IVA en Irlanda 2026
El tipo impositivo estándar del IVA en Irlanda es del 23 %, pero la ubicación fiscal y el modelo de transacción determinan si se debe pagar el impuesto irlandés. Si almacena, importa o vende localmente, revise su registro de IVA extranjero y las declaraciones de IVA extranjeras correspondientes .
Esta guía abarca tarifas, inversión del sujeto pasivo, importación, OSS/IOSS, VIES, Intrastat y reembolsos del IVA. Analizamos por separado el procedimiento para obtener un número IE y los campos VAT3.
IVA en Irlanda: ¿qué debes comprobar antes de recibir tu primera factura?
El IVA irlandés se aplica a los suministros de bienes y servicios gravados en la República de Irlanda, así como a la importación de bienes al país. La dirección del cliente por sí sola no determina la obligación tributaria.
Tarifa básica
Se utiliza cuando la normativa no prevé un 13,5%, un 9%, un 4,8%, un 0% o una exención.
Número de IVA
El prefijo IE identifica el número de IVA. No sustituye al número EORI necesario para las operaciones aduaneras.
facturación en línea
El Servicio Online de Ingresos se utiliza, entre otras cosas, para presentar el formulario VAT3 y gestionar numerosas obligaciones fiscales.
Fluir primero
Determinar la ruta de la mercancía, el almacén, el importador, el estado del cliente y la entidad de liquidación del IVA.
La República de Irlanda no es Irlanda del Norte
Dublín, Cork y Galway se encuentran en la República de Irlanda, que utiliza el IVA irlandés y el prefijo IE. Belfast está en Irlanda del Norte, que forma parte del Reino Unido. Los productos que se comercializan con la UE pueden usar el prefijo XI; esto no se aplica a los servicios. Por lo tanto, antes de reservar, compruebe la dirección de entrega exacta, no solo la palabra "Irlanda".
Tipos de IVA en Irlanda en 2026
En 2026, los tipos impositivos serán del 23%, 13,5%, 9%, 4,8% y 0%. La Agencia Tributaria publica los tipos de IVA vigentes en Irlanda y un buscador de bienes y servicios específicos.
| Tasa | Solicitud en resumen | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| 23%básico | La mayoría de los bienes y servicios están exentos de trato preferencial, incluidos muchos servicios profesionales, productos electrónicos y bienes industriales. | La condición de empresa extranjera no reduce la tasa de entrega local. |
| 13,5%reducido | Esto incluye alojamiento en hoteles, determinados servicios de construcción, reparación, limpieza y mantenimiento, algunos combustibles y alquileres a corto plazo. | Para paquetes que incluyen alojamiento, comidas y bebidas, puede ser necesario dividir la base. |
| 9%segundo reducido | Esto incluye electricidad, ciertos tipos de gas, publicaciones periódicas, instalaciones deportivas comerciales y determinados edificios residenciales nuevos. A partir del 1 de julio de 2026, también se incluirán ciertos servicios de restauración y peluquería. | Esta preferencia no cubre automáticamente todos los elementos del beneficio compuesto. |
| 4,8%especial | Determinados animales de granja, caballos destinados a la producción de alimentos o a actividades agrícolas, y galgos. | No se aplica a todos los animales ni a todas las transacciones de caballos. |
| 0%tasa cero | Esto incluye exportaciones elegibles, entregas dentro de la UE, ciertos alimentos, libros, medicamentos, productos infantiles y paneles solares seleccionados. | Las condiciones del 0% y los documentos deben ser probados; el 0% no es una exención. |
Cambio a partir del 1 de julio de 2026
A partir de esta fecha, se aplica la tasa del 9 % a los servicios de restaurante y catering, comida caliente para llevar, té y café calientes, y servicios de peluquería. Hasta el 30 de junio de 2026, estos servicios generalmente estaban sujetos a la tasa del 13,5 %. La recaudación excluye el alcohol, los refrescos y el agua embotellada de este trato preferencial, por lo que pueden aparecer diferentes tasas en la misma factura.
Taxenlight explica: 0% y exención
Con un tipo impositivo del 0%, la transacción sigue estando sujeta a impuestos, pero el IVA repercutido es cero y se conserva el derecho a deducirlo. En caso de exención, el derecho a deducirlo suele estar limitado. En la práctica, identificar incorrectamente estas categorías puede perjudicar la factura, la declaración y la documentación justificativa.
¿Cuándo está sujeta una transacción al IVA irlandés?
Las normas de la Agencia Tributaria sobre el lugar de prestación del servicio establecen, entre otras cosas, que los bienes sin transporte tributan en el lugar de entrega, y los bienes con instalación tributan en el lugar de instalación. En el caso de los servicios, debe distinguirse entre B2B, B2C y excepciones.
¿Bienes o servicios?
La regla adecuada para determinar el lugar de tributación comienza con la calificación del beneficio.
¿Dónde están las mercancías?
Verifique el almacén, el inicio y el final del transporte y el lugar de instalación.
¿Quién compra?
Determinar si el cliente es contribuyente, consumidor o entidad exenta.
¿Quién es el responsable?
Evaluar al proveedor, al comprador, al importador, a la plataforma y la posible inversión del sujeto pasivo.
¿Cuál es la tarifa?
Solo después de realizar estos trámites deberá elegir su tarifa, factura e informes.
Bienes y servicios B2B y servicios B2C
Los bienes almacenados en un almacén irlandés para su venta local generalmente están sujetos al IVA irlandés. Para la mayoría de los servicios B2B, el lugar de tributación es el país del comprador, y el empresario irlandés liquida el impuesto mediante su propia contabilidad. Para los servicios B2C, el punto de partida es el país del proveedor del servicio, pero existen excepciones, como bienes inmuebles, entradas para eventos, restaurantes y servicios de catering, transporte y alquileres de transporte a corto plazo. Consulte las normas generales para los servicios de Hacienda.
Escenarios típicos del IVA en Irlanda
Esta tabla está destinada al diagnóstico inicial. El resultado final depende de los contratos, los Incoterms, la situación de las partes, el transporte y cualquier simplificación.
| Guión | Posible efecto del IVA | Qué comprobar antes de la transacción |
|---|---|---|
| Almacén en Irlanday gestión de pedidos | El traslado de sus propios bienes puede constituir una adquisición intracomunitaria, y la venta posterior puede constituir una entrega local. | Propiedad de las existencias, momento de la distribución, ubicación, existencias disponibles para entrega inmediata y modelo de reventa. |
| Entrega desde la UE a IEB2B | Es posible la entrega dentro de la comunidad en el país de origen y de compra en Irlanda. | Número IE válido, comprobante de transporte, conformidad de la factura y VIES. |
| Servicio B2B estándarpara una empresa irlandesa. | En la mayoría de los casos, el comprador irlandés liquida el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. | La condición del comprador, su domicilio social permanente y que no exista excepción a la regla general. |
| Importa desde fuera de la UEpor tu cuenta. | El importador es responsable del despacho de aduanas y del IVA de importación; puede que necesite el IVA IE y el EORI. | Importador registrado, EORI, valor en aduana, deducción y contabilidad diferida. |
| Ventas B2C desde otro país de la UEa Irlanda | Una vez que se cumplan las condiciones del IVA, su consumo podrá liquidarse a través de Union OSS. | El umbral de 10.000 €, el país de consumo, el tipo impositivo irlandés y el ámbito de aplicación del OSS. |
| Productos con instalaciónen Irlanda | El lugar de entrega es Irlanda; en determinadas relaciones comerciales, puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. | Condición del destinatario, alcance de la instalación, obligación tributaria en materia de IVA y documentos de aceptación. |
Según nuestra experiencia Taxenlight
Con frecuencia resolvemos situaciones en las que una empresa comenzó con una tarifa o factura y posteriormente modificó el flujo de mercancías. Un almacén adicional, un importador diferente en la declaración o una venta desde un inventario local pueden cambiar por completo la obligación tributaria del IVA.
¿Cuándo debo comprobar mi registro de IVA en Irlanda?
Haga esto antes de su primera transacción si su empresa va a ser importadora, mantener inventario en Irlanda, vender localmente, instalar productos en las instalaciones de un cliente o prestar un servicio que el destinatario no pagará mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Para muchas actividades de no residentes, la obligación puede surgir independientemente del volumen de negocios. Los umbrales de 42.500 € para servicios y 85.000 € para bienes no deben considerarse una protección automática para una empresa extranjera. A partir de 2025, deberá realizarse una evaluación adicional para determinar si se cumplen las condiciones del régimen de exención para pequeñas empresas de la UE.
Se aplican normas distintas a un umbral común de 10 000 € para determinadas ventas transfronterizas B2C dentro de la UE. Un análisis adecuado permite distinguir el umbral de registro nacional de la norma sobre el lugar de tributación y el ámbito de aplicación de la OSS.
Señales que requieren un análisis urgente
- Los productos propios se envían a un almacén en Irlanda;
- La empresa figura como importadora;
- Las ventas comienzan y terminan en Irlanda;
- Los productos se instalan o ensamblan localmente;
- El destinatario es un consumidor o una entidad sin derecho a la autocontabilidad.
Consulta la guía: Registro del IVA en Irlanda
Aquí encontrará formularios, documentos necesarios, normas para obtener un número IE, información sobre el representante y un procedimiento paso a paso.
Reversión del sujeto pasivo en Irlanda: breve explicación
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo, también conocido como autoliquidación por la Agencia Tributaria, transfiere la responsabilidad del pago del IVA del vendedor al comprador. Se trata de un mecanismo de liquidación, no de un tipo impositivo del 0 %.
El caso más común
Un servicio B2B estándar de un proveedor extranjero cuyo lugar de tributación es Irlanda suele ser facturado por el comprador irlandés.
Otros usos
Este mecanismo puede darse, entre otros casos, con determinados bienes instalados, servicios de construcción y ciertas transacciones inmobiliarias.
¿Qué es lo que no hace?
Esto no elimina la obligación derivada de las importaciones realizadas a nombre propio, con existencias propias u otros suministros locales.
En la práctica vemos dos errores
El primer error consiste en introducir "0% IVA" en lugar de la indicación correcta del mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El segundo es suponer que este mecanismo exime a la empresa del análisis de todas las demás transacciones. La administración tributaria identifica casos específicos de inversión del sujeto pasivo y autoliquidación; cada actividad debe evaluarse por separado.
Importación de mercancías e IVA de importación en Irlanda
La pregunta más importante es: ¿quién figura como importador en la declaración de aduanas? Un agente puede gestionar el despacho de aduanas, pero no asume automáticamente los derechos de deducción ni las obligaciones del importador.
Importador y EORI
Una empresa que importe por cuenta propia debe verificar el registro del IVA y el número EORI antes del despacho de aduanas. El número IE del IVA no sustituye al EORI.
Base y tasa
En Irlanda, el IVA se aplica generalmente al tipo impositivo que se utiliza para productos similares, calculado sobre el valor en aduana más los aranceles y ciertos costes adicionales.
Documentos para la deducción
Se requiere que los datos en la declaración, los registros, el AIS y el VAT3 sean coherentes, así como que exista una conexión entre la importación y la actividad que da derecho a la deducción.
Contabilidad aplazada
Un comerciante registrado para el IVA, los derechos de aduana y los impuestos especiales puede liquidar el IVA de importación en VAT3 en lugar de pagarlo en aduana. El impuesto también puede deducirse, pero solo según las normas de deducción estándar. La administración tributaria confirma las condiciones de la contabilidad diferida y subraya que esta opción no es obligatoria.
Declaraciones de IVA en Irlanda: un mapa rápido de las obligaciones
La declaración básica es el formulario VAT3, que se presenta electrónicamente a través del ROS. El período de liquidación estándar abarca dos meses, y los contribuyentes activos también presentan una declaración de volumen de negocios cero para el período sin actividad comercial.
Impuestos y ganancias
La declaración incluye el IVA a pagar, el impuesto deducible y el importe a abonar o reembolsar.
Fecha límite
El plazo legal es el día 19 después del período; para las declaraciones en línea y los pagos a través de ROS, generalmente se extiende hasta el día 23.
Disposiciones adicionales
Además del VAT3, puede haber RTD anual, VIES, Intrastat, y además del VAT3, también OSS o IOSS.
Los campos VAT3 y de calendario se encuentran en una guía aparte
Gracias a esto, esta página explica las normas del IVA, y la página de liquidación responde a la pregunta de "cómo y cuándo presentar la declaración".
VIES, Intrastat, OSS e IOSS
El formulario VAT3 no siempre completa la declaración. El alcance de las obligaciones adicionales depende de las transacciones en la UE, el valor de los flujos de mercancías y el procedimiento de comercio electrónico elegido.
VIES
Informa sobre suministros específicos de bienes y servicios a contribuyentes en otros países de la UE. Los datos deben ser coherentes con los números de IVA, las facturas y el formulario VAT3.
Intrastat
Se trata de un informe estadístico sobre el flujo de mercancías una vez superado el umbral correspondiente. No es una declaración de IVA y no sustituye al VIES.
Unión OSS
Simplifica la liquidación de ciertas ventas transfronterizas B2C dentro de la UE mediante una única declaración trimestral. Revenue describe el alcance del OSS de la Unión.
IOSS
Cubre determinados productos vendidos a consumidores finales (B2C) desde fuera de la UE en envíos con un valor intrínseco de hasta 150 €, excluidos los productos sujetos a impuestos especiales. La declaración es mensual.
Taxenlight aconseja: no utilice OSS como abreviatura
OSS no cubre la simple venta de sus propios productos desde un almacén irlandés a un consumidor irlandés, las importaciones realizadas por cuenta propia ni el mero movimiento de existencias. IOSS tampoco es un «OSS para todas las importaciones»: requiere cumplir un límite de 150 € y otras condiciones. Si gestiona ventas a consumidores en varios países, separe las ventas locales, las ventas a distancia dentro de la UE y las importaciones en su sistema ERP.
Deducción y reembolso del IVA en Irlanda
La forma de recuperar el impuesto depende principalmente de si la empresa debe estar registrada en Irlanda y dónde tiene su sede.
Contribuyente con número IE
El impuesto calificado es deducible en el IVA3 si tiene una factura o documento aduanero correcto, la conexión del gasto con la actividad gravable y registros fiables.
Una empresa de otro país de la UE
Si no está obligado a registrarse en Irlanda, puede presentar una solicitud electrónica a través del portal gubernamental de su país de residencia. La Agencia Tributaria evaluará si cumple los requisitos para recibir un reembolso.
Entidad no perteneciente a la UE
Se puede utilizar el procedimiento del IVA 60OEC tras cumplir ciertas condiciones, entre ellas el principio de reciprocidad y los requisitos de documentación.
Primero, compruebe si el procedimiento de devoluciones es correcto
El procedimiento para empresas no registradas no sustituye al registro local. Si un comerciante importa por cuenta propia, mantiene inventario o vende localmente, un número IE y la deducción del IVA pueden ser la vía correcta. La Agencia Tributaria describe reembolsos distintos para de la UE y de fuera de la UE.
Los errores más comunes relacionados con el IVA en Irlanda
La mayoría de los problemas comienzan antes de que se emita la primera factura, en la fase de un modelo de transacción incorrecto o de datos logísticos erróneos.
Ubicación y registro
- la fusión de la República de Irlanda con Irlanda del Norte;
- aplicación del umbral nacional a un no residente sin análisis;
- omitiendo su propio stock o importación.
Tarifa y factura
- seleccionar una tarifa por nombre de producto;
- El cargo inverso está marcado como 0%;
- 0% para envíos a la UE sin número de matrícula ni comprobante de transporte.
Informes
- suponiendo que OSS incluye ventas desde un almacén local;
- Falta de cumplimiento de los datos de VAT3, VIES, Intrastat y de importación;
- Sin declaración de cero.
Taxenlight aconseja: elabore una transacción antes de la primera factura
Registre los países de origen y destino, la ubicación del almacén, el estado del cliente, el estado del importador, los números de IVA, los Incoterms y el contribuyente. Asigne una factura, un comprobante de transporte, una declaración de aduanas y un informe a cada etapa. Este mapa muestra rápidamente si el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el sistema OSS son suficientes, o si necesita un número de IVA irlandés y un proceso de liquidación fijo.
IVA en Irlanda 2026: conclusiones clave
El tipo impositivo es el final del análisis, no el principio. Para una empresa extranjera, el resultado suele estar determinado por la ubicación de las mercancías, el importador, la condición del cliente y la normativa aplicable sobre el lugar de tributación.
Establecer flujo
Verifique el producto o servicio, la ruta, el almacén, el importador y el destinatario.
Seleccione un emisor de facturas
Evaluar el IVA local, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el OSS/IOSS y la necesidad de un número IE.
Conciliar informes
Las facturas, el formulario VAT3, el VIES, el Intrastat y los documentos de importación deben contar la misma historia.
IVA en Irlanda: Preguntas y respuestas
La tasa estándar es del 23%. También se aplican tasas del 13,5%, 9%, 4,8% y 0%. La tasa aplicable depende de la naturaleza del bien o servicio. A partir del 1 de julio de 2026, la tasa del 9% se aplica a ciertos servicios de catering, comida para llevar caliente y peluquería, entre otros.
No. En primer lugar, se determina el lugar de tributación y la entidad responsable de la liquidación. Para muchos servicios B2B estándar, el comprador irlandés liquida el impuesto mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Sí. El movimiento de sus propias mercancías puede constituir una adquisición intracomunitaria, y la posterior venta desde el almacén puede constituir una entrega local. Una posible simplificación de las existencias bajo demanda debe estudiarse por separado.
No. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de pagar el IVA al comprador. El tipo del 0% es un tipo impositivo independiente y requiere el cumplimiento de ciertas condiciones.
Solo para transacciones cubiertas. OSS no reemplaza el registro resultante de la venta local de sus propios productos desde un almacén irlandés, la importación a su propio nombre o el traslado de su propio inventario.
Por regla general, el importador figura en la declaración de aduanas. Un agente puede presentar una declaración, pero esto no le da derecho automáticamente a deducir el IVA de importación.
La frecuencia estándar es bimensual. La administración tributaria puede autorizar una frecuencia diferente, por ejemplo, mensual para los contribuyentes que presentan declaraciones de forma constante, o cada cuatro o seis meses para los contribuyentes con obligaciones fiscales anuales más bajas.
No. La República de Irlanda es un país de la UE y utiliza el prefijo IE. Irlanda del Norte forma parte del Reino Unido y puede utilizar el prefijo XI para el comercio de bienes con la UE, excepto para los servicios.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una evaluación fiscal individual. En lo que respecta al IVA en Irlanda, es importante verificar la situación fiscal, el lugar de tributación, el modelo de transacción, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la importación de IVA, el sistema OSS/IOSS, el derecho de deducción y las obligaciones de declaración vigentes.
