Mehrwertsteuerregistrierung in Luxemburg 2026
Wenn Ihr Unternehmen ein Lager, Importe oder lokale Verkäufe plant, hilft Ihnen eine professionelle Umsatzsteuerregistrierung im Ausland dabei, den Fälligkeitstermin zu ermitteln, Dokumente vorzubereiten und Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sicher zu aktivieren.
Eine Registrierung kann ab der ersten lokalen Tätigkeit erforderlich sein. Die Registrierungsnummer hat das Format LU + 8 Ziffern. Der Antrag ist über MyGuichet.lu oder mithilfe eines Formulars an die AED zu stellen. Die Frist für nicht steuerbefreite Steuerpflichtige beträgt 15 Tage ab Beginn der steuerpflichtigen Tätigkeit.
Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg – die wichtigsten Informationen
Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist kein Selbstzweck. Der Antrag sollte sich aus einer konkreten Transaktion ergeben und das Unternehmen gleichzeitig auf die Rechnungsstellung, die Meldepflichten und die Kontaktaufnahme mit der AED vorbereiten.
LU + 8 Ziffern
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird für die Rechnungsstellung und EU-Transaktionen verwendet. Sie ist nicht mit der Matrikelnummer identisch.
AED und MyGuichet
Die Meldung wird der Mehrwertsteuerverwaltung elektronisch oder auf dem entsprechenden Formular übermittelt.
Wesentlicher Begriff
Für einen nicht befreiten Steuerpflichtigen beginnt die Frist mit dem Beginn der Tätigkeit, die die Verpflichtung begründet.
Der Schwellenwert schützt nicht immer
Die Grenze von 50.000 € gilt im Rahmen der KMU-Regelung und ist keine automatische Obergrenze für jeden Nichtansässigen.
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren?
Die Registrierung muss nachgewiesen werden, wenn Luxemburg der Steuersitz ist und das ausländische Unternehmen für die Steuerzahlung verantwortlich ist. Das Fehlen einer Niederlassung, von Mitarbeitern oder eines Unternehmens in Luxemburg befreit nicht von der Umsatzsteuerpflicht.
| Szenario | Registrierungsbewertung | Warum |
|---|---|---|
| Eigener Lagerbestand | Normalerweise muss man die LU-Nummer überprüfen | Durch die Warenbewegung kann ein innerbetrieblicher Warenverkehr entstehen, und der anschließende Verkauf kann eine lokale Lieferung auslösen. |
| Importieren Sie unter Ihrem eigenen Namen | Hohes Registrierungsrisiko | Der Importeurstatus, der Abzug der Einfuhrumsatzsteuer und die Verkäufe nach der Zollabfertigung sind wichtig. |
| Lieferung inklusive Montage | Vorvertragsanalyse | Der Lieferort ist in der Regel das Land der Installation; es muss geprüft werden, ob es sich um eine Umkehrung der Steuerschuldnerschaft handelt. |
| Standard B2B-Service | Eine Registrierung ist oft unnötig | Der Käufer aus Luxemburg kann die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens begleichen. |
| B2C-Umsätze wurden in OSS abgewickelt | OSS kann die Registrierung ersetzen | Nur wenn alle Transaktionen, die der luxemburgischen Mehrwertsteuer unterliegen, für OSS in Frage kommen. |
| Befreiung für grenzüberschreitende KMU | Die lokale Rufnummer ist möglicherweise nicht verfügbar | Erst nach erfolgreichem Durchlauf des Verfahrens und Bestätigung der Freigabe. |
Die 50.000-Euro-Grenze und die KMU-Regelung
Ab 2025 beträgt die nationale Freigrenze 50.000 € Jahresnettoumsatz. Eine Toleranzgrenze von 55.000 € kann die Freistellung bis zum Jahresende verlängern, ändert aber nichts an den Zugangsregeln für ausländische Unternehmen.
Das Unternehmen hat seinen Sitz in Luxemburg
Kann nach Erfüllung der Bedingungen hinsichtlich Umsatz und Geschäftstätigkeit von einer nationalen Befreiung profitieren.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Es muss das grenzüberschreitende KMU-Verfahren über sein Gründungsland durchlaufen, die Umsatzgrenze von 100.000 EUR in der EU nicht überschreiten und eine Nummer mit der Bezeichnung EX erhalten.
Nicht-EU-Unternehmen
Es nutzt nicht das grenzüberschreitende KMU-System. Niedrige Umsätze befreien es nicht automatisch von einer lokalen Steuernummer.
Lagerhaltung, Import, B2C und Lieferung inklusive Montage
Bei diesen vier Modellen entsteht in den meisten Fällen eine Verpflichtung gegenüber dem Kunden vor dem geplanten Rechnungsstellungsdatum.
Eigenes Lager und Auftragsabwicklung
Die Verbringung von Waren aus einem anderen EU-Land kann zur Ausfuhr von Waren aus dem eigenen Warenbestand führen. Ein externer Logistikdienstleister entbindet den Wareneigentümer nicht von seinen Pflichten.
Einfuhrumsatzsteuer
Ermitteln Sie die EORI-Nummer, das in der Zollanmeldung angegebene Unternehmen, den Abzugsanspruch und den Verkauf nach der Abfertigung. Die LU-Nummer kann für die Stundung der Einfuhrumsatzsteuerzahlungen relevant sein.
Verbraucherverkäufe
OSS kann Fernabsatzverkäufe aus einem anderen EU-Land abwickeln. Reguläre lokale Verkäufe aus einem Lager in Luxemburg werden jedoch nicht an OSS übertragen.
Lieferung inklusive Montage
Prüfen Sie den Umfang der Installation, die Beziehung zum Grundstück, den Status des Käufers, die Umkehrung der Verschuldensersatzansprüche und das Datum des ersten Ereignisses, das die Verpflichtung begründet.
Standardregistrierung, Reverse-Charge-Verfahren, OSS oder KMU?
Die Wahl hängt nicht von der Zweckmäßigkeit für das Unternehmen ab, sondern von der Art der Transaktion. Ein bestimmtes Verfahren kann die Verpflichtung für einige Verkäufe einschränken, jedoch nicht für Importe oder den Transport eigener Lagerbestände.
| Lösung | Wann kann es helfen? | Was es nicht löst |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer LU | Lokale Verkäufe, Lagerhaltung, innergemeinschaftlicher Warenerwerb, Einfuhr und Transaktionen, bei denen der Verkäufer die Mehrwertsteuer abführt. | Sie befreit nicht von der Pflicht zur Abgabe von Erklärungen, Rechnungen und Berichten nach der Registrierung. |
| Umgekehrte Ladung | Typische B2B-Dienstleistungen und einige Transaktionen, die von einem Käufer aus Luxemburg abgewickelt werden. | Es regelt weder Importe noch die Vorsteuer aus eigenen Lagerbeständen oder frühere Warenbewegungen. |
| OSS / IOSS | Qualifizierte B2C-Fernabsatzverkäufe und Importlieferungen bis zu 150 €. | Beinhaltet keine lokalen Lagerbestände, Standardimporte aus Lagerhäusern oder lokale Mehrwertsteuerabzüge. |
| KMU | Förderfähige Kleinunternehmen innerhalb nationaler und EU-weiter Grenzen. | Es funktioniert nicht automatisch und kann das Recht auf Vorsteuerabzug bei steuerbefreiten Umsätzen einschränken. |
Wo und wie kann man eine USt-IdNr. beantragen?
Die Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg erfolgt über MyGuichet.lu oder durch die entsprechende Erstanmeldung, die per Post an das zuständige AED-Büro gesendet wird.
MyGuichet.lu
Elektronischer Kanal zur Einreichung eines Berichts und zur Auswahl von Kontakten mit der Verwaltung.
Anfangsdeklaration
Das Formular wird für eine juristische Person, eine natürliche Person oder einen spezifischen Fall der Informations- und Kommunikationstechnologie (ITC) ausgewählt.
Ein Unternehmen aus einem anderen EU-Land
Die offiziellen Anweisungen benennen das Bureau d'imposition Luxembourg 10 als zuständige Niederlassung für ein in Luxemburg tätiges EU-Unternehmen.
MyGuichet, eCDF und eTVA haben unterschiedliche Funktionen
MyGuichet übernimmt die Berichterstattung. eCDF wird für Umsatzsteuererklärungen und zusammenfassende Informationen verwendet, eTVA unter anderem zur Anzeige des Umsatzsteuerkontos. Der Zugriff auf ein System aktiviert die anderen nicht automatisch.
Dokumente für die Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg
Amtlich vorgeschriebene Dokumente sind von Unterlagen zu trennen, die die AED zur Bestätigung der tatsächlichen Tätigkeit und der Grundlage für die Registrierung anfordern kann.
Offiziell vorgeschrieben für das Unternehmen
- eine Abschrift der Gründungsdokumente in französischer oder deutscher Sprache,
- Ausweisdokumente der in den Dokumenten genannten Partner oder Geschäftsführer,
- Name, Rechtsform und Anschrift des eingetragenen Firmensitzes,
- Daten von Partnern und Managern,
- Bankkonto mit IBAN und BIC,
- Beginndatum und Geschäftsjahr,
- innergemeinschaftlicher Transaktionsplan
- geschätzter jährlicher Nettoumsatz.
Natürliche Person
- Kopie des Personalausweises
- persönliche Daten und Familienstand,
- Art und Ort des Geschäfts,
- vollständige Kontaktdaten,
- IBAN und BIC,
- Startdatum, Geschäftsjahr und Umsatzprognose.
Wie erhalte ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Luxemburg?
Der Prozess beginnt mit einer Transaktion und endet mit der Berichtsbereitschaft. Jeder Schritt sollte dasselbe Geschäftsmodell und dasselbe Startdatum beschreiben.
Beschreiben Sie die erste Aktivität
Prüfen Sie, ob die Verpflichtung aus der Lagerhaltung, dem innergemeinschaftlichen Erwerb von Waren, der Einfuhr, dem Verkauf, der Montage oder der Dienstleistung entsteht.
Schau dir die Alternative an
Bewertung von Reverse-Charge-Verfahren, OSS, IOSS, SME und Vereinfachungen für spezifische Transaktionen.
Legen Sie ein Fälligkeitsdatum fest
Vergleichen Sie die Daten des Warenausgangs, der Einfuhr, der Montage, der Anzahlung und des Erstverkaufs.
Formular und Büro auswählen
Gleichen Sie die Erklärung mit dem entsprechenden Rechtsformular ab und bestätigen Sie die Zuständigkeit der AED-Niederlassung.
Dokumente vorbereiten
Sammeln Sie Unternehmens-, Identitäts- und Bankdokumente sowie Nachweise über geplante Aktivitäten.
Reichen Sie einen Bericht ein
Senden Sie sie über MyGuichet.lu oder das Formular und bewahren Sie das gesamte Bestätigungspaket auf.
Antwort AED
Die Erläuterungen müssen mit den Verträgen, der Logistik, den Importeuren und den Umsatzprognosen übereinstimmen.
Abrechnung starten
Sobald Sie Ihre Nummer zugewiesen haben, konfigurieren Sie eCDF, eTVA, Rechnungen, Zahlungen und den Berichtskalender.
Wie lange dauert die Registrierung und ab welchem Datum ist die Nummer gültig?
Auf der offiziellen Website wird keine garantierte Bearbeitungszeit für die Ausstellung einer Standard-USt-IdNr. angegeben. Die Dauer hängt von der Vollständigkeit des Antrags, den Registrierungsgrundlagen und den Anfragen der Behörde ab.
Keine offizielle, garantierte Registrierungszeit
Planen Sie Ihre erste Rechnung nicht anhand einer bestimmten Anzahl von Tagen. Reichen Sie vor dem ersten Schritt einen vollständigen Antrag ein und planen Sie Zeit für die weitere Korrespondenz mit AED ein.
Startdatum
Das auf der ersten Erklärung angegebene Datum bestimmt den ersten Zeitraum, für den gegebenenfalls eine Umsatzsteuererklärung erforderlich ist.
Nicht nur die erste Rechnung
Frühere Einfuhren, Vorsteuerabzüge, Lagerbewegungen, Montagearbeiten oder Vorauszahlungen können für den Beginn der Verpflichtung relevant sein.
LU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Immatrikulation und MIAS
Diese Kennungen haben unterschiedliche Funktionen. Fehler können zu Fehlern auf Rechnungen, in der Korrespondenz mit der AED oder bei EU-Transaktionen führen.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
LU-Präfix und 8 Ziffern. Wird auf Rechnungen, EU-Transaktionen und zusammenfassenden Informationen verwendet.
Matrikelnummer
Nationale Kennung, die in der Korrespondenz und im administrativen Kontakt mit AED verwendet wird.
Nummernprüfung
Überprüfen Sie die Nummer im VIES-System und speichern Sie das Ergebnis, das Datum und die zugehörige Transaktion.
Vollmacht, Vertreter und Sicherheit
Die Vollmacht zur Bearbeitung der Benachrichtigung, der technische Zugang zu den Systemen und der für das Sonderverfahren zuständige Vertreter sind separate Angelegenheiten.
Umfang der Vollmacht
Geben Sie den Auftraggeber, den Vertreter und die Tätigkeiten an: Benachrichtigung, Korrespondenz, Zugang zu Systemen oder Erklärungen.
Es gibt kein einheitliches Muster
Sprache, Unterschrift und Umfang des Dokuments müssen an den Meldekanal und jede AED-Anforderung angepasst werden.
Nicht-EU-Unternehmen
Die Quellen weisen nicht auf eine automatische Pflicht zur Hinzuziehung eines Vertreters für jede reguläre Registrierung hin. Die AED kann jedoch eine Kaution oder Bürgschaft zur Deckung von Mehrwertsteuer und Strafen verlangen.
Was ist nach Erhalt einer USt-IdNr. zu tun?
Die Zahl allein beendet den Prozess nicht. Das Unternehmen muss Zugriffsrechte, Abrechnungsmechanismen, Datenverantwortlichkeit und einen Berichtskalender implementieren.
Systeme und Berichterstattung
- Aktivierungsdatum und erste Periode bestätigen,
- Überprüfen Sie die vom AED zugewiesene Frequenz
- eCDF-Konto und Zertifikat aktivieren ,
- eTVA für die Abrechnungssteuerung konfigurieren,
- Erstellen Sie einen Kalender der EU-Erklärungen und -Berichte.
Rechnungen und Haftung
- Fügen Sie die LU-Nummer dem Abrechnungssystem hinzu
- Vorlagen für lokale Mehrwertsteuer, Reverse-Charge-Verfahren und IDT erstellen,
- Regeln für den Abzug der Einfuhr- und Inlandssteuer festlegen,
- eine Person benennen, die AED-Korrespondenz erhält,
- Archivierung von Versand- und Zahlungsbestätigungen.
Detaillierte Siedlungsbeschreibungen finden Sie in einem separaten Leitfaden
Auf der Seite, die der Meldung nach Erhalt einer Kennnummer gewidmet ist, beschreiben wir Formulare, spezifische Felder, Fristen, Nullmeldungen und Korrekturen.
Löschung aus dem Umsatzsteuerregister
Ein abgeschlossener Verkauf beendet das Problem nicht automatisch. Bevor Sie einen Bericht einreichen, müssen Sie die letzte Periode, den Restbestand, nicht fakturierte Transaktionen, Korrekturen und den Steuersaldo berücksichtigen.
Lagerbestand prüfen
Die Ausfuhr anderer Waren in ein anderes Land kann selbst eine Mehrwertsteuertransaktion auslösen.
Berichte schließen
Gleichen Sie die letzte Umsatzsteuererklärung, die zusammenfassenden Informationen und etwaige Korrekturen der Vorsteuer ab.
Schließen Sie einfach die Nummer
Der Löschantrag sollte dem tatsächlichen Datum der Beendigung der lokalen Tätigkeit entsprechen.
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung
Der Fehler am Anfang tritt üblicherweise bei der ersten Deklaration auf: Ein falsches Datum, ein inkonsistenter Importeur oder fehlender Zugriff auf das System erschweren die spätere Abrechnung.
Warten auf 50.000 €
Der Schwellenwert bietet nur im Rahmen einer ordnungsgemäß angewandten KMU-Regelung Schutz.
Beginnen Sie mit dem ersten Verkauf
Die Einfuhr oder der Import eigener Bestände könnte bereits früher erfolgt sein.
OSS für das Lager
OSS berücksichtigt weder WNT noch reguläre lokale Lagerverkäufe.
Unvollständige Dokumente
Fehlende Übersetzung, IBAN, Datum oder Prognose führen zu Fragen bezüglich des AED.
Inkonsistente Basis
Der Vertrag, der Ablauf und die Beschreibung in der Anwendung sollten dem gleichen Modell entsprechen.
LU statt Matrikel
Beide Bezeichner haben unterschiedliche Funktionen und sind nicht austauschbar.
Kein eCDF
Eine aktive Rufnummer ohne Konto und Zertifikat garantiert keine Meldebereitschaft.
Kein Prozessverantwortlicher
Eine bestimmte Person sollte die Briefe erhalten und auf den AED reagieren.
Luxemburgische Mehrwertsteuerregistrierung 2026 – Zusammenfassung
Ein ausländisches Unternehmen benötigt möglicherweise bereits ab der ersten lokalen Transaktion eine LU-Nummer. Das höchste Risiko besteht bei der Lagerhaltung, dem internationalen Handel mit eigenen Waren, Importen, Verkäufen aus dem lokalen Lagerbestand und Lieferungen mit Montage.
Verpflichtung festlegen
Ermitteln Sie die erste Aktivität und prüfen Sie, wer die Mehrwertsteuer abführt.
Beweise vorbereiten
Verknüpfen Sie Formular, Dokumente und Prognose mit dem realen Modell.
Prozess anhand der Nummer starten
Einrichtung von eCDF, Rechnungen, Berichten und Empfangsbestätigungen.
Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg – Fragen und Antworten
Häufig gestellte Fragen von ausländischen Unternehmen, die ein Lager, Importe, Vertrieb oder lokale Dienstleistungen planen.
Es gibt keine einheitliche automatische Wertgrenze für alle Nichtansässigen. Für die KMU-Regelung gilt ein Schwellenwert von 50.000 EUR. Unternehmen aus anderen EU-Ländern müssen das grenzüberschreitende Verfahren durchlaufen, Unternehmen aus Nicht-EU-Ländern hingegen nicht.
Die grundsätzliche Frist für nicht befreite Steuerpflichtige beträgt 15 Tage ab Beginn der Tätigkeit, die die Steuerpflicht auslöst. Es empfiehlt sich, den Antrag im Voraus vorzubereiten, idealerweise vor der ersten Einfuhr, Warenbewegung oder lokalen Mehrwertsteuerrechnung.
An die AED, online über MyGuichet.lu oder per Post mit dem entsprechenden Formular. Ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU-Land, das in Luxemburg tätig ist, muss beim Bureau d'imposition Luxembourg 10 registriert sein.
Grundlage hierfür sind die Satzung des Unternehmens in französischer oder deutscher Sprache, die Ausweisdokumente der Gesellschafter oder Geschäftsführer, Unternehmensdaten, IBAN und BIC, Gründungsdatum, Geschäftsjahr, EU-Transaktionsplan und Umsatzprognose. Die AED kann weitere Nachweise über die Geschäftstätigkeit anfordern.
Auf der offiziellen Website für die reguläre Registrierung wird keine garantierte Bearbeitungszeit angegeben. Die Dauer hängt von der Vollständigkeit des Antrags und eventuellen Zusatzfragen der AED ab.
Die Nummer besteht aus der Vorwahl LU und 8 Ziffern. Für administrative Kontakte mit dem AED gibt es eine separate 13-stellige Matrikelnummer.
Ja. Bitte bewahren Sie das Ergebnis und das Datum der Überprüfung auf. Die Tatsache, dass die Nummer aktiv ist, garantiert jedoch weder das Recht auf Rücklastschrift noch eine Befreiung von der IDT.
Offizielle Unterlagen sehen keine automatische Vertreterpflicht für jede Standardregistrierung vor. Die AED kann jedoch eine Kaution oder Bürgschaft verlangen. Für bestimmte Verfahren, wie z. B. IOSS, können gesonderte Anforderungen gelten.
Es kann es ersetzen, wenn der einzige Grund für die Begleichung der luxemburgischen Mehrwertsteuer eine Transaktion ist, die für das OSS-Verfahren in Frage kommt. Es gilt jedoch nicht für Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe eigener Warenbestände oder regelmäßige lokale Verkäufe aus einem Lager.
Bestätigen Sie Datum und Häufigkeit der Aktivierung, starten Sie eCDF und eTVA, richten Sie die Abrechnung ein, erstellen Sie einen Berichtskalender und benennen Sie eine Person, die für die Korrespondenz mit dem AED zuständig ist.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Text dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Umsatzsteuerregistrierung in Luxemburg sollten Sie den Unternehmensstatus, Ort und Datum der ersten Transaktion, den Warenfluss, die Möglichkeit des Reverse-Charge-Verfahrens, die Einstufung als OSS oder KMU, das erforderliche Formular, die notwendigen Dokumente sowie die aktuellen AED-Anforderungen prüfen.
