Mehrwertsteuererklärungen in Kroatien 2026
Erfahren Sie, wie Sie in Kroatien Ihre Umsatzsteuererklärung einreichen: das PDV-Formular, Fristen, Zahlungen und zusätzliche Meldungen. Taxenlight bietet Umsatzsteuerregistrierung und Umsatzsteuerabwicklung im Ausland.
Die PDV-Erklärung ist das Ergebnis des gesamten Prozesses, nicht nur eine Liste von Rechnungen
Ein Unternehmen mit einer gültigen kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss Umsätze, Einkäufe, Importe, Lagerbewegungen, EU-Transaktionen, Korrekturen und die daraus resultierenden fälligen oder erstattungsfähigen Steuern für jeden relevanten Zeitraum erfassen. Für ausländische Unternehmen ohne Sitz in Kroatien beträgt der Standardzeitraum einen Monat.
Das Grundformular ist das PDV. PDV-S und ZP können ebenfalls für bestimmte EU-Transaktionen verwendet werden, während Intrastat eine separate statistische Meldepflicht bleibt. Die Formulare sollten auf einem einheitlichen, vereinbarten Datensatz basieren.
Das größte Risiko für Nichtansässige besteht, wenn Rechnungen, Zolldokumente, Lagerverwaltung, Marktberichte und Umsatzsteuerzahlungen separat erstellt werden. Jede Transaktion muss dem korrekten Zeitraum, der korrekten Steuerklasse und dem korrekten Formular zugeordnet werden.
Welche Bestandteile gehören zu diesem Prozess?
- Verkaufs- und Einkaufsrechnungen,
- Importdokumente und Zolldaten,
- Lagerbewegungen und EU-Transaktionen,
- Korrekturen, Mehrwertsteuerüberschuss und Zahlung,
- Bestätigung des Versands der Formulare und der erfolgten Zahlung.
Taxenlight Erfahrung
Bei Auslandsanmeldungen liegt das häufigste Problem nicht im Formular selbst, sondern in der zeitlichen Zuordnung der Transaktion zum Abrechnungszeitraum. Ein in einem Monat ausgestelltes Dokument kann sich auf eine Lieferung, Einfuhr oder Korrektur beziehen, die zu einem anderen Zeitpunkt abgewickelt wurde. Daher ist es vor der Erstellung einer PDV (Pre-Delivery Vote) notwendig, den Steuerzeitpunkt zu ermitteln und erst dann Rechnungen, Lagerbestände und Zahlungen abzugleichen.
Wer reicht in Kroatien die Umsatzsteuererklärung ein?
Das PDV-Formular ist von Steuerpflichtigen, die im kroatischen Umsatzsteuerregister eingetragen sind, für jeden Berichtszeitraum einzureichen. Dies gilt auch für ausländische Gebietsfremde mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, selbst wenn sie keine Niederlassung, keine Angestellten und keine lokale Gesellschaft in Kroatien haben. Die allgemeinen Bestimmungen sind im Abschnitt „Porezna uprava“ ( der Website zur Umsatzsteuer für Ausländer.
Lokale Verkäufe
Die PDV kann lokale Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, Verkäufe aus dem kroatischen Lager, Transaktionen, die unter die kroatische PDV fallen, und entsprechende Anpassungen umfassen.
Import und Einkauf
Die Erklärung kann Einfuhrumsatzsteuer, Vorsteuer auf Einkäufe, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und andere Posten umfassen, die das Abzugsrecht beeinflussen.
EU-Transaktionen
Innergemeinschaftliche Erwerbe, Warenbewegungen eigener Güter, Lieferungen und Dienstleistungen innerhalb der EU können PDV, PDV-S, ZP und Intrastat gleichzeitig beeinflussen.
Ausnahme
Ein Unternehmen, das ausschließlich die grenzüberschreitende KMU-Befreiung in Anspruch nimmt und nicht im regulären kroatischen Umsatzsteuerregister eingetragen ist, darf nicht als regulärer Steuerzahler mit monatlicher Umsatzsteuererklärung gemeldet werden. Für KMU gilt ein separates Verfahren, das im Registrierungsartikel beschrieben ist.
Welche Umsatzsteuerformulare benötige ich nach der Registrierung?
Grundlage ist das PDV, aber es kommt nicht immer zu einer einheitlichen Form. Porezna uprava veröffentlicht die aktuellen Formulare im Formularbereich.
| Formular/System | Wozu dient es? | Wann kann es ein ausländisches Unternehmen betreffen? |
|---|---|---|
| PDV | Eine einfache Umsatzsteuererklärung, die die relevanten Umsatzsteuerpositionen für Ausgangs-, Eingangs-, Einfuhr-, EU-Transaktionen, Korrekturen und Überschüsse abdeckt. | Jeden Monat, wenn ein ausländischer Nichtansässiger im kroatischen Mehrwertsteuerregister eingetragen wird und weiterhin der Meldepflicht unterliegt. |
| PDV-S | Informationen über spezifische innergemeinschaftliche Erwerbe von Waren und Dienstleistungen, die von Steuerzahlern aus anderen EU-Ländern bezogen wurden. | Meldet ein Steuerpflichtiger in Kroatien entsprechende Erwerbungen oder Dienstleistungen, so ist das Formular für den Monat einzureichen, in dem die Meldepflicht entstanden ist. |
| ZP | Zusammenfassende Informationen zu spezifischen Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die unter Angabe der kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gemeldet wurden. | Wenn der Steuerpflichtige entsprechende EU-Transaktionen durchführt und verpflichtet ist, diese in die zusammenfassende Erklärung aufzunehmen. |
| ePorezna | Elektronische Erstellung, Unterzeichnung und Versendung von Formularen sowie Empfang von Bestätigungen und Korrespondenz. | Bei der Bearbeitung von PDV-, PDV-S-, ZP- und anderen lokalen Formularen durch den Steuerpflichtigen oder seine bevollmächtigte Person. |
| Intrastat / CIWS | Separate statistische Meldung des Warenhandels mit anderen EU-Ländern. Dies ist keine Umsatzsteuererklärung und ersetzt weder PDV, PDV-S noch ZP. | Nach Überschreiten der Schwellenwerte und Besitz einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. |
| Zolldokumente | Daten für die Importabwicklung. | Wenn die Einfuhr den PDV beeinflusst, Abzug oder Abrechnung der Einfuhrumsatzsteuer in der Anmeldung. |
PDV-Formular – einfache Umsatzsteuererklärung in Kroatien
PDV zeigt Umsatzsteuer, Vorsteuer, Korrekturen, Importe, EU-Transaktionen und Abrechnungsergebnisse an. Es handelt sich nicht um eine einfache Liste von Verkaufsrechnungen.
Mehrwertsteuer fällig
Lokale Lieferungen, Dienstleistungen, Tarife, Ausnahmen, 0%-Tarife und Anpassungen sollten dem entsprechenden Zeitraum zugeordnet werden.
Mehrwertsteuer wird erhoben
Bei lokalen Einkäufen, Importen und Kaufdokumenten müssen die Abzugsfähigkeit und die Richtigkeit der Rechnungen geprüft werden.
Zahlung oder Überschuss
Die PDV führt je nach den Angaben in der Erklärung zur Zahlung der Mehrwertsteuer, zur Überweisung des Überschusses oder zur Geltendmachung eines Erstattungsanspruchs.
Taxenlight rät
Bevor Sie Ihre erste PDV-Erklärung einreichen, erstellen Sie eine Übersicht der Felder und Datenquellen. Kennzeichnen Sie separat lokale Verkäufe, Einkäufe, Importe, Vorsteuer, IDT, Korrekturen, den Nullsatz, Befreiungen und Mehrwertsteuerüberschüsse.
Mehrwertsteuererklärungs- und Zahlungsfristen in Kroatien ab 2026
Ab 2026 muss die Umsatzsteuererklärung bis zum letzten Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum eingereicht werden. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich bis zum selben Termin zu entrichten. Fällt der letzte Tag auf einen Feiertag, sind die Verfahrensregeln und Bekanntmachungen der Finanzverwaltung (Porezna uprava) zu beachten, bevor der Zahlungs- und Versandtermin festgelegt wird. Die Friständerung wird durch eine im Amtsblatt ( Narodne novine).
Monat bestätigen
Für ausländische Nichtansässige, die im kroatischen Mehrwertsteuerregister eingetragen sind, beträgt die Abrechnungsfrist einen Monat. Quartalsabrechnungen aus Ihrem Wohnsitzland dürfen nicht überwiesen werden.
Daten schließen
Sammeln Sie Rechnungen, Importe, Lagerbestände, EU-Transaktionen und Korrekturen rechtzeitig, um genügend Zeit für die Behebung von Unstimmigkeiten zu haben.
Senden Sie einen Satz Formulare
PDV und die erforderlichen PDV-S und ZP sollten aus dem gleichen Zeitraum und aus den gleichen Quelldaten resultieren.
Bezahlen Sie und bewahren Sie Ihren Beleg auf
Betrag, Steueridentifikationsnummer, Zeitraum und Zahlungskonto müssen mit der eingereichten Steuererklärung übereinstimmen. Bewahren Sie die Überweisungsbestätigung zusammen mit der Versandbestätigung auf.
Arbeiten Sie nicht mit dem alten Datum
Ältere Unterlagen können den 20. Tag des Monats als Fälligkeitsdatum angeben. Für Abrechnungen im Jahr 2026 ist der aktuelle Fälligkeitstermin, der letzte Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum, maßgeblich. Verwenden Sie außerdem nicht den alten Fälligkeitstermin (20. Tag) für die Formulare PDV-S und ZP – der aktuelle Fälligkeitstermin für diese Formulare ist gemäß den ab 2026 geltenden Bestimmungen zu prüfen.
Monatliche und Null-Umsatzsteuererklärungen für Nichtansässige in Kroatien
Für ausländische, umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige ohne Sitz, Betriebsstätte, Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien beträgt die Abrechnungsfrist einen Monat. Die vierteljährliche Abrechnung gilt für andere Steuerpflichtige und sollte Nichtansässigen nicht als Standardoption angeboten werden.
| Situation | Zeitraum | Was zu tun |
|---|---|---|
| Ein Steuerpflichtiger mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ohne eingetragenen Sitz, Betriebsstätte, Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien | Monatlich | Die PDV ist monatlich einzureichen, bis die Verpflichtung formell beendet oder abgemeldet wird. |
| Steuerpflichtiger mit Sitz in Kroatien | monatlich oder – falls die Bedingungen erfüllt sind – vierteljährlich | Die vierteljährliche Abrechnung steht nicht allen Steuerzahlern zur Verfügung und gilt unter anderem nicht für Steuerzahler, die entsprechende innergemeinschaftliche Transaktionen durchführen. |
| Der aktive Steuerzahler tätigte in einem bestimmten Monat keine Verkäufe oder Käufe | Monatlich | Reichen Sie eine PDV mit Nullwerten ein, wenn die Meldepflicht noch besteht. Das Fehlen einer Transaktion deaktiviert die Meldepflicht nicht automatisch. |
| Das Unternehmen stellt die Ausübung von Tätigkeiten ein, die eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfordern | Letzter Monat der Verpflichtung | Bereiten Sie die endgültige PDV vor, nehmen Sie alle erforderlichen Korrekturen vor und schließen Sie die formelle Abmeldung ab. |
Warten Sie nicht auf einen Verkauf. Die aktive Registrierung im kroatischen Umsatzsteuerregister verpflichtet Sie zur monatlichen Buchführung, selbst wenn in einem Monat keine Transaktionen stattgefunden haben. Diese Verpflichtung endet mit der tatsächlichen Abmeldung oder einer formellen Statusänderung, nicht mit der bloßen Einstellung der Rechnungsstellung.
ePorezna, PDV-S und ZP – zusätzliche Mehrwertsteuermeldung
Porezna uprava teilte mit, dass ab dem 2. Februar 2026 neue und modernisierte Funktionen in ePorezna verfügbar sind, darunter die Formulare PDV, PDV-S und ZP.
Die Formulare PDV, PDV-S und ZP sind separat zu analysieren, jedoch auf Basis eines einzigen Monatsabschlusses zu erstellen. Die alleinige Einreichung des PDV ersetzt nicht die Formulare PDV-S oder ZP, wenn das Unternehmen Transaktionen durchführt, die eine zusätzliche Meldung erfordern.
Akquisitionen aus der EU
PDV-S erfasst bestimmte Käufe von Waren und Dienstleistungen aus anderen EU-Ländern. Das Formular ist bis zum letzten Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats einzureichen.
Lieferungen in die EU
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gilt für bestimmte Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, die mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an Auftragnehmer in anderen EU-Ländern gemeldet werden. Die Informationen müssen bis zum letzten Tag des auf den Meldemonat folgenden Monats eingereicht werden.
Zugang und Bestätigungen
Legen Sie fest, wer Zugriff auf das Steuerzahlerprofil hat, wer Formulare unterzeichnet, wer den Sendungsstatus prüft und wer Anfragen erhält. Die bloße Erstellung eines Formulars im Buchhaltungssystem garantiert keine erfolgreiche Übermittlung.
Taxenlight rät
Vor der Einreichung sollten die EU-Transaktionswerte in PDV, PDV-S und ZP verglichen werden. Abweichungen deuten nicht immer auf einen Fehler hin, sollten aber dokumentiert und anhand von Unterschieden im Formularumfang, im Meldezeitpunkt oder im Transaktionstyp erläutert werden.
Einfuhrumsatzsteuer und Abwicklung der Einfuhr in der PDV-Anmeldung
Importe können sowohl die Umsatz- als auch die Vorsteuer beeinflussen. Die kroatische Zollverwaltung beschreibt den Mechanismus der „obračunski PDV pri uvozu“, also der Abwicklung der Einfuhrumsatzsteuer durch Anmeldung.
| Bereich | Warum ist das für PDV wichtig? | Worüber vor dem Versand Einigkeit erzielt werden sollte |
|---|---|---|
| Importeur | Entscheidet, wer die Einfuhrumsatzsteuer abwickelt. | Angaben zum Importeur in Zolldokumenten und -erklärungen. |
| EORI | Zoll-ID, ersetzt aber nicht die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. | Übereinstimmung mit der OIB und der kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. |
| Zolldokumente | Datenquelle für die Importabwicklung. | Steuergrundlage, Datum, Belegnummer und Beträge. |
| Recht auf Abzug | Prüft, ob Einfuhrumsatzsteuer erhoben werden kann. | Der Zusammenhang zwischen Importen und steuerpflichtiger Aktivität. |
| Weiterverkauf | Es kann zur Zahlung lokaler Mehrwertsteuer führen. | Rechnungen, Lager und Abrechnungszeitraum. |
Das Datum der Zollabfertigung, die Anmeldenummer, der im Dokument angegebene Importeur und die Zahlungs- oder Abrechnungsmethode der Mehrwertsteuer müssen mit dem Einfuhrmonat im PDV abgeglichen werden. Eine Lieferantenrechnung allein ersetzt kein Zolldokument, das das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigt.
PDV-, Reverse-Charge- und Mehrwertsteuerüberschusskorrekturen
Die Korrektur der kroatischen Mehrwertsteuer erfordert nicht immer die erneute Einreichung eines identischen Formulars oder die Verwendung eines einheitlichen Formulars. Zunächst müssen Sie die Art des Fehlers, den Zeitraum, das Quelldokument und die Auswirkungen auf PDV, PDV-S, ZP, Intrastat und die Zahlung ermitteln.
Umgekehrte Ladung
Wurde eine Transaktion fälschlicherweise als Reverse-Charge- oder lokaler PDV-Verkauf abgerechnet, kann die Korrektur eine Rechnungskorrektur, die Angabe des korrekten PDV-Zeitraums und zusätzliche Formulare erfordern.
Mehrwertsteuerüberschuss
Übersteigt die Vorsteuer die Umsatzsteuer, kann der Steuerpflichtige den Überschuss in die nächste Periode vortragen oder, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind, eine Rückerstattung beantragen.
Formkonsistenz
Die Korrektur einer EU-Transaktion kann sich gleichzeitig auf PDV, PDV-S, ZP und Intrastat auswirken. Alle Formulare sollten separat geprüft werden, anstatt nur PDV zu korrigieren.
PDV-ispravak ist keine universelle Korrektur
Formular PDV-Ispravak dient der Meldung einer Anpassung der Steuerbemessungsgrundlage aufgrund von seit mehr als einem Jahr bestehenden Forderungsausfällen. Es sollte nicht als allgemeines Formular zur Korrektur jedes Fehlers in der PDV-Erklärung verwendet werden.
- Prüfen Sie, ob der Fehler die Rechnung, die Umsatzsteuerberechtigung, den Verpflichtungsort, die Einfuhr oder die Formulardaten betrifft.
- Geben Sie den entsprechenden Zeitraum an, für den die Korrektur gilt.
- Auswirkungen auf PDV und zusätzliche Formulare prüfen.
- Berechnen Sie die zusätzliche Zahlung, den Überschuss oder die Zinsen.
- Reichen Sie die entsprechende Korrektur oder Benachrichtigung über die aktuelle ePorezna-Funktion ein.
- Bewahren Sie die Erklärung, die Quelldokumente und die Versandbestätigung auf.
Rückerstattung des Überschusses aus der PDV-Erklärung
Entscheidet sich ein Steuerpflichtiger für die Rückerstattung des Überschusses anstatt für dessen Überweisung, muss die Porezna uprava den Überschuss grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der PDV-Erklärung. Wird eine Steuerprüfung eingeleitet, muss die Rückerstattung spätestens 90 Tage nach Beginn der Prüfung erfolgen.
Die gesetzliche Frist bedeutet nicht, dass die Zahlung automatisch und ohne Nachweis erfolgt. Das Finanzamt kann Rechnungen, Zolldokumente, Zahlungsbelege, Verträge und eine Erläuterung des Zusammenhangs zwischen Käufen und steuerpflichtigen Aktivitäten anfordern.
Intrastat nach der Umsatzsteuerregistrierung in Kroatien
Intrastat ist keine Umsatzsteuererklärung, verwendet aber häufig dieselben Daten. DZS legt für 2026 Schwellenwerte von 450.000 € für Importe und 300.000 € für Exporte.
Das Überschreiten der Einfuhrschwelle löst nicht automatisch die Meldepflicht für Ausfuhren aus und umgekehrt – jede Richtung wird separat überwacht.
Import
Schwellenwert für Ankünfte im Jahr 2026 gemäß den Daten des kroatischen Intrastat-Systems.
Export
Schwellenwert für Einsätze im Jahr 2026 gemäß DZS.
Berichtssystem
Die Intrastat-Meldung wird elektronisch über CIWS übermittelt; die Daten müssen mit PDV, Lagerbestand und Rechnungen abgeglichen werden.
eRačun, Fiskalizacija 2.0 und Dokumentenfluss zu PDV
Rechnungen, Zolldokumente, Marktplatzberichte, Lager- und Umsatzsteuerabführungen müssen auf einem einheitlichen Datenverarbeitungsprozess basieren. Informationen aus eRačun sollten nur dann in diesen Abgleich einbezogen werden, wenn der Steuerpflichtige und die Transaktion tatsächlich den kroatischen E-Rechnungsvorschriften unterliegen.
Gehen Sie nicht automatisch davon aus, dass jede grenzüberschreitende Rechnung in das kroatische E-Rechnungssystem eingegeben werden muss. Prüfen Sie zunächst, ob es sich um eine kroatische Inlandstransaktion handelt, ob das Unternehmen über eine kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und ob es den eRačun-Pflichten unterliegt.
Die elektronische Rechnungsstellung ist für Umsatzsteuererklärungen vor allem deshalb wichtig, weil sie den Dokumentenfluss verändert. Wird eine Rechnung nicht zum Periodenabschluss eingereicht, kann die Umsatzsteuererklärung unvollständig sein.
Was ist zu überprüfen?
- ob Rechnungen gemäß der korrekten Umsatzsteuerklassifizierung ausgestellt werden,
- ob die Kaufbelege rechtzeitig eintreffen,
- ob das Unternehmen und die Transaktion der eRačun-Verpflichtung unterliegen,
- Falls ja, stimmen die eRačun-Daten mit den Rechnungen und dem PDV überein?.
Der bloße Besitz einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer durch einen ausländischen Nichtansässigen begründet nicht automatisch die Pflicht zur Ausstellung, zum Empfang und zur Fiskalisierung von eRačun. Das Gesetz gilt primär für Steuerpflichtige mit Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthaltsort in Kroatien sowie für bestimmte inländische Transaktionen.
Was ist vor dem Einreichen der PDV-Erklärung zu prüfen?
Dies ist keine interaktive Checkliste, sondern eine Liste der häufigsten Kontrollpunkte vor dem Absenden des Formulars und der Bezahlung.
Zeitraum und Status der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Bitte bestätigen Sie den Abrechnungsmonat, den Beginn der Verpflichtung und die Tätigkeit der kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Der Zeitpunkt der Ansiedlung
Prüfen Sie die Liefer-, Steuer-, Einfuhr- und Korrekturtermine – orientieren Sie sich bei der Berechnung des Zeitraums nicht ausschließlich am Rechnungsdatum.
Verkauf und Einkauf
Einigung über Steuergrundlagen, Steuersätze, Steuerbefreiungen, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und das Recht zum Vorsteuerabzug.
Import und Lager
Vergleichen Sie Zollanmeldungen, Importeure, EORI, OIB, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Warenbewegungen.
EU-Transaktionen
Prüfen Sie die Auswirkungen auf PDV, PDV-S, ZP und Intrastat.
Berichtigungen und Nullmeldung
Ermitteln Sie, ob für den betreffenden Monat eine Korrektur der vorherigen Daten oder ein PDV mit Nullwerten erforderlich ist.
Ergebnis und Zahlung
Bestätigen Sie den zu zahlenden Betrag, den zu überweisenden Überschuss oder den Betrag, der als Rückerstattung geltend gemacht werden soll.
ePorezna und Archivierung
Bewahren Sie die unterschriebene Version der Erklärung, die Versandbestätigung, die Korrespondenz und den Zahlungsbeleg auf.
Die häufigsten Fehler bei der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen in Kroatien
Ein Fehler in einer Umsatzsteuervoranmeldung kann mehr als nur den Steuerbetrag betreffen. Er kann sich auch auf den Zeitraum, den Steuersatz, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die Einfuhr, den Abzugsanspruch, zusätzliche Formulare oder die Zahlung auswirken.
| Fehler | Wirkung | Wie man das Risiko reduziert |
|---|---|---|
| Die Frist für die Anwendung endet am 20. des Monats | Verspätete Erklärung und Zahlung für Zeiträume ab 2026. | Plan PDV, PDV-S, ZP und Zahlung gemäß dem aktuellen Fälligkeitsdatum bis zum letzten Tag des Folgemonats. |
| Behandlung eines ausländischen Nichtansässigen als vierteljährlicher Steuerzahler | Versäumte monatliche Meldungen und Melderückstände. | Wenn Sie keinen eingetragenen Firmensitz oder festen Geschäftssitz in Kroatien haben, legen Sie einen monatlichen PDV-Zeitraum fest. |
| Kein PDV für einen Monat ohne Transaktionen | Steuerrückstände trotz gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. | Bis zur formellen Abmeldung oder Änderung der Verpflichtung ist monatlich ein PDV mit Nullwerten einzureichen. |
| Falsche Behandlung von Importen | Falsche Mehrwertsteuer fällig oder berechnet. | PDV mit Zoll-, EORI-, OIB- und Umsatzsteuer-Identifikationsnummern abgleichen. |
| Keine Daten aus dem Lager | Unvollständiger lokaler Verkauf oder IDT. | Kombinieren Sie Verkaufsdaten mit Warenbewegungen. |
| Verwechslung von PDV, PDV-S und ZP | Fehlendes Zusatzformular oder fehlerhafte Meldung. | Erstellen Sie eine Tabelle der Verpflichtungen für EU-Transaktionen. |
| PDV-ispravak als universelle Korrektur behandeln | Es wurde die falsche Form verwendet und der richtige Zeitraum nicht angegeben. | Zuerst muss die Art des Fehlers und dessen Auswirkungen auf PDV, PDV-S, ZP, Rechnung und Zahlung ermittelt werden. |
| Automatische Aufnahme aller Nichtansässigen in das eRačun-System | Unnötige Implementierung oder fehlerhafte Rechnungslegungsannahmen. | Prüfen Sie die Niederlassung eines Steuerpflichtigen in Kroatien und den Anwendungsbereich des Fiskalisierungsgesetzes. |
| Antrag auf Rückerstattung ohne Vorbereitung der Unterlagen | Vorladungen, Inspektionen und Verlängerungen des Rückgabeprozesses. | Rechnungen, Importe, Abzugsrechte und den Zusammenhang zwischen Einkäufen und steuerpflichtigen Aktivitäten abgleichen. |
| Intrastat-Auslassung | Keine statistische Auswertung. | Import- und Exportschwellenwerte separat überwachen. |
| Keine Zahlungsbestätigung | Die Umsatzsteuererklärung wurde abgeschickt, die Mehrwertsteuer jedoch nicht bezahlt. | Kontrollieren Sie die Zahlung zusammen mit der PDV-Lieferung. |
Die Nichtabgabe eines PDV, PDV-S oder ZP, die Einreichung eines Formulars mit unvollständigen Angaben oder die Nichtzahlung können zu Zinsen, einer Festsetzung der Steuerschuld durch das Finanzamt und zu Strafen führen. Geben Sie keinen festen Strafbetrag an, ohne vorher die zum Zeitpunkt der Veröffentlichung geltende Rechtslage zu prüfen.
Mehrwertsteuererklärungen in Kroatien 2026 – die wichtigsten Schlussfolgerungen
Nichtansässige zahlen monatlich
Ein ausländisches Unternehmen mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, das keinen eingetragenen Sitz oder eine feste Niederlassung in Kroatien hat, reicht die PDV monatlich ein.
Die Frist endet am letzten Tag des Monats
Ab 2026 sind Abrechnungen, PDV und Zahlungen in der Regel bis zum letzten Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig.
Ein Prozess, mehrere Formen
PDV, PDV-S, ZP, Import, Korrekturen, Zahlung und Intrastat sollten aus einem vereinbarten Datensatz resultieren.
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Häufig gestellte Fragen – Umsatzsteuererklärungen in Kroatien 2026
Häufig gestellte Fragen nach Erhalt einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Die grundlegende Erklärung ist das PDV-Formular. Ein im kroatischen Mehrwertsteuerregister eingetragener ausländischer Steuerpflichtiger muss die entsprechenden Mehrwertsteuerposten angeben: Ausgangs-, Eingangs-, Einfuhr-, EU-Transaktionen, Korrekturen und Überschüsse.
Ausländische Steuerpflichtige mit einer kroatischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine Betriebsstätte, einen Wohnsitz oder einen gewöhnlichen Aufenthalt in Kroatien haben, müssen ihre Umsatzsteuer monatlich entrichten. Sie dürfen nicht automatisch den in ihrem Wohnsitzland üblichen Quartalszeitraum anwenden.
Für Abrechnungszeiträume ab 2026 sind die Umsatzsteuererklärungen in der Regel bis zum letzten Tag des Folgemonats einzureichen. Die Umsatzsteuer ist in der Regel bis zum selben Termin fällig. Die frühere Frist bis zum 20. des Monats findet keine Anwendung.
Das Ausbleiben von Verkäufen oder Käufen befreit nicht automatisch von der Meldepflicht. Solange die kroatische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aktiv ist und der Steuerpflichtige weiterhin meldepflichtig ist, muss er monatlich eine Umsatzsteuererklärung mit Nullwerten abgeben, bis er formell abgemeldet wird oder sich sein Status ändert.
Je nach Geschäftsart kann die PDV lokale Umsätze, Ausgangs- und Vorsteuer, Importe, EU-Erwerbe und -Lieferungen, Reverse-Charge-Verfahren, steuerbefreite Transaktionen, Anpassungen und etwaige Überschüsse, die vorgetragen oder erstattet werden sollen, umfassen.
Das PDV-S gilt für bestimmte innergemeinschaftliche Erwerbe von Waren und Dienstleistungen von Steuerpflichtigen aus anderen EU-Ländern. Es ist bis zum letzten Tag des Monats nach dem Berichtsmonat einzureichen.
Die Umsatzsteuererklärung ist eine Zusammenfassung der Informationen zu bestimmten Lieferungen von Waren und Dienstleistungen in andere EU-Länder. Sie ist bis zum letzten Tag des Monats einzureichen, der auf den Monat folgt, in dem die Meldepflicht entstanden ist.
Zunächst müssen Sie die Fehlerart, das Quelldokument und den relevanten Zeitraum ermitteln. Korrekturen können Rechnungen, Lieferscheine, Lieferschein-Signaturen, ZPs, Intrastat-Meldungen und Zahlungen betreffen. Es gibt kein einheitliches Formular für alle Fehlerarten.
Die PDV-Ispravak ist keine allgemeine Berichtigung der Umsatzsteuererklärung. Sie dient der Benachrichtigung über eine Korrektur der Steuerbemessungsgrundlage aufgrund von Schulden, die seit mehr als einem Jahr nicht beglichen wurden.
Übersteigt die Vorsteuer die Umsatzsteuer, kann der Steuerpflichtige den Überschuss vortragen oder eine Erstattung beantragen. Die Umsatzsteuerbehörde muss die Erstattung grundsätzlich innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Umsatzsteuererklärung und im Falle einer Betriebsprüfung spätestens 90 Tage nach deren Einleitung veranlassen.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerveranlagung. Bei der Abgabe der Umsatzsteuererklärung in Kroatien ist es wichtig, den Steuerpflichtigenstatus, den Abrechnungszeitraum, die Transaktionsart, die Formulare PDV, PDV-S und ZP, ePorezna, Einfuhren, Zahlungen und laufende Verpflichtungen gegenüber der Porezna uprava zu überprüfen.
