Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – ein Leitfaden für ausländische Unternehmen
Die Mehrwertsteuer in Bulgarien ist relevant für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, Importe, Lagerhaltung, Montageprojekte und den E-Commerce.
Seit dem 1. Januar 2026 gehört Bulgarien zur Eurozone. Daher müssen Rechnungen, Erklärungen, Zahlungen und Limits in der neuen Währung abgewickelt werden. Die Euro-Einführung allein ändert nichts an der Mehrwertsteuerstruktur, wohl aber an den Abrechnungspraktiken.
Dieser Leitfaden behandelt das Thema umfassend: Mehrwertsteuersätze, Registrierung, Anmeldungen, Reverse-Charge-Verfahren, Einfuhr, OSS, IOSS, Mehrwertsteuererstattung, VIES, Intrastat, SAF-T und die häufigsten Steuerrisiken.
Die wichtigsten Informationen, bevor Sie Ihren Tarif wählen
In Bulgarien beträgt der reguläre Mehrwertsteuersatz 20 %, doch der Satz allein löst das Problem nicht. Zunächst muss geklärt werden, ob die Transaktion der bulgarischen Mehrwertsteuer unterliegt, wer die Steuer zahlt und ob eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist.
| Bereich | Die Regel im Jahr 2026 | Was bedeutet das in der Praxis? |
|---|---|---|
| Währung | Euro ab dem 1. Januar 2026 | Deklarationen, Zahlungen, Limits, Rechnungen und Buchhaltungssysteme müssen in Euro analysiert werden. |
| Standard-Mehrwertsteuersatz | 20% | Der Grundtarif für die meisten lokalen Lieferungen von Waren, Dienstleistungen, Importen und ITC. |
| Ermäßigter Tarif | 9% | Gilt nur für ausgewählte Kategorien. Sollte nicht automatisch angewendet werden. |
| 0%-Satz | Ausgewählte internationale Transaktionen | Erfordert Dokumente, die das Recht auf Bevorzugung bestätigen. |
| Umsatzsteuerregistrierung | Kann vor der ersten Transaktion erforderlich sein | Schlüssel für lokale Lieferungen, Importe, Lagerhaltung und Montage. |
| Umsatzsteuererklärungen | Monatliche Abrechnungen | Nach der Registrierung müssen Sie einen permanenten Melde- und Zahlungsprozess einrichten. |
| Umgekehrte Ladung | Verfügbar in ausgewählten B2B-Transaktionen | Es mag die Pflicht zur Erhebung der bulgarischen Mehrwertsteuer einschränken, ersetzt aber nicht die Analyse. |
| OSS und IOSS | Verfahren für ausgewählte B2C-Verkäufe | Sie ersetzen nicht die lokale Registrierung für Lagerhaltung, Import oder lokalen Verkauf. |
Taxenlight Erfahrung
In der Praxis wird die Mehrwertsteuer im Ausland transaktionsbezogen analysiert: Zuerst werden das Verkaufsmodell, der Warenstandort, der Importeur, der Status des Käufers, die Dokumente und die Meldepflichten geprüft, erst dann wird der Steuersatz ermittelt. In Bulgarien ist diese Reihenfolge besonders wichtig, da eine einzelne Transaktion Auswirkungen auf die Registrierung, die Umsatzsteuererklärung, VIES, Intrastat, die Einfuhr, OSS oder die Rechnungsstellung haben kann.
Wann muss ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuer in Bulgarien prüfen?
Die Mehrwertsteuerpflicht in Bulgarien entsteht am häufigsten dann, wenn die Transaktion einen lokalen Bezug hat: Waren, Lagerhaltung, Einfuhr, Montage, bulgarischer Käufer oder Verbrauchsort in Bulgarien.
Lokale Warenlieferung
Befinden sich die Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs in Bulgarien und ist der Verkäufer für die Abführung der Steuer verantwortlich, kann vor der ersten Lieferung eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich sein.
Lager oder Auftragsabwicklung
Eigenes Lager, Logistikdienstleister, Fulfillment-Anbieter oder Marktplatz können den Warenverkehr, innergemeinschaftliche Beschaffungen, lokale Verkäufe und die Berichterstattung in Bulgarien umfassen.
Import nach Bulgarien
Importeur, Zolldokumente, Vorsteuerabzugsrechte und Weiterverkauf müssen alle identifiziert werden. Die Zollabfertigung allein schließt die Steueranalyse nicht ab.
Lieferung inklusive Montage
Maschinen, Fertigungslinien, Anlagen und Komponenten, die beim Kunden vor Ort montiert werden, erfordern eine gesonderte Prüfung des Besteuerungsortes und des Reverse-Charge-Verfahrens.
B2B-Dienstleistungen
Bei vielen B2B-Dienstleistungen trägt der Käufer die Steuer, Ausnahmen gelten jedoch unter anderem für Immobilien, Veranstaltungen, Transport, Versammlungen und den physischen Aufführungsort.
B2C-Verkäufe
Die Mehrwertsteuerrückerstattung über OSS kann beim Konsumgüterverkauf hilfreich sein, jedoch nicht bei jedem Geschäftsmodell, das Lagerhaltung, Import oder lokale Lieferung beinhaltet.
Mehrwertsteuersätze in Bulgarien im Jahr 2026
Nach Angaben der bulgarischen Steuerverwaltung der Mehrwertsteuersatz in Bulgarien hauptsächlich aus dem Normalsatz von 20 %, dem ermäßigten Satz von 9 % und dem Satz von 0 % für bestimmte Transaktionen zusammen.
- 20% ist der Ausgangspunkt für die meisten lokalen Waren- und Dienstleistungsangebote.
- 9% gilt für ausgewählte Kategorien und erfordert die Überprüfung eines bestimmten Produkts oder einer bestimmten Dienstleistung.
- 0% Kann für bestimmte internationale Transaktionen wichtig sein, erfordert jedoch Dokumente.
- Das Reverse-Charge-Verfahren ist kein Mehrwertsteuersatz, sondern eine Methode zur Begleichung der Steuer durch den Käufer.
Taxenlight rät
Beginnen Sie Ihre Analyse nicht mit der Frage „Welcher Steuersatz?“. Klären Sie zunächst, ob Bulgarien das richtige Land für die Steuerzahlung ist, wer die Steuer entrichten muss, ob eine Registrierung erforderlich ist und welche Dokumente die Transaktion bestätigen. Erst dann sollten Sie zwischen 20 %, 9 %, 0 %, Steuerbefreiung oder Reverse-Charge-Verfahren wählen.
Mehrwertsteuerregistrierung in Bulgarien – wann ist sie erforderlich?
Eine Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien kann erforderlich sein, wenn ein Unternehmen in Bulgarien steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt und für die Abführung der Steuer verantwortlich ist. Das Fehlen eines lokalen Firmensitzes befreit nicht von der Registrierungspflicht.
Die häufigsten Situationen
- Verkauf von Waren mit Sitz in Bulgarien,
- Verkauf ab einem bulgarischen Lager,
- Import und anschließender Verkauf,
- Lieferung inklusive Montage oder Installation
- Lokale B2B-Lieferungen ohne sichere Rückwärtszahlung,
- B2C-Verkäufe außerhalb des Geltungsbereichs von OSS oder IOSS.
Was ist formal zu prüfen?
Es lohnt sich nicht, die Formalitäten bis zum Erhalt der ersten Rechnung aufzuschieben. Bevor Sie mit dem Verkauf beginnen, prüfen Sie Folgendes:
- offizielle Mehrwertsteuerregistrierungsregeln in Bulgarien,
- Mehrwertsteuerregistrierungsverfahren in,
- ob ein Unternehmen außerhalb der EU einen akkreditierten Steuervertreter.
Ab 2026 werden die Schwellenwerte in Euro angegeben, aber im Falle von lokalen Lieferungen, Importen, Lagerhaltung oder Montage wird die Verpflichtung oft durch das Transaktionsmodell und nicht durch den Umsatz selbst bestimmt.
Sie sind sich nicht sicher, ob Sie eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer benötigen?
Wenn Sie Ihr Verkaufsmodell und Ihre Dokumente sofort überprüfen möchten, rufen Sie den Registrierungsleitfaden auf oder nutzen Sie Taxenlight-Service.
Mehrwertsteuererklärungen in Bulgarien nach der Registrierung
Sobald ein Unternehmen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhält, durchläuft es das lokale Meldeverfahren. Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien sind monatlich abzugeben und werden in der Regel bis zum 14. des Folgemonats eingereicht.
Umsatzsteuererklärung und Register
Die Anmeldungen basieren auf Verkaufs- und Einkaufsbelegen. Die Daten müssen mit Rechnungen, Warenbewegungen, Einfuhrdokumenten, Korrekturen und EU-Transaktionen übereinstimmen.
Elektronische Einreichung
Der Zugang zu den elektronischen Diensten der NRA oder die Zusammenarbeit mit einem Anwalt ist erforderlich. Die größte Herausforderung besteht in der Regel darin, die Daten zeitnah zu erfassen.
VIES, Intrastat und Import
Wenn ein Unternehmen für EU-Transaktionen eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet, kann VIES erforderlich sein. Bei größeren Warenströmen sollte Intrastat geprüft werden.
Sie besitzen bereits eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Bulgarien? Bringen Sie Ihre Steuererklärungen in Ordnung.
Ein separater Leitfaden geht ausführlicher auf Fristen, Register, Korrekturen, VIES, Intrastat und Abrechnungsdokumente ein.
Reverse Charge in Bulgarien – wann ist sie hilfreich und wann nicht?
Das Reverse-Charge-Verfahren bedeutet, dass die Mehrwertsteuer vom Käufer und nicht vom Verkäufer entrichtet wird. Dies kann bei B2B-Transaktionen mit Bulgarien von Bedeutung sein, gilt aber nicht automatisch für jeden Verkauf an einen bulgarischen Steuerzahler.
Meistens für B2B-Dienstleistungen
Bei vielen Dienstleistungen, die einem bulgarischen Mehrwertsteuerzahler erbracht werden, ist der Besteuerungsort das Land des Käufers, sodass der Käufer die Steuer entrichtet.
Seien Sie vorsichtig mit den Waren
Der Verkauf von Waren, die sich bereits in Bulgarien befinden, Lagerhaltung, Import und Montage können andere Qualifikationsanforderungen erfordern als eine klassische B2B-Dienstleistung.
Die Rechnung ist ebenfalls wichtig
Bei Rechnungen ist es ratsam, die bulgarischen Vorschriften, einschließlich der Mehrwertsteuerabrechnung in Bulgarien.
Das Reverse-Charge-Verfahren ist kein Mehrwertsteuersatz
Diese Analyse umfasst den Status des Käufers, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Transaktionsart, den Steuerort und die lokalen Vorschriften. Vor der Ausstellung einer umsatzsteuerfreien Rechnung ist zu prüfen, ob das Reverse-Charge-Verfahren auf die jeweilige Transaktion tatsächlich anwendbar ist.
Einfuhr nach Bulgarien und Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhr umfasst Zölle, Transportdokumente, Einfuhrumsatzsteuer, das Recht auf Vorsteuerabzug und den Weiterverkauf. Ein Unternehmen sollte wissen, wer der Importeur ist, wer die Zolldokumente besitzt und wie die Waren nach der Einfuhr verwendet werden.
Verfahren 42 und weitere Abfertigung
Wenn Bulgarien nur der Einfuhrort in die EU ist und die Waren in einen anderen Mitgliedstaat weiterbefördert werden sollen, müssen Sie die Bedingungen des Verfahrens 42 und die Dokumente, die die weitere Warenbeförderung bestätigen, prüfen.
Mehrwertsteueraufschub bei Einfuhren
Die bulgarische Zollverwaltung beschreibt die aufgeschobene Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer, die mit Artikel 167a des Umsatzsteuergesetzes und dem Gesetzestext 9PA verknüpft ist. Diese Lösung setzt die Erfüllung bestimmter Bedingungen voraus, darunter die Art der Waren, eine vorherige Umsatzsteuerregistrierung, das Fehlen öffentlicher Steuerrückstände und ein Mindestzollwert.
Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien
Der Rückerstattungsweg hängt davon ab, ob das Unternehmen in Bulgarien umsatzsteuerlich registriert ist, ob es sich um ein EU-Unternehmen handelt, das nicht lokal registriert ist, oder ob es von außerhalb der Europäischen Union operiert.
| Unternehmensstatus | Der häufigste Weg | Worauf sollte man achten? |
|---|---|---|
| In Bulgarien umsatzsteuerlich registriert | Rückerstattung über die lokale Umsatzsteuererklärung | Von zentraler Bedeutung sind Umsatzsteuerregister, Rechnungen, Einfuhrdokumente und der Zusammenhang zwischen Einkäufen und steuerpflichtigen Aktivitäten. |
| EU-Unternehmen nicht lokal registriert | Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien für EU-Unternehmen | Die Frist ist in der Regel der 30. September. Mindestbeträge: 400 € für kürzere Zeiträume und 50 € für Jahres- oder Jahresendanträge. |
| Nicht-EU-Unternehmen | Mehrwertsteuerrückerstattung aus Bulgarien für Unternehmen außerhalb der EU | Sie müssen die Dokumente, die Verfahrensbedingungen und das mögliche Prinzip der Gegenseitigkeit prüfen. |
VIES, Intrastat, SAF-T und Datenkonsistenz
Die bulgarische Mehrwertsteuer beschränkt sich nicht nur auf die Meldung von Waren. Für Transaktionen innerhalb der EU, Warenströme und größere Unternehmen müssen zusätzliche Meldepflichten berücksichtigt werden.
VIES
VIES ist in Bulgarien wichtig für innergemeinschaftliche Transaktionen, insbesondere wenn eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet wird.
Intrastat
In Bulgarien kann das Intrastat-Gesetz auf umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen Anwendung finden, die die entsprechenden Warenschwellenwerte überschreiten.
OSS
OSS in Bulgarien unterstützt ausgewählte B2C-Verkäufe, jedoch nicht alle Modelle mit einem lokalen Lager.
SAF-T
SAF-T in Bulgarien ist aufgrund seines größeren Betriebsumfangs und seiner umfangreichen Buchhaltungsprozesse bemerkenswert.
Die häufigsten Mehrwertsteuerfehler in Bulgarien
Die teuersten Probleme beginnen meist schon vor der ersten Transaktion: mit einer falschen Modellqualifizierung, einer fehlerhaften Rechnung oder der Annahme, dass Reverse Charge oder OSS alles lösen werden.
operationelle Risiken
- Keine Registrierung vor lokaler Zustellung erforderlich
- Die Verkäufe ab Lager werden als reguläre grenzüberschreitende Verkäufe abgewickelt
- fehlerhafte Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens
- Für den 0%-Zinssatz liegen keine Dokumente vor
- Falscher Importeur in den Zolldokumenten.
Meldung von Risiken
- Nach der Registrierung sind keine monatlichen Meldungen mehr erforderlich
- Auslassung von VIES oder Intrastat,
- Inkonsistenz der Daten aus Marktplatz, Lager und Buchhaltung,
- Währungsfehler nach Bulgariens Beitritt zur Eurozone
- die Annahme, dass die aufgeschobene Einfuhrumsatzsteuer automatisch funktioniert.
Sanktionen bei Verzögerungen
Die Quellenangaben weisen auf eine Sanktion für die Nichtabgabe einer Umsatzsteuererklärung, eines Verkaufsregisters oder eines Einkaufsregisters bzw. für deren verspätete Abgabe hin, die zwischen 255,65 EUR / 500 BGN und 5.112,92 EUR / 10.000 BGN für juristische Personen und Einzelunternehmer liegt.
Mehrwertsteuer in Bulgarien und der Euro ab 2026
Die Europäische Zentralbank hat bestätigt, dass Bulgarien ab 2026 der Eurozone angehören wird. Der offizielle Wechselkurs beträgt 1 EUR = 1,95583 BGN. Für die Mehrwertsteuer bedeutet dies eine Änderung der Abrechnungspraxis, nicht aber eine Änderung der Steuerlogik selbst.
Was muss überprüft werden?
- ob das Abrechnungssystem bulgarische Zahlungen in Euro unterstützt,
- ob Erklärungen, Register und Zahlungen in der richtigen Währung erstellt werden,
- ob Grenzwerte und Schwellenwerte nicht nach den alten BGN-Werten analysiert werden,
- ob Importe, Kostenrechnungen und Korrekturen mit der Buchhaltung übereinstimmen.
Der Euro ist kein Ersatz für die Mehrwertsteueranalyse
Der Beitritt zur Eurozone beseitigt weder die Umsatzsteuerregistrierungspflicht noch ändert er die OSS- oder IOSS-Regeln oder führt zu einer automatischen Umkehrung der Steuerschuldnerschaft. Er kann jedoch Datenfehler aufdecken, insbesondere wenn ein Unternehmen in mehreren Währungen und EU-Ländern tätig ist.
Wann sollte man in Bulgarien vor einer Transaktion die Mehrwertsteuer prüfen?
Wenn auch nur ein Punkt auf Ihr Modell zutrifft, sollten Sie Ihre Abrechnung nicht ausschließlich auf dem Wohnsitzland des Verkäufers oder der allgemeinen B2B-Regel basieren.
- Die Waren befinden sich vor dem Verkauf in Bulgarien oder werden von einem bulgarischen Lager aus verkauft.
- Das Unternehmen nutzt einen Fulfillment-, Logistikdienstleister oder Marktplatz in Bulgarien.
- Das Unternehmen importiert Waren nach Bulgarien oder verkauft sie nach der Einfuhrabfertigung.
- Die Transaktion umfasst die Lieferung inklusive Montage, Installation oder technischer Planung in Bulgarien.
- Das Unternehmen verkauft von Bulgarien aus in andere EU-Länder oder verwendet eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Der Käufer ist umsatzsteuerpflichtig, es ist jedoch nicht sicher, ob bei dieser speziellen Transaktion das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet.
- B2C-Verkäufe lassen sich nicht eindeutig unter OSS oder IOSS einordnen.
- Die Daten für Rechnungen, Erklärungen und Zahlungen müssen nach dem Beitritt Bulgariens zur Eurozone aktualisiert werden.
Der beste Ausgangspunkt
Erstellen Sie eine Transaktionsübersicht: Woher und wohin die Waren gehen, wo sie sich zum Zeitpunkt des Verkaufs befinden, wer der Importeur ist, welche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet wird, wer die Rechnung ausstellt, wer die Steuer begleicht und welche Dokumente für die Steuererklärung benötigt werden.
Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Die Mehrwertsteuer hängt vom Transaktionsmodell ab
Entscheidend sind der Standort der Waren, der Import, die Montage, das Lager, der Status des Käufers und der Ort der Besteuerung, nicht nur das Land des Firmensitzes.
Die Frage ist nicht, worum es geht
Zunächst müssen Sie die Registrierung, das Reverse-Charge-Verfahren und die erforderlichen Unterlagen einreichen. Erst dann können Sie einen Steuersatz von 20 %, 9 %, 0 % oder eine Steuerbefreiung beantragen.
Vor dem Verkauf kann eine Registrierung erforderlich sein
Für Gebietsfremde richtet sich die Verpflichtung nicht immer nach dem Schwellenwert. Manchmal sind lokale Lieferung, Import, Lagerung oder Montage ausschlaggebend.
Die Erklärungen erfolgen monatlich
Nach der Registrierung ist folgender Prozess erforderlich: Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen, Zahlungen, VIES, gegebenenfalls Intrastat- und Importdokumente.
OSS und Reverse Charge haben Grenzen
Sie helfen nur in bestimmten Fällen und ersetzen nicht die lokale Registrierung für Lagerhaltung, Import oder lokale Lieferungen.
Der Euro erfordert Ordnung in den Daten
Ab 2026 müssen Rechnungen, Anmeldungen, Zahlungen, Limits, ERP-Systeme und Importe an den Euro gekoppelt sein.
Ich bin mir nicht sicher, ob in Bulgarien Mehrwertsteuerpflichten bestehen
Vereinbaren Sie einen Anruf und lassen Sie uns das Transaktionsmodell durchgehen: Waren oder Dienstleistungen, Importeur, Lager, Reverse-Charge-Verfahren, OSS, VIES, Intrastat, Mehrwertsteuerabzug und Pflichten nach der Registrierung.
Mehrwertsteuer in Bulgarien 2026 – Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Bulgarien im Jahr 2026?
Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Bulgarien beträgt 20 %. Für ausgewählte Waren- und Dienstleistungskategorien gilt außerdem ein ermäßigter Satz von 9 % und für bestimmte Transaktionen, meist internationale, ein Satz von 0 %.
Muss sich ein ausländisches Unternehmen in Bulgarien für die Mehrwertsteuer registrieren?
Nicht immer. Eine Umsatzsteuerregistrierung in Bulgarien kann erforderlich sein für lokale Warenlieferungen, Verkäufe ab Lager, Importe, Lieferungen mit Montage oder Transaktionen, die nicht über das Reverse-Charge-Verfahren, OSS oder andere Sonderverfahren abgewickelt werden können.
Bedeutet das Fehlen einer Niederlassung in Bulgarien, dass keine Mehrwertsteuerpflicht besteht?
Nein. Die Mehrwertsteuer richtet sich nach dem Besteuerungsort, dem Warenstandort, dem Status des Käufers, der Einfuhr, dem Lagerort und der Lieferart. Ein Unternehmen kann in Bulgarien mehrwertsteuerpflichtig sein, auch ohne Niederlassung oder Mitarbeiter vor Ort.
Gibt es in Bulgarien eine Umsatzsteuerregistrierungsschwelle für Nichtansässige?
Schwellenwerte können für bestimmte Modelle relevant sein, sollten aber nicht als alleinige Regel betrachtet werden. Bei lokalen Lieferungen, Importen, Verkäufen ab Lager oder Lieferungen mit Montage kann die Registrierungspflicht je nach Art der Transaktion entstehen.
Wann ist die Frist für die Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Bulgarien?
Die Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien sind monatlich abzugeben. Sie sind in der Regel bis zum 14. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum einzureichen.
Werden Umsatzsteuererklärungen in Bulgarien elektronisch eingereicht?
Ja. Umsatzsteuererklärungen und -register werden elektronisch eingereicht. Ausländische Unternehmen sollten sich Zugang zu den elektronischen Diensten der NRA verschaffen oder mit einem Vertreter zusammenarbeiten.
Wann funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in Bulgarien?
Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft kann bei bestimmten B2B-Transaktionen Anwendung finden, insbesondere bei Dienstleistungen an bulgarische Mehrwertsteuerzahler. Sie gilt jedoch nicht automatisch für jeden Verkauf an ein bulgarisches Unternehmen.
Reicht OSS für den Verkauf nach Bulgarien aus?
OSS kann für bestimmte B2C-Verkäufe an Verbraucher in Bulgarien ausreichend sein, sofern die Verfahrensvoraussetzungen erfüllt sind. Es ersetzt jedoch nicht die lokale Umsatzsteuerregistrierung für Verkäufe aus einem Lager in Bulgarien, Importe, lokale B2B-Lieferungen oder Transaktionen, die nicht unter den Anwendungsbereich von OSS fallen.
Ist für den Verkauf aus einem Lager in Bulgarien eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich?
Oft ist zumindest eine Überprüfung der Registrierung erforderlich. Wenn ein Unternehmen seine eigenen Waren nach Bulgarien transportiert und sie von einem lokalen Lager aus verkauft, benötigt es möglicherweise eine bulgarische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und muss monatliche Umsatzsteuererklärungen abgeben.
Benötigt man für die Einfuhr nach Bulgarien eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Dies kann insbesondere dann erforderlich sein, wenn das Unternehmen als Importeur auftritt und anschließend Waren in Bulgarien oder von Bulgarien in andere EU-Länder verkauft. Dabei müssen der Importeur, die Zolldokumente, das Abzugsrecht und der Weiterverkauf nachgewiesen werden.
Ist es möglich, die Einfuhrumsatzsteuer in Bulgarien aufzuschieben?
Bulgarien bietet einen Mechanismus zur aufgeschobenen Mehrwertsteuerzahlung für die Einfuhr bestimmter Waren an, dieser erfolgt jedoch nicht automatisch. Er setzt die Erfüllung bestimmter Bedingungen und die korrekte Angabe der Waren in der Zollanmeldung voraus.
Kann man die Mehrwertsteuer aus Bulgarien zurückfordern?
Ja. Mehrwertsteuererstattungen können über eine bulgarische Mehrwertsteuererklärung für registrierte Steuerzahler, ein Erstattungsverfahren für EU-Unternehmen ohne lokale Registrierung oder ein separates Verfahren für Nicht-EU-Unternehmen erfolgen.
Nutzt Bulgarien VIES und Intrastat?
Ja. VIES ist für innergemeinschaftliche Transaktionen relevant, und Intrastat kann für in Bulgarien umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen gelten, die Waren mit anderen EU-Ländern handeln und die entsprechenden Schwellenwerte überschreiten.
Wird sich die Mehrwertsteuer in Bulgarien ab 2026 durch die Euro-Einführung ändern?
Die Einführung des Euro ändert weder die Mehrwertsteuerstruktur noch die Mehrwertsteuersätze oder die Regeln zur Bestimmung des Besteuerungsortes. Allerdings ändern sich die Abrechnungspraktiken: Rechnungen, Steuererklärungen, Zahlungen, Freibeträge und Buchhaltungsdaten müssen an den Euro angepasst werden.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Bitte prüfen Sie vor einer Entscheidung die geltenden Bestimmungen, offizielle Bekanntmachungen der bulgarischen Regierung sowie die konkrete Situation Ihrer Transaktion.
