Mehrwertsteuererklärungen in Portugal 2026
Wenn Sie über eine aktive portugiesische IVA-Nummer verfügen, basieren korrekte Umsatzsteuererklärungen im Ausland auf der Declaração periodica, dem E-Fatura- und SAF-T-Abgleich sowie der EU-Transaktionskontrolle.
Dieser Leitfaden behandelt Fristen, spezifische Felder der Umsatzsteuererklärung, Anhang R, Nullmeldungen, Korrekturen und die Zahlung der Mehrwertsteuer. Falls Sie noch keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen, registrieren Sie sich zunächst für die Mehrwertsteuer in Portugal.
Mehrwertsteuererklärungen in Portugal
Umsatzsteuererklärungen in Portugal – was muss geklärt werden?
Die Basisform ist die elektronische Erklärung der periodischen Umsatzsteuer (USt-IdNr.). Das Formular selbst befreit jedoch nicht von den Pflichten: Je nach Transaktion kann das Unternehmen eine zusammenfassende Erklärung, Anhang R, e-Fatura, SAF-T (PT), Intrastat oder eine OSS/IOSS-Abrechnung benötigen.
| Pflicht | Wozu dient es? | Wann kann es für ein ausländisches Unternehmen gelten? |
|---|---|---|
| Declaração periódica IVA | Es regelt die geschuldete Mehrwertsteuer, Vorsteuer, Korrekturen, den zu zahlenden Betrag oder eine Gutschrift. | Mit einer aktiven Rufnummer im portugiesischen Standardsystem. |
| Declaração recapitulativa | Berichte über bestimmte B2B-Lieferungen und -Dienstleistungen in andere EU-Länder. | Wenn Transaktionen stattfinden, die unter die EU-Meldepflicht fallen. |
| Anhang R | Verteilt spezifische regionale Operationen auf das portugiesische Festland, die Azoren und Madeira. | Wenn Ihr Unternehmen in mehr als einer Steuerregion tätig ist. |
| Anhänge zu den Feldern 40 und 41 | Sie dokumentieren ausgewählte Regularizações, also Umsatzsteuerkorrekturen. | Wenn die Art der Korrektur einen geeigneten Aufsatz erfordert. |
| e-Fatura / SAF-T (PT) | Stellt Rechnungsdaten und Buchhaltungsdateien bereit; ersetzt jedoch keine Umsatzsteuererklärungen. | Für in Portugal ausgestellte oder gemeldete Dokumente. |
| Intrastat / OSS / IOSS | Es verarbeitet Statistiken zum Rohstoffumsatz bzw. ausgewählte B2C-Transaktionen. | Wenn die Bedingungen eines bestimmten Systems überschritten werden oder wenn ein spezielles Verfahren ausgewählt wird. |
Wer reicht in Portugal die Umsatzsteuererklärung ein?
Diese Verpflichtung gilt grundsätzlich für Steuerpflichtige mit aktiver Registrierung im Rahmen des Standard-IVA-Systems. Steuererklärungen sind für die jeweiligen Zeiträume bis zum tatsächlichen Ende oder der Statusänderung abzugeben – auch wenn im betreffenden Zeitraum keine Umsätze erzielt wurden.
Aktiver IVA-Steuerzahler
Er gibt gemäß dem festgelegten Verfahren monatlich oder vierteljährlich eine periodische Erklärung ab, auch für den Zeitraum ohne Operation.
Unternehmen mit Lager oder Import
Sie kann Vorsteuerabzüge für eigene Waren, Inlandsverkäufe, Importe oder Lieferungen in andere EU-Länder melden. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bedeutet nicht, dass es nur eine Art von Meldung gibt.
Nichtansässige nutzen das Reverse-Charge-Verfahren
Werden alle lokalen Transaktionen tatsächlich vom Käufer abgewickelt und hat das Unternehmen keine weiteren Verpflichtungen, ist eine Standarderklärung möglicherweise nicht erforderlich. Es sollte jedoch das gesamte Geschäftsmodell und nicht nur eine einzelne Rechnung geprüft werden.
Verwechseln Sie nicht die Erklärung mit der Registrierung
Dieser Leitfaden behandelt die Abwicklung nach Erhalt der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Dokumente, steuerliche Vertretung und das Verfahren zur Erlangung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer werden separat im Artikel „ Umsatzsteuerregistrierung in Portugal 2026“.
Monatliche oder vierteljährliche Meldung?
Das grundlegende Kriterium ist der Umsatz des vorangegangenen Kalenderjahres. Artikel 41 des portugiesischen Mehrwertsteuergesetzes (Code de la Immigration Tax) legt eine Umsatzgrenze von 650.000 € fest.
Monatliche Abrechnung
Dies gilt im Allgemeinen, wenn der Umsatz im Vorjahr mindestens 650.000 EUR betrug. Das monatliche Verfahren gilt auch für Steuerpflichtige, die die Einfuhrumsatzsteuererklärung verwenden und im monatlichen Melderegister eingetragen sind.
Vierteljährliche Abrechnung
Dies gilt im Allgemeinen für Umsätze unter 650.000 €. Steuerpflichtige können die monatliche Abrechnung wählen; für bestehende Unternehmen wird die Änderung in der Regel im Januar gemeldet.
Neue Aktivität
Die Wahl des Modells erfolgt auf Basis der Umsatzprognose für das laufende Jahr.
Unvollständiges Jahr
Der Umsatz eines Teiljahres wird in einen Jahreswert umgerechnet.
freiwilliger monatlicher Modus
Ab dem 1. Juli 2025 bleibt die Wahl so lange gültig, bis sie wirksam geändert wird; eine Rückkehr zum Quartalsmodus erfordert eine Aktualisierung im Januar.
Fristen für die Umsatzsteuererklärung in Portugal
Die periodische Meldung ist in der Regel bis zum 20. Tag des zweiten Monats nach dem Abrechnungsmonat bzw. -quartal einzureichen. Die Versand- und Zahlungsfristen sind separat.
| Zeitraum | Frist für die Erklärung | Reife | Kommentar |
|---|---|---|---|
| Januar 2026 | 20. März 2026 | 25. März 2026 | Monatliche Abrechnung. |
| 1. Quartal 2026 | 20. Mai 2026 | 25. Mai 2026 | Vierteljährliche Abrechnung. |
| Juni 2026 | 21. September 2026 | 25. September 2026 | Der gesetzliche 20. September fällt auf einen Sonntag; der AT-Kalender gibt den 21. September an. |
| 2. Quartal 2026 | 21. September 2026 | 25. September 2026 | Sonderregelung für das zweite Quartal und Verlegung auf einen Werktag. |
| Dezember 2026 | 20. Februar 2027 | 25. Februar 2027 | Bitte überprüfen Sie das Datum noch einmal im Kalender 2027. |
| 4. Quartal 2026 | 20. Februar 2027 | 25. Februar 2027 | Die Frist läuft nächstes Jahr ab. |
Gibt es in Portugal eine Mehrwertsteuerrückerstattung von null Prozent?
Ja. Ein aktiver Steuerpflichtiger im regulären System gibt in der Regel auch für Zeiträume, in denen er keine meldepflichtigen Transaktionen durchgeführt hat, eine periodische Steuererklärung ab. Diese Verpflichtung ergibt sich aus Artikel 29 des spanischen Umsatzsteuergesetzes (IVA).
Keine Rechnungen bedeuten immer null
Prüfen Sie Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe, von ausländischen Auftragnehmern bezogene Dienstleistungen, Berichtigungen und übertragene Mehrwertsteuergutschriften.
Eine fehlende Angabe bedeutet nicht, dass die Registrierung nicht abgeschlossen ist
Die Verpflichtung besteht bis zur tatsächlichen Schließung oder Statusänderung im portugiesischen System.
Die automatische Deklaration hat einen begrenzten Geltungsbereich
Gehen Sie nicht davon aus, dass Portal das Finanças den Zeitraum ohne Transaktionen für jeden Steuerzahler selbstständig abrechnet.
Declaração periódica automática ab 1. Juli 2025.
Für bestimmte Steuerzahlergruppen stellt die Finanzbehörde eine vorläufige Steuererklärung aus. Deckt diese die gesamte Steuerschuld ab, kann sie genehmigt werden. In einigen Nulljahreszeiträumen kann sie auch nach Ablauf der Frist als eingereicht gelten, jedoch nur, wenn die Voraussetzungen des Artikels 29-A des italienischen Steuergesetzbuchs(IVA) erfüllt sind. Ausländische Unternehmen mit Lager, Importen oder innergemeinschaftlichen Warenerwerben sollten die Vollständigkeit ihrer Daten selbst überprüfen und sich nicht auf die automatische Übermittlung verlassen.
Wie reiche ich eine Umsatzsteuererklärung in Portugal ein?
Die Erklärung wird elektronisch über das Portal das Finanças eingereicht. Der Zugang zum Portal und die technische Machbarkeit der Einreichung ersetzen nicht die Überprüfung der Quelldaten.
- Wählen Sie den Steuerpflichtigen und den Zeitraum aus. Markieren Sie die portugiesische NIF und den Monat oder das Quartal.
- Bestätigen Sie die Häufigkeit. Verlassen Sie sich nicht ausschließlich auf die Einstellungen Ihrer Buchhaltungssoftware.
- Verkäufe und Einkäufe abstimmen. Hauptbücher, Rechnungen, Gutschriften, Lagerbestände und Zolldokumente vergleichen.
- Separate Regionen. Überprüfen Sie das portugiesische Festland, die Azoren und Madeira.
- Transaktionen klassifizieren. Inlandsverkäufe, innergemeinschaftliche Erwerbe (ICD), innergemeinschaftliche Erwerbe (ICT), Exporte, Importe und Reverse-Charge-Verfahren trennen.
- Prüfen Sie die e-Fatura- und SAF-T(PT)-Daten. Klären Sie Abweichungen vor dem Versand.
- Füllen Sie die Erklärung und die Anlagen vollständig aus. Fügen Sie gegebenenfalls Anhang R oder Korrekturanlagen hinzu.
- Prüfen Sie weitere Berichte. Bewerten Sie die Deklaration von Recapitativa, Intrastat, OSS oder IOSS.
- Senden und speichern Sie Ihren Korrekturabzug. Speichern Sie die Bestätigung und die endgültige Version der Daten.
- Bezahlen und bestätigen Sie Ihre Zahlung. Verwenden Sie die korrekten Zahlungsdaten und prüfen Sie anschließend Ihren Kontostand im Portal.
Was deckt die Declaração periódica IVA ab?
Das Formular führt von der Steuerbemessungsgrundlage und der Umsatzsteuer über die Vorsteuer und Korrekturen zum zu zahlenden Betrag, zur Gutschrift für den nächsten Zeitraum oder zum Erstattungsantrag.
Umsatz und Mehrwertsteuer
- Inlandsabsatz zu angemessenen Preisen
- Befreiungsgeschäfte, IKT und Export,
- Innergemeinschaftlicher Waren- und Dienstleistungserwerb, der vom Käufer abgewickelt wird,
- Lokale Umkehrladungsmechanismen.
Einkäufe und Mehrwertsteuer
- Aktuelle Waren und Dienstleistungen,
- Anlagevermögen und sonstige Abzugskategorien
- Die Einfuhrumsatzsteuer wurde in der Anmeldung ausgewiesen
- Beschränkungen und Abzugsquote.
Periodenergebnis
- Korrekturen der Ausgangs- und Vorsteuer,
- aus der Vorperiode übertragene Gutschrift
- Zu zahlender oder zu überweisender Betrag
- Sie können einen Antrag auf Rückerstattung stellen, wenn die Bedingungen erfüllt sind.
Wie fülle ich bestimmte Felder der Umsatzsteuererklärung in Portugal aus?
Die Auswahl der Felder richtet sich nach der Art der Transaktion und der für den jeweiligen Zeitraum passenden Formularversion. Die untenstehende Übersicht enthält Felder, die häufig von ausländischen Unternehmen zusätzlich geprüft werden müssen; sie ersetzt jedoch nicht die vollständigen Anweisungen für das aktuelle Formular.
| Feld / Teil | Was soll bewiesen werden? | Was sollte vor dem Versand vereinbart werden? |
|---|---|---|
| Inlandsverkäufe nach Tarifen | Steuerbemessungsgrundlagen und Mehrwertsteuer nach Region und anwendbarem Steuersatz. | Rechnungen, Fälligkeitsdatum, Steuerort, Steuersatz und Gutschriften. |
| IKT-, Export- und befreite Vorgänge | Der Wert der Transaktion in der Kategorie, die der Grundlage für die Befreiung entspricht. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Auftragnehmers, Transportnachweis, Zolldokumente und EU-Bericht. |
| Innergemeinschaftliche Beschaffungen und Dienstleistungen aus dem Ausland | Die Bemessungsgrundlage und die Umsatzsteuer aus dem Reverse-Charge-Verfahren sowie, falls ein Vorsteuerabzugsrecht besteht, auch die Vorsteuer. | Steuerdatum, Steuersatz, Art der Leistung und Umfang des Abzugsrechts. |
| Feld 18 | Der Wert der Einfuhren, der durch die Declaração periodica gemäß Artikel 27 Absatz 8 festgelegt wird. | Zollamt, Abwicklungsnummer und -datum sowie Einfuhrwert. |
| Feld 19 | Die Mehrwertsteuer wird von der Zollverwaltung für die in Feld 18 aufgeführten Einfuhren berechnet. | Der Mehrwertsteuerbetrag wird den Zolldaten und Dokumenten entnommen, die etwaige Änderungen bestätigen. |
| Feld 40 | Ausgewählte Regularisierungen erhöhen die Punktzahl auf der in der aktuellen Formularanweisung angegebenen Seite. | Rechtsgrundlage, Ereigniszeitraum, Korrekturdokument und erforderliche Anlagen. |
| Feld 41 | Ausgewählte Regularisierungen, die das Ergebnis auf der in den aktuellen Formularanweisungen angegebenen Seite reduzieren. | Korrekturbedingungen, Nachweise und Einhaltung des Anhangs zu Feld 41. |
| Punktzahl und Gutschrift | Zu zahlender, zu überweisender oder zu erstattender Betrag. | Gutschriften aus der Vorperiode, Anpassungen und Kontohistorie im Portal. |
Einfuhrumsatzsteuererklärung
AT stellt detaillierte Informationen zu den Importwerten bereit, darunter Zollamtscode, Abrechnungsnummer und -datum, Importwert und Mehrwertsteuer. Steuerpflichtige können diese Angaben nur ändern, wenn sie die entsprechenden Dokumente vorlegen können. Siehe die Erläuterungen von AT zu den Feldern 18 und 19.
Nicht jede Korrektur wird in diese Felder eingetragen
Ermitteln Sie zunächst, ob Sie einen Fehler in der ursprünglichen Steuererklärung korrigieren oder ein nachfolgendes Ereignis erfassen, z. B. eine Gutschrift, eine Preisänderung, eine uneinbringliche Forderung oder eine Korrektur eines Abzugs. Wählen Sie erst dann den Zeitraum, das Feld und den Anhang aus.
Anexo R: Festland Portugal, Azoren und Madeira
Portugals autonome Regionen haben ihre eigenen Mehrwertsteuersätze. Anhang R dient der ordnungsgemäßen Trennung von Geschäftstätigkeiten, wenn diese sich über mehrere Steuergebiete erstrecken.
Bestimmen Sie den Operationsort
Weisen Sie dem Kunden keine Region allein anhand seiner Adresse zu. Überprüfen Sie die Steuerstandortregeln und den tatsächlichen Transaktionsablauf.
Sich auf den Preis einigen und das Dokument erstellen
Die in der Erklärung angegebene Region muss mit dem Steuersatz auf der Rechnung, den Buchungseinträgen und den an e-Fatura übermittelten Daten übereinstimmen.
Prüfen Sie die Prüfsummen
Die regionalen Werte sollten zu einem Ergebnis führen, das mit der Haupterklärung und den Verkaufszahlen übereinstimmt.
Wie meldet man typische Transaktionen eines ausländischen Unternehmens?
Die folgenden Beispiele veranschaulichen den Prüfungsprozess. Das Endergebnis hängt von den Fakten, den Unterlagen, dem Steuerschulddatum und der aktuellen Version des Formulars ab.
Umzug Ihrer eigenen Güter nach Portugal
In Portugal wird in der Regel ein innergemeinschaftlicher Warenerwerb (ICA) begangen. Dabei werden Wert, Datum, Lagerdokument und Meldepflichten im Versandland vereinbart. Die Transaktion ist in den entsprechenden Abschnitten der Warenanmeldungsfrist zu melden.
WDT aus einem Lager in Portugal
Prüfen Sie die gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers in VIES, den Transportnachweis und die Bedingungen für den Nullsatz. Für die Transaktion können periodische Meldungen, zusammenfassende Meldungen und Intrastat-Meldungen erforderlich sein.
Einfuhrabwicklung durch Anmeldung
Prüfen Sie die Voraussetzungen für Artikel 27 Absatz 8, die Werte der Abfindung und die Daten in den Feldern 18 und 19. Abweichungen müssen dokumentiert werden.
Lokaler B2C-Vertrieb aus einem portugiesischen Lager
Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um Inlandsverkäufe in Portugal. Die bloße Tatsache, dass OSS in anderen Vertriebskanälen eingesetzt wird, führt nicht dazu, dass diese lokalen Verkäufe dem OSS-Verfahren unterliegen.
Lokale B2B-Verkäufe mit umgekehrter Gebührenabwicklung
Beantragen Sie keine portugiesische IVA, nur weil Ihr Unternehmen über eine aktive NIF verfügt. Prüfen Sie zunächst die Bedingungen für das Reverse-Charge-Verfahren und die erforderlichen Angaben gemäß den aktuellen Anweisungen.
B2C-Verkäufe in ein anderes EU-Land
Prüfen Sie, ob die Transaktion dem OSS unterliegt. Falls ja, darf sie nicht als portugiesischer Inlandsverkauf weiter abgerechnet werden. Wie Sie solche Abrechnungen handhaben, beschreiben wir im OSS-Mehrwertsteuererklärungsdienst.
Zusammenfassende Erklärung, e-Fatura, SAF-T und Intrastat
Zusätzliche Berichte sind keine Kopien der periodischen Erklärung. Jeder hat seinen eigenen Geltungsbereich, seine eigene Frist und seine eigene Logik, aber die Werte müssen miteinander kompatibel sein.
| Bericht / System | Was ist enthalten? | Die wichtigste Kontrolle |
|---|---|---|
| Declaração recapitulativa | Innergemeinschaftliche Warenlieferungen, bestimmte B2B-Dienstleistungen an andere EU-Länder, Dreiecksgeschäfte und ausgewählte Abruflageränderungen. | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Land, Wert, Zeitraum und Einhaltung der periodischen Meldepflicht. |
| e-Fatura | Die Rechnungsdaten werden der Verwaltung in der Regel bis zum 5. Tag des Folgemonats, unter Berücksichtigung des Kalenders, übermittelt. | Serien, Dokumentenstatus, Stornierungen, Gutschriften und fehlende Rechnungen. |
| SAF-T (PT) | Standardisierte Buchhaltungs- oder Rechnungsdaten gemäß dem jeweils geltenden technischen Rahmen. | Code-Mapping, Vollständigkeit der Dokumente und Übereinstimmung mit den Buchhaltungsunterlagen. |
| Intrastat | Statistischer Bericht über Warenströme nach Überschreiten des entsprechenden Schwellenwerts. | Wert, Gewicht, CN-Code, Land und Flussrichtung. |
| OSS / IOSS | Ausgewählte B2C-Transaktionen wurden im Rahmen besonderer Verfahren abgewickelt. | Keine Doppelzählung bei der lokalen Mehrwertsteuer und Sondererklärung. |
Wann wird eine Rekapitulationserklärung eingereicht?
Monatlich steuerpflichtige Personen reichen ihre Steuererklärung in der Regel bis zum 20. des Folgemonats ein. Vierteljährlich steuerpflichtige Personen reichen ihre Steuererklärung bis zum 20. Tag nach dem jeweiligen Quartal ein, es sei denn, die gemeldeten Transaktionen übersteigen 50.000 EUR im laufenden Quartal oder einem der vier vorangegangenen Quartale; in diesem Fall erfolgt die Einreichung monatlich. Diese Pflicht gilt für Zeiträume mit gemeldeten Transaktionen oder spezifischen Änderungen und wird daher nicht automatisch auf Basis einer Nullmeldung eingereicht. Siehe Artikel 30 des RITI.
Was ist nicht in der Zusammenfassung enthalten?
In der Regel werden portugiesische ITCs, Importe, Exporte außerhalb der EU, Inlandsverkäufe aus IVAs, Inlandsverkäufe an Endkunden, von ausländischen Lieferanten bezogene Dienstleistungen und im OSS gemeldete Transaktionen nicht dort erfasst.
Wie kann man eine Umsatzsteuererklärung in Portugal korrigieren?
Die Korrekturmethode hängt davon ab, ob der Fehler bereits in der ursprünglichen Abrechnung vorlag oder ob ein späteres Ereignis die Bemessungsgrundlage oder die Mehrwertsteuer verändert hat.
Primärer Fehler
Wenn eine Rechnung oder Transaktion von Anfang an ausgelassen oder falsch klassifiziert wurde, müssen Sie in der Regel eine Ersatzmeldung für den korrekten Zeitraum einreichen.
Ein späteres Ereignis
Eine Gutschrift, eine Preisänderung, eine uneinbringliche Forderung oder eine Korrektur eines Abzugs kann zu einem späteren Zeitpunkt nachträglich korrigiert werden, sofern die Vorschriften dies zulassen.
Verwandte Berichte
Prüfen Sie separat recapitulativa, e-Fatura, SAF-T, Rechnung, Intrastat, Lagerbewegungen, Zolldaten und Zahlung.
Die Korrektur muss nachvollziehbar sein
Bewahren Sie die Originaldatei, die korrigierte Version, eine Begründung, die Quelldokumente, Versandbestätigungen und die Berechnung des Zuschlags oder der Gutschrift auf. Führt die Korrektur zu einer Erhöhung der Verbindlichkeit, werden ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum Zinsen berechnet.
Formularänderungen in den Jahren 2026 und 2027
Mit der Verordnung Nr. 298/2026/1 vom 16. Juli 2026 wurden die Vorlagen für die periodische Erklärung, Anhang R und die Anhänge in den Feldern 40 und 41 geändert. Das Periodendatum muss mit der entsprechenden Version des Formulars verknüpft werden.
Änderungen gelten für Zeiträume ab Juli 2026.
Dazu gehören ausgewählte Felder, die unter anderem das Mehrwertsteuergruppensystem betreffen, sowie Korrekturen zu Punkt 2.42 der Liste I. Für Abrechnungen beachten Sie bitte die aktuellen Anweisungen auf dem Portal.
Eine umfassendere Überarbeitung des Formulars folgt später
Der Großteil der neuen Felder und das erweiterte Layout gelten nur für Zeiträume ab dem 1. Juli 2027. Das gesamte Formular für 2027 sollte nicht für Steuererklärungen des Jahres 2026 verwendet werden.
Mehrwertsteuerzahlung in Portugal
Der fällige IVA-Betrag ist in der Regel bis zum 25. Tag des zweiten Monats nach dem Abrechnungszeitraum zu entrichten, sowohl bei monatlicher als auch bei vierteljährlicher Abrechnung. Für Juni und das zweite Quartal ist die Frist der 25. September.
1. Ergebnis überprüfen
Vergleichen Sie den Deklarationsbetrag mit der Buchhaltungsabstimmung, der Gutschrift der Vorperiode und etwaigen Anpassungen.
2. Die richtigen Daten verwenden
Bitte überprüfen Sie die NIF-Nummer, den Zeitraum, die Zahlungsreferenz und das Konto. Ohne korrekte Identifizierung kann die Überweisung möglicherweise nicht ordnungsgemäß zugeordnet werden.
3. Veröffentlichung bestätigen
Bewahren Sie Ihren Zahlungsbeleg auf und überprüfen Sie Ihren Kontostand im Finanzportal. Geben Sie sich nicht mit der Bestätigung Ihrer Bank zufrieden.
Geldmangel verhindert die Erklärung nicht
Verzögern Sie die Abgabe Ihrer korrekten Steuererklärung nicht, nur weil Ihr Unternehmen den vollen Betrag nicht sofort bezahlen kann. Eine nicht abgegebene Steuererklärung und nicht gezahlte Steuern stellen unterschiedliche Risiken dar. Die Zahlungsfristen sind in Artikel 27 des spanischen Umsatzsteuergesetzes (IVA-Code) festgelegt .
Verspätete Anmeldung, Zuschlag und Zinsen
Verzögerungen können zu Strafen für fehlende oder verspätete Umsatzsteuererklärungen sowie zu Zinsen auf die ausstehende Umsatzsteuer führen. Die Höhe dieser Strafen und die Möglichkeit ihrer Begrenzung hängen von den geltenden Vorschriften und dem Zeitpunkt der freiwilligen Korrektur ab.
Wenn die Korrektur die Mehrwertsteuer erhöht
- die ursprüngliche Zahlungsfrist festlegen,
- Berechnen Sie den Zuschlag für den entsprechenden Zeitraum
- Bitte prüfen Sie die aktuellen Zinsbestimmungen
- korrekte zugehörige Berichte,
- Bezahlen Sie und bewahren Sie Ihre Belege auf.
Wenn die Erklärung verspätet ist
Reichen Sie die Meldung so schnell wie möglich ein und prüfen Sie, ob Steuern fällig werden. Eine freiwillige Beilegung des Verstoßes kann wichtig sein, gehen Sie jedoch nicht davon aus, dass dadurch automatische Sanktionen vermieden werden. Die portugiesischen Vorschriften zu Verstößen gegen die Meldepflicht und zu Zinsen müssen zum Zeitpunkt des Verstoßes geprüft werden.
Wie schließt man eine portugiesische Mehrwertsteuerabrechnung ab?
Wir wenden eine feste Abfolge von Prüfungen an, sodass Erklärungen, Berichte und Zahlungen auf einem einzigen, vereinbarten Datensatz basieren.
- Status und Zeitraum: aktives NIF, monatlicher oder vierteljährlicher Modus, entsprechende Formularversion.
- Vollständigkeit: alle Rechnungen, Korrekturen, Zolldokumente und Lagerbewegungen.
- Klassifizierung: Inlandsverkäufe, IDT, INT, Import, Export, Reverse Charge und OSS.
- Region: Festland, Azoren und Madeira sowie möglicherweise Anexo R.
- Fällige Steuer: Bemessungsgrundlagen, Steuersätze, Fälligkeitsdatum und Befreiungsdokumente.
- Vorsteuer: Abzugsrecht, Beschränkungen, Anteil und Bedeutung.
- Systeme: e-Fatura, SAF-T (PT), periodische Meldung und Bücher.
- Berichte: Zusammenfassung, Intrastat, OSS/IOSs und Korrekturanhänge.
- Versand: Endgültige Version, Empfangsbestätigung und Datenarchiv.
- Zahlung: korrekter Verwendungszweck, Fälligkeitsdatum und Buchungsbestätigung.
Fehler in den Umsatzsteuererklärungen in Portugal
Ungünstige Periode oder Häufigkeit
- Quartal statt Monat,
- keine Nulldeklaration
- Verzicht auf die Erklärung nach Abschluss des Verkaufs, aber vor dem förmlichen Abschluss der Registrierung.
Fehlklassifizierung
- Lokale B2C-Verkäufe sind in OSS enthalten
- keine Vorsteuer aus eigenen Waren,
- IDT ohne Nachweis und gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer,
- Automatische Berechnung der Mehrwertsteuer trotz umgekehrter Verrechnung.
Keine Einigung
- Unterschiede zwischen e-Fatura, SAF-T und Büchern,
- Import ohne Prüfung der Felder 18 und 19,
- Korrektur ohne Anhang oder Prüfprotokoll,
- Überweisung ohne Prüfung der Buchhaltung.
Mehrwertsteuererklärungen in Portugal 2026 – wichtigste Schlussfolgerungen
Erklärung
Die Periodenerklärung wird in der Regel bis zum 20. Tag des zweiten Monats nach der Periode eingereicht.
Zahlung
Für die Zahlung der Mehrwertsteuer gilt eine gesonderte Frist, in der Regel bis zum 25. Tag des zweiten Monats nach dem Abrechnungszeitraum.
Null-Deklaration
Ein aktiver Steuerzahler meldet in der Regel auch einen Zeitraum ohne Umsätze.
Viele Berichte
Die Erklärung, e-Fatura, SAF-T, recapitulativa und Intrastat müssen gegenseitig erklärbar sein.
Umsatzsteuererklärungen in Portugal – Fragen und Antworten
Das Grundformular ist die periodische Umsatzsteuererklärung (IVA), die elektronisch über das Finanzportal Portal das Finanças eingereicht wird. Sie listet die Transaktionen des Zeitraums, die Umsatzsteuer, die Vorsteuer, Korrekturen und das zu zahlende, zu überweisende oder zu erstattende Ergebnis auf.
Im Allgemeinen ist die Steuererklärung bis zum 20. Tag des zweiten Monats nach dem Abrechnungsmonat einzureichen. Die Steuererklärung für Juni muss rechtlich bis zum 20. September eingereicht werden; im Kalenderjahr 2026 fällt die Frist auf den 21. September, da dieser Tag ein Sonntag ist.
Im Allgemeinen bis zum 20. Tag des zweiten Monats nach Quartalsende. Für das zweite Quartal ist die Frist der 20. September, im Kalenderjahr 2026 der 21. September.
Im Allgemeinen ist die Zahlung bis zum 25. Tag des zweiten Monats nach dem betreffenden Zeitraum fällig. Diese Frist ist unabhängig von der Frist für die Abgabe der Steuererklärung. Für Juni und das zweite Quartal ist die Zahlung am 25. September fällig.
Nein. Die Häufigkeit hängt von Faktoren wie Umsatz, Neugeschäftsprognose, gewählter Option und spezifischen Status ab. Der Basiswert beträgt 650.000 €.
Ja, im Normalfall gibt ein aktiver Steuerpflichtiger in der Regel eine periodische Steuererklärung für den Zeitraum ohne Transaktionen ab. Bevor ein Zeitraum als Nullzeitraum deklariert wird, müssen Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe, ausländische Dienstleistungen, Korrekturen und Vorsteuergutschriften geprüft werden.
Nicht immer. Steuern können aus Einfuhren, innergemeinschaftlichen Erwerben, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, Korrekturen oder Ereignissen entstehen, die nicht mit der Ausstellung einer Verkaufsrechnung zusammenhängen.
Nein. Die elektronische Rechnung dient der Übermittlung von Belegdaten. Die periodische Steuererklärung berücksichtigt die Steuer und muss separat eingereicht werden, es sei denn, der jeweilige Steuerpflichtige erfüllt die Voraussetzungen für die automatische Steuererklärung.
Nein. Die SAF-T (PT) ist eine standardisierte Datendatei. Sie ersetzt nicht die periodische Meldung, obwohl die Daten beider Verpflichtungen miteinander kompatibel sein sollten.
Es handelt sich um Einfuhren, die durch Anmeldung gemäß Artikel 27 Absatz 8 abgewickelt werden. Feld 18 enthält den Einfuhrwert und Feld 19 die von der Zollverwaltung berechnete Mehrwertsteuer.
Anhang R kann erforderlich sein, wenn die Einsätze zwischen dem portugiesischen Festland, den Azoren und Madeira aufgeteilt werden müssen. Die korrekte Identifizierung des Einsatzortes und der Region ist von entscheidender Bedeutung.
Monatlich steuerpflichtige Personen reichen ihre Berichte in der Regel bis zum 20. des Folgemonats ein, vierteljährlich steuerpflichtige Personen bis zum 20. des folgenden Quartals. Sobald vierteljährlich steuerpflichtige Personen einen Betrag von 50.000 EUR an relevanten Transaktionen überschreiten, wechseln sie zur monatlichen Meldepflicht.
Ein Fehler in der ursprünglichen Steuererklärung wird üblicherweise durch eine korrigierte Steuererklärung für den betreffenden Zeitraum behoben. Ein späteres Ereignis kann eine Korrektur im Folgezeitraum erforderlich machen. Zugehörige Berichte und Zahlungen sollten ebenfalls überprüft werden.
Nein. Einige Änderungen gelten für Zeiträume ab dem 1. Juli 2026, während der umfassendere Umbau und der Hauptteil der neuen Felder für Zeiträume ab dem 1. Juli 2027 geplant sind.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Portugal ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Steuerzeitraum, die Transaktionsart, die korrekte Formularversion, das Finanzierungsportal und die aktuellen Meldepflichten zu überprüfen.
