Declaraciones de IVA en Suiza 2026
Las declaraciones del IVA en el extranjero en Suiza las presentan los contribuyentes activos para cada período de liquidación, incluso si no han tenido ninguna venta.
Generalmente, la liquidación se realiza trimestralmente, y tanto el formulario como el pago tienen la misma fecha de vencimiento: 60 días después del final del período. Esta guía abarca la frecuencia, el portal de la FTA, los campos específicos del formulario, los ajustes y las verificaciones previas al envío.
¿Qué necesitas saber antes de tu primer acuerdo de compraventa?
El período, el método de facturación y la fecha de inicio de la obligación determinan qué se envía y cuándo.
Un término
Durante este tiempo, usted presenta una declaración y paga el IVA correspondiente.
Portal de la FTA
Usted presenta su liquidación electrónicamente a través del servicio de declaración del IVA.
Moneda de liquidación
Los importes que constan en los registros de divisas deben convertirse sistemáticamente a francos.
No se realizan ventas
El estado activo generalmente implica que no existe obligación de declaración.
Cerrar el período
Establecer un conjunto completo de ventas, compras, importaciones y ajustes.
Convertir CHF
Utilice un método coherente y cursos documentados.
Asignar campos
Separe el impuesto sobre la facturación, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre los insumos.
Verificar
Compare la declaración con los registros y documentos.
Enviar y pagar
Conserva tu portal y la confirmación de pago.
¿Quién presenta las declaraciones del IVA en Suiza?
La obligación se aplica a la entidad inscrita en el registro del IVA durante todo el período de su estatus activo.
Primera declaración
Cubre el período desde la fecha de inicio de la obligación tributaria correspondiente, incluso si el número CHE se confirmó posteriormente.
Cada período
Debe presentar una declaración para cada período asignado, incluso si no hay ventas o si solo hay compras e importaciones.
Para ser dado de baja
No deje de informar solo porque un proyecto haya terminado. La obligación continúa hasta que el estado se dé por finalizado.
¿Mensual, trimestral, semestral o anual?
El período depende del método de facturación y de la aprobación de la FTA. No elija una frecuencia basándose únicamente en la conveniencia.
excedentes regulares
Es posible solicitar la liquidación mensual cuando se produzca regularmente un excedente de IVA soportado.
Método eficaz
Esta es la frecuencia estándar para la liquidación de los impuestos reales sobre las ventas y las entradas.
Tasas de saldo neto
Los contribuyentes que utilizan el método del saldo neto liquidan sus cuentas semestralmente.
Previa solicitud aprobada
A partir de 2025, podrá optarse a la liquidación anual para volúmenes de facturación de hasta 5.005.000 CHF.
Plazos para la declaración y el pago del IVA
La fecha de vencimiento es dos meses después de finalizado el período de facturación. El envío y el pago se realizan el mismo día.
| Período | Fin del período | Plazo para la declaración y el pago | Control práctico |
|---|---|---|---|
| primer trimestre | 31.03.2026 | 31.05.2026 | Consulta el día libre y las instrucciones en el portal. |
| segundo trimestre | 30.06.2026 | 31.08.2026 | No posponga el pago hasta el último día. |
| tercer trimestre | 30.09.2026 | 30.11.2026 | Guarda tu comprobante de envío. |
| cuarto trimestre | 31.12.2026 | 28.02.2027 | La fecha límite para el cuarto trimestre es finales de febrero. |
Acuerdo semestral
El primer semestre de 2026 finaliza el 30 de junio, con fecha límite el 31 de agosto de 2026. El segundo semestre finaliza el 31 de diciembre, con fecha límite el 28 de febrero de 2027.
Liquidación anual
La declaración correspondiente a 2026 vence el 28 de febrero de 2027. Durante el año, los pagos anticipados establecidos por la FTA deben realizarse puntualmente.
¿Debo presentar una declaración nula?
Sí, un contribuyente activo generalmente también declara períodos sin facturación.
No se realizan ventas ni compras
Presente su declaración sin ingresos dentro del plazo habitual.
No hay ventas, pero hay costos
No tiene por qué ser una devolución cero. Incluya el impuesto soportado, el impuesto a la importación o el impuesto a la adquisición, si corresponde al período.
La inactividad no cancela el registro
Las obligaciones finalizan tras la formalización del registro, no tras la emisión de la última factura.
¿Cómo presentar una declaración a través del Portal del TLC?
En 2026, las empresas registradas presentarán sus declaraciones electrónicamente a través del servicio VAT Return Pro. Antes de la fecha límite, verifique su acceso, autorizaciones y los periodos visibles en su cuenta.
Cuenta de AGOV
Crear o verificar la cuenta de la persona que trabajará en el portal.
Bien
Conectar al usuario con la empresa y garantizar los derechos correctos para el servicio de declaración del IVA.
Confirmación
Una vez enviado, descargue y guarde la confirmación y la versión de su acuerdo presentado.
¿Cómo rellenar campos específicos de la declaración?
Primero, calcula tu volumen de negocios total, luego las deducciones por volumen de negocios, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre las entradas. Las cifras que aparecen a continuación corresponden a la fórmula de la FTA para el método eficiente.
| Campo | Qué demostrar |
|---|---|
| 200 | Volumen de negocios total, incluidos los beneficios exentos y excluidos, excluido el impuesto de adquisición del campo 381 y los elementos 900/910. |
| 205 | Volumen de negocios sujeto a tributación voluntaria; a título informativo y, al mismo tiempo, en la casilla 200. |
| 220–280 | Deducciones de la facturación, incluidas las exportaciones, los beneficios obtenidos en el extranjero y otras categorías pertinentes. |
| 289 | Las deducciones totales se muestran en las casillas 220–280. |
| 299 | Volumen de negocios imponible: campo 200 menos campo 289. |
| Campo | Qué demostrar |
|---|---|
| 300–341 | Prestaciones con las tasas y categorías adecuadas. Su base debe ser coherente con el campo 299. |
| 381 | Impuesto sobre la adquisición de servicios o suministros cubiertos por el mecanismo del impuesto sobre adquisiciones. |
| 399 | Impuesto total a pagar, incluido el impuesto de adquisición. |
| 900 | Las subvenciones y otros fondos no remunerados no se incluyen en la categoría 200. |
| 910 | Regalos, dividendos y otros artículos sin contraprestación; no los introduzca en la casilla 200. |
| Campo | Qué demostrar |
|---|---|
| 400 | Impuesto aplicado sobre el costo de los materiales y servicios. |
| 405 | Impuestos aplicados a las inversiones y otros gastos operativos. |
| 410 | Una deducción por desgravaciones fiscales posteriores u otros ajustes positivos. |
| 415/420 | Reducciones y ajustes en las deducciones por uso privado o mixto. |
| 479 | Impuesto total soportado: campos 400, 405 y 410 menos 415 y 420. |
Tres acuerdos previos al envío
- campo 299 con bases en los campos 300–341;
- campo 399 con el registro de impuestos adeudados;
- Campo 479 con registros de compras, importaciones y correcciones.
El diseño del portal y las explicaciones de la FTA son fundamentales. Utilice siempre el formulario asignado a un período específico.
¿Qué debo preparar antes de abrir el formulario?
La información completa limita las correcciones y permite conciliar el saldo con los libros contables.
Ventas y facturación
- facturas y correcciones con fechas impositivas;
- ventas nacionales a tasas;
- exportaciones y beneficios en el extranjero;
- beneficios exentos o excluidos;
- Pagos por adelantado y transacciones sin factura.
Compras, importación y cursos
- facturas de costes con derecho a deducción;
- decisiones y documentos de importación;
- servicios contabilizados como impuesto de adquisición;
- ajustes en las proporciones o la utilización;
- Tabla de tipos de cambio y política de conversión a CHF.
¿Cómo modifican las diferentes transacciones la declaración?
El saldo no depende únicamente de las ventas. También puede ser necesario declarar los impuestos de importación y adquisición, incluso si la facturación es cero.
Ventas y costos nacionales
Usted muestra la base imponible y el IVA a pagar al tipo correspondiente, y del resultado resta el IVA soportado debidamente documentado.
Servicio de un proveedor extranjero
El impuesto sobre adquisiciones se registra en la casilla 381. Con plenos derechos de deducción, puede generarse una deducción correspondiente, pero ambas partes deben declararse.
No se realizan ventas, solo importaciones
La declaración no es cero si se liquida el IVA soportado en importaciones u otros conceptos de compra.
Ajuste periódico y conciliación anual
Se trata de dos herramientas diferentes. Una corrige un error en un período específico para ese período, mientras que la conciliación anual aborda las diferencias que se revelan al final del año.
| Modo | Cuándo usar | Fecha límite | Importante |
|---|---|---|---|
| Corrección de período | Cuando el error se refiere a una declaración mensual, trimestral o semestral específica. | Una vez detectado el error, sin esperar al cierre de fin de año. | Corrige el período correcto y conserva la justificación. |
| Conciliación anual | Cuando la comparación anual revela diferencias entre las declaraciones y los libros. | Hasta 240 días después del cierre del ejercicio económico. | Si no hay diferencias, no estás presentando un acuerdo vacío. |
¿Se adjuntan las facturas a la declaración?
Normalmente no se incluyen en la declaración de impuestos habitual, pero es necesario poder demostrar rápidamente el origen de cada importe.
Registro
Debería permitirle pasar del campo de declaración a la transacción y al documento.
Comprobante de importación
Base la deducción en el documento aduanero correspondiente y en el papel del importador.
Archivo
Conserve su declaración, confirmación de envío, pago, tarifas y archivo de conciliación.
IVA-UE, OSS, IOSS e Intrastat: ¿se aplican a Suiza?
Suiza no es miembro de la Unión Europea, por lo tanto, la declaración suiza no crea obligaciones de información para la UE.
IVA-UE
No se presenta la información equivalente a la del IVA de la UE en Suiza.
OSS
El formulario EU OSS no sustituye a la declaración del IVA suiza.
IOSS
El IOSS se aplica a las importaciones en la UE, no a los acuerdos de liquidación de importaciones en Suiza.
Intrastat
El flujo de mercancías suizo no se informa en el marco del informe Intrastat de la UE; los procedimientos aduaneros son relevantes.
¿Cómo pago el IVA y cuándo se me devuelve el dinero?
El pago debe ser atribuible al contribuyente y corresponder al período correcto. Utilice los datos de pago actuales de la FTA y la referencia proporcionada por la oficina.
Hasta 60 días
Abone el IVA antes de la fecha límite de declaración utilizando su IBAN y referencia SCOR actuales, facilitados por la oficina.
identificación de pago
Indique su número de identificación fiscal (FTA-ID) o número de IVA y el motivo del pago tal como se especifica en las instrucciones de pago.
superávit fiscal
La FTA podrá reembolsar o abonar el importe sobrante; los reembolsos suelen emitirse en un plazo de 60 días a partir de la recepción del extracto.
¿Qué hay que comprobar antes de aprobar la declaración?
Una revisión rápida elimina la mayoría de los errores técnicos y sustanciales.
El período y la fecha de vigencia del número son correctos.
Las ventas, las exportaciones y los servicios exteriores han finalizado.
El impuesto de adquisición y el impuesto de importación cuentan con documentos justificativos.
Todas las cantidades se convirtieron a francos suizos (CHF) utilizando un método uniforme.
Los campos 200, 289, 299 y 300–341 son mutuamente compatibles.
El impuesto soportado está relacionado con las actividades gravables.
El saldo se corresponde con los registros y el pago previsto.
La confirmación de envío y el comprobante de envío se archivarán.
¿Qué es lo que suele provocar errores en la liquidación del IVA en Suiza?
El error suele originarse en los datos y el portal simplemente lo perpetúa.
Mal período
La factura se asigna al período de emisión en lugar de al momento impositivo correcto.
Impuesto de adquisición omitido
El servicio en el extranjero no se reconoce en el campo 381.
Importar sin ID
La deducción no coincide con el documento aduanero ni con el importador.
No hay declaración cero
La empresa cree erróneamente que la falta de facturación suspende la presentación de informes.
Declaraciones de IVA suizas 2026 - Resumen
La liquidación segura combina el plazo correcto, los datos completos y las verificaciones sobre el terreno antes del envío.
Determinar el período y el método
Normalmente se trata de un método eficaz y de un trimestre, pero el portal puede indicar un ritmo diferente.
Formulario de conciliación
Vincula los campos de facturación, impuestos sobre las ventas e impuestos sobre las entradas con los registros.
Enviar y pagar
Realice este trámite dentro de los 60 días posteriores a la finalización del período y conserve todas las pruebas.
Verifique su declaración de IVA suizo antes de realizar el envío
Verificaremos el período, las fuentes de datos, las importaciones, el impuesto de adquisición, los tipos de cambio del CHF y las asignaciones de campo. Recibirá una lista específica de correcciones o la confirmación de que la liquidación está lista.
Adrian Andrzejewski · Director ejecutivo Taxenlight
Preguntas frecuentes sobre las declaraciones del IVA en Suiza
Respuestas específicas para empresas, contables y responsables de liquidaciones.
El método más efectivo suele ser trimestral. El método del saldo neto es semestral, con liquidación mensual disponible a solicitud para excedentes regulares y liquidación anual previa solicitud aprobada y cumplimiento de las condiciones.
Por lo general, este plazo es de 60 días a partir del final del período impositivo. Cualquier impuesto adeudado debe pagarse dentro del mismo plazo.
Sí. Un contribuyente activo presenta una declaración por cada período asignado. Si se incurrió en gastos, impuestos de importación o de adquisición, el monto a liquidar no será efectivamente cero.
En francos suizos (CHF). Las transacciones en otras divisas deben convertirse utilizando un método de liquidación consistente y documentado.
Electrónicamente a través del Portal FTA. Para ello, primero debe proporcionar una cuenta de usuario y la autorización para los servicios de declaración del IVA y de la empresa.
Por lo general, no se requieren para declaraciones regulares. Sin embargo, los documentos deben estar completos y disponibles en caso de una consulta o inspección de la FTA.
Si están sujetos al impuesto de adquisición, se declaran en la casilla 381. Cualquier deducción se calcula por separado según el uso que se le dé a la compra.
Corrija un error atribuido a un período específico modificando dicho período. No espere automáticamente hasta la conciliación anual para corregirlo.
Compare las declaraciones con los libros cerrados e informe de cualquier diferencia dentro de los 240 días posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Si no hay diferencias, no presente un formulario de conciliación en blanco.
No está sujeto al IVA suizo. Suiza no pertenece a la UE, por lo que no existe información sobre el IVA suizo en la UE ni informes Intrastat de la UE.
A partir de 2025, esto es posible previa solicitud para entidades con una facturación anual que no supere los 5.005.000 CHF. El consentimiento de la FTA y el plazo para presentar la solicitud son importantes, y los pagos anticipados se realizan durante el año.
Sí. Tanto la declaración como el pago resultante se realizan generalmente dentro de los 60 días posteriores al final del período.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar la declaración del IVA en Suiza, es importante verificar la situación del contribuyente, el período impositivo, el tipo de transacción, los campos aplicables, el sistema de administración tributaria y las obligaciones de declaración vigentes.
