DPH v Dánsku 2026
DPH v Dánsku, neboli moms, se zdá být jednoduchá, se standardní sazbou 25 %. Pro zahraniční společnost je však důležitější, zda transakce vyžaduje registraci k DPH v Dánsku, zda funguje režim přenesení daňové povinnosti a jak podat daňové přiznání.
Pokud jste majitelem firmy, účetním nebo obchodníkem a plánujete prodávat v Dánsku, začněte s transakčním modelem. Tyto postupy probíráme samostatně v našich průvodcích registrací k DPH v Dánsku a přiznáním k DPH v Dánsku.
Co potřebujete vědět před prodejem v Dánsku?
Dánsko má jednoduchý výchozí bod: 25% DPH. Záludnost nastává při určování, zda by se dánská DPH vůbec měla na faktuře objevit.
Základní sazba
Oficiální materiály Skattestyrelsen obecně uvádějí v Dánsku 25% DPH.
Dánská DPH
Jméno „moms“ uvidíte na fakturách a v systémech. Daňové přiznání k DPH je známé jako „momsangivelse“.
Měna
Dánskou DPH platíte v dánských korunách. Při hrubé ceně 1 250 DKK je částka DPH ve výši 25 % 250 DKK.
Formulář pro zahraniční společnosti
se zobrazí formulář Registrace nedánské společnosti – Start 40.112.
Termín před zahájením
Dánské obchodní předpisy popisují lhůtu pro podání žádosti nejméně 8 dní před zahájením poskytování služeb, pokud je vyžadována registrace.
Nulová deklarace
Aktivní registrace k DPH znamená podávání zpráv, i když v daném období nedošlo k žádným prodejům ani nákupům.
Sazba DPH v Dánsku: 25 % a více
Dánsko není zemí, kde by hlavním problémem při typickém prodeji firem byl výběr mezi několika sníženými sazbami. Nejprve je třeba zjistit, zda transakce podléhá dánské DPH.
| Živel | Co to znamená v praxi? | Na co si dát pozor |
|---|---|---|
| 25% DPH | Základní sazba daně z prodeje v Dánsku. | Ne každá transakce s dánským dodavatelem má automaticky 25 % na faktuře. |
| maminky | Název dánské DPH používaný v daňové komunikaci a vyúčtování. | V dokumentech se objeví také termíny CVR, SE number, TastSelv Erhverv a momsangivelse. |
| 20 % z hrubé ceny | Při sazbě 25 % DPH zahrnutá v hrubé ceně tvoří 20 % z této ceny. | U oprav a hrubých ceníků se 25 % z hrubé částky nepočítá. |
V sázce je konec analýzy, nikoli začátek
Stejný prodej může být lokálním prodejem s 25% DPH, službou B2B fakturovanou kupujícím, dodávkou v rámci EU, vývozem, osvobozenou transakcí nebo vykázanou v jiném poli deklarace.
Jak zjistím, zda transakce v Dánsku podléhá DPH?
Nezačínejte otázkou, zda uplatnit 25% sazbu. Nejprve zkontrolujte místo daňového placení, status kupujícího a mechanismus vypořádání.
Určete předmět
Prodáváte produkt, službu, přístup na akce, realitní služby, dopravu nebo e-commerce?
Zkontrolujte kupujícího
Je zákazník plátcem DPH, spotřebitelem, dánskou společností, společností z EU nebo subjektem mimo EU?
Nastavit místo
Kde se zboží nachází, odkud pochází, kde je sklad a kde je služba skutečně poskytnuta?
Ohodnoťte mechanismus
Je možné přenesení daňové povinnosti, OSS/IOSS, WDT, vývozní, dovozní nebo dánská místní DPH?
Stačí si vybrat osadu
Určete registraci, fakturu, prohlášení, pole pro hlášení a dokumenty ke kontrole.
Stejná země, různé povinnosti
DPH v Dánsku se nemění kvůli změně sazby, ale kvůli změně modelu prodeje.
| Model | První otázka | Možný vliv DPH |
|---|---|---|
| B2B služby | Je kupující daňovým poplatníkem a je daná služba výjimkou? | Obrácená daňová povinnost může fungovat, ale je nutné ověřit povahu služby. |
| Prodej B2C | Je to e-commerce, lokální služba, akce nebo výprodej ve skladu? | V Dánsku může existovat místní DPH, OSS nebo registrace. |
| Sklad v Dánsku | Je zboží před prodejem již v Dánsku? | Místní prodeje, registrace a prohlášení je často třeba analyzovat. |
| Dovoz ze zemí mimo EU | Kdo je dovozce a má EORI a řádnou registraci? | DPH při dovozu může být nutné uvést v dánském prohlášení. |
| Po registraci | Jaké je zúčtovací období a proběhly nějaké transakce? | Podávají se měsíční, čtvrtletní nebo pololetní prohlášení, včetně nulových prohlášení. |
Kdy může zahraniční společnost potřebovat registraci k DPH v Dánsku?
Registrace se nezakládá pouze na výši tržeb. Pro nerezidenty je nejdůležitější, zda v Dánsku vykonávají činnosti, které podléhají dánské DPH.
Služby pro soukromé osoby
Pokud zahraniční společnost poskytuje služby dánským spotřebitelům, musíte si ověřit místní povinnost k DPH.
Služby bez možnosti přenesení daňové povinnosti
Ne každou službu pro dánskou společnost může kupující fakturovat. Výjimky mohou vést k registraci.
Skladový a místní prodej
Zboží v Dánsku, vyřizování objednávek, skladové zásoby a místní prodej jsou silným signálem pro analýzu registrace.
Dovozce a prodejce
Dovoz do Dánska s následným prodejem vyžaduje kontrolu EORI, registraci dovozu a DPH.
B2B v Dánsku ne vždy znamená žádnou dánskou DPH
Přenesení daňové povinnosti může fungovat u typických služeb B2B, ale pouhá skutečnost, že zákazník má DIČ, nestačí pro bezpečné vypořádání.
Zkontrolovat stav kupujícího
Ověřte, zda je kupující plátcem DPH a zda má aktuální IČ DPH.
Zkontrolujte typ služby
Nemovitosti, akce, catering, osobní doprava a krátkodobé pronájmy vyžadují samostatnou analýzu.
Zkontrolujte umístění zboží
Pokud se zboží již nachází v Dánsku, může transakce jít nad rámec jednoduchého modelu v rámci EU.
Poznámka na faktuře nestačí
Text „přenesení daňové povinnosti“ by se měl zobrazit pouze tehdy, když transakce skutečně splňuje podmínky. Tato poznámka neopravuje nesprávně určené místo zdanění.
Analýza změn DPH u zboží v Dánsku
Pokud jde o zboží, je klíčové, kde se produkt v době prodeje nachází. Sklad v Dánsku může tyto povinnosti zcela transformovat.
Zboží je dodáváno z EU
Při přepravě dánskému daňovému poplatníkovi se analyzuje dodávka v rámci EU, dokumentační podmínky a status kupujícího.
Zboží je již v Dánsku
Prodej z dánského skladu může znamenat místní prodej, registraci k DPH a dánské deklarace.
Zboží vstupuje z oblastí mimo EU
Při dovozu musíte určit dovozce, EORI, dovozní DPH a nárok na odpočet.
Daňová přiznání k DPH v Dánsku spouštějí cyklickou povinnost
Registrací k DPH to ale nekončí. Jakmile získáte své číslo, budete muset podat dánské přiznání k DPH a sledovat termíny plateb.
Měsíčně, čtvrtletně nebo pololetně
Četnost závisí na statusu společnosti a pravidlech stanovených administrativou.
Nulová prohlášení
Pokud během daného období nedošlo k žádným transakcím, aktivní registrace stále vyžaduje podání prohlášení.
Pole A, B a C
Mezinárodní transakce musí být vykázány v příslušných polích, nejen celková částka prodeje.
Elektronický přístup
Pro vyúčtování je vyžadován přístup do systému a správné identifikační údaje.
Nekopírujte tabulky termínů z obecného článku
Lhůty jsou důležité, ale v této příručce zůstávají na úrovni tematické mapy. Podrobnosti o vypořádání jsou popsány v samostatném textu o přiznáních k DPH v Dánsku.
Vrácení DPH z Dánska závisí na statusu společnosti
Daňové přiznání není univerzální formulář. Nejprve zjistěte, zda je vaše společnost registrována v Dánsku, zda ve svém přiznání účtuje přeplatek daně, nebo zda používá postup pro neregistrovaný subjekt.
Registrovaná společnost
Nadměrná výše DPH na vstupu se analyzuje v daňovém přiznání spolu s nárokem na odpočet a dokladem.
Společnost z EU bez registrace
Pokud v Dánsku nevykonávala činnosti vyžadující místní registraci, může si přezkoumat postup vrácení daně.
Společnost mimo EU
Má své vlastní podmínky a postupy. Klíčovými faktory jsou faktury, obchodní účel a splnění formálních požadavků.
Nejčastější chyby v DPH v Dánsku
Nejdražší chyby obvykle začínají příliš rychlým zjednodušováním: „Dánsko má 25 %, takže je všechno jasné.“.
Společnost se zaměřuje pouze na hranici 50 000 DKK
Pro zahraniční subjekt by prahová hodnota neměla nahrazovat analýzu místa zdanění a druhu činnosti.
Každý B2B obchod je považován za reverse charge (přenesenou daňovou povinnost)
Místní výjimky, nemovitosti, události a zboží v Dánsku mohou změnit fakturaci.
Časopis mizí z analýzy
Plnění, inventury a místní prodej z Dánska mohou vyžadovat registraci a prohlášení.
Žádná nulová prohlášení po registraci
Absence transakcí neznamená, že neexistuje žádná ohlašovací povinnost, pokud je registrace aktivní.
DPH v Dánsku v roce 2026 vyžaduje mapu transakcí
Pokud si chcete pamatovat jednu věc, 25 % je pouze výsledkem analýzy. Nejprve určete tok zboží nebo služeb, status kupujícího a odpovědnosti společnosti.
V sázce je to jednoduché
Standardní DPH v Dánsku je 25 %, ale v praxi je důležitější, zda by se dánská DPH měla na faktuře objevit.
Registrace závisí na modelu
Registraci mohou vést výjimky týkající se místních služeb, skladování, dovozu, B2C a přenesení daňové povinnosti.
Prohlášení pokračují i po registraci
Před zahájením prodeje je třeba zohlednit podmínky, termíny, pole pro podávání zpráv a nulová prohlášení.
Nejste si jisti, zda Dánsko vyžaduje registraci k DPH?
Popište tok zboží, typ zákazníka, sklad, dovoz a fakturaci. Zkontrolujeme, zda téma zůstává v režimu přenesení daňové povinnosti nebo OSS, nebo zda je nutné v Dánsku podat místní DPH.
DPH v Dánsku 2026 – Otázky a odpovědi
Stručně o nejčastějších pochybnostech, které vznikají před prvním prodejem nebo po získání dánského DIČ.
Standardní sazba DPH v Dánsku je obecně 25 %. Dánská DPH je známá jako moms.
Dánsko nezakládá postupy vypořádání obchodních transakcí na více snížených sazbách. Pro zahraniční společnosti je důležitější určit, zda transakce vůbec podléhá dánské DPH, nebo zda se na ni vztahuje přenesení daňové povinnosti, vývoz, prodej v EU, osvobození od daně nebo OSS.
To závisí na vašem obchodním modelu. Registrace může být mimo jiné vyžadována pro služby poskytované soukromým osobám, služby, na které se nevztahuje přenesení daňové povinnosti, subdodavatele v Dánsku, místní prodej zboží, skladování nebo dovoz s dalším prodejem.
Toto by se nemělo předpokládat automaticky. Zahraniční subjekty vykonávající činnosti vyžadující registraci by neměly považovat hranici 50 000 DKK za bezpečný limit bez analýzy transakce.
Přenesení daňové povinnosti může fungovat u typických transakcí B2B, kde kupující hradí DPH. Je však důležité ověřit status kupujícího, jeho identifikační číslo pro DPH, povahu služby a místní výjimky.
Ano. Pokud je společnost v Dánsku registrována k DPH, musí podat i přiznání k DPH za období bez prodejů nebo nákupů. Takové nulové přiznání se nazývá nulové prohlášení neboli nulindberetning.
OSS může zjednodušit vybrané transakce B2C v rámci EU, ale nenahrazuje místní registraci v každém modelu. Skladování v Dánsku, místní prodej z Dánska a dovoz vyžadují zvláštní pozornost.
U dovozu ze zemí mimo EU musíte identifikovat dovozce, identifikační číslo EORI a registraci pro dovoz. Dovoz s DPH lze vykázat v daňovém přiznání, ale jeho dopad závisí na nároku na odpočet.
Nejprve je třeba určit model transakce a teprve poté sazbu DPH. Povinnosti jsou určeny: statusem kupujícího, umístěním zboží nebo služeb, přenesením daňové povinnosti, dovozem, skladováním, OSS a deklaračními povinnostmi.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Pro DPH v Dánsku je důležité ověřit status daňového poplatníka, místo zdanění, model transakce, registraci, přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH, daňová přiznání a aktuální ohlašovací povinnosti.
