Registro del IVA en Letonia 2026
Si el registro del IVA es obligatorio en el extranjero, la obligación en Letonia puede surgir incluso antes de la primera transacción por la que su empresa deba liquidar el IVA letón.
Comprueba cuándo necesitas un número de IVA con el prefijo LV, qué documentos acepta Valsts ieņēmumu dienests (VID), cómo acceder a EDS y qué debes comprobar antes de la primera factura.
La información más importante antes de enviar su solicitud
¿Qué aspectos deben determinarse antes de presentar una solicitud a VID?
Primero, determine el modelo de transacción y la persona responsable de liquidar el IVA. Solo entonces deberá seleccionar el formulario, el poder notarial y el alcance del acceso al EDS.
Autoridad competente
El registro lo lleva el Valsts ieņēmumu dienests de Letonia, es decir, el Servicio Estatal de Impuestos.
Formato de número
El número de IVA de la UE tiene el prefijo LV y 11 dígitos, por ejemplo LV12345678901.
El momento de la acción
En muchos casos, el registro debe completarse antes de que pueda realizarse la transacción que genera la obligación.
Servicio posterior al registro
Las declaraciones e informes se presentan electrónicamente a través del Sistema Electrónico de Declaraciones.
¿Cuándo podría una empresa extranjera necesitar un número de IVA letón?
Esta verificación es necesaria si su empresa realiza una transacción sujeta a impuestos en Letonia y el impuesto no lo liquida el comprador o no se realiza mediante un procedimiento especial.
| Guión | ¿Por qué requiere análisis? | ¿Qué puede cambiar el resultado? |
|---|---|---|
| Almacén o centro de distribución en Letonia | El traslado de sus propias mercancías y su posterior venta local pueden generar obligaciones de IVA. | Procedimiento de solicitud de existencias, estado del destinatario y flujo real de mercancías. |
| Importación y venta tras el despacho de aduanas | El importador y la entidad que realiza la entrega final no siempre son la misma persona. | Condiciones de entrega, representante de aduanas, procedimiento de importación y lugar de reventa. |
| Entrega con montaje | Cuando se vende con instalación a un consumidor o a una entidad no registrada, el proveedor puede estar sujeto al IVA. | Estado del cliente, ubicación de la instalación y posibilidad de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. |
| Ventas B2C | Son relevantes el umbral de la UE de 10.000 euros, el país de origen del envío, el OSS y los productos sujetos a impuestos especiales. | Uso de OSS, inventario local y tipo de productos vendidos. |
| Servicio local en Letonia | No todos los servicios están sujetos a las normas generales de B2B y de inversión del sujeto pasivo. | Tipo de servicio, condición del comprador y lugar de prestación del servicio. |
| Lugar de negocios permanente | La participación de recursos locales puede afectar el lugar de tributación y la liquidación del IVA. | Personal, recursos técnicos, toma de decisiones y la participación de estos recursos en la transacción. |
¿El umbral de 50.000 euros protege a una empresa extranjera del requisito de registro?
No automáticamente. El umbral para pequeñas empresas no sustituye el análisis de la transacción específica del contribuyente extranjero.
Umbral nacional
Se aplica a condiciones específicas del régimen de exención para pequeñas empresas. No es un límite universal para todas las empresas que no tienen su sede en Letonia.
Ventas B2C en la UE
Se aplica un umbral común a ciertas entregas a distancia y servicios electrónicos. Una vez superado este umbral, el sistema OSS puede sustituir algunos registros locales.
Sistema de PYME en la UE
La exención transfronteriza exige cumplir con el límite de la UE, el límite nacional y obtener la autorización en el país de establecimiento. No se aplica automáticamente.
Almacenamiento, importación, venta directa al consumidor y montaje: ¿dónde suelen surgir los riesgos?
En Letonia, lo que suele determinar el registro del IVA es el modelo logístico y de facturación, no el sector de la empresa.
Artículos propios en un almacén letón
Verifique el movimiento de mercancías hacia Letonia, las entregas locales, las devoluciones, las pérdidas y el momento de la transferencia del derecho a disponer de las mercancías.
Importación y venta posterior
Acordar quién es el importador, quién liquida el IVA de importación y si el despacho de aduana dará lugar a una venta local o a la entrega en otro país.
Comercio electrónico y ventas B2C
OSS facilita la venta a distancia desde otro país de la UE, pero no resuelve todos los problemas relacionados con el inventario almacenado en Letonia.
Entrega con montaje o instalación
En el caso de una entrega a un consumidor o a una entidad no registrada, la obligación de registro puede surgir antes de que se realice la primera transacción, independientemente de su valor.
¿Cuándo podría no ser necesario el registro local?
La simplificación solo funciona dentro de sus límites. Una misma empresa puede tener simultáneamente transacciones cubiertas por OSS y transacciones que requieren un número LV.
Carga inversa
Si un comprador letón liquida los impuestos, un proveedor extranjero podría evitar registrarse para esta transacción. Es necesario verificar el tipo de servicio y la situación del comprador.
OSS o IOSS
Los procedimientos de comercio electrónico simplifican la liquidación de ciertas ventas B2C. No sustituyen el número LV para almacenes propios, entregas locales ni importaciones que queden fuera del ámbito de aplicación del procedimiento.
Acciones de devolución y transacción triangular
Las simplificaciones requieren el mantenimiento de condiciones y registros específicos. El incumplimiento de estos requisitos puede conllevar la obligación de registrarse con anterioridad.
Sistema transfronterizo para pymes
Está disponible únicamente para empresas con sede en la UE que cumplan los límites y hayan recibido la confirmación de elegibilidad. El número EX no es un número IVA LV estándar.
Representante fiscal
En determinadas transacciones de materias primas, puede asumir las obligaciones del IVA en nombre de una entidad extranjera. Esta no es una obligación automática para todas las empresas no pertenecientes a la UE.
Almacén aduanero o zona franca
El procedimiento aduanero puede aplazar o modificar el momento en que surgen las obligaciones, pero debe analizarse la retirada de las mercancías y su posterior entrega.
¿Necesitas un mapa con las reglas generales?
Analizamos con más detalle las tarifas, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, las importaciones, el OSS, el VIES y las devoluciones de impuestos en una guía aparte.
¿Cómo registrar una empresa para el IVA en Letonia?
Un buen registro comienza con una justificación económica y datos consistentes. El formulario en sí es el último paso del análisis, no el primero.
- Describe tu modelo de negocio.Indica tus productos, servicios, almacenes, países de envío, tipos de clientes y fechas previstas.
- Encuentre la transacción desencadenante.Determine el primer evento en el que su empresa debe liquidar el IVA letón.
- Verifique las simplificaciones.Verifique el cargo inverso, OSS, IOSS, stock de devolución, transacción triangular y sistema PYME.
- Descargue el formulario actual.Utilice la solicitud actual para un contribuyente de otro país de la UE o de un tercer país.
- Determinar la representaciónDecidir quién firma la solicitud, preparar el poder notarial y el alcance del acceso a EDS.
- Presente la documentación completa.Envíe la solicitud a través de EDS, por correo electrónico con firma digital segura o preséntela en un punto de servicio VID.
- Responda a las preguntas de VID.Responda de forma coherente e incluya pruebas de su modelo de negocio si se le solicita.
- Verificar la activación del número.Comprobar el registro VID y VIES, determinar la fecha de caducidad del número e iniciar el proceso de liquidación.
¿Dónde solicitar un número de IVA letón?
El VID ofrece tres canales para la presentación de documentos. Tras el registro, el procesamiento electrónico de declaraciones e informes se realiza a través del EDS.
Sistema de Declaración Electrónica
El canal más conveniente para presentar documentos, comunicarse con el VID y gestionar posteriormente las obligaciones tributarias.
Correo electrónico con firma electrónica
Los documentos pueden enviarse a VID por correo electrónico si cuentan con la firma electrónica correspondiente.
Punto de atención al cliente
La solicitud también puede presentarse en persona en el centro de atención del Servicio Tributario del Estado.
Una empresa de otro país de la UE
VID publica un manual aparte para los contribuyentes de los Estados miembros, que incluye una lista de documentos y canales de envío.
Empresa no perteneciente a la UE
Para los contribuyentes de terceros países, el VID mantiene una página de procedimientos independiente. Las normas de representación deben adaptarse a la transacción.
¿Qué documentos deben presentarse a VID?
La lista oficial es breve. Sin embargo, VID podría solicitar información adicional para confirmar su modelo de negocio y su elegibilidad para el registro.
| Documento | ¿Cuándo es necesario? | Qué tener en cuenta |
|---|---|---|
| Solicitud de contribuyente extranjero | Siempre al registrar una entidad de otro país de la UE, un tercer país o un tercer territorio. | Descargue el formulario actual. VID marcó la versión del formulario como actualizada el 10 de febrero de 2026. |
| Poder legal | Si la solicitud está firmada por una persona autorizada en lugar del contribuyente. | El alcance debe incluir la firma y presentación de la solicitud y, si fuera necesario, la correspondencia adicional. |
| Solicitud de acceso a EDS | Si la empresa aún no está registrada como usuaria de EDS. | Defina los usuarios y los derechos de acceso para que, tras activar el número, pueda gestionar las responsabilidades electrónicamente. |
Datos que merece la pena preparar a nivel organizativo
- Documento de registro de la empresa y datos de los representantes;
- Número de identificación fiscal nacional y número de IVA en el país de residencia;
- Descripción de la actividad empresarial y motivo de su registro en Letonia;
- contratos, pedidos o facturas pro forma que confirmen las transacciones planificadas;
- Mapa de flujo de mercancías y condiciones de entrega;
- Fecha prevista de la primera transacción sujeta al IVA.
Esta no es una lista de archivos adjuntos oficial adicional
Los materiales organizativos le ayudarán a preparar una solicitud coherente y a responder rápidamente a las consultas del VID. No deben presentarse como documentos obligatorios en todos los casos.
¿Cuánto tiempo tarda el registro del IVA en Letonia?
No planifique su venta basándose únicamente en la fecha del catálogo. El tiempo depende de que la solicitud esté completa, del método de firma, del acceso al EDS y de cualquier consulta de la oficina.
Fecha límite oficial
El catálogo general de servicios del VID puede indicar un plazo estándar para la inscripción, pero las páginas destinadas a los contribuyentes extranjeros no garantizan un plazo fijo para todos los casos.
Preguntas y sugerencias
El VID podrá denegar la entrada si la solicitud carece de la información o los documentos requeridos. Proporcionar información adicional prolongará el proceso.
Número de fecha de vencimiento
No asuma automáticamente el registro retroactivo. Base la facturación en la decisión y la fecha que consten en el registro VID.
¿Qué aspecto tiene un número de IVA letón y dónde puedo encontrarlo?
El número de IVA de la UE en Letonia tiene el prefijo LV y consta de 11 dígitos. Tras el registro, verifíquelo en dos registros, ya que cada uno responde a una pregunta diferente.
Formato de número
En las facturas y en las transacciones de la UE, utilice el número completo con el prefijo LV.
Registro VID
Muestra la situación fiscal del contribuyente y las fechas de inscripción y baja del registro del IVA letón.
VIES
Confirma la validez del número para transacciones dentro de la UE. Conserve el comprobante de verificación con fecha.
¿Quién puede representar a la empresa ante VID?
Un representante que presenta una solicitud y un representante fiscal desempeñan dos funciones distintas. Estos términos no deben utilizarse indistintamente.
| Role | Rango típico | ¿Es siempre obligatorio? |
|---|---|---|
| Apoderado | Firma o envío de la solicitud, correspondencia con VID, acceso a EDS dentro del ámbito asignado. | No. Es necesario cuando la empresa no opera de forma independiente o la solicitud está firmada por una persona autorizada. |
| Representante fiscal | Liquidación del IVA y representación de una entidad extranjera en transacciones específicas de materias primas especificadas en la normativa. | No es aplicable a todas las empresas extranjeras. Su uso depende del modelo de transacción. |
| Representante de aduanas | Gestión de declaraciones aduaneras y representación durante la importación o exportación. | No sustituye automáticamente a un representante fiscal o representante tributario. |
| Intermediario de IOSS | Gestionar las obligaciones previstas en el procedimiento IOSS para las ventas de importación B2C cubiertas por este procedimiento. | Se aplica únicamente a IOSS y no asume todas las obligaciones del IVA en Letonia. |
¿Cuándo puede ser importante un representante fiscal?
En Letonia, un representante fiscal opera en cadenas de valor específicas, incluidas las relacionadas con la importación, el suministro intracomunitario o la exportación.
Importación y posterior entrega
Puede referirse a la liberación de mercancías para su circulación y posterior entrega dentro de la UE o dentro del territorio de un país.
Adquisición y exportación
Entre sus funciones se incluye la recepción de mercancías en Letonia para su posterior exportación fuera de la UE.
No existe obligación universal
El mero hecho de tener su sede fuera de la UE no significa automáticamente que todas las empresas deban designar un representante fiscal.
¿Qué debo comprobar antes de recibir la primera factura y después de registrarme?
El número de IVA no pone fin al proceso. Aún es necesario configurar la facturación, la elaboración de informes, el control de datos y la rendición de cuentas del equipo.
Antes de la primera factura
- Confirme la fecha de activación del número en el registro VID;
- verificar el número en VIES para transacciones de la UE;
- determinar la tasa o base apropiada para el mecanismo de inversión del sujeto pasivo;
- Actualizar los datos del vendedor y del comprador en la factura;
- verificar el momento en que surge la obligación tributaria;
- establecer reglas para el recálculo, las correcciones y la numeración de los documentos.
Procesos posteriores al registro
- Activar usuarios y permisos en EDS;
- establecer un período de liquidación y un calendario de obligaciones;
- asignar un propietario a los datos de ventas y compras;
- verificar la coherencia de los registros con los documentos aduaneros y de almacén;
- Supervisar los informes VIES, OSS, Intrastat y otros informes según la transacción;
- Archivar decisiones, confirmaciones y correspondencia con VID.
Registro completado: ahora es el momento de liquidar cuentas
En una guía aparte, abordamos los formularios, los plazos, las correcciones, las declaraciones sin ingresos y el pago de impuestos para no confundir dos etapas diferentes.
¿Cuándo debería considerar darse de baja del IVA en Letonia?
La ausencia de ventas actuales no siempre implica la ausencia de obligaciones. Antes de presentar una solicitud de baja, debe disolverse por completo el modelo operativo.
Inventario y transacciones
Verifique si quedan productos pendientes, ajustes, devoluciones, pagos por adelantado o entregas abiertas en Letonia.
Informes y pagos
Asegúrese de que se hayan presentado todas las declaraciones requeridas y de que se hayan resuelto los pagos atrasados o en exceso.
Confirmación de eliminación
No deje de informar basándose únicamente en decisiones internas. Verifique la fecha de finalización del estado en el registro VID.
Los errores más comunes al registrar el IVA en Letonia
El mayor riesgo suele surgir antes de que se presente la solicitud: cuando la empresa califica incorrectamente la transacción o se percata de la obligación demasiado tarde.
Análisis incorrecto de la obligación
- Aplicación automática del umbral de 50.000 euros;
- la suposición de que OSS incluye una reserva en Letonia;
- omitiendo el movimiento de los propios bienes;
- No se verificó el estado del comprador.
Conclusión incoherente
- descripción diferente en el formulario y el contrato;
- poder notarial incompleto;
- Sin fecha de la primera transacción;
- Formulario o datos de la empresa desactualizados.
No hay proceso posterior al registro
- acceso inactivo a EDS;
- utilizando el número anterior a la fecha confirmada;
- sin control VIES;
- Propietario del asentamiento no identificado.
Registro del IVA en Letonia: tres decisiones antes de presentar la solicitud
Primero, la calificación de la transacción; luego, los documentos y el EDS; y finalmente, la preparación para la facturación y la presentación de informes.
Establecer obligación
Verifique el flujo de mercancías, el lugar de suministro, el estado del cliente y la entidad responsable del IVA.
Seleccione el modo de registro
Seleccione el formulario actual, el canal de envío, el poder notarial y el alcance del acceso a EDS.
Iniciar facturación
Confirme el número en VID y VIES, configure las facturas, los datos de origen y un calendario de tareas.
Registro del IVA en Letonia - Preguntas frecuentes
Respuestas breves a las preguntas más frecuentes antes de obtener un número LV.
No siempre. El registro depende del tipo de transacción, el lugar de tributación, la situación del comprador y quién se encarga del IVA. Entre los puntos de riesgo típicos se incluyen el almacenamiento local, la importación, las ventas nacionales y la entrega con montaje.
El umbral de 50 000 € se aplica bajo el régimen de exención para pequeñas empresas, pero no protege automáticamente a todas las empresas extranjeras. Algunas transacciones requieren registro independientemente de su valor.
Esto suele requerir un análisis detallado. El traslado de sus propias mercancías a un almacén letón y su posterior venta puede generar una obligación tributaria por IVA. Se puede aplicar una excepción si se aplica correctamente la simplificación del stock en consignación.
Solo para transacciones cubiertas por OSS. El procedimiento no contempla, por ejemplo, el traslado de mercancías propias a un almacén en Letonia ni las ventas locales realizadas desde dicho almacén.
El registro para un suministro o servicio específico puede quedar sin efecto si la ley transfiere la obligación al comprador letón. Sin embargo, cada categoría de transacción debe analizarse por separado.
El VID indica la solicitud del contribuyente extranjero, el poder notarial si la solicitud está firmada por una persona autorizada y la solicitud de acceso al EDS si la empresa aún no tiene acceso. La oficina puede solicitar aclaraciones adicionales.
Los documentos pueden presentarse a través de EDS, enviarse por correo electrónico con firma electrónica o entregarse en persona en el centro de servicio VID.
El tiempo depende de que la solicitud esté completa y de las preguntas adicionales del VID. No conviene programar la primera factura basándose únicamente en la fecha del catálogo; es más seguro esperar a que se confirme la fecha de activación.
El número de IVA de Letonia para la UE consta del prefijo LV y 11 dígitos, por ejemplo, LV12345678901. Puede consultar el estado del número en el registro VID y en el sistema VIES.
No existe ninguna norma que obligue a todas las empresas no pertenecientes a la UE a designar un representante fiscal. Esta función específica se aplica a determinadas transacciones de materias primas. Debe alcanzarse un acuerdo independiente sobre quién firmará la solicitud y gestionará el EDS.
No. El número EORI se utiliza para la identificación aduanera y no sustituye al número de IVA. Dependiendo del modelo de importación, una empresa puede necesitar tanto un número EORI como un número de IVA LV.
Confirme la fecha de activación en VID y VIES, active el acceso a EDS, configure la facturación, determine el período de liquidación, las fuentes de datos y la responsabilidad de las declaraciones e informes adicionales.
Este texto tiene fines meramente informativos y no sustituye una declaración de impuestos individual. Al registrarse para el IVA en Letonia, es importante verificar la situación del contribuyente, el modelo de transacción, el lugar de tributación, la posibilidad de aplicar simplificaciones, el formulario VID vigente, el método de representación y las obligaciones posteriores a la obtención del número.
