaración del IVA. El formulario abarca el IVA soportado y repercutido, la adquisición intracomunitaria de bienes (AIC), el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las importaciones, las operaciones con tipo impositivo del 0% y el saldo a pagar o a reembolsar.
El plazo estándar suele ser trimestral, pero MTCA puede asignar un mes, 12 meses o un plazo personalizado. Las fechas vinculantes son visibles en los servicios electrónicos del IVA.
Por lo general, dentro del plazo de un mes y 15 días posteriores al final del período asignado. La prórroga limitada del plazo electrónico no se aplica automáticamente a todos los contribuyentes ni a todos los informes.
Sí, la declaración del IVA (Artículo 10) se presenta para cada período de registro activo asignado. Antes de presentar el formulario de saldo cero, debe verificar el crédito fiscal, el impuesto sobre la renta, la importación, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las correcciones, el IVA soportado y el saldo.
A más tardar 15 días después de finalizar el mes en que tuvo lugar la adquisición intracomunitaria de bienes.
Por lo general, dentro del plazo de un mes y 15 días a partir del final del mes correspondiente. Es importante verificar la fecha de recepción del servicio y la fecha de la factura, ya que la MTCA establece una norma específica para los documentos emitidos dentro de un período determinado.
Por lo general, el plazo es de 15 días después del cierre del período de presentación de informes. Este período es mensual, pero se pueden aceptar períodos trimestrales si se cumplen ciertas condiciones.
No. Es posible que deba incluirse la TIC en la declaración del IVA, la declaración recapitulativa y la declaración Intrastat. También debe conservar el número de IVA válido del cliente y el comprobante de transporte.
Los documentos oficiales no permiten adjuntar de forma rutinaria y por separado todas las facturas a cada declaración del IVA. Sin embargo, la empresa debe mantener registros completos y poner los documentos a disposición de la MTCA cuando esta lo solicite.
MTCA indica el Formulario de Ajuste. También debe verificar el impacto del ajuste en la Declaración Recapitulativa, Intrastat, OSS, facturas, registros, pagos y declaraciones.
Para las obligaciones que se hicieron exigibles a partir del 1 de septiembre de 2022, la normativa vigente establece un recargo del 0,6 % por cada mes o fracción de mes de retraso.
No. El formulario y el pago son trámites independientes. Debe utilizar la referencia correcta y verificar que el importe esté registrado en la cuenta del contribuyente.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Malta, debe verificar el estado según los artículos 10, 11 o 12, el período asignado, el tipo de transacción, el formulario de servicios electrónicos del IVA vigente, los informes adicionales, la documentación, el pago y los plazos aplicables.
