Declaraciones de IVA irlandesas 2026
Las declaraciones de IVA en el extranjero requieren un libro mayor conciliado, el formulario VAT3, informes de la UE y datos aduaneros. En Irlanda, la declaración básica suele ser bimestral y el resultado debe liquidarse a través del Servicio en Línea de la Agencia Tributaria.
En esta guía, revisará los plazos, los campos T1-PA1, la declaración de importes nulos, RTD, VIES, Intrastat, los pagos y cómo corregir errores después de obtener un número IE.
Declaraciones de IVA en Irlanda: Una guía para cumplir con las obligaciones
VAT3 calcula el impuesto correspondiente al período. Otros informes muestran la misma facturación desde una perspectiva diferente, por lo que es necesario conciliar los importes.
Declaración periódica
Las declaraciones T1 y T2 muestran el impuesto adeudado y el retenido, y las declaraciones T3 o T4 el resultado a pagar o reembolsar.
Liquidación anual
Las ventas y las compras se recopilan de acuerdo con los tipos de IVA irlandeses y el tipo de transacción.
VIES e Intrastat
VIES informa sobre las entregas que cumplen los requisitos e Intrastat informa sobre el flujo físico de mercancías después de superar el umbral.
Presentación y pago
La declaración, el pago y la confirmación se gestionan a través del Servicio Online de Ingresos.
Según la experiencia Taxenlight
Con frecuencia rectificamos liquidaciones cuando el VAT3 es aritméticamente correcto, pero no coincide con VIES, el informe de importación o el libro mayor. El cierre de período debe incluir todos los informes, no solo el resultado del T3.
¿Quién presenta la declaración VAT3 en Irlanda?
El formulario VAT3 lo presenta un contribuyente con un registro de IVA irlandés activo, incluso una empresa extranjera sin oficina ni empleados en Irlanda.
La obligación se extiende desde la fecha efectiva de registro hasta su cancelación formal. Por lo tanto, las importaciones a nombre propio, el almacenamiento de existencias en un depósito irlandés o las ventas locales pueden generar informes periódicos, incluso si la empresa mantiene su contabilidad en otro país.
Si solo estás evaluando la necesidad de un número IE, consulta nuestra de registro de IVA en Irlanda. Esta guía presupone que ya te han asignado un número y describe tus obligaciones de facturación.
Número activo significa servicio activo
- Presente el formulario VAT3 para cada período asignado;
- No te saltes el período de rebajas sin compromiso;
- Verifique RTD, VIES e Intrastat por separado;
- Conserve el comprobante de envío y pago.
¿Con qué frecuencia se presenta el formulario VAT3?
El período estándar es de dos meses. Cualquier otra frecuencia requiere autorización o consentimiento de la Agencia Tributaria; no puede seleccionarse de forma independiente en contabilidad.
Estándar
Enero-febrero, marzo-abril, mayo-junio, julio-agosto, septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Retorno regular
La administración tributaria podrá aprobar un período mensual para un contribuyente que mantenga una situación de reembolso permanente.
Menor importe del IVA
Es posible con un compromiso anual de entre 3.001 € y 14.400 €.
La obligación más pequeña
Es posible cuando el importe anual del IVA no supera los 3.000 euros.
Compruebe el período visible en ROS
La administración tributaria también publica los plazos para los ciclos anuales asignados individualmente. Sin embargo, no asuma esta frecuencia basándose en la rotación de la cartera de clientes; se aplica el período asignado a la cuenta del contribuyente.
IVA3 y plazos de pago en Irlanda
El plazo legal es el día 19 del mes siguiente al final del período. Para los contribuyentes que presentan sus declaraciones a través del ROS, el plazo se extiende hasta el día 23.
| Periodo 3 del IVA | Plazo legal | Fecha límite establecida por ROS | Qué cerrar temprano |
|---|---|---|---|
| Enero-febrero de 2026 | 19 de marzo de 2026 | 23 de marzo de 2026 | ventas, compras, importaciones y transacciones en la UE |
| Marzo-abril de 2026 | 19 de mayo de 2026 | 23 de mayo de 2026 | IVA3, informes de pago y relacionados |
| Mayo-junio de 2026 | 19 de julio de 2026 | 23 de julio de 2026 | Diferencias entre el libro, VIES y AIS |
| Julio-agosto de 2026 | 19 de septiembre de 2026 | 23 de septiembre de 2026 | Notas de crédito y datos Intrastat |
| Septiembre-octubre de 2026 | 19 de noviembre de 2026 | 23 de noviembre de 2026 | campos T1–PA1 y pago |
| Noviembre-diciembre de 2026 | 19 de enero de 2027 | 23 de enero de 2027 | IVA3, RTD y cierre de fin de año |
Concertar una cita interna con antelación
No espere hasta el día 23 para enviar sus datos. Cierre el plazo con unos días de antelación y consulte el calendario de plazos vigente de la Agencia Tributaria, especialmente si la fecha cae en fin de semana o día festivo.
¿Cómo preparar y presentar el formulario VAT3 paso a paso?
Comience con los libros y documentos originales. El formulario ROS es el paso final, no el lugar para crear un asentamiento.
Seleccione un período
Verifique la frecuencia y el período correcto del IVA que figuran en la cuenta del contribuyente.
Cierra los libros
Conciliar ventas, compras, notas de crédito y documentos de importación.
Calcula T1 y T2
Añadir ventas, inversión del sujeto pasivo, adquisiciones en la UE y contabilidad diferida.
Fijar la puntuación
Calcule el formulario T3 para el pago o el T4 para el reembolso y verifique el derecho a deducción.
Complete los campos de la UE
Introduzca E1, E2, ES1, ES2 y el valor de importación en PA1.
Conciliar informes
Compare los registros de VIES, Intrastat, AIS, Informe de IVA aplazado y OSS.
Enviar vía ROS
Verifique el resumen, envíe el formulario y guarde la confirmación.
Realizar un pago
Asigne el importe al IVA y el período correcto, y luego revise la contabilidad.
¿Cómo rellenar los campos T1–PA1 en VAT3?
T1 y T2 contienen importes de impuestos. E1, E2, ES1, ES2 y PA1 muestran valores de transacción sin IVA o base de importación.
| Campo | Tipo de valor | Qué demostrar | Con qué estar de acuerdo |
|---|---|---|---|
| T1 | Importe del IVA | IVA sobre ventas, adquisiciones en la UE, servicios recibidos e importaciones en contabilidad diferida | Libro mayor de ventas, inversión del sujeto pasivo, AIS y cálculo de importaciones |
| T2 | Importe del IVA | IVA deducible en compras y transacciones liquidadas por el comprador | Libro de compra, derecho de deducción y documentos justificativos |
| T3 | Importe del IVA | Diferencia a pagar cuando T1 es mayor que T2 | Orden de pago y cuenta de IVA en ROS |
| T4 | Importe del IVA | La diferencia se reembolsará cuando T2 sea mayor que T1 | Documentación sobre reembolsos, atrasos y deducciones |
| E1 | patrimonio neto | mercancías enviadas desde Irlanda a clientes en otros países de la UE | VIES, facturas y envíos Intrastat |
| E2 | patrimonio neto | bienes recibidos de proveedores de otros países de la UE | Adquisiciones en llegadas T1/T2 e Intrastat |
| ES1 | patrimonio neto | Servicios B2B cualificados para contribuyentes en otros países de la UE | Facturas de venta y de piezas de servicio VIES |
| ES2 | patrimonio neto | Servicios recibidos de proveedores de la UE facturados por el comprador irlandés | inversión del cargo en T1/T2 y compra del libro |
| PA1 | valor en aduana + arancel | importaciones declaradas utilizando contabilidad diferida, también con una tasa del 0% | AIS, Declaraciones de Aduanas e Informe de IVA Aplazado |
Taxenlight aconseja: no trate el formulario T1 como una simple venta
El formulario T1 también incluye adquisiciones en la UE, servicios recibidos y el IVA de importación diferido. La neutralidad de la transacción que supone la deducción total no significa que pueda ignorarse; el importe suele declararse simultáneamente en los formularios T1 y T2.
Ejemplo de cómo completar el formulario VAT3
La empresa vende a nivel local, compra productos en la UE, importa con contabilidad diferida y recibe servicios extranjeros.
IVA a pagar
- Ventas locales: 23.000 €
- Compra de bienes procedentes de la UE: 4.600 euros;
- Importación en contabilidad diferida: 11.500 EUR;
- Servicios recibidos: 2.300 €.
T1 = 41.400 EUR
IVA deducible
- Compras nacionales: 16.100 €
- Compra de bienes procedentes de la UE: 4.600 euros;
- Importación: 11.500 EUR;
- Servicios recibidos: 2.300 €.
T2 = 34.500 EUR
Resultado de la declaración
T1 €41.400 menos T2 €34.500 da como resultado el IVA a pagar. T3 es €6.900 y T4 es €0.
6.900 EUR
Neutral no significa invisible
Las adquisiciones, importaciones y servicios son neutrales y permiten la deducción total, pero deben declararse en ambas partes y en los campos de información correspondientes.
Declaración de IVA cero3
La falta de ventas no suspende la obligación. Mientras el registro esté activo, el contribuyente presenta el formulario VAT3 para cada período asignado.
T1, T2, T3 y T4
Introduzca un cero en cada campo de resultado. La administración tributaria recomienda específicamente no introducir la palabra "nil".
Verificar transacciones ocultas
Por favor, verifique los servicios prestados en el extranjero, las adquisiciones en la UE, las importaciones, las notas de crédito y los costes en relación con el IVA irlandés antes de enviar un importe cero.
Mantén un registro de tu control
Una breve lista de verificación al final del período confirma que el cero se debe a la verificación y no a la falta de datos.
VAT3 no tiene un archivo adjunto factura por factura regular
El formulario es exhaustivo, pero los registros completos, facturas, notas, extractos y documentos aduaneros generalmente deben conservarse durante seis años y ponerse a disposición de la Agencia Tributaria cuando se soliciten. Consulte la documentación requerida para el IVA.
Detalles de la devolución de operaciones - RTD
El RTD es un estado de ventas y compras anual con tipos impositivos de IVA. No sustituye al VAT3 ni da lugar a la devolución de impuestos.
¿Qué cubre RTD?
- ventas netas a tasas;
- ventas exentas y 0%;
- compras a precios;
- Transacciones e importaciones de la UE;
- valores contabilidad aplazada;
- correcciones incluidas en la liquidación anual.
¿Cuándo debo enviarlo?
El RTD aparece en la casilla ROS junto con el VAT3 final del ejercicio fiscal. Para las liquidaciones electrónicas, el plazo vence el día 23 del mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal del contribuyente.
No obtener el certificado RTD puede conllevar una multa fija de 4.000 €.
¿Cómo conciliar RTD?
Compare su extracto con el total anual de IVA (IVA3), el libro mayor, los informes E1–ES2, PA1, AIS, las notas de crédito y las ventas y compras por tipo impositivo. Explique la diferencia antes de enviarlo, en lugar de ajustar manualmente el RTD.
VIES e Intrastat en Irlanda
VIES realiza un seguimiento de las entregas elegibles a contribuyentes en otros países de la UE. Intrastat describe el movimiento físico de las mercancías una vez que cruzan el umbral.
Entrega de bienes y servicios
- no existe un umbral mínimo para que una transacción sea válida;
- mensualmente después de superar los 50.000 euros en mercancías entregadas en un trimestre;
- En otros casos, es posible un ciclo trimestral;
- Fecha de vencimiento: el día 23 siguiente al mes o trimestre.
Concilie E1 con los bienes en VIES y ES1 con los servicios informados.
Umbral de 750.000 €
- 750.000 euros para llegadas;
- 750.000 euros por separado para los envíos;
- La declaración detallada es mensual;
- El informe abarca bienes, no servicios.
Los umbrales se aplican a partir del 1 de enero de 2025 y seguirán vigentes en 2026.
Una entrega, varias inspecciones
Las entregas intracomunitarias de mercancías pueden tramitarse simultáneamente con los envíos E1, VIES e Intrastat. El número de cliente, el valor, el período y los documentos de transporte deben formar un único registro coherente.
Importación, inversión del sujeto pasivo, OSS e IOSS en la declaración de impuestos
Esta sección muestra dónde aparecen las transacciones en sus informes. Las condiciones y tipos impositivos se describen en una guía aparte, IVA en Irlanda.
Contabilidad aplazada
El IVA de importación se registra en T1 y, dentro de los límites del derecho de deducción, también en T2. PA1 muestra el valor en aduana incrementado por los derechos de aduana, incluso para importaciones con un tipo impositivo del 0%.
Carga inversa
Los servicios recibidos y las adquisiciones de la UE aumentan T1. Si existe derecho a deducción, el importe correspondiente también se traslada a T2; las bases pueden ir a E2 o ES2.
Unión OSS
La liquidación es trimestral y separada del IVA3. Las ventas cubiertas por este procedimiento no se transfieren automáticamente a la declaración nacional.
IOSS
La declaración es mensual y debe presentarse antes de que finalice el mes siguiente. Asimismo, verifique el requisito de declaración de cero para los períodos sin ventas.
Taxenlight recomienda: procedimientos separados de las ventas locales
OSS no cubre la venta ordinaria de sus propios productos desde un almacén irlandés a un consumidor irlandés. Dichas ventas permanecen en su declaración de IVA nacional.3 El servicio de declaración de IVA de OSS puede ayudarle a gestionar su comercio electrónico .
Pago del IVA y declaración T4
El importe del formulario T3 debe abonarse en la misma fecha que el del formulario VAT3. La mera presentación del formulario no constituye pago alguno.
Antes de que se apruebe el pago
- Verifique el número de identificación fiscal y el tipo de impuesto;
- Seleccione el período de IVA correcto;
- compare la cantidad con T3;
- Verifique su cuenta y límite bancario;
- Verifique la fecha de ejecución de la orden;
- Conserva la confirmación de ROS.
Cuando se crea T4
La Agencia Tributaria puede transferir el reembolso a una cuenta de IVA, compensarlo con otros atrasos o iniciar una auditoría. Antes de presentar la solicitud, compruebe sus datos bancarios y que la documentación de la deducción esté completa.
¿Cómo corregir el informe VAT3 y los informes relacionados?
No transfiera automáticamente la diferencia al período actual. Primero, determine el período correcto y todos los formularios afectados por el error.
Determinar la fuente del error
Verifique la factura, el albarán, la contabilidad, el tipo de cambio, el documento aduanero y el momento de la obligación.
Determinar los campos afectados
Verifique T1–T4, E1–ES2, PA1 y el resultado del pago o reembolso.
Consulta los demás informes
La misma corrección puede requerir un cambio en VIES, Intrastat, RTD, OSS o IOSS.
Corrige el período correcto
Prepare un ensamblaje completo y correcto, y utilice la función actual disponible en ROS.
Pagar impuestos e intereses
Si la corrección aumenta T3, liquide los atrasos lo antes posible y evalúe la necesidad de revelar información.
Según nuestra experiencia
Las correcciones contables más arriesgadas son las "silenciosas", que corrigen el IVA3 pero dejan los valores antiguos en el VIES o en el informe de importación. Prepare una breve nota de corrección que enumere todos los informes y documentos modificados.
matriz de cumplimiento de la declaración del IVA
Cada campo debe estar vinculado a un documento fuente y a un informe que muestre la misma transacción.
IVA3 y libros
- T1 con libro de ventas, inversión del sujeto pasivo e importación;
- T2 con libro de compras y derecho de deducción;
- Formulario T3 o T4 con cálculo y saldo de la cuenta de IVA;
- Notas de crédito con el plazo correspondiente.
Informes adicionales
- E1 con despachos VIES e Intrastat;
- E2 con adquisiciones de la UE y llegadas Intrastat;
- ES1 con servicios reportados en VIES;
- PA1 con AIS e informe de IVA aplazado;
- RTD con total anual.
Taxenlight recomienda: cerrar el período utilizando una matriz de transacciones
Para cada tipo de venta o compra, asigne los campos VAT3, un informe adicional, un comprobante de compra y el responsable de los datos. Aclare cualquier diferencia antes de enviar la información, en lugar de registrarla manualmente para cumplir con los requisitos.
↔ datos
Los errores más comunes, intereses y sanciones
La administración tributaria puede cobrar intereses, emitir una liquidación del IVA o imponer una multa. Presentar la declaración fuera de plazo no elimina automáticamente las consecuencias del pago tardío.
Errores en VAT3
- T1 limitado únicamente a ventas;
- T2 completo a pesar de la deducción limitada;
- IVA en lugar de base en PA1;
- omitiendo PA1 para importación 0%;
- Sin declaración de cero.
Discrepancias en los informes
- E1 no cumple con la normativa VIES;
- E2 no cumple con las llegadas de Intrastat;
- Número de cliente no válido;
- RTD sin conciliación anual;
- Las ventas locales están incluidas únicamente en OSS.
Consecuencias financieras
Los intereses por mora del IVA son del 0,0274 % por cada día o fracción de día. La multa fija por no presentar el VAT3, el RTD o el VIES requerido puede ascender a 4000 €.
Para atrasos de 20.000 € en 60 días, el interés es de 328,80 €.
La estimación del IVA no sustituye a la declaración
Si no se ha presentado el formulario VAT3, la Agencia Tributaria puede estimar el importe a pagar. El contribuyente deberá presentar la declaración correcta y abonar el impuesto correspondiente. Consulte las normas oficiales de estimación del IVA y de la Agencia Tributaria.
Declaraciones de IVA irlandesas 2026: Puntos clave
El formulario VAT3 es la base para las liquidaciones, pero no la única obligación. Una declaración correcta debe ser coherente con los registros contables, los informes de la UE, los datos aduaneros y la declaración anual RTD.
No pierdas de vista tu periodo y la fecha límite
El plazo estándar es de dos meses y el día 19, prorrogable para ROS hasta el día 23.
Comprender los campos de VAT3
T1 y T2 son importes de IVA, y E1–ES2 y PA1 describen la base y los valores de la transacción.
Alinear todo el ecosistema
Verifique VIES, Intrastat, AIS, RTD, OSS o IOSS, pago y documentación.
Declaraciones de IVA en Irlanda: Preguntas y respuestas
Respuestas breves sobre el formulario VAT3, plazos, campos de declaración e informes adicionales.
El formulario VAT3 es la declaración básica del IVA en Irlanda. Muestra el IVA a pagar, el IVA deducible, el IVA a pagar o reembolsable, y el valor de las transacciones en la UE y las importaciones sujetas a contabilidad diferida.
El plazo de pago estándar es de dos meses. La administración tributaria puede aprobar plazos mensuales, cuatrimestrales o semestrales. Se aplicará la frecuencia asignada a la cuenta del contribuyente.
El plazo legal es el día 19 del mes siguiente al período. Para las declaraciones presentadas a través del ROS, el plazo se extiende hasta el día 23.
Sí. Mientras el registro permanezca activo, la ausencia de transacciones no le exime de la obligación de declarar. En T1, T2, T3 y T4, ingrese 0, no la palabra "nil".
T1 incluye el IVA adeudado por ventas, adquisiciones en la UE, servicios recibidos e importaciones contabilizadas mediante contabilidad diferida. T2 incluye el IVA que el contribuyente tiene derecho a deducir.
PA1 muestra el valor en aduana de las importaciones sujetas a contabilidad diferida más los aranceles. No incluye el IVA de importación ni el valor de las ventas posteriores.
La Declaración de Operaciones Comerciales (RTD, por sus siglas en inglés) es una declaración anual de ventas y compras con tipos impositivos de IVA. La RTD se presenta al final del ejercicio fiscal del contribuyente y no sustituye al formulario VAT3.
El formulario VIES se presenta para el período mensual o trimestral asignado antes del día 23 del mes siguiente. Para las entregas elegibles, no hay un valor mínimo por transacción.
750.000 euros anuales para llegadas y otros 750.000 euros para envíos. El sistema Intrastat se refiere al flujo físico de mercancías, no de servicios.
El formulario VAT3 es una declaración consolidada y no incluye un desglose individual de cada factura. Sin embargo, el contribuyente debe mantener registros completos y poner la documentación a disposición de la Agencia Tributaria cuando esta la solicite.
Determine el período correcto y todos los informes afectados por el error, prepare el conjunto de datos correcto y utilice la función de ajuste actual en ROS. Si el ajuste incrementa el impuesto, pague los atrasos y los intereses.
Los pagos se procesan electrónicamente a través de ROS y se asignan al impuesto y período correspondientes. Antes de la fecha de vencimiento, verifique su cuenta, límite y fecha de pago.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Irlanda, es importante verificar la situación fiscal del contribuyente, el período contable, el tipo de transacción, los formularios aplicables, el sistema tributario y las obligaciones de declaración vigentes.
