Deklaracje VAT w Estonii 2026
Deklaracje VAT za granicą w Estonii opierają się przede wszystkim na miesięcznym formularzu KMD.
Jeżeli masz estoński numer VAT EE, samo poprawne wystawienie faktury nie wystarcza. Transakcje trzeba prawidłowo pokazać w KMD, a w odpowiednich przypadkach także w załączniku KMD INF oraz w informacji podsumowującej VD.
Szersze tło stawek i miejsca opodatkowania znajdziesz w przewodniku podatek VAT w Estonii, a sam obowiązek uzyskania numeru EE omawia artykuł rejestracja VAT w Estonii.
Deklaracje VAT w Estonii w skrócie
W praktyce jedna transakcja może trafić do kilku miejsc jednocześnie: do pól KMD, do KMD INF, do VD oraz do ewidencji, która uzasadnia stawkę i odliczenie.
Podstawowa deklaracja VAT
KMD pokazuje sprzedaż według stawek, VAT należny, VAT naliczony, WNT, import usług, wybrane reverse charge, import VAT w KMD, korekty i wynik rozliczenia.
Załącznik fakturowy
KMD INF raportuje wybrane faktury sprzedażowe i zakupowe. Według EMTA próg raportowania ocenia się zasadniczo od 1000 euro netto na kontrahenta.
Informacja unijna
VD dotyczy przede wszystkim WDT, przemieszczeń własnych towarów, transakcji trójstronnych i wybranych usług B2B dla podatników z innych państw UE.
Korekta VD
Jeżeli dane informacji podsumowującej VD są błędne, do korekty służy formularz VDP. Dane VD powinny zgadzać się zwłaszcza z polami 3.1 i 3.1.1 KMD.
Faktury i dane
Zbierz sprzedaż, zakupy, import, magazyn, transport, odprawy celne i korekty.
KMD
Przypisz transakcje do stawek, pól informacyjnych, VAT należnego i naliczonego.
KMD INF
Sprawdź próg 1000 euro netto osobno dla sprzedaży i zakupów.
VD / VDP
Uzgodnij WDT i usługi B2B z numerami VAT kontrahentów w UE.
Płatność lub zwrot
Zapłać wynik z KMD, przenieś nadwyżkę albo przygotuj korektę.
Najważniejszy punkt kontrolny
Z naszego doświadczenia największe ryzyko nie leży w samym kliknięciu „wyślij”, ale w niespójności danych. Jeżeli WDT jest w KMD, ale nie ma go w VD, albo VAT zakupowy jest w polu 5 KMD, ale faktury nie pasują do KMD INF, urząd zwykle szybko widzi rozjazd.
Kto składa deklaracje VAT w Estonii?
Deklaracje KMD składa przede wszystkim każdy podmiot wpisany do estońskiego rejestru podatników VAT. Dotyczy to również zagranicznej firmy z numerem VAT EE, nawet jeżeli nie ma w Estonii biura, pracowników ani oddziału.
Kiedy obowiązek działa także bez sprzedaży?
- wystąpiły wyłącznie zakupy albo VAT naliczony do odliczenia,
- w miesiącu nie było sprzedaży, ale podatnik pozostaje zarejestrowany,
- firma rozlicza WNT, import usług lub lokalny reverse charge,
- trzeba poprawić wcześniejszy okres albo fakturę korygującą,
- podatnik oczekuje na zwrot albo przeniesienie nadwyżki VAT.
Jeżeli dopiero oceniasz obowiązek
Deklaracje zaczynają się po rejestracji albo po powstaniu konkretnego obowiązku raportowego. Samą analizę, czy potrzebujesz numeru VAT EE, opisuje osobny przewodnik: rejestracja VAT w Estonii.
Podatnik o ograniczonym obowiązku VAT może składać KMD wężej, np. dla wybranych nabyć usług lub WNT, ale zasadniczo nie składa KMD INF.
| Status | KMD | KMD INF | VD |
|---|---|---|---|
| Pełny podatnik VAT EE | Składa miesięcznie, także za okresy bez sprzedaży. | Analizuje co miesiąc, zwłaszcza próg 1000 euro netto na kontrahenta. | Składa, jeżeli wystąpiły transakcje raportowane w VD. |
| Podatnik o ograniczonym obowiązku | Składa KMD dla czynności, od których ma rozliczyć estoński VAT. | Zasadniczo nie składa załącznika KMD INF. | Tylko jeśli spełnia warunki raportowania VD. |
| Podmiot niezarejestrowany | Może mieć obowiązek, jeżeli wystawi dokument z estońskim VAT. | Do sprawdzenia razem z obowiązkiem KMD. | Nie zastępuje analizy rejestracji i miejsca opodatkowania. |
Termin deklaracji VAT w Estonii: zasadniczo do 20. dnia miesiąca
EMTA wskazuje miesięczny okres rozliczeniowy oraz termin do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym dla deklaracji VAT i informacji VD. KMD, KMD INF i VD najczęściej składa się elektronicznie przez e-MTA, XML, CSV albo X-tee.
KMD i płatność VAT
Deklarację KMD oraz VAT wynikający z deklaracji składa i płaci się zasadniczo do 20. dnia kolejnego miesiąca.
Razem z KMD
Załącznik KMD INF jest miesięczny i składany razem z podstawową deklaracją VAT, jeśli występują dane do raportowania albo trzeba potwierdzić ich brak.
Bez raportu zerowego
VD składa się, gdy były transakcje podlegające raportowaniu. Jeśli ich nie było, nie wysyła się zerowego VD.
Dane do 20. dnia trzeba mieć gotowe wcześniej
Dla zagranicznej firmy problemem bywa nie sam formularz, ale opóźnione dane z magazynu, odpraw celnych, operatorów e-commerce, księgowości i systemów fakturowych.
Deklaracja zerowa KMD
Zarejestrowany podatnik VAT składa KMD także wtedy, gdy w danym miesiącu nie było sprzedaży. Przed „zerówką” trzeba jednak sprawdzić WNT, import usług, korekty, zaliczki, import, VAT naliczony i przemieszczenia własnych towarów.
Jak składa się KMD i KMD INF?
Oficjalne składanie deklaracji VAT KMD w Estonii odbywa się najczęściej przez e-MTA. Dane można wprowadzić ręcznie, zaimportować z XML lub CSV albo przesłać z programu księgowego przez X-tee.
e-MTA ręcznie
W e-MTA wybierasz KMD, dodajesz okres, uzupełniasz pola i sprawdzasz status deklaracji. Status „Submitted” oznacza skuteczne złożenie.
XML lub CSV
Zaakceptowany plik nie oznacza jeszcze złożenia deklaracji. Po imporcie trzeba kliknąć wysyłkę. Przy korekcie ponowny upload może nadpisać wcześniejsze dane.
X-tee z programu
EMTA dopuszcza przesyłanie deklaracji przez X-tee. Wymaga to odpowiedniego programu księgowego i nadanych uprawnień dostępu.
Uwaga na kodowanie i znaki
Przy plikach XML i CSV EMTA wskazuje kodowanie UTF-8. W praktyce widzimy, że błędne kodowanie, znaki specjalne w nazwach kontrahentów, formaty dat i kwot potrafią zatrzymać wysyłkę albo wygenerować błędy, które potem trudno szybko odtworzyć.
Formularz KMD: co pokazuje podstawowa deklaracja VAT?
KMD jest główną miesięczną deklaracją VAT w Estonii. Oficjalny formularz KMD i instrukcja wypełniania obowiązujący od 1 lipca 2025 roku obejmuje stawki 24%, 13%, 9% i 0%, a także pola historyczne dla korekt wcześniejszych okresów.
KMD nie jest tylko podsumowaniem sprzedaży
Do KMD trafia nie tylko lokalna sprzedaż z estońskim VAT. Formularz obejmuje też WNT, import usług, nabycia rozliczane przez odbiorcę, krajowy reverse charge, import VAT rozliczany w KMD, korekty i odliczenia.
Dlatego ta sama kwota może pojawić się równolegle w polu stawki, polu informacyjnym oraz w polu VAT naliczonego, jeśli przysługuje odliczenie.
Kiedy uważać na pola historyczne?
Pola dla stawek 20%, 22% i 5% nie służą do bieżącej sprzedaży w 2026 roku. Mogą być potrzebne przy korektach, zaliczkach, zwrotach i rozliczeniach przejściowych dotyczących starszych transakcji.
| Obszar KMD | Co obejmuje | Ryzyko praktyczne |
|---|---|---|
| Sprzedaż według stawek | 24%, 13%, 9%, 0%, pola historyczne i transakcje, od których podatnik sam nalicza VAT. | WNT lub import usług pokazany tylko informacyjnie, bez ujęcia w stawce. |
| VAT należny i naliczony | Podatek do zapłaty oraz kwoty do odliczenia, w tym import i środki trwałe. | Odliczenie bez faktury, dokumentu celnego albo właściwego prawa do odliczenia. |
| Pola informacyjne | WNT, usługi z UE, inne nabycia rozliczane przez nabywcę, zwolnienia i wybrane reverse charge. | Brak zgodności między polami informacyjnymi, KMD INF, VD i ewidencją. |
| Korekty i wynik | Pola 10, 11, 12 i 13 pokazują korekty, VAT do zapłaty albo nadwyżkę. | Złożenie korekty różnicowej zamiast kompletnej poprawionej deklaracji. |
KMD pole po polu: uproszczona mapa deklaracji
Ta sekcja jest celowo tabelaryczna: księgowej, właścicielowi firmy i handlowcowi łatwiej sprawdzić, gdzie powinna trafić dana transakcja, niż czytać kolejną ścianę akapitów.
Sprzedaż i stawki
| Pole | Znaczenie |
|---|---|
| 1 | Podstawa dla stawki 24%, w tym lokalna sprzedaż, WNT i nabycia, od których podatnik sam nalicza VAT. |
| 1¹ / 1² | Historyczne stawki 20% i 22%, głównie korekty wcześniejszych okresów. |
| 2 | Transakcje objęte stawką 9%, także przy odpowiednich nabyciach rozliczanych przez odbiorcę. |
| 2¹ / 2² | Historyczna stawka 5% oraz stawka 13% dla właściwych transakcji. |
| 3 | Łączna wartość sprzedaży ze stawką 0%, w tym WDT, eksport i wybrane usługi. |
| 3.1 / 3.1.1 / 3.2 | Dostawy i usługi unijne, samo WDT oraz eksport. Dane WDT powinny zgadzać się z VD. |
VAT należny i naliczony
| Pole | Znaczenie |
|---|---|
| 4 | Łączny VAT należny od stawek wykazanych w KMD, bez VAT importowego z pola 4¹. |
| 4¹ | VAT należny od importu rozliczanego w KMD po spełnieniu warunków i uzyskaniu uprawnienia EMTA. |
| 5 | VAT naliczony do odliczenia z zakupów, WNT, importu usług, reverse charge i importu. |
| 5.1 | Część VAT naliczonego dotycząca importu towarów. |
| 5.2 | VAT naliczony od środków trwałych. |
| 5.3 / 5.4 | Samochody osobowe: pełne lub częściowe użycie w działalności. |
Nabycia, reverse charge i zwolnienia
| Pole | Znaczenie |
|---|---|
| 6 | WNT i usługi od podatników z innych państw UE, rozliczane przez estońskiego nabywcę. |
| 6.1 | Samo WNT, w tym przemieszczenia własnych towarów do Estonii. |
| 7 | Inne nabycia rozliczane przez nabywcę, np. usługi spoza UE, dostawy z montażem, wybrane lokalne reverse charge. |
| 7.1 | Wybrane krajowe reverse charge, m.in. nieruchomości, złom, metale i produkty metalowe. |
| 8 | Sprzedaż zwolniona z VAT. Nie należy jej mylić ze stawką 0%. |
| 9 | Wybrane dostawy objęte szczególnym reverse charge i towary instalowane w innym państwie UE. |
Korekty i wynik
| Pole | Znaczenie |
|---|---|
| 10 | Korekty zwiększające kwotę podatku. |
| 11 | Korekty zmniejszające kwotę podatku. |
| 12 | VAT do zapłaty: pole 4 + pole 4¹ – pole 5 + pole 10 – pole 11. |
| 13 | Nadwyżka VAT. Może wymagać wniosku o zwrot albo przeniesienie z konta przedpłat. |
Import VAT w KMD
Przy odroczonym VAT importowym w Estonii pole 4¹ nie jest zwykłym polem do ręcznego wpisania. EMTA wskazuje, że VAT importowy w polu 4¹ jest wypełniany przez organ na podstawie danych z deklaracji celnych, a podatnik nie może samodzielnie tego pola wypełniać ani zmieniać.
Przykłady rozliczenia w KMD
To uproszczone przykłady orientacyjne. W rzeczywistej deklaracji trzeba sprawdzić stawkę, prawo do odliczenia, dokumenty, datę powstania obowiązku i powiązanie z KMD INF lub VD.
Sprzedaż lokalna
Sprzedaż z estońskiego magazynu: 10 000 euro netto i 2 400 euro VAT. W uproszczeniu: pole 1, pole 4, VAT naliczony w polu 5 i wynik w polu 12 albo 13.
Własne towary do Estonii
Przemieszczenie własnych towarów za 20 000 euro może trafić do pola 1, pola 4, pola 6, pola 6.1 i pola 5, jeżeli przysługuje pełne odliczenie.
Usługa spoza UE
Usługa doradcza od dostawcy z państwa trzeciego za 5 000 euro: zwykle pole 1, pole 4, pole 7 oraz pole 5, jeżeli VAT można odliczyć.
WDT z Estonii
WDT za 15 000 euro może trafić do pola 3, 3.1 i 3.1.1 KMD oraz do VD. Więcej praktyki opisuje przewodnik WDT i WNT w Estonii.
Jak korygować deklarację KMD?
Jeżeli w złożonej deklaracji są braki albo błędy, podatnik składa poprawione dane za ten sam okres. W praktyce korekta powinna odtwarzać kompletną i poprawną deklarację, a nie tylko różnicę.
Co najczęściej wymaga korekty?
- błędna stawka VAT,
- pominięta faktura lub korekta,
- nieujęte WNT albo import usług,
- błędny VAT naliczony,
- brak zgodności KMD z VD.
Co dzieje się technicznie?
Przy poprawianiu plików EMTA wskazuje, że ponowny upload może nadpisać dane wcześniej zaimportowane lub wpisane ręcznie dla danej części deklaracji. To wymaga ostrożności przy poprawkach częściowych.
Korekta po terminie
Jeżeli korekta zwiększa VAT do zapłaty po terminie, trzeba sprawdzić odsetki. Estońskie odsetki liczy się od dnia po terminie do dnia zapłaty lub zaliczenia.
KMD INF: załącznik fakturowy do deklaracji VAT
KMD INF nie jest drugą deklaracją obliczającą VAT. To raport danych z określonych faktur sprzedażowych i zakupowych, składany razem z KMD. Oficjalna strona EMTA opisuje deklarację KMD i załącznik KMD INF oraz aktualne formularze.
| Część KMD INF | Co raportuje | Najważniejsze dane | Typowy błąd |
|---|---|---|---|
| Część A | Faktury sprzedażowe. | Kontrahent, numer i data faktury, wartość netto, stawka, wartość sprzedaży w KMD, kod szczególny. | Raportowanie faktur konsumenckich albo faktur z samą stawką 0%. |
| Część B | Faktury zakupowe z estońskim VAT do odliczenia. | Dostawca, numer i data faktury, wartość brutto, VAT z faktury, VAT odliczony w polu 5 KMD. | Wpisanie pełnego VAT jako odliczonego mimo częściowego prawa do odliczenia. |
Próg na kontrahenta
Próg ocenia się co do zasady według łącznej wartości netto faktur dla tego samego kontrahenta w danym miesiącu, osobno dla sprzedaży i osobno dla zakupów.
Sprzedaż i zakupy osobno
Nie sumuje się sprzedaży i zakupów dla tego samego kontrahenta. Część A i część B to dwa odrębne testy progu i danych.
Zgodność z deklaracją
Dane fakturowe muszą pasować do pól KMD. Przy fakturach zakupowych kluczowe jest powiązanie z polem 5.
Jakich faktur zwykle nie wykazuje się w KMD INF?
Zasadniczo poza KMD INF pozostają m.in. faktury dla konsumentów, faktury wystawione nierezydentowi bez właściwego estońskiego kodu, faktury zawierające wyłącznie stawkę 0% albo zwolnienie, dokumenty niebędące sprzedażą oraz faktury zakupowe, z których VAT nie jest odliczany. Przy raportowaniu faktur warto równolegle sprawdzić zasady opisane w artykule faktura VAT w Estonii.
Jak przygotować KMD INF bez rozjazdów?
Najczęściej prostujemy sytuacje, w których KMD jest policzone dobrze, ale KMD INF nie pasuje do deklaracji, bo faktury mają zły miesiąc, kod kontrahenta, wartość netto/brutto albo błędny znak przy korekcie.
Porównaj sumy części A z polami sprzedażowymi KMD i ustal, które faktury podlegają raportowaniu.
Porównaj część B z polem 5 KMD, zwłaszcza przy częściowym odliczeniu VAT.
Sprawdź próg 1000 euro netto na kontrahenta osobno dla sprzedaży i zakupów.
Zweryfikuj numery identyfikacyjne kontrahentów i unikaj ręcznego wpisywania nazw, jeśli system może pobrać dane po kodzie.
Przed importem pliku sprawdź UTF-8, formaty dat, separator dziesiętny, znaki minus i przypisanie do części A albo B.
Informacja podsumowująca VD w Estonii
VD raportuje wybrane transakcje wewnątrzwspólnotowe. EMTA wskazuje, że VD składa się m.in. przy WDT, wybranych transakcjach trójstronnych, call-off stock i określonych usługach B2B dla podatników z innych państw UE.
Kiedy składa się VD?
- przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów z Estonii,
- przy przemieszczeniu własnych towarów z Estonii do innego państwa UE,
- przy transakcji trójstronnej, jeżeli firma jest odsprzedawcą,
- przy call-off stock, zmianie nabywcy albo powrocie towarów,
- przy wybranych usługach B2B dla podatników z innych państw UE.
Czego nie pokazuje się w VD?
- WNT i usług nabytych od dostawców z UE,
- importu i eksportu poza UE,
- krajowej sprzedaży w Estonii,
- lokalnego reverse charge,
- usług dla kontrahentów z państw trzecich,
- sprzedaży B2C raportowanej wyłącznie w OSS.
| Transakcja | KMD | VD | Kontrola przed wysyłką |
|---|---|---|---|
| WDT z Estonii | Pola 3, 3.1 i 3.1.1. | Wartość dostawy i numer VAT kontrahenta. | Numer VAT w VIES, dowody transportu, zgodność sum z KMD. |
| Usługa B2B do UE | Zwykle pole 3 i 3.1, jeśli spełnia warunki raportowania. | Wartość usługi i numer VAT nabywcy. | Miejsce świadczenia, status nabywcy, brak stawki 0% lub zwolnienia wyłączającego raportowanie. |
| Korekta VD | Może wymagać korekty KMD. | Formularz VDP. | Nie poprawiaj tylko jednego raportu, jeśli faktura zmienia oba. |
Numer VAT kontrahenta
Przy VD sprawdź prefiks państwa, aktywność numeru w VIES, zgodność z nabywcą na fakturze i okres transakcji. Nieprawidłowy numer może wywołać błąd techniczny, korektę, pytania urzędu albo ryzyko dla stawki 0%.
Płatność VAT w Estonii i odsetki
VAT wynikający z KMD płaci się w tym samym terminie co deklarację. EMTA opisuje płatność podatków w Estonii przez e-MTA, linki bankowe albo przelew bankowy na rachunek Maksu- ja Tolliamet.
Przed przelewem
- sprawdź wynik pola 12,
- zweryfikuj pole 13 i konto przedpłat,
- użyj właściwego identyfikatora płatności,
- uwzględnij korekty i zaległości.
Nadwyżka VAT
Kwota w polu 13 nie zawsze oznacza automatyczny przelew na rachunek bankowy. Trzeba sprawdzić, czy nadwyżka ma zostać przeniesiona, zwrócona czy zaliczona na inne zobowiązania.
Odsetki
EMTA wskazuje, że odsetki od zaległości podatkowych w Estonii nalicza się od dnia po terminie do dnia zapłaty albo zaliczenia. Obecnie stawka dzienna wynosi 0,06%.
Co sprawdzić przed wysłaniem KMD, KMD INF i VD?
To jest sekcja robocza dla osoby, która realnie zamyka miesiąc. Im większy wolumen faktur, tym bardziej potrzebna jest matryca raportowania dla typów transakcji.
Czy wszystkie transakcje z magazynu, importu, WNT, WDT, usług i korekt są w ewidencji za właściwy miesiąc?
Czy WNT i import usług są pokazane zarówno w polach informacyjnych, jak i w polach właściwych stawek?
Czy KMD INF część A zgadza się z fakturami sprzedażowymi i polami sprzedaży w KMD?
Czy KMD INF część B zgadza się z prawem do odliczenia i polem 5 KMD?
Czy VD zgadza się z polami 3.1 i 3.1.1 oraz numerami VAT kontrahentów?
Czy wynik pola 12 albo 13 jest zgodny z płatnością, nadwyżką, korektami i kontem podatkowym?
Taxenlight radzi
Najlepsza praktyka to matryca raportowania: dla każdego typu transakcji określ, czy trafia do KMD, do którego pola KMD, czy wymaga KMD INF, czy wymaga VD, jakie dokumenty ją potwierdzają i kto odpowiada za dane. Taka matryca szczególnie pomaga przy imporcie, magazynie, WDT, WNT, usługach B2B i e-commerce.
Najczęstsze błędy w deklaracjach VAT w Estonii
W estońskich rozliczeniach VAT błędy często nie są spektakularne. To raczej drobne niespójności, które systemowo nie pasują do danych kontrahenta, KMD INF albo VD.
Błędy w KMD
- WNT wpisane tylko w pole 6.1, bez pola stawki,
- import usług spoza UE pominięty w polu 7,
- WDT w polu 3 bez pól 3.1 i 3.1.1,
- zwolnienie pokazane jak stawka 0%,
- VAT importowy w polu 4¹ bez uprawnienia EMTA,
- brak KMD za miesiąc bez sprzedaży.
Błędy w KMD INF
- liczenie progu 1000 euro dla każdej faktury osobno,
- łączenie sprzedaży i zakupów dla tego samego kontrahenta,
- raportowanie faktur konsumenckich,
- wartość netto pomylona z brutto,
- pełny VAT odliczony mimo częściowego prawa,
- korekta bez znaku minus.
Błędy w VD
- składanie zerowego VD,
- pomylenie WDT z WNT,
- raportowanie usług nabytych od dostawców z UE,
- brak weryfikacji numeru VAT w VIES,
- niespójność z polami 3.1 i 3.1.1 KMD,
- korekta KMD bez korekty VD przez VDP.
Deklaracje VAT w Estonii 2026: najważniejsze wnioski
KMD jest podstawą
KMD pokazuje VAT należny, VAT naliczony, stawki, WNT, import usług, import VAT w KMD, korekty i wynik rozliczenia.
KMD INF nie jest dodatkiem „bez znaczenia”
To raport fakturowy, który EMTA może porównywać z danymi kontrahentów i wykorzystywać przy ocenie ryzyka deklaracji.
VD musi pasować do KMD
WDT i wybrane usługi B2B trzeba uzgodnić z polami 3.1 i 3.1.1 KMD oraz z numerami VAT kontrahentów.
Najprostsza zasada
Każda deklaracja powinna opowiadać tę samą historię co faktury, dokumenty transportowe, magazyn, odprawy celne, płatności i ewidencja. Jeżeli te elementy nie są spójne, błędy zwykle wychodzą przy KMD INF, VD albo kontroli zwrotu VAT.
FAQ – Deklaracje VAT w Estonii 2026
Najczęstsze pytania dotyczące KMD, KMD INF, VD, korekt, zerowych deklaracji i importu VAT w KMD.
KMD to podstawowa estońska deklaracja VAT. Składają ją zarejestrowani podatnicy VAT oraz, w odpowiednim zakresie, podatnicy o ograniczonym obowiązku VAT.
KMD składa się zasadniczo do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym. W tym samym terminie płaci się VAT wynikający z deklaracji.
Tak. Zarejestrowany podatnik składa KMD także za okresy bez sprzedaży, jeżeli nadal ma obowiązek raportowania. Przed zerową deklaracją trzeba sprawdzić m.in. WNT, import usług, korekty i VAT naliczony.
KMD INF to załącznik do KMD zawierający dane z określonych faktur sprzedażowych i zakupowych. Dzieli się na część A dla faktur sprzedażowych i część B dla faktur zakupowych.
Zasadniczo wtedy, gdy kwota netto jednej faktury albo łączna wartość netto faktur dla tego samego kontrahenta w miesiącu wynosi co najmniej 1000 euro. Sprzedaż i zakupy ocenia się oddzielnie.
Zasadniczo nie raportuje się faktur wystawionych osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nawet jeżeli sama sprzedaż musi być wykazana w KMD.
VD to informacja podsumowująca dla wybranych transakcji wewnątrzwspólnotowych, m.in. WDT i określonych usług B2B na rzecz podatników z innych państw UE.
Nie. Jeżeli w danym miesiącu nie było transakcji podlegających raportowaniu w VD, nie składa się zerowego formularza VD.
Należy złożyć poprawione dane za dany okres. W praktyce korekta powinna obejmować kompletną i prawidłową deklarację za miesiąc, którego dotyczy błąd.
Do poprawiania danych wykazanych wcześniej w VD służy formularz VDP. Jeżeli korekta faktury zmienia też KMD, trzeba zachować zgodność obu raportów.
Tak, ale tylko podatnik, który spełnia warunki i ma uprawnienie EMTA do rozliczania VAT importowego w KMD. VAT importowy trafia do pola 4¹ na podstawie danych z odprawy celnej.
Nie. KMD INF jest raportem fakturowym i nie zastępuje podstawowej deklaracji VAT KMD. Oba formularze pełnią inne funkcje i muszą być ze sobą zgodne.
Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy deklaracjach VAT w Estonii trzeba sprawdzić status podatnika, okres rozliczeniowy, typ transakcji, formularze KMD, KMD INF, VD/VDP, e-MTA, VAT importowy w KMD, płatności, korekty i aktualne obowiązki raportowe.
