Declaraciones de IVA en Rumanía 2026
la declaración del IVA comienza donde termina el registro. Una empresa con un número de IVA rumano debe determinar si presenta únicamente el formulario D300 o también los formularios D390, D394, D406 SAF-T y los informes RO e-Factura y RO e-Transport correspondientes.
En el IVA rumano, la coherencia de los datos es fundamental. Una misma transacción puede aparecer en una factura, una declaración, un SAF-T, un documento aduanero y en los datos de transporte.
Declaraciones e informes del IVA en Rumanía: una breve descripción general
Al registrarse para el IVA en Rumanía, la base es el formulario D300, pero para las transacciones en la UE, las entregas locales, el SAF-T, las facturas electrónicas y el transporte, el conjunto de obligaciones puede ser más amplio.
| Formulario/sistema | ¿Para qué sirve? | ¿Cuándo puede afectar a una empresa extranjera? |
|---|---|---|
| D300 | Declaración básica del IVA. | Cuando la empresa está registrada a efectos del IVA en Rumanía y liquida transacciones locales. |
| D390 | Declaración que resume las transacciones intracomunitarias. | Para WDT, WNT y determinados servicios de la UE notificados en Rumanía. |
| D394 | Información sobre transacciones nacionales. | Para entregas locales, compras y servicios reportados en Rumania. |
| D406 SAF-T | Archivo de control estándar. | Cuando un contribuyente con un número de IVA rumano está sujeto a la declaración SAF-T. |
| Factura electrónica RO | Sistema rumano de facturación electrónica. | Para las transacciones cubiertas por el sistema de facturación electrónica. |
| Transporte electrónico de RO | Seguimiento de transportes de mercancías seleccionadas. | Para importaciones, exportaciones, ITC, IDT y entregas locales seleccionadas. |
| Documentos aduaneros | Datos de importación y despacho de aduanas. | Cuando una empresa importa mercancías a Rumania. |
Experiencia Taxenlight
En Taxenlight consideramos las declaraciones de IVA como parte integral del proceso de cumplimiento tributario, no solo como un formulario. Para las liquidaciones internacionales, analizamos el flujo de mercancías, las facturas, las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias (AIC), las entregas intracomunitarias de bienes (DIC), el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, los tipos de IVA, la documentación y los datos comunicados a la administración local.
Una transacción, múltiples ubicaciones de informes
El mayor riesgo en Rumanía no reside en que una empresa desconozca el nombre del formulario. El riesgo aumenta cuando la misma transacción se presenta de forma diferente en la factura, los formularios D300, D390, D394, D406, la factura electrónica, el transporte y los documentos aduaneros.
Factura
La tarifa, el número de IVA, el cliente, el tipo de transacción y el período deben ser correctos.
D300
La liquidación básica del IVA muestra el efecto fiscal de la transacción.
D390 / D394 / D406
Los datos pueden aparecer en informes de la UE, locales y SAF-T.
Verificación de consistencia
Antes de realizar el envío, debe comprobar que todos los sistemas estén proporcionando la misma información.
Taxenlight aconseja
Al presentar la declaración del IVA en Rumanía, el factor más importante es el mapa de declaración. Para cada transacción, determine si corresponde a los formularios D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport o documentos aduaneros. Solo entonces deberá preparar su declaración.
Ventas B2C y OSS
Si liquida algunas de sus ventas a consumidores a través de OSS, sepárelas de las transacciones que requieren declaración local en Rumanía. El servicio de Declaraciones de IVA de OSS puede ser útil al gestionar ventas en la UE .
¿Quién presenta las declaraciones del IVA en Rumanía?
Las declaraciones del IVA las presentan los contribuyentes que tienen obligaciones contables según el sistema rumano del IVA. Para una empresa extranjera, esto suele significar tener un número de IVA rumano válido y realizar transacciones que requieran la presentación de informes en formularios locales.
Después del registro del IVA
Debe determinar el primer período de liquidación, la frecuencia de los D300 y si se están agregando D390, D394 o D406. Si solo le interesan los números de IVA, consulte: Registro de IVA en Rumania 2026.
No residente con número TVA
La ausencia de una empresa local no exime de obligaciones. Se tienen en cuenta el número de IVA rumano y las transacciones sujetas a tributación rumana.
Escenarios típicos
Almacenamiento en Rumania, importación, ITC, IDT, entregas locales, compras con IVA rumano y liquidaciones seleccionadas mediante inversión del sujeto pasivo.
Frecuencia y plazos para la presentación de declaraciones de IVA en Rumanía
El formulario D300 puede presentarse mensual o trimestralmente, según la situación del contribuyente y el período fiscal correspondiente. No se debe asumir automáticamente que una empresa extranjera presentará informes trimestrales.
Fecha límite: día 25
La fecha de referencia estándar es el día 25 del mes siguiente al cierre del ejercicio contable. La obligación específica debe confirmarse para el contribuyente y el formulario correspondientes.
Datos de varios sistemas
Un no residente suele recopilar datos del almacén, del operador logístico, de los documentos aduaneros, de las facturas de compra y del sistema contable.
No hay transacción
La obligación de informar en tiempo real puede implicar que se deba presentar una declaración incluso si no hubo ventas ni compras en un período determinado.
D300 – Declaración básica del IVA en Rumanía
El formulario D300 ANAF es la declaración básica del IVA, es decir, el descont de taxă pe valoarea adăugată. ANAF indica la versión conforme al OPANAF N° 174/2026, aplicable a partir de la declaratoria de obligaciones de enero de 2026.
¿Qué se le puede poner al D300?
- IVA adeudado y cobrado,
- ventas por tarifas,
- importación, ITC e ITC,
- compras cubiertas por el mecanismo de inversión del sujeto pasivo,
- Correcciones y excedentes del IVA.
D300 y tasas del 21%, 11% y 9%
Las facturas, las clasificaciones de productos o servicios, los tipos de IVA y los campos de declaración deben ser coherentes. Si el sistema contable utiliza configuraciones antiguas, el error se redirigirá directamente a D300.
D300 y carga inversa
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo no implica que la transacción desaparezca de los informes. Consulte también la guía sobre inversión del sujeto pasivo para Rumanía.
Importar en D300
Si una empresa importa mercancías a Rumanía, los datos de los documentos aduaneros deben coincidir con el formulario D300. Para el IVA de importación diferido, se deben verificar el certificado, la documentación y las condiciones del procedimiento. Para más información, consulte el apartado « IVA de importación diferido en Rumanía».
¿Cómo preparar y presentar una declaración del IVA en Rumanía?
Los sitios web oficiales de ANAF publican programas auxiliares, versiones XML y esquemas XSD. Sin embargo, el problema rara vez comienza en la etapa de envío, sino que suele originarse antes, en los datos de origen.
Recopilar datos
Facturas, importación, almacén, compras, WNT, WDT, correcciones, devoluciones y reversión del cargo.
Clasificar transacciones
Las ventas locales, las TIC, las importaciones y los servicios B2B se reportan de manera diferente.
Enviar y recibir confirmación
Necesitas saber quién envía el formulario, quién recibe los mensajes y quién archiva las confirmaciones.
Comprueba el resultado
El IVA a pagar, el excedente a trasladar o el posible reembolso requieren una decisión adicional.
¿Exceso o reembolso de IVA?
Si aparece un superávit en D300, deberá revisar los documentos de origen y la estrategia para su posterior liquidación.
¿Cómo pagar correctamente el IVA en Rumanía?
La declaración y el pago deben considerarse conjuntamente. La mera presentación del formulario D300 no exime de la obligación si la declaración indica el importe del IVA a pagar.
Lista de verificación de pago
- Importe del IVA a pagar,
- el período al que se refiere el pago,
- Número de identificación fiscal,
- factura o instrucción de pago,
- Fecha de publicación y confirmación.
Llegar tarde cuesta dinero todos los días
La ANAF, en su material sobre intereses y sanciones fiscales, indica, entre otras cosas, los intereses y las sanciones por mora que se cobran por cada día de retraso en el pago tardío de las obligaciones tributarias.
D390 – transacciones intracomunitarias
El formulario D390 de la ANAF se refiere a la declaración recapitulativa de suministros, adquisiciones y transferencias intracomunitarias. El formulario D390 no sustituye al D300.
¿Cuándo revisar el D390?
- WDT de Rumania,
- Selección femenina de fútbol en Rumania,
- movimiento de mercancías dentro de la UE,
- Servicios B2B seleccionados declarados en el IVA de la UE.
¿Por qué es importante?
El número de IVA del contratista, el país, el período, el valor y el tipo de transacción deben coincidir entre la factura, los documentos de transporte, el formulario D300 y el D390.
D300 + D390
Si la misma transacción aparece en ambos formularios, corregir uno suele requerir revisar el otro.
D394 – Notificación de transacciones nacionales en Rumanía
El formulario D394 ANAF se aplica a determinados suministros, servicios y compras realizados en Rumania. Puede ser válido para suministros y compras locales después del registro del IVA.
¿Cuándo puede aplicarse el formulario D394 a un no residente?
- ventas desde un almacén en Rumania,
- entrega local de mercancías,
- compras con IVA rumano,
- facturas con IVA rumano.
D394 y D300
El formulario D394 es informativo, no sustituye al D300. Los datos pueden mostrar transacciones detalladas que también se pueden consultar en la declaración estándar del IVA.
D394 una factura electrónica RO
RO e-Factura no es una declaración de IVA, pero los datos de la factura se pueden comparar con los formularios D300 y D394. Véase también: RO e-Factura en Rumanía para no residentes.
D406 SAF-T: ¿cuándo se puede aplicar a una empresa extranjera?
La declaración D406 SAF-T es un informe estándar del archivo de auditoría. La ANAF la describe como una declaración relativa a los datos proporcionados por el contribuyente en el archivo estándar de auditoría fiscal.
SAF-T no es una forma ordinaria
Este archivo se basa en datos de sistemas contables y de transacciones. Puede incluir facturas, contratistas, tipos de IVA, asientos contables, compras, ventas y otros elementos necesarios para la estructura.
Los no residentes también deben consultar D406
Una empresa con un número de IVA rumano debe determinar si está sujeta a la normativa SAF-T y, en caso afirmativo, cuándo. Una guía aparte le resultará útil: SAF-T D406 en Rumanía.
Taxenlight aconseja
Lo mejor es revisar su SAF-T inmediatamente después de registrarse para el IVA. Si su empresa tiene comercio electrónico, importaciones, varios almacenes o un gran número de facturas, los datos deben organizarse desde el primer período, no justo antes de la fecha límite de presentación.
Factura electrónica RO, transporte electrónico RO y declaraciones de IVA
La declaración RO e-Factura y la guía RO e-Transport no son declaraciones de IVA clásicas, pero pueden ser de importancia directa para el control de liquidaciones en Rumania.
Factura electrónica RO
Los datos de la factura se pueden comparar con los formularios D300 y D394. Por lo tanto, la factura electrónica, la declaración y el informe de información deben mostrar los mismos valores y contratistas.
Transporte electrónico de RO
Los datos de transporte pueden confirmar importaciones, IDT, INT, ventas locales o el flujo de mercancías a través de Rumania. Para más información, consulte RO e-Transport en Rumania.
Corrección de la declaración del IVA en Rumanía
Puede ser necesaria una corrección cuando una empresa ha omitido una factura, aplicado un tipo impositivo incorrecto, falseado una importación, confundido el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o proporcionado datos inconsistentes en varios formularios.
| Error | Qué comprobar | ¿Por qué es importante? |
|---|---|---|
| WDT en tiempos difíciles | Documentos D300, D390 y documentos de transporte. | Las transacciones de la UE deben ser coherentes entre la declaración y el informe resumido. |
| Las ventas locales se omitieron en D394 | D300, D394 y posiblemente RO e-Factura. | Los datos locales se pueden comparar entre diferentes formularios. |
| Importación registrada incorrectamente | Formulario D300, documento aduanero y pago del IVA. | Puede afectar la deducción, el superávit o el pasivo. |
| Carga inversa incorrecta | D300, factura, base de liquidación y contratista. | Puede conllevar recargos de IVA, intereses y ajustes. |
Sanciones por errores, retrasos y falta de declaraciones del IVA
Los errores en el IVA rumano pueden dar lugar a atrasos fiscales, intereses, penalizaciones por pago tardío, sanciones por obligaciones no declaradas, correcciones y problemas con la deducción o el reembolso del IVA.
| Error | Posible consecuencia |
|---|---|
| No D300 | Incumplimiento de la obligación básica de declaración del contribuyente del IVA. |
| No D390 | Riesgo en las transacciones intracomunitarias. |
| No D394 | Inconsistencias en la presentación de informes sobre transacciones locales. |
| No D406 SAF-T | Riesgos procedimentales y problemas relacionados con el control de los datos contables. |
| Carga inversa incorrecta | Recargo del IVA, correcciones, intereses y riesgo de sanciones. |
| IVA de importación incorrecto | Atrasos en las importaciones, problemas con las deducciones y los documentos aduaneros. |
| Errores en RO e-Factura o RO e-Transport | Discrepancia entre facturas, transporte y declaraciones. |
¿Cómo reducir el riesgo de errores en las declaraciones del IVA?
La mejor herramienta es una matriz de informes. Para cada tipo de transacción, es necesario saber dónde deben aparecer los datos y quién es responsable de su calidad.
Matriz de informes
- tipo de transacción y lugar de tributación,
- D300, D390, D394 y D406,
- Factura electrónica RO y transporte electrónico RO,
- documentos aduaneros y de transporte,
- persona responsable de los datos.
Inspección previa al envío
Verifique los totales de ventas por tipo de cambio, facturas, importaciones, documentos aduaneros, correcciones, inversión del sujeto pasivo, excedente de IVA, datos SAF-T y confirmaciones de sistemas electrónicos.
Declaraciones de IVA en Rumanía 2026 – Conclusiones clave
El formulario D300 es la declaración estándar del IVA en Rumanía, pero no siempre es suficiente. Para transacciones intracomunitarias, puede ser necesario el formulario D390; para transacciones locales, el D394; y para transacciones SAF-T, también puede ser necesario el D406.
Una empresa con número de IVA rumano debe garantizar la coherencia de los datos entre las facturas, los formularios D300, D390, D394, D406, RO e-Factura, RO e-Transport y los documentos aduaneros. Las declaraciones de IVA en Rumanía deben considerarse un proceso cíclico, no una presentación única de un formulario.
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Declaraciones de IVA en Rumanía 2026 – Preguntas frecuentes
¿Qué es D300 en Rumania?
La D300 es la declaración de IVA rumana básica, o decont de taxă pe valoarea adăugată. Lo presentan los contribuyentes registrados a efectos del IVA en Rumanía, incluidas las empresas extranjeras con un número de IVA rumano.
¿Cuándo se ensambla el D300?
La frecuencia depende de la situación del contribuyente y del período impositivo. La declaración puede ser mensual o trimestral, siendo la fecha límite el día 25 del mes siguiente al período impositivo.
¿Qué muestra la D300?
El formulario D300 puede incluir, entre otros, IVA repercutido, IVA soportado, ventas gravables, importación, ITC, IDT, inversión del sujeto pasivo, correcciones y exceso de IVA a transferir o reembolsar.
¿Qué es D390 en Rumania?
El formulario D390 es una declaración resumida para determinadas operaciones intracomunitarias. Puede aplicarse a entregas intracomunitarias de bienes, adquisiciones intracomunitarias de bienes y determinados servicios B2B declarados en el régimen del IVA de la UE.
¿Qué es D394 en Rumania?
El formulario D394 es una declaración informativa relativa a determinadas entregas, servicios y compras realizadas en el territorio de Rumanía.
¿Un no residente necesita presentar el formulario D406 SAF-T en Rumania?
Quizás sea así. El formulario D406 SAF-T también podría aplicarse a los no residentes registrados en Rumania únicamente a efectos del IVA, por lo que cualquier contribuyente con un número de IVA rumano debería comprobar este requisito.
¿La D390 reemplaza a la D300?
El formulario D300 es una declaración del IVA, y el D390 es un informe sobre operaciones intracomunitarias específicas. Es posible que una misma operación deba declararse en ambos formularios.
¿El modelo D394 reemplaza al D300?
No. El formulario D394 es una declaración informativa para transacciones nacionales. Puede complementar los datos que figuran en el formulario D300, pero no sustituye la declaración básica del IVA.
¿La factura electrónica RO es una declaración de IVA?
No. La RO e-Factura no es una declaración de IVA clásica, pero los datos de la factura se pueden comparar con los formularios D300 y D394.
¿Afecta RO e-Transport al IVA?
RO e-Transport no es una declaración de IVA, pero los datos de transporte pueden ser importantes para controlar las importaciones, las TIC, las ventas locales y el flujo de mercancías a través de Rumania.
¿Cuáles son las consecuencias de una declaración o pago tardío del IVA?
Los errores y las demoras pueden generar intereses, penalizaciones por pago tardío, sanciones por obligaciones no declaradas, correcciones y problemas con la deducción del IVA.
¿Es necesario presentar una declaración si no hubo ventas en un período determinado?
Si un contribuyente tiene la obligación activa de presentar una declaración para un período determinado, no debe asumir automáticamente que la falta de ventas elimina la obligación de informar.
¿Qué debo hacer si mi transacción se registró incorrectamente?
Debe verificar qué formularios se ven afectados por el error. Para corregir el formulario D300, es posible que deba revisar los formularios D390, D394, D406, la factura electrónica RO, los documentos aduaneros o los documentos de transporte.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye el análisis fiscal individual. Al presentar las declaraciones del IVA en Rumania, es importante verificar la situación fiscal, el período impositivo, el tipo de transacción, los formularios ANAF y las obligaciones de declaración vigentes.
