Registrace k DPH ve Španělsku 2026
Registrace k DPH ve Španělsku může být také nutná, pokud zahraniční společnost nemá ve Španělsku sídlo, pobočku ani organizační složku. Mezi relevantní transakce patří: skladování, dovoz, pořízení zboží uvnitř Společenství (ICA), dodání zboží uvnitř Společenství (ICD), místní prodej, montáž, nemovitosti nebo prodej B2C.
Proces začíná španělským NIF. Pokud bude společnost provádět transakce v rámci Společenství, je nutné ověřit také záznam ROI a platnost čísla NIF-IVA ve VIES. Žádost a následné změny se podávají prostřednictvím Modelo 036.
Pro více informací viz DPH ve Španělsku. Povinnosti týkající se vypořádání po získání čísla jsou popsány v samostatném článku o přiznání k DPH ve Španělsku.
Registrace k DPH ve Španělsku – šest pojmů, které je třeba rozlišovat
Nejčastější chybou je zaměnitelné používání termínů NIF, NIF-IVA, ROI a VIES. Každý z nich popisuje jiný prvek identifikace daňového poplatníka.
Daňové číslo
Španělské daňové identifikační číslo používané v kontaktech s AEAT, v prohlášeních a na fakturách.
NIF-IVA
DIČ EU, obvykle ve formátu ES + NIF, aktivní po vstupu do ROI.
Registr EU
Registro de Operadores Intracomunitarios pro daňové poplatníky provádějící určité transakce v EU.
Ověření čísla
Systém EU, ve kterém dodavatel potvrzuje aktivitu NIF-IVA v daný den.
Modelo 036
Formulář pro získání NIF, ohlašovací povinnosti, návratnost investic, změny údajů a zrušení registrace.
Daňová správa
Identifikaci a IVA na společném území zajišťuje Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Z našich zkušeností
Nejčastěji řešíme situace, kdy společnost obdržela standardní NIF a předpokládala, že toto číslo automaticky funguje ve VIES. Dalším častým problémem je, když byly zásilky do španělského skladu zahájeny předtím, než byla vykázána návratnost investic a proces reportingu byl připraven.
Kdy si musí zahraniční společnost ověřit registraci k DPH ve Španělsku?
Před zahájením jakékoli činnosti v rámci španělského daňového poplatníku (IVA), kde je zahraniční společnost sama daňovým poplatníkem nebo musí splnit místní formality, si ověřte registraci. IVA se vztahuje na poloostrov a Baleárské ostrovy, ale ne na Kanárské ostrovy, Ceutu ani Melillu.
Absence společnosti nebo zaměstnanců ve Španělsku neznamená, že neexistuje žádná povinnost. Důležitější je, kde se zboží nachází, kdo ho dováží, kdo je kupující a zda kupující může daň uhradit prostřednictvím přenesené daňové povinnosti.
Pokud nerezident provádí místní transakci, za kterou sám podléhá dani z přidané hodnoty (IVA), může být registrace vyžadována před první transakcí. Obecná záchranná síť by se neměla předpokládat jen proto, že prodej teprve začíná.
Předtím zkontrolujte číslo:
- přeprava vlastního zboží do Španělska,
- WNT nebo WDT uznané ve Španělsku,
- prodej z místního skladu nebo z distribučních center,
- dovoz pro vlastní potřebu a další prodej,
- dodávka s montáží nebo instalací,
- zdanitelný pronájem nemovitostí,
- Prodej B2C mimo rámec OSS nebo IOSS.
Obrácená daňová povinnost analýzu nekončí
Převod práva účasti může omezit povinnost u konkrétního prodeje B2B. Nevylučuje však předchozí osobní vrácení zboží (ICT) u vlastního zboží, dovozu, IDT ze Španělska nebo spotřebitelského prodeje. Viz pravidla AEAT o povinném subjektu.
Scénáře, které nejčastěji vedou k registraci k DPH ve Španělsku
Před dokončením Modelo 036 popište svou logistiku a prodej. Váš závěr by měl vycházet z realistického modelu, nikoli ze seznamu náhodně vybraných odpovědností.
| Scénář | Co se vyrábí ve Španělsku | Co zkontrolovat před vzletem |
|---|---|---|
| Sklad a vyřizování objednávek | WNT a lokální prodejProdeji ze španělského skladu může předcházet přesun vlastních zásob. | NIF-IVA, ROI, vlastník zboží, skladník a tok dat. |
| Amazon FBA nebo tržiště | Inventář ve ŠpanělskuPlatforma může převzít vybrané úkoly, ale ne vždy předchozí pohyb zboží. | Umístění skladu, role platformy, OSS, Intrastat a následný prodej. |
| Dovoz a další prodej | Dovozní DPHSpolečnost může být dovozcem, odečítat daň a prodávat zboží lokálně. | EORI, celní doklad, nárok na odpočet, číslo skladu a faktury. |
| IDT nebo export ze Španělska | Formality dodavateleZa dokumentaci a podávání zpráv může být daňový poplatník nerezident. | Návratnost investic (ROI), VIES (Viability Income Service - porovnání s jinými položkami), doklad o přepravě, status kupujícího a správný model dodání. |
| Prodej B2C | Místníspotřebitel s daní z příjmu (IVA) nebude daň vyplácet prostřednictvím přenesené daňové povinnosti. | Umístění skladu, možnosti OSS/IOSS a to, zda se prodej neprovádí lokálně. |
| Montáž nebo nemovitosti | Místo zdanění ve ŠpanělskuDodání s instalací nebo služba týkající se konkrétní nemovitosti může podléhat dani z přidané hodnoty. | Status kupujícího, přenesení daňové povinnosti, rozsah prací a území provedení. |
Výdej zboží s odvoláním je postup, nikoli běžný sklad
Zjednodušení může fungovat pouze tehdy, jsou-li splněny určité podmínky, včetně předem identifikovaného kupujícího a řádné evidence. Sklad, který distribuuje zboží více zákazníkům, tuto funkci obvykle neplní.
Modelo 036: k čemu slouží zahraniční společnosti?
Modelo 036 je prohlášení o registraci, aktualizaci a zrušení registrace. AEAT uvádí, že zahraniční právnické osoby používají tento formulář k žádosti o španělský NIF.
Vydání NIF a zahájení
Formulář se používá k identifikaci společnosti, uvedení druhu podnikání, data zahájení a odpovědností v daňovém přiznání IVA.
Transakce v EU
Žádost o vstup do ROI a plánované datum první operace uvnitř Společenství se podávají prostřednictvím formuláře Modelo 036.
Změny a smazání
Adresa, zástupce, činnost a odpovědnosti se aktualizují a po dokončení operace se nahlásí odhlášení.
Údaje o společnosti
- celé jméno a právní forma,
- země bydliště a zahraniční daňové identifikační číslo,
- adresa sídla a datum založení,
- údaje o osobě oprávněné k zastupování,
- popis činností a plánovaných operací.
Údaje o aktivitách ve Španělsku
- datum zahájení provozu,
- typy transakcí zahrnutých v dani z příjmu (IVA),
- transakce uvnitř Společenství,
- umístění skladu nebo nemovitosti,
- advokát nebo zástupce, pokud existuje.
Příslušný orgán není vždy zřejmý
Pro většinu operací v rámci společného území bude vhodná dohoda AEAT. Pokud je činnost soustředěna v Baskicku nebo Navaře, nebo se rozšiřuje na společná i formální území, musí být jurisdikce správy stanovena samostatně.
NIF, NIF-IVA, ROI a VIES – jaké jsou mezi nimi rozdíly?
Získání španělského NIF neznamená automaticky aktivní účast v transakcích uvnitř Společenství.
| Živel | Funkce | Nejdůležitější poznámka |
|---|---|---|
| NIF | Obecné daňové identifikačníčíslo používané v kontaktech s AEAT, v prohlášeních, dokumentech a fakturách. | Samotný NIF automaticky nevytváří záznam NIF-IVA nebo VIES. |
| NIF-IVA | DIČ EUObvykle ES + španělské NIF, používá se pro transakce v rámci Společenství. | Číslo by mělo být aktivní v ROI a ověřitelné ve VIES. |
| Návratnost investic | Registr hospodářských subjektů EURegistr daňových poplatníků uskutečňujících určité dodávky, pořízení nebo služby v EU. | Zadání není automatické; AEAT může ověřit plánované transakce. |
| VIES | Potvrzení aktivitySystém umožňuje ověřit si DIČ zhotovitele za konkrétní den. | Před jakoukoli transakcí vyžadující NIF-IVA si uložte výsledek ověření. |
Samotné číslo nepředstavuje sázku
Získání NIF nebo NIF-IVA automaticky nezakládá španělskou společnost, pobočku, stálou provozovnu ani stálou provozovnu pro účely daně z příjmu. Tyto otázky vyžadují samostatnou faktickou analýzu.
Vstup do ROI a aktivace NIF-IVA ve VIES
Pro transakce vyžadující španělské identifikační číslo DPH v EU, včetně WNT, WDT, přepravy vlastního zboží a vybraných služeb B2B, je nutné doložit návratnost investic.
Žádost o vstup
V Modelo 036 se pole 582 používá k podání žádosti o vstup do ROI.
Plánované datum
Pole 584 se používá k zadání očekávaného data první transakce uvnitř Společenství.
Lhůta pro posouzení
Pokud AEAT nerozhodne o žádosti do tří měsíců, může být číslo považováno za nepřidělené.
Ověření může jít nad rámec samotného formuláře
AEAT může požadovat smlouvy, popisy modelů, umístění produktu, datum první transakce a autorizační dokumenty. Žádost o návratnost investic by proto měla být v souladu s logistickým a prodejním plánem, nikoli pouze formálně vyplněná.
Před první operací zkontrolujte číslo
Zhotovitel může odmítnout použití vyúčtování vhodného pro transakci v rámci Společenství, pokud číslo není aktivní ve VIES.
Dokumenty pro registraci k DPH ve Španělsku
Rozsah závisí na právní formě, účelu žádosti a na tom, zda společnost žádá také o návratnost investic. Balíček by měl potvrdit existenci subjektu, právo na zastoupení a životaschopný model transakce.
| Dokument | Objektivní | Praktická poznámka |
|---|---|---|
| Aktuální výpis z rejstříku | Existence subjektuPotvrzuje název, právní formu, sídlo a status společnosti. | Dokument by měl být aktuální a ověřitelný. |
| Stanovy nebo stanovy společnosti | Principy reprezentaceUkazují strukturu entity a způsob fungování jejích orgánů. | AEAT může vyžadovat část relevantní pro reprezentaci. |
| Daňový certifikát nebo osvědčení o DPH | Identifikace v zemi bydlištěPotvrzuje zahraniční daňové nebo DIČ. | Údaje musí být v souladu s Modelo 036 a obchodním rejstříkem. |
| Dokument podepisujícího | Totožnost zástupcePotvrzuje osobu jednající za zahraniční společnost. | Pokud zástupce nemá španělský NIF, může být nutné jej/ji předem identifikovat. |
| Autorizační dokument | Oprávnění jednatPotvrzuje právní zastoupení nebo plnou moc. | Rozsah by měl zahrnovat předložení Modelo 036 a v případě potřeby příjem korespondence. |
| Popis transakce a dohody | Zdůvodnění povinnostíVysvětluje sklad, dovoz, zákazníky, ITC, IDT nebo plánovanou činnost. | V případě návratnosti investic může AEAT požadovat důkazy o skutečné, plánované operaci. |
Apostila a legalizace
V závislosti na zemi původu a typu dokumentu může být vyžadována haagská apostila nebo legalizace. Elektronický dokument by měl mít ověřitelný podpis nebo ověřovací kód.
Překlady
Dokumenty v jiných jazycích než ve španělštině mohou vyžadovat překlad. V praxi připravte překlady registračních dokumentů, dokumentů o zastoupení a plných mocí.
Advokát a daňový zástupce ve Španělsku
Zmocněnec jedná na základě uděleného pověření. Daňový zástupce je role vyplývající z předpisů IVA pro konkrétní subjekty. Tyto role by neměly být vzájemně zaměňovány.
Společnost z jiné země EU
Nemusí jmenovat daňového zástupce jen proto, že provádějí transakce kryté daní z příjmu na poloostrově a Baleárských ostrovech. Mohou využít zástupce pro žádosti, prohlášení a korespondenci.
Subjekt mimo EU
Zpravidla jmenuje zástupce s daňovou adresou ve Španělsku, pokud neexistují podobné nástroje vzájemné pomoci. AEAT v současnosti označuje Norsko.
Plná moc by měla obsahovat:
- zmocnitel a zmocněnec,
- rozsah aktivit směrem k AEAT,
- právo předložit Modelo 036,
- příjem oznámení, pokud existují,
- doba platnosti a podpis oprávněné osoby.
Dokument vyhotovený v zahraničí může vyžadovat apostilu, legalizaci a překlad. Chyba v autorizaci může registraci zastavit, i když je model DPH popsán správně.
Oficiální pravidla pro společnosti z EU i mimo EU popisuje AEAT na Identifikace neusazených podnikatelů.
Jaký je postup registrace k DPH ve Španělsku krok za krokem?
Proces by měl začínat transakcí, nikoli formulářem. Následující postup snižuje riziko obdržení čísla s neúplným popisem práce.
Založit území
Zkontrolujte, zda se operace týkají poloostrova a Baleárských ostrovů, a nikoli Kanárských ostrovů, Ceuty nebo Melilly.
Rozdělení transakcí
Popište skladování, dovoz, WNT, WDT, zákazníky, montáž, nemovitosti a prodej B2C.
Zkontrolujte daňového poplatníka
Určete, zda DPH uhradí společnost, kupující prostřednictvím přenesené daňové povinnosti nebo platforma.
Zadejte čísla
Rozhodněte, zda potřebujete pouze NIF, nebo také NIF-IVA a záznam v ROI.
Shromáždit dokumenty
Připravte obchodní rejstřík, stanovy společnosti, daňové doklady a doklad o zastoupení.
Zavést zastoupení
V případě potřeby připravte plnou moc nebo si vyžádejte daňového zástupce.
Vyplňte Modelo 036
Uveďte identifikaci, činnosti, povinnosti a podrobnosti o zastupování u IVA.
Zpráva o návratnosti investic
Pokud je vyžadován formulář NIF-IVA, zaškrtněte políčko 582 a uveďte datum v poli 584.
Odpovědět AEAT
Pokud úřad činnost ověří, poskytněte další vysvětlení nebo dokumenty.
Zkontrolujte VIES
Před první operací v rámci Společenství ověřte aktivitu čísla.
Nastavení faktur
Nastavte správné číslo, označení a pravidla pro každý typ transakce.
Zahájit fakturaci
Zavést záznamy, prohlášení, platby a odpovědnost za korespondenci.
Přístup k AEAT a vaše první faktura se španělským číslem
Číslo bez funkčního elektronického procesu nestačí. Společnost potřebuje vědět, kdo odesílá formuláře, přijímá oznámení a archivuje potvrzení.
Elektronický přístup
- nastavit přístup přes certifikát nebo proxy,
- uveďte osobu, která oznámení přijímá,
- potvrzení o odeslání archivu,
- stanovit lhůtu pro odpověď na žádosti AEAT.
Před první fakturou
- potvrďte správný NIF nebo NIF-IVA,
- zkontrolujte číslo ve VIES, pokud to transakce vyžaduje,
- stanovit sazbu, osvobození nebo přenesení daňové povinnosti,
- ověřte údaje o zákazníkovi a oblast doručení.
Nezačínejte prodávat pouze po potvrzení odeslání nabídky
U transakcí vyžadujících aktivní NIF-IVA prosím vyčkejte na příslušné vyřešení a potvrzení čísla ve VIES. Pouhé odeslání formuláře Modelo 036 nepředstavuje aktivaci ROI.
Co se děje po registraci k DPH ve Španělsku?
Registrací projekt nekončí. Od data zahájení práce musí společnost dodržovat předpisy týkající se faktur, záznamů, prohlášení, plateb a podkladových dokumentů.
Faktury a záznamy
Nakonfigurujte podrobnosti o daňovém poplatníkovi, pravidla pro sazbu a přenesení daňové povinnosti a záznamy o vydaných a přijatých fakturách.
Prohlášení a zprávy
Zjistěte, zda vaše společnost podává formuláře Modelo 303, Modelo 349, roční výkaz, SII nebo Intrastat.
Dovozní a další povinnosti
Dohodněte se na celních dokumentech, dovozní DPH, obalech, rozšířené výrobní ceně a dani z plastů, pokud to model vyžaduje.
Fakturační údaje v samostatném průvodci
Pole Modelo 303, období, data splatnosti, platby, nulová prohlášení a opravy patří do článku o vyrovnání po získání čísla.
Změna údajů a výmaz z registru
Model 036 se používá také k aktualizaci údajů a ukončení závazků. Zrušení registrace by mělo proběhnout až po dokončení všech transakcí vyžadujících španělské číslo.
Před smazáním zkontrolujte:
- zda ve Španělsku zbývají nějaké zásoby,
- zda byly vystaveny všechny faktury,
- zda byly uzavřeny WNT, WDT, dovoz a vývoz,
- zda byla předložena poslední prohlášení a opravy,
- zda se provádí žádost o vrácení DPH.
Příliš brzké zrušení podniku může ztížit provádění úprav, vypořádání zbývajících zásob a vymáhání daní. Po ukončení podnikání je také důležité uchovávat dokumentaci a zajistit doručování korespondence týkající se předchozích období.
Změna skladu, agenta, adresy nebo transakčního modelu může vyžadovat aktualizaci, než ovlivní další fakturu nebo výkaz.
Nejčastější chyby při registraci DPH ve Španělsku
Chyby v registraci se obvykle odhalí až při první dodávce, celním odbavení nebo ověřování dodavatele ve VIES.
Před podáním žádosti
- žádná mapa toku zboží,
- vynechání vlastního WNT,
- předpoklad, že trh odstraňuje odpovědnosti,
- zacházení s OSS jako s lokálním úložným řešením.
V aplikaci
- nekonzistentní registrační údaje,
- příliš úzká plná moc,
- žádné dokumenty pro ROI,
- nekonzistentní datum první operace,
- žádná apostila ani překlad, když je to potřeba.
Podle čísla
- uznání NIF jako aktivní NIF-IVA,
- prodej před potvrzením VIES,
- žádný přístup k oznámením AEAT,
- žádné prohlášení a splátkový kalendář.
Registrace k DPH ve Španělsku 2026 – nejdůležitější pravidla
Španělské číslo je nutné naplánovat před operací, což vytváří místní závazky. Nejprve je třeba určit transakci, poté rozsah identifikace a nakonec formuláře a dokumenty.
Transakce před formulářem
Rozsah registrace určují sklad, dovoz, WNT, WDT, zákazník a přenesená daňová povinnost.
NIF není vždy NIF-IVA
U transakcí v EU zkontrolujte ROI, pole 582, datum v poli 584 a aktivitu ve VIES.
Číslo zahájí trvalý proces
Po registraci je třeba zpracovávat faktury, záznamy, prohlášení a oznámení AEAT.
Registrace k DPH ve Španělsku 2026 – Otázky a odpovědi
Často kladené otázky ohledně NIF, NIF-IVA, ROI, Modelo 036, dokumentů a daňového zástupce.
Zahraniční společnost předkládá úřadu AEAT formulář Modelo 036, aby získala daňové identifikační číslo (NIF) a deklarovala své povinnosti. Pokud provádí transakce v rámci Společenství, žádá také o registraci k daňovému identifikačnímu číslu (ROI).
NIF je obecné španělské daňové identifikační číslo. NIF-IVA je číslo používané pro účely DPH v EU po aktivaci v ROI a ověření ve VIES.
Je potřebný pro transakce vyžadující španělský NIF-IVA, včetně pořízení zboží uvnitř Společenství, dodání zboží uvnitř Společenství, pohybu vlastního zboží a některých služeb B2B.
Časová lhůta závisí na úplnosti dokumentů a ověření AEAT. V případě ROI může neprovedení vyřešení do tří měsíců znamenat, že požadované číslo nebylo přiděleno.
Nejenže provádí transakce kryté daní z příjmu (IVA), ale může také jmenovat zmocněnce pro vyřizování registrace, podávání formulářů a přijímání korespondence.
V zásadě ano, pokud neexistují vhodné nástroje vzájemné pomoci. AEAT v současné době označuje Norsko za výjimku.
Ne. Získání NIF nebo NIF-IVA automaticky nezakládá společnost, pobočku, stálou provozovnu ani stálou provozovnu pro účely daně z příjmu.
Někdy omezuje povinnost pro konkrétní prodej B2B, ale neodstraňuje povinnosti vyplývající ze skladování, dovozu, informačních a komunikačních technologií (ICT), mezinárodního prodeje (IDT), prodeje B2C nebo jiných operací.
U transakcí vyžadujících aktivní NIF-IVA je zahájení prodeje před potvrzením čísla riskantní. Odeslání formuláře Modelo 036 automaticky nezajišťuje návratnost investic.
Musíte nakonfigurovat faktury, záznamy, přístup k AEAT, prohlášení, platby a další reporty vyplývající z obchodního modelu.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při registraci k DPH ve Španělsku je důležité ověřit si území, pro které platí DPH, model transakce, status daňového poplatníka, režim přenesení daňové povinnosti, požadovanou dokumentaci, správní jurisdikci, zastoupení a aktuální povinnosti po získání čísla.
