TOOG 2028-Erklärung – Fristen, Daten, Korrekturen und Aufzeichnungen
Die TOOG-Meldung wird monatlich eingereicht – auch wenn in einem bestimmten Zeitraum kein unter das Verfahren fallender Transfer stattfindet.
Die größte Herausforderung wird nicht das Formular selbst sein, sondern die Erfassung konsistenter Daten über physische Bestandsbewegungen, Wert, Währung und Anpassungen.
Sechs Dinge, die man sich merken sollte
TOOG ist für die Meldung von Warenbewegungen im eigenen Bestand verantwortlich. Die Regeln für die Einleitung des Verfahrens sind im TOOG-Leitfaden 2028 – Warenbewegungen im eigenen Bestand –. Bis zum 30. Juni 2028 die aktuellen Regelungen für den internationalen Warentransport (IDT) und den internationalen Warentransfer (INT) im eigenen Bestand.
Wann muss die TOOG-Erklärung eingereicht werden?
Gemäß Artikel 369xf der Mehrwertsteuerrichtlinie beträgt die Abrechnungsfrist nach den Änderungen im ViDA einen Monat, und die Erklärung ist bis zum Ende des Monats nach dem Berichtszeitraum abzugeben.
Daten, die im ersten Monat des Verfahrens erhoben wurden.
TOOG-Elektronikmeldung für Juli.
Nächster monatlicher Abrechnungszeitraum.
TOOG-Elektronikmeldung für August.
Route, Wert, Zeitraum und Identifizierung
Die Durchführungsverordnung (EU) 2026/1869 der Kommission definiert eine gemeinsame elektronische Datenstruktur für das Verfahren.
Der eigentliche Beginn der Bewegung.
Ort des Wareneingangs.
Steuerbemessungsgrundlage ohne Mehrwertsteuer.
Monat der Verpflichtung.
Falls sie gegeben würden.
Dieses schematische Diagramm basiert auf der EU-Datenstruktur und ist kein offizielles Formular. Die letzte Ansicht des polnischen TOOG-Systems bildet noch nicht die Grundlage für diese Visualisierung.
TOOG-Erklärung und Aufzeichnungen
Der Monatsbericht präsentiert aggregierte Daten. Die Aufzeichnungen müssen es ermöglichen, die einzelnen Bewegungen, die zu dem Gesamtergebnis geführt haben, nachzuvollziehen.
Aggregierte Daten
Beispiel: Deutschland – 40.000 € an Überweisungen in einem bestimmten Monat.
Detaillierte Geschichte
Jede Umlagerung, Lageradressen, Datum, Beschreibung, Menge, Wert, Währung und nachfolgende Änderungen.
Wie lässt sich der Wert der transportierten Güter ermitteln?
Die Regelung in Artikel 76 der Mehrwertsteuerrichtlinie bezieht sich auf den Kaufpreis oder den Preis gleichartiger Waren, und falls kein Kaufpreis oder Preis gleichartiger Waren vorliegt, auf die zum Zeitpunkt der Übertragung ermittelten Produktionskosten.
Späterer Verkaufspreis
Der geplante Verkaufspreis von 99 € ist nicht automatisch der Übertragungswert.
Wert gemäß Artikel 76
Kaufpreis, Preis vergleichbarer Waren oder – falls kein Kaufpreis vorliegt – Produktionskosten.
Wie werden Werte in der TOOG-Deklaration konvertiert?
Die Richtlinie sieht den Euro vor, aber ein Land außerhalb der Eurozone kann seine nationale Währung vorschreiben. Daher legen wir derzeit nicht fest, ob das polnische System technisch in Euro oder PLN betrieben wird.
Wie kann ein Fehler in der TOOG-Deklaration korrigiert werden?
Wählen Sie den Zeitpunkt, an dem der Fehler entdeckt wurde. Die Korrekturregeln ergeben sich aus Artikel 369xg der Mehrwertsteuerrichtlinie.
Wählen Sie eine Antwort aus
Sie werden den richtigen Weg zur Korrektur kennenlernen.
Wann wird eine TOOG-Nullmeldung eingereicht?
Die Durchführungsverordnung (EU) 2025/518 des Rates sieht eine Nullmeldung vor, wenn während eines bestimmten Zeitraums keine Übertragungen oder Korrekturen stattgefunden haben.
Sie reichen monatlich eine Nullmeldung ein.
Dies ist keine reine Null. Die spätere Deklaration dient dazu, die Korrektur der vorherigen Periode anzuzeigen.
Unternehmen mit drei Strecken im Oktober 2028.
Entscheidend ist die tatsächliche physische Bewegung des Warenbestands, nicht das Land, in dem das Unternehmen seinen Sitz hat.
Aktienposition und Aktienbewegung
Die bloße Tatsache, dass Waren in einem ausländischen Lager verbleiben, führt nicht zu einer monatlichen Neuübertragung.
Wo befindet sich die Ware jetzt?
Von wo, wohin und wann genau wurde es transportiert?
Welche Daten müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden?
Der detaillierte Informationskatalog richtet sich nach den Aufzeichnungsvorschriften von TOOG. Die Frist beginnt am 31. Dezember des Jahres, in dem die Übertragung stattfand.
Ist Ihr System bereit für TOOG?
Wählen Sie die Daten aus, die Sie heute herunterladen können. Dies ist eine Überprüfung der Datenverfügbarkeit, keine Steuerprüfung.
Verfügbare Daten: 0 von 9. Je mehr Daten fehlen, desto mehr Integrationsarbeit ist möglicherweise vor TOOG erforderlich.
Wie sollte der TOOG-Deklarationsworkflow aussehen?
Ein wiederholbarer Prozess sollte Logistikdaten, Preisgestaltung, Korrekturen und Archivierung kombinieren.
Amazon FBA und 3PL – Umzugserfahrung erforderlich
Für automatisierte Warenbewegungen sollte ein Unternehmen die folgende Sequenz abrufen können: Quelllager → Ziellager → Datum → Artikelnummer → Menge → Wert. Mehr zum Logistikmodell finden Sie im Artikel „Mehrwertsteuer-OSS, Amazon FBA und ausländische Lager“.
Amazon FBA
Der Bericht des Betreibers muss die Rekonstruktion von Verlagerungen zwischen Zentren in verschiedenen Ländern ermöglichen.
Fulfillment / 3PL
Vor 2028 ist es ratsam, den Vertrag, den Umfang des Datenexports und die Möglichkeit der Aufbewahrung der Historie nach Beendigung der Zusammenarbeit zu überprüfen.
Prüfen Sie zunächst, welche Transfers in TOOG möglich sind
Dieser Leitfaden behandelt das Meldewesen. Die Nutzungsbedingungen sind im übergeordneten Artikel beschrieben.
Was passiert, wenn Sie Ihre Erklärung nicht einreichen?
Das Herkunftsland versendet zehn Tage nach Ablauf der Frist eine elektronische Erinnerung. Dies stellt keine Fristverlängerung dar. Wiederholtes Versäumnis, eine Erklärung abzugeben oder Unterlagen vorzulegen, kann als fortgesetzter Verstoß gegen die Bestimmungen gewertet werden und zum Ausschluss vom Verfahren führen.
Prüfen Sie, ob Ihre Inventurberichte für Ihre monatliche Meldung ausreichen
Wir werden Datenquellen, Routen, Preisgestaltung, Anpassungen und die Archivierung von Informationen bei Amazon, 3PL, WMS und ERP analysieren.
Häufig gestellte Fragen zur TOOG-Erklärung
Ab wann muss die TOOG-Erklärung eingereicht werden?
Ab dem 1. Juli 2028 müssen Steuerzahler, die dieses Verfahren anwenden, monatliche Erklärungen über qualifizierte Überweisungen abgeben.
Wird die TOOG-Meldung monatlich erfolgen?
Ja. Der Abrechnungszeitraum entspricht einem Kalendermonat.
Was ist die Frist für die TOOG-Meldung?
Bis zum Ende des Monats, der auf den Monat folgt, auf den sich die Erklärung bezieht.
Ist es notwendig, eine Nullmeldung abzugeben?
Ja, vorausgesetzt, es gab im betreffenden Monat keine Überweisungen und es gibt keine Korrekturen für frühere Perioden.
Welcher Warenwert ist in der Erklärung angegeben?
Der Kaufpreis oder der Preis vergleichbarer Waren, und falls kein Kaufpreis vorliegt, die zum Zeitpunkt der Übergabe ermittelten Produktionskosten.
Wird der spätere Verkaufspreis angezeigt?
Nein. Der Weiterverkauf an den Kunden stellt ein separates umsatzsteuerliches Ereignis dar.
Muss das Versandland angegeben werden?
Ja, wenn eine Überweisung in einem anderen Land als dem Land der Identifizierung beginnt, sind die entsprechenden Daten zum Versandland Teil des Berichts.
In welcher Währung wird die Erklärung abgegeben?
Der Euro ist die Regel, aber ein Land außerhalb der Eurozone kann eine eigene Währung vorschreiben. Die Umsetzung in Polen muss noch überprüft werden.
Wie kann eine vorherige Deklaration korrigiert werden?
Nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin wird die Berichtigung in einer späteren Steuererklärung gemeldet, in der Regel bis zu drei Jahre nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin.
Wie lange sollten Aufzeichnungen aufbewahrt werden?
Für 10 Jahre ab dem 31. Dezember des Jahres, in dem die Übertragung erfolgte.
Das Formular stellt das Ende des Prozesses dar, nicht den Anfang
Die Erklärung kann erst erstellt werden, wenn dem Unternehmen eine vollständige monatliche Historie der Bewegungen, Werte, Währungen und Anpassungen vorliegt. Den vollständigen Kontext der Reform finden Sie im ViDA-2028-Leitfaden.
