Přiznání k DPH v Estonsku 2026
Daňová přiznání v zahraničí v Estonsku jsou založena především na měsíčním formuláři KMD.
Pokud máte estonské DIČ (EE), nestačí pouze vystavit správnou fakturu. Transakce musí být správně zaznamenány v KMD a případně také v příloze KMD INF a v souhrnných informacích VD.
Širší informace o sazbách a místě zdanění naleznete v průvodci DPH v Estonskua povinnost získat číslo EE je popsána v článku Registrace k DPH v Estonsku.
Stručné přiznání k DPH v Estonsku
V praxi může jedna transakce jít na několik míst současně: do polí KMD, do KMD INF, do VD a do záznamů, které odůvodňují sazbu a odpočet.
Základní daňové přiznání k DPH
KMD zobrazuje tržby podle sazeb, výstupní DPH, vstupní DPH, ITC, dovoz služeb, vybrané přenesení daňové povinnosti, dovoz DPH v KMD, opravy a výsledek vyúčtování.
Příloha faktury
KMD INF vykazuje vybrané prodejní a nákupní faktury. Podle EMTA je prahová hodnota pro vykazování obecně stanovena na 1 000 EUR čistého na zákazníka.
Informace o EU
Daň z přidané hodnoty se vztahuje především na dodávky zboží v rámci Společenství, pohyb vlastního zboží, třístranné transakce a vybrané služby B2B pro daňové poplatníky z jiných zemí EU.
Korekce VD
Pokud jsou údaje souhrnných informací o VD nesprávné, použije se pro opravy formulář VDP. Údaje o VD by se měly shodovat zejména s poli 3.1 a 3.1.1 KMD.
Faktury a data
Shromažďujte údaje o prodeji, nákupech, dovozu, skladování, přepravě, celním odbavení a úpravách.
KMD
Přiřaďte transakce k sazbám, informačním polím, výstupní a vstupní DPH.
KMD INF
Zkontrolujte si prahovou hodnotu 1 000 eur čistého zůstatku zvlášť pro prodej a nákup.
VD / VDP
Proveďte sladění služeb IDT a B2B s DIČ dodavatelů v EU.
Platba nebo vrácení peněz
Výsledek od KMD vyplatit, převést přebytek nebo připravit úpravu.
Nejdůležitější kontrolní bod
Z našich zkušeností vyplývá, že největším rizikem není samotné kliknutí na tlačítko „odeslat“, ale spíše nekonzistence dat. Pokud je WDT v KMD, ale ne ve VD, nebo pokud je DPH z nákupu uvedena v poli 5 KMD, ale faktury se neshodují s INF KMD, kancelář obvykle rychle identifikuje změnu.
Kdo v Estonsku podává přiznání k DPH?
Prohlášení KMD podávají primárně všechny subjekty zapsané v estonském registru DPH. To platí i pro zahraniční společnosti s identifikačním číslem DPH EE, a to i v případě, že v Estonsku nemají kancelář, zaměstnance ani pobočku.
Kdy se povinnost vztahuje i bez prodeje?
- uskutečnily se pouze nákupy nebo odečitatelná DPH,
- v daném měsíci nebyly žádné tržby, ale daňový poplatník zůstává registrován,
- společnost vypořádává pořízení zboží v rámci Společenství, dovoz služeb nebo místní přenesení daňové povinnosti,
- potřebujete opravit dřívější období nebo opravnou fakturu,
- daňový poplatník čeká na vrácení nebo převod nadměrné odpočtu DPH.
Pokud pouze posuzujete povinnost
Prohlášení začínají po registraci nebo po vzniku specifické ohlašovací povinnosti. Analýza, zda potřebujete EE DIČ, je popsána v samostatné příručce: Registrace k DPH v Estonsku.
Poplatník s omezenou povinností k DPH může podat KMD v užším formátu, např. pro vybrané nákupy služeb nebo ITC, ale obecně nepodává KMD INF.
| Postavení | KMD | KMD INF | VD |
|---|---|---|---|
| Plný poplatník DPH EE | Podává se měsíčně, a to i za období bez prodeje. | Každý měsíc analyzuje zejména hranici 1 000 eur čistého na dodavatele. | Podává se, pokud došlo k transakcím vykázaným ve VD. |
| Daňový poplatník s omezeným ručením | Podává KMD pro činnosti, za které má být vyrovnána estonské DPH. | Příloha KMD INF se obvykle nepodává. | Pouze pokud splňuje podmínky pro hlášení VD. |
| Neregistrovaný subjekt | Může být zavázán, pokud vystaví doklad s estonskou DPH. | Kontroluje se společně s povinností KMD. | Nenahrazuje analýzu registrace a místa zdanění. |
Lhůta pro podání daňového přiznání k DPH v Estonsku: obvykle do 20. dne v měsíci
EMTA stanoví měsíční zúčtovací období a lhůtu 20. den měsíce následujícího po zúčtovacím období pro přiznání k DPH a informace o VD. KMD, KMD INF a VD se nejčastěji podávají elektronicky prostřednictvím e-MTA, XML, CSV nebo X-tee.
Platba KMD a DPH
Daňové přiznání KMD a DPH z něj vyplývající se obvykle podávají a platí do 20. dne následujícího měsíce.
Spolu s KMD
Příloha KMD INF se podává měsíčně a podává se společně se základním přiznáním k DPH, pokud existují údaje k vykázání nebo pokud je třeba potvrdit jejich absenci.
Žádná nulová zpráva
Deklarace o přiznání (VD) se podává, pokud došlo k transakcím podléhajícím hlášení. Pokud k žádným nedošlo, nulová VD se nepodává.
Data pro 20. den musí být připravena předem
Pro zahraniční společnost není problémem samotný formulář, ale zpožděná data ze skladu, celního odbavení, provozovatelů elektronického obchodování, účetních a fakturačních systémů.
Nulové prohlášení KMD
Registrovaný plátce DPH podává KMD i v případě, že v daném měsíci neproběhly žádné tržby. Před „nulovým“ obdobím však musíte zkontrolovat ZDP, dovezené služby, opravy, zálohy, dovoz, DPH na vstupu a pohyby vlastního zboží.
Jak se skládají soubory KMD a KMD INF?
Oficiální přiznání k DPH KMD v Estonsku se nejčastěji podávají prostřednictvím e-MTA. Data lze zadávat ručně, importovat z XML nebo CSV nebo nahrát z účetního programu pomocí X-tee.
Ruční e-MTA
V e-MTA vyberte KMD, přidejte tečku, vyplňte pole a zkontrolujte stav prohlášení. Stav „Odesláno“ označuje úspěšné odeslání.
XML nebo CSV
Přijatý soubor ještě nepředstavuje podání prohlášení. Po importu klikněte na tlačítko Odeslat. V případě oprav může opětovné nahrání přepsat předchozí data.
X-tee z programu
EMTA umožňuje podávání prohlášení prostřednictvím X-tee. To vyžaduje vhodný účetní software a přístupová oprávnění.
Poznámka ke kódování a znakům
U souborů XML a CSV označuje EMTA kódování UTF-8. V praxi vidíme, že nesprávné kódování, speciální znaky ve jménech zákazníků, formáty data a částky mohou zastavit odeslání nebo způsobit chyby, které je obtížné rychle opravit.
Formulář KMD: co ukazuje základní daňové přiznání k DPH?
KMD je hlavní měsíční přiznání k DPH v Estonsku. Oficiální formulář a pokyny KMD, platné od 1. července 2025, obsahují sazby 24 %, 13 %, 9 % a 0 % a také historická pole pro opravy za předchozí období.
KMD není jen souhrn prodejů
KMD přijímá nejen místní tržby s estonskou DPH. Formulář zahrnuje také pořízení zboží v rámci Společenství, dovážené služby, nákupy vypořádané příjemcem, vnitrostátní přenesení daňové povinnosti, dováženou DPH vypořádanou v KMD, opravy a odpočty.
Stejná částka se proto může současně objevit v poli sazby, informačním poli a v poli vstupní DPH, pokud je odpočet možný.
Kdy si dát pozor na historická pole?
Pole pro sazby 20 %, 22 % a 5 % se nevztahují na aktuální prodeje v roce 2026. Mohou být potřebná pro úpravy, zálohy, vrácení peněz a mezitímní vyrovnání starších transakcí.
| Oblast KMD | Co to zahrnuje? | Praktické riziko |
|---|---|---|
| Prodej podle sazeb | 24 %, 13 %, 9 %, 0 %, historická pole a transakce, u kterých si plátce DPH vypočítává sám. | Daň z převodu nákladů nebo dovoz služeb je uveden pouze pro informační účely a není zahrnut v ceně. |
| DPH splatná a vstupní | Splatná daň a odečitatelné částky, včetně dovozu a dlouhodobého majetku. | Odpočet bez faktury, celního dokladu nebo řádného nároku na odpočet. |
| Informační pole | Akvizice zboží v rámci Společenství, služby v rámci EU, ostatní nákupy hradené kupujícím, osvobození od daně a vybrané režimy přenesení daňové povinnosti. | Neexistuje konzistence mezi informačními poli, KMD INF, VD a záznamy. |
| Opravy a výsledek | Pole 10, 11, 12 a 13 zobrazují opravy, splatnou DPH nebo přeplatek. | Podání opravy rozdílu namísto úplného opraveného přiznání. |
KMD pole po poli: mapa zjednodušeného prohlášení
Tato část je záměrně tabulková: pro účetního, majitele firmy nebo obchodníka je snazší vidět, kam by měla transakce směřovat, než číst další zeď odstavců.
Prodej a sazby
| Pole | Význam |
|---|---|
| 1 | Základ pro sazbu 24 % zahrnuje místní prodeje, pořízení zboží v rámci Společenství a nákupy, u kterých si daňový poplatník vypočítává DPH sám. |
| 1¹ / 1² | Historické sazby 20 % a 22 %, převážně úpravy oproti předchozím obdobím. |
| 2 | Transakce podléhající 9% sazbě, a to i u příslušných nákupů uhrazených příjemcem. |
| 2¹ / 2² | Historická sazba 5 % a sazba 13 % pro relevantní transakce. |
| 3 | Celková hodnota prodeje s 0% sazbou, včetně IDT, exportu a vybraných služeb. |
| 3.1 / 3.1.1 / 3.2 | Dodávky a služby EU, samotný mezinárodní výnos (IDT) a vývoz. Údaje o IDT by se měly shodovat s VD. |
DPH splatná a vstupní
| Pole | Význam |
|---|---|
| 4 | Celková splatná DPH z uvedených sazeb v KMD, bez DPH z dovozu z pole 4¹. |
| 4¹ | DPH splatná z dovozu uhrazena u KMD po splnění podmínek a získání autorizace EMTA. |
| 5 | DPH odečitatelná z nákupů, pořízení zboží v rámci Společenství, dovozu služeb, přenesení daňové povinnosti a dovozu. |
| 5.1 | Část DPH na vstupu vztahující se k dovozu zboží. |
| 5.2 | DPH účtovaná z dlouhodobého majetku. |
| 5.3 / 5.4 | Osobní automobily: plné nebo částečné služební využití. |
Akvizice, přenesení daňové povinnosti a osvobození
| Pole | Význam |
|---|---|
| 6 | Pořízení zboží a služeb v rámci Společenství od daňových poplatníků z jiných zemí EU, uhrazeno estonským kupujícím. |
| 6.1 | samotná WNT, včetně přepravy vlastního zboží do Estonska. |
| 7 | Ostatní nákupy hradené kupujícím, např. služby mimo EU, dodávky s montáží, vybrané místní přenesení daňové povinnosti. |
| 7.1 | Vybrané vnitrostátní přenesené daňové povinnosti, včetně nemovitostí, šrotu, kovů a kovových výrobků. |
| 8 | Prodej je osvobozen od DPH. Nezaměňovat s 0% sazbou. |
| 9 | Vybrané dodávky, na které se vztahuje zvláštní režim přenesení daňové povinnosti, a zboží instalované v jiné zemi EU. |
Opravy a výsledek
| Pole | Význam |
|---|---|
| 10 | Úpravy, které zvyšují výši daně. |
| 11 | Úpravy, které snižují výši daně. |
| 12 | DPH k úhradě: pole 4 + pole 4¹ – pole 5 + pole 10 – pole 11. |
| 13 | Přeplatek DPH. Může vyžadovat žádost o vrácení peněz nebo převod z předplaceného účtu. |
DPH při dovozu v KM
Pro odloženou DPH při dovozu v Estonsku není pole 4¹ standardním polem pro ruční zadávání. EMTA označuje, že DPH při dovozu v poli 4¹ je vyplněna úřadem na základě údajů z celních prohlášení a daňový poplatník toto pole nemůže sám vyplnit ani změnit.
Příklady osídlení v KMD
Toto jsou zjednodušené příklady pouze pro ilustrační účely. V samotném daňovém přiznání je třeba zkontrolovat sazbu, nároky na odpočet, dokumenty, datum vzniku povinnosti a propojení s KMD INF nebo VD.
Místní prodej
Prodej z estonského skladu: 10 000 EUR netto a 2 400 EUR s DPH. Zjednodušeně řečeno: pole 1, pole 4, účtovaná DPH v poli 5 a výsledek v poli 12 nebo 13.
Vlastní zboží do Estonska
Pohyb vlastního zboží v hodnotě 20 000 EUR lze uvést v kolonkách 1, 4, 6, 6.1 a 5, pokud je povolen plný odpočet.
Služba mimo EU
Konzultační služby od dodavatele ze třetí země za 5 000 EUR: obvykle pole 1, pole 4, pole 7 a pole 5, pokud je DPH odpočitatelná.
WDT z Estonska
Daň z přidané hodnoty ve výši 15 000 eur lze uvést v polích 3, 3.1 a 3.1.1 KMD a ve VD. Více praktických informací je popsáno v příručce WDT a WNT v Estonsku.
Jak opravit prohlášení KMD?
Pokud se v podaném přiznání vyskytnou opomenutí nebo chyby, poplatník předloží opravené údaje za stejné období. V praxi by oprava měla znovu vytvořit úplné a správné přiznání, nikoli pouze nesrovnalost.
Co nejčastěji vyžaduje korekci?
- nesprávná sazba DPH,
- opomenutá faktura nebo oprava,
- nezaznamenané pořízení zboží nebo dovoz služeb uvnitř Společenství,
- nesprávně účtovaná DPH,
- Nekompatibilita KMD s VD.
Co se technicky děje?
EMTA upozorňuje, že při opravě souborů může opětovné nahrání přepsat data dříve importovaná nebo ručně zadaná pro danou část prohlášení. To vyžaduje opatrnost při provádění částečných oprav.
Oprava po uplynutí lhůty
Pokud oprava zvýší DPH splatnou po datu splatnosti, měli byste si zkontrolovat úrokovou sazbu. Estonský úrok se počítá ode dne následujícího po datu splatnosti do data platby nebo vyrovnání.
KMD INF: příloha faktury k daňovému přiznání k DPH
KMD INF není druhé daňové přiznání pro výpočet DPH. Jedná se o výkaz údajů z konkrétních prodejních a nákupních faktur, který se předkládá společně s KMD. Oficiální webové stránky EMTA popisují daňové přiznání KMD a dodatek KMD INF , stejně jako aktuální formuláře.
| Součást KMD INF | Co se hlásí | Nejdůležitější údaje | Častá chyba |
|---|---|---|---|
| Část A | Prodejní faktury. | Dodavatel, číslo a datum faktury, čistá hodnota, sazba, prodejní hodnota v KMN, speciální kód. | Hlášení pouze spotřebitelských faktur nebo faktur s 0% sazbou. |
| Část B | Nákupní faktury s estonskou DPH. | Dodavatel, číslo a datum faktury, hrubá hodnota, DPH z faktury, odečtená DPH v poli 5 KMD. | Uvedení plné DPH jako odpočitatelné i přes nárok na částečný odpočet. |
Prahová hodnota na dodavatele
Prahová hodnota se obecně posuzuje podle celkové čisté hodnoty faktur pro stejného dodavatele v daném měsíci, zvlášť pro prodej a zvlášť pro nákup.
Prodej a nákup odděleně
Prodeje a nákupy pro stejného zákazníka se neagregují. Část A a část B jsou dva samostatné prahové a datové testy.
Soulad s prohlášením
Údaje na faktuře se musí shodovat s poli KMD. U nákupních faktur je klíčové propojení s polem 5.
Které faktury se obvykle nehlásí do KMD INF?
Z KMD INF jsou obecně vyloučeny faktury pro spotřebitele, faktury vystavené nerezidentům bez příslušného estonského kódu, faktury obsahující pouze 0% sazbu nebo osvobození, neprodejní doklady a nákupní faktury, ze kterých se DPH neodečítá. Při vykazování faktur je vhodné ověřit si pravidla popsaná v článku Faktury s DPH v Estonsku.
Jak připravit KMD INF bez výhybek?
Nejčastěji opravujeme situace, kdy je KMD vypočítáno správně, ale KMD INF neodpovídá deklaraci, protože faktury mají při opravě nesprávný měsíc, kód dodavatele, čistou/hrubou hodnotu nebo nesprávné znaménko.
Porovnejte součty z části A s prodejními poli KMD a určete, které faktury je možné vykázat.
Porovnejte část B s polem 5 KMD, zejména pro částečný odpočet DPH.
Zkontrolujte prahovou hodnotu 1 000 eur čistého na dodavatele zvlášť pro prodej a nákup.
Ověřte identifikační čísla dodavatelů a vyhněte se ručnímu zadávání jmen, pokud systém dokáže načíst data pomocí kódu.
Před importem souboru zkontrolujte UTF-8, formát data, oddělovač desetinných míst, znaménka mínus a přiřazení k části A nebo B.
Souhrnné informace o VD v Estonsku
Registr DPH uvádí vybrané transakce uvnitř Společenství. EMTA uvádí, že registry DPH zahrnují mimo jiné dodávky zboží uvnitř Společenství, vybrané třístranné transakce, kontrakty na skladování a určité služby B2B pro daňové poplatníky z jiných zemí EU.
Kdy se podává VD?
- pro dodávky zboží z Estonska v rámci Společenství,
- při přepravě vlastního zboží z Estonska do jiné země EU,
- v třístranné transakci, pokud je společnost prodejcem,
- v případě odvolání zásob, změny kupujícího nebo vrácení zboží,
- pro vybrané B2B služby pro daňové poplatníky z jiných zemí EU.
Co se na VD nezobrazuje?
- WNT a služby zakoupené od dodavatelů z EU,
- dovoz a vývoz mimo EU,
- domácí prodej v Estonsku,
- místní přenesená daňová povinnost,
- služby pro dodavatele ze třetích zemí,
- Prodej B2C hlášen pouze v OSS.
| Transakce | KMD | VD | Předodbavovací kontrola |
|---|---|---|---|
| WDT z Estonska | Pole 3, 3.1 a 3.1.1. | Hodnota dodávky a DIČ zhotovitele. | DIČ ve VIES, doklady o přepravě, soulad částek s KMD. |
| B2B služby pro EU | Obvykle pole 3 a 3.1, pokud splňuje podmínky pro vykazování. | Hodnota služby a DIČ kupujícího. | Místo plnění, status kupujícího, absence 0% sazby nebo osvobození od daně s vyloučením hlášení. |
| Korekce VD | Může vyžadovat korekci KMD. | Formulář VDP. | Neopravujte pouze jeden výkaz, pokud faktura mění oba. |
DIČ dodavatele
U VD zkontrolujte předvolbu země, aktivitu čísla ve VIES, identitu kupujícího faktury a období transakce. Nesprávné číslo může vést k technické chybě, opravám, administrativním šetřením nebo riziku 0% sazby.
Platba DPH a úroků z Estonska
DPH vyplývající z KMD je splatná ke stejnému datu jako daňové přiznání. EMTA popisuje platbu daní v Estonsku prostřednictvím e-MTA, bankovních odkazů nebo bankovního převodu na účet Maksuja Tolliamet.
Před převodem
- zkontrolujte výsledek pole 12,
- ověřte pole 13 a účet pro předplacení,
- použijte správné ID platby,
- zohlednit opravy a nedoplatky.
Přebytek DPH
Částka v poli 13 neznamená vždy automatický převod na váš bankovní účet. Měli byste si ověřit, zda má být přebytečná částka převedena, vrácena nebo použita na jiné závazky.
Zajímat
EMTA stanoví, že úrok z daňových nedoplatků v Estonsku narůstá ode dne následujícího po datu splatnosti do dne platby nebo vyrovnání. V současné době je denní sazba 0,06 %.
Co je třeba zkontrolovat před odesláním KMD, KMD INF a VD?
Toto je pracovní prostor pro osobu, která skutečně uzavírá měsíc. Čím větší je objem faktur, tím důležitější je matice pro vykazování typů transakcí.
Jsou všechny transakce skladu, dovozu, ICT, IDT, služeb a oprav zaznamenány za správný měsíc?
Zobrazují se WNT a dovoz služeb jak v informačních polích, tak v polích se skutečnými sazbami?
Odpovídá část A souboru KMD INF prodejním fakturám a prodejním polím v souboru KMD?
Je část B formuláře KMD INF v souladu s nárokem na odpočet daně a polem 5 formuláře KMD?
Shoduje VD pole 3.1 a 3.1.1 s DIČ dodavatelů?
Odpovídá výsledek v poli 12 nebo 13 platbě, překročení limitu, úpravám a daňovému účtu?
Taxenlight radí
Nejlepší praxí je použití reportovací matice: pro každý typ transakce specifikujte, zda jde do KMD, které pole KMD, zda vyžaduje KMD INF, zda vyžaduje VD, jaké dokumenty to potvrzují a kdo je za data zodpovědný. Tato matice je obzvláště užitečná pro import, sklady, IDT, INT, B2B služby a e-commerce.
Nejčastější chyby v přiznáních k DPH v Estonsku
V estonských daňových úhradách nejsou chyby často nijak zvlášť závažné. Jde spíše o drobné nesrovnalosti, které systematicky neodpovídají údajům dodavatele, KMD INF nebo VD.
Chyby v KMD
- WNT zadáno pouze v poli 6.1, bez pole sazby,
- dovoz služeb ze zemí mimo EU vynechán v poli 7,
- WDT v poli 3 bez polí 3.1 a 3.1.1,
- osvobození zobrazené jako 0% sazba,
- Dovozní DPH v kolonce 4¹ bez autorizace EMTA,
- žádné KMD měsíc bez prodejů.
Chyby v souboru KMD INF
- výpočet limitu 1 000 eur pro každou fakturu zvlášť,
- kombinování prodeje a nákupu pro stejného dodavatele,
- hlášení spotřebitelských faktur,
- čistá hodnota zaměněna za hrubou,
- plná odpočet DPH i přes částečný nárok
- korekce bez znaménka mínus.
Chyby ve VD
- skládací nula VD,
- zaměňovat WDT s WNT,
- podávání zpráv o službách zakoupených od dodavatelů z EU,
- žádné ověřování DIČ ve VIES,
- nesrovnalost s poli 3.1 a 3.1.1 KMD,
- Korekce KMD bez korekce VD pomocí VDP.
Estonské přiznání k DPH za rok 2026: Klíčové poznatky
KMD je základem
KMD zobrazuje výstupní DPH, vstupní DPH, sazby, ITC, dovoz služeb, dovoz DPH v KMD, opravy a výsledek vyúčtování.
KMD INF není „bezvýznamný“ doplněk
Toto je fakturační zpráva, kterou může EMTA porovnat s údaji dodavatele a použít k posouzení rizika prohlášení.
VD musí odpovídat KMD
Daň z výroby a vybrané služby B2B musí být odsouhlaseny s poli 3.1 a 3.1.1 KMD a s DIČ dodavatelů.
Nejjednodušší pravidlo
Každé prohlášení by mělo obsahovat stejný obsah jako faktury, přepravní doklady, sklad, celní odbavení, platby a záznamy. Pokud jsou tyto prvky nekonzistentní, obvykle dochází k chybám během kontrol KMD INF, VD nebo vrácení DPH.
Často kladené otázky – Přiznání k DPH v Estonsku 2026
Často kladené otázky o KMD, KMD INF, VD, opravách, nulových deklaracích a dovozu DPH v KMD.
KMD je základní estonské přiznání k DPH. Podávají ho registrovaní plátci DPH a v příslušném rozsahu i poplatníci s omezenou povinností k DPH.
Daňové přiznání KMD se obvykle podává do 20. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo daň z přiznání vyúčtována. DPH vyplývající z přiznání se uhradí ve stejné lhůtě.
Ano. Registrovaný plátce podává KMD i za období bez tržeb, pokud má stále povinnost podávat hlášení. Před podáním daňového přiznání s nulovou hodnotou musíte mimo jiné zkontrolovat ITC, dovezené služby, opravy a DPH na vstupu.
KMD INF je příloha KMD obsahující data z konkrétních prodejních a nákupních faktur. Je rozdělena na část A pro prodejní faktury a část B pro nákupní faktury.
Obecně platí, že pokud čistá částka jedné faktury nebo celková čistá hodnota faktur pro stejného zákazníka za měsíc činí alespoň 1 000 EUR, prodeje a nákupy se posuzují odděleně.
Faktury vystavené fyzické osobě, která nevykonává podnikatelskou činnost, se v zásadě nehlásí, a to ani v případě, že samotný prodej musí být v KMD hlášen.
VD je souhrnná informace o vybraných transakcích v rámci Společenství, včetně dodání zboží v rámci Společenství a některých služeb B2B daňovým poplatníkům z jiných zemí EU.
Ne. Pokud v daném měsíci nebyly provedeny žádné transakce podléhající hlášení VD, formulář s nulovou VD se nepodává.
Je nutné předložit opravené údaje za dané období. V praxi by oprava měla zahrnovat úplné a přesné prohlášení za měsíc, kterého se chyba týká.
Formulář VDP se používá k opravě údajů dříve uvedených ve faktuře s DPH. Pokud oprava faktury zároveň změní fakturu s DPH, musí být oba výkazy shodné.
Ano, ale pouze pokud poplatník splňuje podmínky a má oprávnění EMTA k vyúčtování DPH při dovozu v KMD. DPH při dovozu se zadává do pole 4¹ na základě údajů o celním odbavení.
Ne. KMD INF je fakturační výkaz a nenahrazuje základní daňové přiznání KMD. Tyto dva formuláře slouží různým účelům a musí být kompatibilní.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňové vyměření. Při podávání přiznání k DPH v Estonsku byste si měli ověřit svůj status daňového poplatníka, zdaňovací období, typ transakce, formuláře KMD, KMD INF, VD/VDP, e-MTA, dovozní DPH KMD, platby, opravy a aktuální ohlašovací povinnosti.
