Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei 2026
Wenn Sie ein Lager, einen lokalen Verkauf oder einen innergemeinschaftlichen Erwerb planen, überprüfen Sie Ihre Umsatzsteuerregistrierung im Ausland, bevor Sie Ihre erste Geschäftstätigkeit in der Slowakei aufnehmen.
Ausländische Unternehmen können mit ihrer ersten qualifizierenden Transaktion, Vorauszahlung oder steuerpflichtigen Vorsteuererstattung slowakischen Steuerpflichtigen werden. Der Antrag ist innerhalb von fünf Werktagen elektronisch beim Finanzamt Bratislava einzureichen.
Mehrwertsteuerregistrierung in der Slowakei
Verwandte Leitfäden
Mehrwertsteuerregistrierung in der Slowakei – die wichtigsten Informationen
Ermitteln Sie zunächst das Ereignis, das Ihren Steuerzahlerstatus begründet. Prüfen Sie anschließend etwaige Ausnahmen, den Fälligkeitstermin und die Dokumente, die Ihr tatsächliches Geschäftsmodell bestätigen.
| Bereich | Regelung für ein ausländisches Unternehmen |
|---|---|
| Prämisse | Erste qualifizierende Lieferung, Vorauszahlung oder steuerpflichtiger innergemeinschaftlicher Warenerwerb. |
| Regelmäßiger Schwellenwert | Für gewöhnliche Nichtansässige gibt es keine automatische Umsatzschwelle. |
| KMU-Ausnahme | Möglich für ein qualifiziertes EU-Unternehmen mit einer in der Slowakei aktiven EX-Nummer. |
| Anwendung | Elektronisch an Daňový úrad Bratislava, innerhalb von 5 Werktagen. |
| Entscheidung | Das Amt registriert und stellt das IČ DPH spätestens 10 Tage nach Eingang des Antrags aus. |
| Gültigkeit der Zahl | Ab dem Zeitpunkt, an dem das Unternehmen tatsächlich steuerpflichtig wurde. |
| Format | Vorwahl SK und 10 Ziffern. |
Wann muss sich ein ausländisches Unternehmen in der Slowakei für die Mehrwertsteuer registrieren?
Ein ausländisches Unternehmen kann in drei grundlegenden Situationen steuerpflichtig werden. Die geltenden Vorschriften beschreiben die Registrierungspflichten eines ausländischen Unternehmens in der Slowakei.
- Qualifizierende LieferungDas Unternehmen führt eine Lieferung von Waren oder Dienstleistungen in der Slowakei durch, die nicht unter eine gesetzliche Ausnahme fällt.
- VorauszahlungDas Unternehmen erhält die Zahlung vor der Lieferung, was wiederum zur vollständigen Registrierung führt.
- Steuerpflichtige Vorsteuer:Das Unternehmen kauft Waren aus einem anderen EU-Land oder verlagert seinen eigenen Warenbestand in die Slowakei.
- Ausnahmsloswird die Mehrwertsteuer nicht an den Käufer abgeführt und die Transaktion wird nicht über OSS, IOSS oder ein anderes Verfahren abgewickelt.
Lokale Verkäufe
Prüfen Sie die Registrierung für Verkäufe aus einem slowakischen Lager an einen Verbraucher, Lieferungen an einen Kunden, der das Reverse-Charge-Verfahren nicht anwendet, innergemeinschaftliche Lieferungen oder Exporte, die in der Slowakei beginnen.
Vorauszahlung vor Lieferung
Der Status kann bereits am Tag des Zahlungseingangs erstellt werden, falls für eine zukünftige Lieferung eine SK-Nummer benötigt wird. Eine Vorauszahlung für eine vom Käufer abgewickelte Transaktion führt nicht automatisch zu einer vollständigen Registrierung.
Eigene Verdrängung
Das Fehlen einer Rechnung zwischen Unternehmen befreit nicht von der Mehrwertsteuer. Die Warenbewegung kann im Versandland einen innerstaatlichen Warenverkehr und in der Slowakei einen internationalen Warenverkehr darstellen.
Umsatzsteuerregistrierungsschwelle und ihre Grenzen für Nichtansässige
Die Beträge von 50.000 € und 62.500 € stellen keine Standarddeckung für jedes ausländische Unternehmen dar. Eine einzelne förderfähige Tätigkeit kann ausreichend sein, wenn das Unternehmen keine ordnungsgemäß aktivierte KMU-Befreiung in Anspruch nimmt.
Vorjahr und Basiswert
Für das KMU-Verfahren darf der slowakische Umsatz des Vorjahres 50.000 EUR nicht übersteigen.
Beschränkung des laufenden Jahres
Wird diese Grenze überschritten, erlischt die Ausnahme für Lieferungen über dem Grenzwert.
Gesamtumsatz in der EU
Der Grenzwert muss sowohl im Vorjahr als auch im laufenden Jahr auf EU-Ebene eingehalten werden.
Lagerhaltung, Auftragsabwicklung, Import, B2C und Lieferung inklusive Montage
Jedes Modell führt zu einem anderen Punkt in der Analyse. Wichtige Überlegungen umfassen den physischen Warenfluss, die Rolle des Importeurs, den Status des Kunden und die Frage, wer die Steuer begleicht.
Lager und Auftragsabwicklung
Die Lieferung eigener Waren an ein allgemeines Lager löst in der Regel vor dem ersten Verkauf eine Anfrage nach Warenrücksendungen aus. Abrufware ist nur unter bestimmten Bedingungen möglich.
Import
Die Einfuhr allein stellt nicht automatisch eine Voraussetzung für die vollständige Registrierung dar. Ermitteln Sie den Einführer, erheben Sie die Mehrwertsteuer und verkaufen Sie die Ware anschließend, tätigen Sie innergemeinschaftliche Lieferungen oder exportieren Sie sie.
B2C-Verkäufe
Lokale Verkäufe an Endverbraucher aus slowakischen Lagerbeständen erfordern in der Regel eine SK-Nummer. Lieferungen aus einem anderen EU-Land können unter die OSS fallen.
Lieferung inklusive Montage
Erfolgt die Installation in der Slowakei, prüfen Sie den Status des Empfängers. Handelt es sich beim Empfänger um einen Verbraucher oder Kunden, der keine Mehrwertsteuer abführt, muss sich der Lieferant gegebenenfalls registrieren lassen.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, OSS-Förderung, KMU-Förderung und andere Ausnahmen
Die Ausnahme gilt für eine bestimmte Tätigkeit. Falls gleichzeitig ein Lager, ein innergemeinschaftlicher Erwerb, B2C-Verkäufe oder Exporte aus der Slowakei auftreten, muss die Analyse wiederholt werden.
Umgekehrte Ladung
Die Verpflichtung kann für eine Lieferung ausgeschlossen werden, bei der der slowakische Käufer die Mehrwertsteuer korrekt abführt. Der Vorsteuerabzug für eigene Warenbestände bleibt davon unberührt.
OSS oder IOSS
Diese Verfahren können die lokale Registrierung nur für die von ihnen abgedeckten Verkäufe ersetzen. Sie berücksichtigen keine regulären lokalen Lagerverkäufe.
KMU mit EX-Nummer
Ein qualifiziertes EU-Unternehmen kann von der Steuerbefreiung profitieren, sobald diese für die Slowakei aktiviert ist. Es verliert jedoch den Anspruch auf Steuerabzüge im Zusammenhang mit steuerbefreiten Umsätzen.
Andere Ausnahmen
Unter anderem könnten Dreiecksgeschäfte, Abrufbestände, ausgewählte befreite Tätigkeiten und besondere Vertretungen für Einfuhren, die mit innergemeinschaftlicher Lieferung enden, von Bedeutung sein.
Vollständige Registrierung und Identifizierung gemäß § 7 oder § 7a
Eine für bestimmte innergemeinschaftliche Erwerbe oder grenzüberschreitende Dienstleistungen erhaltene Kennnummer begründet nicht automatisch den vollen Steuerpflichtigenstatus oder das volle Abzugsrecht. Tritt die Voraussetzung gemäß § 5 später ein, ersetzt die spezifische Identifizierung nicht die vollständige Registrierung.
Wie erhalte ich eine slowakische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Der Antrag wird elektronisch über das Portal der slowakischen Finanzverwaltung eingereicht. Bitte verwenden Sie das am Tag der Einreichung im System verfügbare aktuelle Formular.
- Transaktionen erfassen.Waren, Dienstleistungen, Lager, Transport, Vorauszahlungen, Kunden und das Datum der ersten Aktivität ermitteln.
- Ausnahmen prüfen:Reverse-Charge-Transaktionen, OSS, IOSS, SME, Abrufbestände und Dreieckstransaktionen auswerten.
- Ermitteln Sie den Verpflichtungstag.Verknüpfen Sie den Termin mit der Lieferung, der Vorauszahlung oder dem ersten steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Warenerwerb.
- Bereiten Sie Beweise vor.Sammeln Sie Firmendaten, Verträge, Bestellungen, Versanddokumente und Lagerberichte.
- Reichen Sie einen elektronischen Antrag ein.Senden Sie das aktuelle Formular an das Bezirksgericht Bratislava und fügen Sie die entsprechenden Anlagen bei.
- Die Entscheidung bearbeiten, auf Anfragen reagieren, das Ablaufdatum der Nummer bestätigen und Nachregistrierungsprozesse einleiten.
Dokumente für die Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei
Der Umfang der erforderlichen Nachweise hängt vom Grund der Registrierung ab. Offiziell sind eine Vollmacht, eine Bestätigung der Geschäftstätigkeit und Dokumente, die das Ereignis belegen, das die Verpflichtung begründet hat, unerlässlich.
Formelle Dokumente
- Aktueller Auszug aus dem Unternehmerregister;
- Angaben zum Unternehmen und zu den Personen, die befugt sind, es zu vertreten;
- Kontaktdaten und Korrespondenzadresse;
- Vollmachts- und Bevollmächtigungsdetails;
- offizielle Übersetzung, falls vom Büro gewünscht.
Nachweis des Grundes für die Registrierung
- Kaufverträge, Bestellungen oder Vorauszahlungsdokumente;
- Beschreibung der ersten qualifizierenden Aktivität;
- Datum der Begründung des Steuerzahlerstatus;
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und Status der Auftragnehmer;
- Nachweis über den Steuerort und die Person, die die Mehrwertsteuer entrichtet.
Lager und Auftragsabwicklung
Vereinbarung mit dem Betreiber, Lageradresse, Erstempfangsbericht, Transportdokumente, Warenbewegungsdiagramm und Versandland.
Import
Abfertigungsplan, Importeurdetails, EORI, Zolldokumente, Lieferbedingungen und Beschreibung des anschließenden Verkaufs, ICT oder Exports.
Dienstleistungen oder Montage
Vertrag, Beschreibung der Dienstleistung, Ort der Leistungserbringung, Kundenstatus und Erklärung, warum die Mehrwertsteuer nicht an den Käufer weitergegeben wird.
Wie lange dauert die Registrierung und wann wird die Nummer aktiviert?
Sie reichen Ihren Antrag innerhalb von 5 Werktagen nach Erhalt des Steuerzahlerstatus ein. Das Amt sollte Ihnen das IČ DPH zuweisen und spätestens 10 Tage nach Eingang Ihres Antrags eine Entscheidung treffen.
Frist des Unternehmens
Die Berechnung erfolgt ab Lieferung, Vorauszahlung oder steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb von Waren – nicht ab Ausstellung einer Rechnung oder Entdeckung einer Verpflichtung.
Amtszeit
Dies gilt für Registrierungen, Nummernvergabe und Entscheidungen. Anfragen der Behörde können die zügige Bearbeitung von Dokumenten erfordern.
Gültigkeit der Zahl
Die Steuernummer gilt ab dem Tag, an dem das Unternehmen tatsächlich steuerpflichtig wurde, auch wenn die Entscheidung erst später ergangen ist.
Wie sieht eine slowakische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus und wie kann ich sie in VIES überprüfen?
Die slowakische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine identifikačné číslo pre daň zpridanej. Das korrekte Format allein bestätigt nicht die Aktivität der Nummer.
Länderpräfix
Die Nummer beginnt mit dem Präfix SK, das bei EU-Transaktionen verwendet wird.
Numerischer Teil
Beispielhaftes Formatlayout: SK9999999999. IČO und DIČ sind unterschiedliche Kennungen.
Verifizierung in VIES
Prüfen Sie die Aktivitäten vor Ihrer ersten EU-Transaktion und speichern Sie das Ergebnis mit Datum. Nutzen Sie die offizielle Umsatzsteuer-Identifikationsnummernprüfung mit VIES.
Die SK-Nummer begründet keinen festen Geschäftssitz
Das IČ DPH selbst stellt umsatzsteuerlich keine slowakische Gesellschaft, Zweigniederlassung oder Betriebsstätte dar. Personal- und technische Ressourcen sowie deren Beteiligung an konkreten Transaktionen werden gesondert bewertet.
Vertreter und Vertreter für die Umsatzsteuerregistrierung
Ein Vertreter, ein Zustellvertreter und ein Vertreter für die Einfuhrzollkontrolle erfüllen unterschiedliche Funktionen. Diese Begriffe sollten nicht synonym verwendet werden.
Steuerberater
Sie können Anträge, Anlagen und Erläuterungen einreichen und Korrespondenz im Rahmen der Vollmacht empfangen. Eine Standardvollmacht bedarf keiner amtlichen Beglaubigung.
Vertreter für den Service
Eine außerhalb der EU und des EWR ansässige, registrierungspflichtige Einrichtung muss eine Person mit Wohnsitz oder eingetragenem Sitz in der Slowakei benennen.
Importvertreter
Der Vertreter gemäß Artikel 69a ist für das spezifische Verfahren der Einfuhr von Waren zuständig, die innerhalb der innergemeinschaftlichen Lieferkette fertiggestellt wurden. Er oder sie wird nicht automatisch zum Vertreter für alle Mehrwertsteuerdienstleistungen.
Was ist nach der Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei zu tun?
Mit der Entscheidung der Behörde ist das Registrierungsverfahren abgeschlossen, gleichzeitig treten jedoch operative Verpflichtungen in Kraft. Transaktionen müssen ab dem Datum der Statusvergabe rückverfolgt werden, nicht nur ab dem Datum des Erhalts des Schreibens.
Status und Zugriff
- das Ablaufdatum der Nummer bestätigen;
- Überprüfen Sie die Nummer in VIES;
- Portalautorisierung ausführen;
- Überwachen Sie Ihr elektronisches Postfach.
Rechnungen und Aufzeichnungen
- Daten und Preise anpassen;
- Transaktionen ab dem Verpflichtungsdatum auflisten;
- OSS von lokalen Verkäufen trennen;
- Map WNT, WDT, Import und Vorauszahlungen.
Siedlungen
- Zeitraum und erste Erklärung festlegen;
- Kontroll- und Zusammenfassungsbericht prüfen;
- Bitte melden Sie die entsprechenden Bankkonten;
- Zahlungen und Fristüberprüfungen vorbereiten.
Formulare und Felder bleiben in einem separaten Leitfaden
Detaillierte Anweisungen zu DPHv25, Kontrollbericht, Korrekturen und Zahlungen finden Sie im Artikel Mehrwertsteuererklärungen in der Slowakei 2026.
Die Löschung aus dem Umsatzsteuerregister erfolgt nicht automatisch
Fehlende Umsätze führen nicht zur Beendigung der IČ DPH. Das ausländische Unternehmen muss die Bedingungen erfüllen, den entsprechenden Antrag stellen oder die Einstellung seiner Geschäftstätigkeit melden.
Wann kann man die Löschung beantragen?
Ein freiwilliger Antrag nach § 5 ist frühestens nach einem Kalenderjahr möglich, wenn das Unternehmen ausschließlich Tätigkeiten ausübt, die unter die gesetzlichen Ausnahmen fallen.
Was muss geschlossen werden?
Aktuelle Meldungen, Korrekturen, Inventar, Vermögenswerte abzüglich Mehrwertsteuer, Vorauszahlungen, Berichte, Steuersaldo und verspätet eingegangene Dokumente.
Die häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei
Die teuersten Fehler betreffen das Datum der Verpflichtung und die Anwendung der Vereinfachung auf einen Vorgang, der nicht davon erfasst wird.
Verpflichtung und Datum
- Anerkennung von 62.500 EUR als Schwellenwert für Nichtansässige;
- Auslassung des eigenen WNT-Kaders;
- Zählung 5 Tage ab Rechnungsdatum;
- Unterlassung der Vorauszahlung.
Vereinfachungen
- KMU vor der Aktivierung der EX-Nummer;
- OSS wird für Lager und WNT verwendet;
- Umkehrung der Gebühren ohne Käuferstatus;
- Reguläre Aktien werden als Call-off-Aktien betrachtet.
Anwendung und Implementierung
- lediglich eine Kopie ohne Begründung;
- keine Logistikberichte;
- zu eng gefasste Vollmacht;
- Mit der Berichterstattung wird bis zum Entscheidungstermin gewartet.
Mehrwertsteuerregistrierung in der Slowakei 2026 – Zusammenfassung
Die vollständige Registrierung ist das Ergebnis einer bestimmten Handlung und des Fehlens einer bestimmten Ausnahme. Wenn der in § 5 genannte Status erreicht ist, hat das Unternehmen fünf Werktage Zeit, einen elektronischen Antrag einzureichen.
Verpflichtung festlegen
Prüfen Sie Lieferungen, Vorauszahlungen, Vorsteuerabzug, Lager, Import, Kunden und die zuständige Person für die Mehrwertsteuerabrechnung.
Beweise vorbereiten
Verknüpfen Sie den Fälligkeitstermin mit Verträgen, Transportvorgängen, Inventarberichten und dem Status des Auftragnehmers.
Abrechnung starten
Nachdem Sie eine Entscheidung getroffen haben, konfigurieren Sie das Portal, die Rechnungen, die Aufzeichnungen, die Erklärungen und die Zahlungen ab dem entsprechenden Datum.
Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei 2026 – Fragen und Antworten
Antworten auf die am häufigsten gestellten Fragen von Unternehmen, die eine slowakische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen möchten.
Bei seiner ersten qualifizierten Lieferung erhält er eine Vorauszahlung für diese Lieferung oder tätigt einen steuerpflichtigen innergemeinschaftlichen Warenerwerb, es sei denn, es findet eine gesetzliche Ausnahme oder ein entsprechendes Sonderverfahren Anwendung.
Es gibt keine automatische Standardschwelle. Für berechtigte EU-Unternehmen mit einer aktiven EX-Nummer und Schwellenwerten von 50.000 €, 62.500 € und 100.000 € gilt eine separate KMU-Ausnahmeregelung.
Fünf Werktage ab dem Datum, an dem die ausländische Person Steuerpflichtiger wurde.
Das Bezirksgericht Bratislava muss das Unternehmen registrieren, die IČ DPH zuweisen und innerhalb von zehn Tagen nach Eingang des Antrags eine Entscheidung treffen. Die Behörde kann zusätzliche Informationen anfordern.
Eine Vollmacht, falls das Unternehmen durch einen Vertreter handelt, eine Bestätigung der Geschäftstätigkeit sowie Dokumente, die den Grund und das Datum der Registrierung belegen. Der weitere Umfang hängt vom jeweiligen Transaktionsmodell ab.
Eine Standardvollmacht für die Registrierung erfordert in der Regel keine amtliche Unterschrift. Das spezifische Verfahren für einen Steuervertreter für Importe hat seine eigenen Anforderungen.
Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU oder des EWR, das zur Registrierung verpflichtet ist, muss einen Zustellungsbevollmächtigten mit Wohnsitz oder eingetragenem Sitz in der Slowakei benennen. Dieser Zustellungsbevollmächtigte ist nicht automatisch auch Steuervertreter für Einfuhren.
Nur für Verkäufe, die unter das OSS fallen. Das Verfahren gilt nicht für die Vorsteuerabzüge eigener Lagerbestände, Importe oder reguläre Verkäufe aus lokalen Lagern.
Die Verpflichtung aus einer bestimmten Lieferung kann dadurch aufgehoben werden, nicht jedoch die Verpflichtung aus anderen Tätigkeiten wie dem innergemeinschaftlichen Warenerwerb, dem B2C-Verkauf oder dem Export aus der Slowakei.
Im VIES-System der EU. Bewahren Sie die datierte Bestätigung auf, da die korrekte Formatierung allein die Gültigkeit der Nummer nicht beweist.
Nein. Für die Löschung müssen die Bedingungen erfüllt und das entsprechende Verfahren eingehalten werden; außerdem müssen vor dem Abschluss Bestands-, Anpassungs-, Berichts- und Steuersalden berücksichtigt werden.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Umsatzsteuerregistrierung in der Slowakei ist es wichtig, den Status des Unternehmens, Datum und Art der ersten Transaktion, den Warenfluss, den Status des Käufers, anwendbare Ausnahmen, die aktuelle Form und den Umfang der vom Finanzamt geforderten Unterlagen zu prüfen.
