Deklaracje VAT na Litwie 2026
Jeżeli masz aktywny numer LT, prawidłowe deklaracje VAT za granicą na Litwie opierają się przede wszystkim na FR0600, rejestrach i.SAF i uzgodnieniu transakcji unijnych.
W przewodniku sprawdzisz terminy, formularze, pola FR0600(3), deklaracje zerowe, korekty i płatność VAT. Jeśli nie masz jeszcze numeru LT, zacznij od rejestracji VAT na Litwie.
Deklaracje VAT na Litwie
Deklaracje VAT na Litwie – który formularz wybrać?
Formularz wynika ze statusu podatnika i rodzaju transakcji. FR0600 nie zastępuje FR0564 ani i.SAF, a FR0608 nie powinien być traktowany jako stały zamiennik spóźnionej rejestracji.
| Formularz lub raport | Kto składa | Zakres | Podstawowy termin |
|---|---|---|---|
| FR0600(3) | Zwykły podatnik z numerem LT | Sprzedaż, zakupy, WNT, reverse charge, importowy VAT i odliczenie | Do 25. dnia po okresie |
| FR0564 | Podatnik z raportowanymi transakcjami UE | WDT, określone usługi B2B, transakcje trójstronne i call-off stock | Do 25. dnia następnego miesiąca |
| i.SAF | Osoba prawna zarejestrowana do VAT | Rejestry faktur wystawionych i otrzymanych, również puste | Do 20. dnia następnego miesiąca |
| PVM101 | Uczestnik litewskiej krajowej SVS | Wybrane nabycia i usługi powodujące raportowanie lub zapłatę VAT | Do 25. dnia, tylko za miesiąc ze zdarzeniem |
| FR0608(3) | Podmiot niezarejestrowany zobowiązany do rozliczenia VAT | Określone sprzedaże, nabycia, reverse charge, nowe środki transportu i towary akcyzowe | Do 25. dnia albo w ciągu 5 dni roboczych |
Kto składa FR0600 i pozostałe raporty?
Aktywny zwykły podatnik PVM
Składa FR0600 od daty wskazanej w decyzji aż do skutecznego wyrejestrowania. Osoba prawna przekazuje także miesięczne rejestry i.SAF.
Transakcje do innych państw UE
Jeżeli w danym miesiącu wystąpi WDT, kwalifikująca się usługa B2B albo inne zdarzenie objęte raportem, do FR0600 dochodzi FR0564.
Inny status niż zwykły numer LT
PVM101 i FR0608 mają odrębne zastosowanie. Nie zastępują zwykłej rejestracji, jeśli rzeczywisty model działalności wymaga numeru LT.
Jeżeli dopiero ustalasz obowiązek posiadania numeru, przejdź do przewodnika rejestracja VAT na Litwie. Tutaj skupiamy się na obowiązkach po ustaleniu statusu.
Terminy deklaracji VAT na Litwie
Dla zagranicznej osoby prawnej standardem jest miesiąc. FR0600 i VAT do zapłaty przypadają zasadniczo do 25. dnia następnego miesiąca, natomiast i.SAF trzeba zamknąć wcześniej.
- Zamknięcie danychUzgodnij sprzedaż, zakupy, magazyn, odprawy i transakcje unijne.
- Do 20. dniaPrzekaż rejestry wystawionych i otrzymanych faktur w i.SAF.
- Do 25. dniaZłóż FR0600, ewentualnie FR0564, i zapłać VAT.
Rozliczenie lipca
FR0600 i VAT za lipiec 2026 roku przypadają zasadniczo do 25 sierpnia 2026 roku.
Rozliczenie sierpnia
FR0600 i płatność za sierpień 2026 roku przypadają zasadniczo do 25 września.
Ostatnia deklaracja
Po wyrejestrowaniu ostatnią FR0600 składa się w ciągu 20 dni, a przy szybszej likwidacji — przed jej zakończeniem.
Czy trzeba składać zerowe deklaracje VAT?
FR0600: tak
Aktywny zwykły podatnik składa FR0600 za każdy przypisany okres, także bez sprzedaży, zakupów i podatku do zapłaty.
i.SAF: także pusty
Brak faktur nie usuwa obowiązku. Rejestry wystawione i otrzymane przekazuje się jako puste.
FR0564: nie zerowo
FR0564 składa się tylko za miesiąc, w którym wystąpiła raportowana transakcja. Podobnie PVM101 powstaje za miesiąc ze wskazanym zdarzeniem.
Jak składa się deklaracje i raporty?
| System | Do czego służy | Co kontrolować |
|---|---|---|
| EDS | FR0600, FR0564, PVM101 i FR0608 | Status wysyłki, wersję formularza, okres i UPO |
| i.SAF / i.MAS | Rejestry faktur oraz wstępne FR0600 i FR0564 | Kody PVM, kompletność faktur i ręczne uzupełnienia |
| Mano VMI | Stan rozrachunków i przypisanie wpłat | Podatnika, okres, zobowiązanie i saldo |
Wprowadzanie ręczne
Dobre przy małej liczbie dokumentów, ale wymaga kontroli spójności z księgą i deklaracją.
Import XML
Przyspiesza raportowanie i.SAF, jeśli mapowanie danych oraz kodów PVM jest aktualne.
Integracja systemowa
Wymaga testów po zmianach stawek, pól i kodów. W 2026 roku szczególnie sprawdź stawkę 12%.
FR0600(3) – podstawowa deklaracja VAT w 2026 roku
FR0600 pokazuje transakcje okresu, VAT należny, VAT zakupowy, odliczenie oraz ostateczną kwotę do zapłaty albo nadwyżkę.
Podstawy i wartości transakcji
Tu trafiają między innymi sprzedaż krajowa, eksport, WDT, WNT, usługi zagraniczne i transakcje poza Litwą.
VAT i odliczenie
Ta część obejmuje VAT zakupowy, importowy, należny z poszczególnych transakcji i faktyczne odliczenie.
Nowe pole od 2026 roku
FR0600(3) zawiera pole dla VAT od krajowych usług opodatkowanych nową stawką 12%.
FR0600 – mapa najważniejszych pól w 2026 roku
Poniższa mapa pomaga przypisać typowe transakcje. Przed wysyłką sprawdź aktualne zasady wypełniania i korekty FR0600 oraz dokument źródłowy.
| Pole | Co wykazujesz |
|---|---|
| 11 | Podstawa krajowej sprzedaży opodatkowanej stawką 21%, 12% lub 5% |
| 12 | Podstawa sprzedaży objętej krajowym reverse charge z art. 96 |
| 13–16 | Zwolnienia, użytek prywatny, wytworzony środek trwały i marża w procedurach szczególnych |
| 17 | Eksport towarów ze stawką 0% |
| 18 | WDT do podatników w innych państwach UE |
| 19 | Pozostałe transakcje objęte stawką 0% |
| 20 | Transakcje poza Litwą zachowujące prawo do odliczenia |
| 21 | WNT dokonane na Litwie |
| 22 | Nabycie przez pośrednika w uproszczonej transakcji trójstronnej |
| 23 / 24 | Usługi od zagranicznych dostawców; pole 24 jest częścią pola 23 i obejmuje dostawców VAT z UE |
| 25 | VAT zakupowy, w tym VAT samoobliczony |
| 26 | Importowy VAT zapłacony lub rozliczony przez administrację celną |
| 27 | Importowy VAT, którego zapłatę lub zaliczenie kontroluje VMI |
| 28 | Procent odliczenia przy działalności mieszanej |
| 29 | VAT należny według stawki 21% |
| 29A | VAT należny od krajowych usług opodatkowanych stawką 12% |
| 30 | Pole dawnej stawki 9%; nie stosuj go do zwykłych transakcji z 2026 roku |
| 31 | VAT należny według stawki 5% |
| 32 | VAT rozliczany przez nabywcę na podstawie art. 95 |
| 33 | VAT rozliczany przez nabywcę na podstawie art. 96 |
| 34 | VAT należny od WNT |
| 35 | VAT faktycznie podlegający odliczeniu |
| 36 | VAT do zapłaty albo nadwyżka |
Pola 11, 29, 29A i 31 – sprzedaż krajowa
W polu 11 wpisz łączną wartość netto sprzedaży krajowej. VAT rozdziel do pola 29 dla 21%, 29A dla 12% i 31 dla 5%. Nie wpisuj wartości brutto.
Pola 17–20 – 0% i transakcje poza Litwą
Eksport trafia do 17, WDT do 18, inne kwalifikujące się transakcje 0% do 19, a transakcje poza Litwą z prawem do odliczenia do 20.
Pola 21, 25, 34 i 35 – WNT
Podstawa WNT trafia do 21, VAT należny do 34, ta sama kwota do 25 jako VAT zakupowy i do 35 w zakresie prawa do odliczenia.
Pola 23, 24, 32, 25 i 35 – usługi zagraniczne
Pole 23 obejmuje wszystkich zagranicznych dostawców, a 24 tylko podatników VAT z UE. VAT należny wykazujesz w 32. Zobacz także reverse charge na Litwie.
Pola 26 i 27 – importowy VAT
Nie wykazuj tej samej kwoty w obu polach. Odliczenie trafia do 35. Szczegóły zależą od odprawy i trybu rozliczenia — sprawdź import VAT na Litwie.
Pole 35 – rzeczywiste odliczenie
Pole 25 nie oznacza automatycznie pełnego odliczenia. W polu 35 ujmij tylko kwotę dopuszczalną po analizie związku z działalnością i ograniczeń.
Jak raportować typowe transakcje w FR0600?
Lokalna sprzedaż 21%
Sprzedaż netto 100 000 EUR: pole 11 — 100 000 EUR, pole 29 — 21 000 EUR.
WDT z Litwy
WDT 60 000 EUR: pole 18 oraz FR0564. VAT 0 EUR wymaga spełnienia warunków stawki 0% i dokumentacji.
WNT własnego zapasu
Wartość 50 000 EUR przy stawce 21%: pole 21 — 50 000 EUR; pola 34, 25 i przy pełnym odliczeniu 35 — po 10 500 EUR.
Usługa z UE i USA
Usługi 10 000 EUR z UE i 5 000 EUR z USA: pole 23 — 15 000 EUR, pole 24 — 10 000 EUR, a VAT 21% do pól 32, 25 i odpowiednio 35.
FR0564 – informacja podsumowująca UE
FR0564 jest miesięczna i powstaje tylko za miesiąc z raportowaną transakcją. Termin przypada do 25. dnia następnego miesiąca.
Co wykazujesz?
- WDT i przemieszczenie własnych towarów z Litwy;
- kwalifikującą się rolę pośrednika w transakcji trójstronnej;
- określone usługi B2B do podatnika w innym państwie UE;
- raportowane zdarzenia call-off stock.
Czego nie wykazujesz?
- WNT i usług kupionych z UE;
- importu, eksportu i sprzedaży krajowej;
- sprzedaży rozliczanej przez OSS;
- zwykłego krajowego reverse charge.
i.SAF – miesięczne rejestry do 20. dnia
Zagraniczna osoba prawna z numerem LT przekazuje rejestry wystawionych i otrzymanych faktur za każdy miesiąc, również wtedy, gdy są puste.
Rejestr sprzedaży
Obejmuje między innymi faktury zwykłe, zaliczki, korekty, WDT, reverse charge, stawki 21%, 12%, 5% i 0% oraz właściwe dokumenty eksportowe.
Rejestr zakupów
Ujmij faktury litewskie i zagraniczne dokumenty powodujące samoobliczenie VAT, w tym WNT oraz usługi zagraniczne.
Kody PVM
Przypisz aktualny kod do każdej pozycji. W 2026 roku sprawdź mapowanie stawki 12% i nie kopiuj kodów dawnej stawki 9%.
Czy i.SAF musi równać się FR0600?
Dane powinny być uzgodnione, ale sumy nie zawsze są identyczne. Różnice mogą wynikać z okresu ujęcia, importu, korekt, zaokrągleń, OSS lub zdarzeń bez zwykłej faktury.
Kiedy poprawić i.SAF?
Po brakującej lub podwójnej fakturze, błędnym numerze klienta, niewłaściwym kodzie lub złym okresie. Korekta FR0600 nie zmienia i.SAF automatycznie.
PVM101 i FR0608 – kiedy są potrzebne?
PVM101
Składa go uczestnik litewskiej krajowej SVS tylko za miesiąc z określonym zdarzeniem, np. zakupem zagranicznej usługi, odpowiednim WNT lub usługą B2B do innego państwa UE. Transgraniczny numer EX z innego państwa nie tworzy automatycznie tego statusu.
FR0608(3)
Dotyczy podmiotu niezarejestrowanego, który musi rozliczyć konkretny litewski VAT. Standardowy termin to 25. dzień, a dla nowego środka transportu lub towarów akcyzowych z UE — 5 dni roboczych od przywozu.
Jak korygować FR0600?
Skorygowana FR0600 zawiera ponownie wszystkie dane za dany okres — nie tylko różnicę.
Popraw okres pierwotny
Między innymi gdy błąd zaniżył VAT, zawyżył zwrot, dotyczy transakcji UE albo importowego VAT kontrolowanego przez VMI.
Sprawdź inne raporty
Korekta FR0600 nie aktualizuje automatycznie FR0564, i.SAF, faktury, księgi ani magazynu.
Pilnuj okresu korekty
Zasadniczo obejmuje rok bieżący i trzy poprzednie lata. Dłuższe terminy dotyczą wybranych złych długów i środków trwałych.
Płatność VAT i odsetki na Litwie
Kod płatności
Dla podatku deklarowanego w FR0600 stosuje się kod 1001. Przed przelewem sprawdź aktualny rachunek VMI i identyfikator podatnika.
Termin
VAT płacisz zasadniczo w tym samym terminie co FR0600. OSS i IOSS opłaca się według zasad właściwej procedury, nie jak FR0600.
Dziennie od 1 maja 2026
Na początku 2026 roku stawka wynosiła 0,026% dziennie. Przed kalkulacją zawsze sprawdź aktualną tabelę urzędową.
Kontrola przed wysłaniem deklaracji VAT
FR0600 powinna być wynikiem uzgodnienia danych, a nie miejscem, w którym dopiero szukasz brakujących transakcji.
- Zamknij źródłaZbierz sprzedaż, zakupy, magazyn i dane celne.
- Klasyfikuj transakcjeOddziel WDT, WNT, import, eksport, reverse charge, OSS i IOSS.
- Sprawdź kontrahentówZweryfikuj numery VAT w VIES i zachowaj potwierdzenia.
- Przygotuj i.SAFUzgodnij faktury i przekaż rejestry do 20. dnia.
- Wypełnij FR0600Przypisz podstawy, VAT należny, zakupowy i odliczenie.
- Dodaj FR0564Zaraportuj objęte obowiązkiem dostawy i usługi UE.
- Wyślij i zapłaćZłóż formularze do 25. dnia i wykonaj przelew.
- Zachowaj dowodyArchiwizuj UPO, VIES, płatność i uzgodnienie różnic.
Najczęstsze błędy w deklaracjach VAT na Litwie
Braki w raportowaniu
- pominięcie zerowej FR0600 lub pustego i.SAF;
- brak FR0564 przy WDT;
- wykazanie zakupów w FR0564;
- traktowanie FR0608 jako zamiennika rejestracji;
- ujęcie sprzedaży OSS w polu 11.
Błędy w polach FR0600
- wartość brutto zamiast netto w polu 11;
- WNT tylko w polu 21, bez 34, 25 i 35;
- pomieszanie pól 23 i 24;
- podwójny importowy VAT w 26 i 27;
- pełne odliczenie z 25 bez analizy pola 35.
Deklaracje VAT na Litwie 2026 – najważniejsze wnioski
FR0600(3)
Podstawowa deklaracja zwykłego podatnika. Osoba prawna rozlicza się zasadniczo miesięcznie do 25. dnia.
i.SAF przed deklaracją
Rejestry faktur przekazujesz do 20. dnia, także jako puste. Dane muszą być uzgodnione z księgą.
Systemy nie poprawiają się same
Po błędzie sprawdź równocześnie FR0600, FR0564, i.SAF, dokumenty, księgę i płatność.
Deklaracje VAT na Litwie – pytania i odpowiedzi
Podstawową deklaracją zwykłego podatnika z numerem LT jest FR0600. Dla okresów rozpoczynających się od 1 stycznia 2026 roku stosuje się wersję FR0600(3).
Przy miesięcznym okresie do 25. dnia następnego miesiąca. W tym samym terminie zasadniczo płaci się podatek.
Zasadniczo tak. Miesiąc jest standardowym okresem osoby prawnej. Kwartał wymaga spełnienia warunków i zaakceptowanej zmiany przez VMI.
Tak, jeżeli numer LT pozostaje aktywny i podatnik nie został formalnie zwolniony z obowiązku deklaracyjnego.
Tak. Brak wystawionych lub otrzymanych faktur nie usuwa obowiązku przekazania pustych rejestrów.
Za miesiąc, w którym wystąpiła objęta raportem WDT, odpowiednia usługa B2B, kwalifikująca się transakcja trójstronna albo zdarzenie call-off stock.
Nie. Zakupy towarów i usług z UE trafiają do odpowiednich pól FR0600, a nie do informacji podsumowującej o dostawach.
Wprowadzono FR0600(3) i nowe pole 29A dla VAT od krajowych usług opodatkowanych stawką 12%.
Nie zawsze. Trzeba ją sprawdzić, uzupełnić o zdarzenia niewynikające wprost z faktur i dopiero wysłać przez EDS.
W skorygowanej deklaracji ponownie wykazuje się wszystkie dane za dany okres. Trzeba też sprawdzić wpływ błędu na FR0564, i.SAF, faktury i płatność.
Dla podatku deklarowanego w FR0600 stosuje się kod 1001. Przed przelewem sprawdź aktualny rachunek i dane VMI.
Na początku 2026 roku dzienna stawka wynosiła 0,026%, a od 1 maja 2026 roku 0,027%. Przed obliczeniem zawsze sprawdź aktualną stawkę urzędową.
Tekst ma charakter informacyjny i nie zastępuje indywidualnej analizy podatkowej. Przy deklaracjach VAT na Litwie trzeba sprawdzić status podatnika, okres rozliczeniowy, typ transakcji, właściwe formularze, systemy EDS i i.MAS oraz aktualne obowiązki raportowe.
