Declaraciones de IVA en Italia 2026
Las declaraciones de IVA en Italia incluyen liquidaciones corrientes, comunicaciones LIPE, pagos F24 y la declaración anual del IVA. El alcance y los plazos dependen de la situación del contribuyente y del tipo de transacción. Si necesita asistencia operativa, consulte el registro de IVA en el extranjero y las declaraciones de IVA OSS.
¿Quién liquida el IVA en Italia?
Las obligaciones se analizan para un número de IVA, un período y un flujo de bienes o servicios específicos. Tener una Partita IVA activa no implica automáticamente que se deba presentar cada informe periódicamente.
Partita IVA activa y transacciones
La empresa registra las ventas y compras liquidadas mediante un número de IVA italiano y mantiene los datos necesarios para las liquidaciones corrientes y anuales.
transacciones de la UE
El uso de un número de IVA intracomunitario en entregas, compras o servicios puede generar obligaciones relacionadas con VIES, INTRASTAT y el tratamiento adecuado del IVA.
Importación o almacén local
La declaración debe cotejarse con los documentos aduaneros, los movimientos en almacén, las facturas y el lugar real de inicio del envío.
Primero, determine si se necesita un número de IVA
En la guía " Registro del IVA en Italia".
¿Cuáles son las obligaciones de pago del IVA en Italia?
No todos los elementos del proceso son una declaración. El IVA, el LIPE y el INTRASTAT son declaraciones o comunicaciones, el F24 se utiliza para pagos, el VIES es un registro y la documentación justifica los datos reportados en las liquidaciones.
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| Categoría | Elemento | ¿Para qué sirve? | El control más importante |
|---|---|---|---|
| Declaración | IVA anual | Resumen anual del IVA italiano. | Coherencia entre registros, LIPE y pagos. |
| Comunicación | LÍQUIDO | Datos procedentes de liquidaciones periódicas del IVA. | Trimestre, resultado y crédito de IVA arrastrado. |
| Informe | INTRASTAT | Transacciones intracomunitarias seleccionadas. | Tipo de formulario, umbral y periodicidad. |
| Pago | F24 | Pago del IVA y otros impuestos públicos. | Código fiscal, período, importe y fecha de vencimiento. |
| Registro | VIES | Confirmación de la actividad numérica para transacciones de la UE. | Verificación del número el día de la transacción. |
| Evidencia | Documentación | Facturación, importación, almacenamiento y transporte. | Ruta completa desde la transacción hasta la declaración. |
Los plazos más importantes del IVA en Italia
Las fechas que aparecen a continuación representan el ciclo de facturación estándar. Los plazos de pago que caigan en sábado, domingo o día festivo podrían extenderse hasta el siguiente día hábil, por lo que le rogamos que consulte el calendario vigente de la Agenzia delle Entrate antes de realizar el envío o el pago.
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| Deber | Término estándar | Aviso importante |
|---|---|---|
| Liquidación mensual del IVA | Para el día 16 del mes siguiente. | El plazo se prorroga si coincide con un día festivo. |
| Liquidación trimestral del IVA | Para el día 16 del segundo mes siguiente al trimestre. | Solo para contribuyentes que cumplan los requisitos; normalmente con un recargo del 1%. |
| LÍQUIDO | Después de cada trimestre: 31 de mayo, 30 de septiembre, 30 de noviembre y el último día de febrero. | En ciertos casos, el cuarto trimestre podrá presentarse en la declaración anual que se presente a finales de febrero. |
| IVA anual 2026 | Del 1 de febrero al 30 de abril de 2026. | Aplicable al año fiscal 2025; el plazo ya ha vencido. |
| Saldo anual del IVA | Básicamente el 16 de marzo. | Es posible acogerse a opciones de aplazamiento o pago a plazos, con el correspondiente incremento del importe. |
| INTRASTAT | Generalmente hasta el día 25 después de la menstruación. | Mensual o trimestralmente, dependiendo de la forma, el tipo y el valor de la transacción. |
Ejemplo de un cambio en 2026
El LIPE para el primer trimestre de 2026 debía presentarse el 1 de junio de 2026, ya que el 31 de mayo fue día festivo. Consulte la entrada en el calendario de la Agenzia delle Entrate.
Declaración anual del IVA 2026
El formulario IVA de 2026 resume las transacciones del año fiscal 2025. No incluye las ventas ni las compras realizadas en 2026; estas se incluirán en la declaración IVA de 2027.
Año establecido
El IVA 2026 se aplica a los datos de 2025, aunque el formulario se presente en 2026.
Fecha límite de presentación
El plazo de presentación de solicitudes estuvo abierto desde el 1 de febrero hasta el 30 de abril de 2026.
Balance anual
El saldo de la declaración generalmente vence el 16 de marzo, con la posibilidad de realizar pagos posteriores.
El plazo para la presentación del IVA de 2026 ya ha expirado
Si no se ha presentado la declaración de impuestos de 2025, conviene evaluar urgentemente la posibilidad de presentarla fuera de plazo y acogerse al procedimiento de aplazamiento. Una declaración presentada hasta 90 días después de la fecha límite puede considerarse extemporánea; transcurridos 90 días, generalmente se considera omitida, aunque aún pueda ser relevante para la recaudación de impuestos.
Fuente oficial: Instrucciones del IVA anual 2026.
Pagos LIPE y F24: dos obligaciones diferentes
LIPE transmite datos de liquidaciones periódicas del IVA, mientras que F24 es un formulario de pago. El envío de LIPE no sustituye al pago, y la transferencia o F24 no sustituyen la comunicación.
Fechas LIPE
- Primer trimestre: normalmente el 31 de mayo;
- Segundo trimestre - 30 de septiembre;
- Tercer trimestre - 30 de noviembre;
- Cuarto trimestre: el último día de febrero del año siguiente.
Condiciones de pago F24
- Liquidación mensual, generalmente antes del día 16 del mes siguiente;
- liquidación trimestral: generalmente antes del día 16 del segundo mes siguiente al trimestre;
- Saldo anual: generalmente antes del 16 de marzo.
¿Es necesario enviar LIPE si no hay datos?
La declaración LIPE no es obligatoria si no hay datos que declarar para un período determinado. Sin embargo, la obligación puede surgir incluso sin ventas, por ejemplo, al declarar un crédito fiscal por IVA. La obligación de presentar una declaración anual se evalúa por separado.
LIPE para el cuarto trimestre
En ciertos casos, los datos del cuarto trimestre pueden presentarse en la declaración anual del IVA que se entrega a finales de febrero. Esta opción requiere la preparación previa de una declaración anual completa.
Establezcamos responsabilidades, plazos y pagos pendientes
Si no está seguro de si sus liquidaciones IVA, LIPE, F24 e INTRASTAT están completas, analizaremos su modelo de transacción y la documentación correspondiente. También le ayudamos con las declaraciones tardías, las correcciones y el mantenimiento continuo.
INTRASTAT en Italia en 2026 y el papel de VIES
INTRASTAT es una obligación de declaración, mientras que VIES se utiliza para verificar la validez de un número de IVA en transacciones dentro de la UE. Conviene archivar la confirmación de verificación de VIES con la fecha de la transacción, pero no se trata de un "informe VIES".
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| Forma/Área | Periodicidad o umbral | ¿Qué controlar? |
|---|---|---|
| INTRA-1 - Servicios de entrega y ventas | Mensual o trimestral, dependiendo del tipo de formulario y del valor de la transacción. | Evalúe la oferta de bienes y servicios por separado; si se supera esta condición, puede modificarse la periodicidad durante el año. |
| INTRA-2 bis — compra de bienes | A partir de 2026, el umbral para la obligación mensual es de 2 millones de euros, revisado en cada uno de los cuatro trimestres anteriores. | El umbral se aplica a las compras y puede que no se aplique automáticamente a todos los formularios. |
| Trimestre INTRA-2 : adquisiciones de servicios | El umbral de 100.000 euros se evalúa por separado para cada uno de los cuatro trimestres anteriores. | No combine el valor de los servicios con el umbral específico de INTRA-2 bis. |
| Fecha de envío | Generalmente, antes del día 25 del mes siguiente al período de referencia. | Consulta si hay posibilidad de aplazamiento si coincide con un día festivo. |
| VIES | Verificación de una transacción específica. | Conserve la confirmación del estado del contratista junto con la fecha de verificación. |
Fuentes oficiales: Decisión de ADM para 2026 e información de VIES.
¿Qué datos del almacén y del mercado se necesitan para la declaración?
Esta sección no aborda si una empresa debe registrarse ni cuándo utilizar el OSS. Simplemente proporciona la información necesaria para las declaraciones de impuestos italianas.
- Fecha y número del pedido y de la factura;
- país de inicio y finalización del transporte;
- almacén para la emisión y recepción de mercancías;
- Condición B2B/B2C y número de IVA del contratista;
- valor neto, IVA, tipo impositivo y moneda;
- devoluciones, cancelaciones y ajustes en el mercado;
- movimiento de mercancías propias;
- Distinción entre ventas locales, en la UE y OSS.
No bases tu declaración en un solo informe de mercado
El informe de ventas debe cotejarse con los movimientos de inventario, las facturas y los pagos. Las normas completas para las ventas en línea se analizan en el artículo "IVA en el comercio electrónico en Italia".
¿Cómo conciliar las importaciones con las declaraciones del IVA en Italia?
La deducción del IVA a la importación requiere que los documentos aduaneros coincidan con la entidad que declara el impuesto. Primero, debe confirmar quién es el importador y, a continuación, acordar los importes y las fechas.
Lista de documentos
- documento o mensaje aduanero;
- Número de registro médico (MRN) y detalles de la solicitud;
- factura del proveedor y documentos de envío;
- comprobante de pago de la deuda;
- Datos del representante de aduanas.
Verificación previa a la deducción
- Identidad del importador y número de IVA;
- Base imponible e importe del IVA;
- fecha de disponibilidad del documento;
- vincular las importaciones con los registros de compra;
- No se permite la doble imposición.
¿Cómo incluir las transacciones en el extranjero y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en las liquidaciones del IVA?
A partir del 1 de julio de 2022, los datos de muchas transacciones transfronterizas se transmitirán de forma transaccional a través del SdI. El término "esterometro" aún existe, pero ya no se refiere a la comunicación periódica independiente que se utilizaba anteriormente.
Servicios de un proveedor extranjero
Documento que suele utilizar un comprador italiano para integrar o autofacturar la compra de servicios.
Adquisición intracomunitaria de bienes
Tipo de documento utilizado al integrar una factura relacionada con WNT.
Productos ubicados en Italia
Se aplica a la compra de bienes ubicados en Italia a un proveedor extranjero.
Correcciones de declaraciones y ravvedimento operoso
El procedimiento depende de si la declaración se presentó incorrectamente, fuera de plazo, se omitió o si la demora se debe únicamente al pago. No tiene sentido imponer una sola "sanción de IVA" sin especificar el tipo de infracción.
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| Problema | Ruta básica | ¿Qué es necesario determinar? |
|---|---|---|
| Declaración enviada con un error | Declaración de integración y posible ravvedimento. | Impacto del error en los impuestos, el crédito y las comunicaciones previas. |
| Declaración presentada hasta 90 días después de la fecha límite | Declaración tardía y sanción reducida. | Fecha exacta de envío, impuestos e intereses a pagar. |
| No se realizará ninguna declaración después de más de 90 días | La declaración generalmente se considera omitida. | Vía de recuperación adicional y consecuencias para el acuerdo. |
| Pago atrasado | F24, intereses y penalización reducida según el retraso. | Código fiscal, período, número de días y pagos anteriores. |
Cuanto antes, mayor será la posibilidad de limitar los efectos
En ciertos casos, la sanción operativa permite la regularización independiente de la infracción mediante el pago de impuestos, intereses y una multa reducida. El cálculo debe realizarse teniendo en cuenta el error específico y la fecha de pago.
Documentos para la declaración del IVA en Italia
Un buen archivo vincula cada partida de la declaración con una factura, un movimiento de mercancías, un pago y un documento que confirma el método de tributación.
Ventas y compras
- facturas de compra y venta;
- correcciones y cancelaciones;
- Registros de IVA y tipos de cambio;
- informes de mercado.
Mercancías y transporte
- informes de almacén;
- documentos de transporte;
- movimiento de mercancías propias;
- documentos de importación y aduanas.
Liquidaciones y auditorías
- LIPE e IVA anuales;
- Confirmaciones F24;
- Informes INTRASTAT;
- Confirmación de verificación VIES.
Reconciliación en lugar de simplemente recopilar archivos
Al final del período, verifique que los totales de facturas, almacén, importación, LIPE y pagos F24 coincidan. La mera presencia de documentos en la carpeta no garantiza una declaración correcta.
Cómo preparar una declaración de IVA: 6 pasos
La recopilación y el control mensual de datos es una buena práctica organizativa, pero eso no significa que todos los contribuyentes tengan todas las obligaciones legales mensuales.
Facturación, mercado, almacén, importación y transporte.
Local, UE, exportación, importación, inversión del sujeto pasivo y OSS.
Compare los documentos con el registro del IVA y el movimiento de mercancías.
LIPE, F24, INTRASTAT y plazos específicos de cada período.
Conserva las confirmaciones de transmisión y F24.
Archive las explicaciones y prepare los datos para el IVA anual.
Las normas más importantes para la liquidación del IVA en Italia
Los plazos son parte del proceso
LIPE, F24, IVA anual e INTRASTAT tienen funciones diferentes y su propio calendario.
VIES y F24 no son declaraciones
VIES es un registro y F24 es un formulario de pago. Ambos requieren cheques separados.
Corrija los errores rápidamente
El tipo y la fecha de la infracción determinan la vía de corrección y la posibilidad de aplicar el ravvedimento.
Tramitación de la declaración del IVA en Italia
Taxenlight ofrece asistencia para la preparación de IVA, LIPE e INTRASTAT, pagos F24, correcciones, documentación y comunicación continua.
Preguntas frecuentes: Declaraciones de IVA en Italia 2026
Preguntas frecuentes sobre IVA anual, LIPE, F24, plazos, INTRASTAT y correcciones.
¿Qué declaraciones de IVA se presentan en Italia?
La liquidación anual básica es la declaración del IVA. Según la situación, el contribuyente también presenta comunicaciones trimestrales LIPE e informes INTRASTAT. El formulario F24 es un formulario de pago, mientras que el VIES es un registro, no una declaración.
¿Cuándo se presenta la solicitud LIPE en Italia?
Las fechas límite habituales son el 31 de mayo para el primer trimestre, el 30 de septiembre para el segundo trimestre, el 30 de noviembre para el tercer trimestre y el último día de febrero del año siguiente para el cuarto trimestre. La fecha límite puede prorrogarse si coincide con un día festivo.
¿Para qué sirve F24 con el IVA italiano?
El formulario F24 se utiliza para el pago del IVA y otras obligaciones públicas. Debe indicarse el código fiscal, el período y el importe correctos. La mera presentación de una LIPE o IVA no genera automáticamente el pago.
¿Cuál es la fecha límite para el pago mensual del IVA?
El pago mensual del IVA suele vencer el día 16 del mes siguiente. Si la fecha de vencimiento coincide con un día festivo, consulte el calendario oficial para comprobar si hay alguna prórroga.
¿Se presenta LIPE sin datos?
No, si no hay datos que declarar durante el período. Sin embargo, la obligación puede surgir incluso sin ventas, por ejemplo, en el caso de un crédito fiscal por IVA arrastrado. La declaración anual se analiza por separado.
¿Se pueden incluir los datos del cuarto trimestre en la declaración anual?
Sí, en ciertos casos, los datos LIPE del cuarto trimestre pueden presentarse en la declaración anual del IVA que se presenta a finales de febrero del año siguiente.
¿Qué ocurre si la solicitud de IVA de 2026 no se ha presentado antes del 30 de abril?
Las declaraciones presentadas fuera de plazo deben evaluarse con urgencia. Una declaración presentada dentro de los 90 días posteriores a la fecha límite puede conservar su validez; las presentadas más de 90 días después de la fecha límite generalmente se consideran omitidas.
¿En qué se diferencia LIPE de la declaración anual del IVA?
LIPE proporciona datos trimestrales de liquidaciones periódicas, mientras que el IVA anual resume todo el ejercicio fiscal. Los datos deben conciliarse, pero las obligaciones tienen plazos y alcances diferentes.
¿La declaración INTRASTAT sustituye a la declaración del IVA?
No. INTRASTAT es un informe independiente sobre determinadas transacciones intracomunitarias. No sustituye a LIPE, la declaración anual del IVA ni los pagos F24.
¿Cuál es el plazo para la presentación de declaraciones INTRASTAT en Italia?
Los informes INTRASTAT generalmente se presentan antes del día 25 del mes siguiente al período de referencia. La presentación mensual o trimestral depende del formato, el tipo y el valor de la transacción.
¿VIES es un informe periódico?
No. VIES es una herramienta de registro y verificación de números de IVA para transacciones en la UE. Es recomendable guardar la confirmación de la verificación del número, incluyendo la fecha, para sus registros.
¿Cómo funciona ravvedimento operoso?
En determinadas circunstancias, una tasa de subsanación permite corregir una infracción de forma independiente mediante el pago de impuestos, intereses y una multa reducida. El método de cálculo depende del tipo de error y del tiempo transcurrido desde la infracción.
