Přiznání k DPH na Maltě za rok 2026
Pokud máte maltské DIČ, správné přiznání k DPH v zahraničí začíná kontrolou základu registrace, přiděleného období a lhůty viditelné v elektronických službách DPH.
Tato příručka se zabývá přiznáním k DPH podle článku 10, článku 11 a 12, konkrétními oblastmi formuláře, nulovými přiznáními, souhrnným hlášením, opravami a platbami. Pokud si svůj status teprve ověřujete, podívejte se prosím na k registraci k DPH na Maltě.
DPH přiznání na Maltě
Přiznání k DPH na Maltě – jaký formulář zvolit?
Formulář závisí na základě registrace a typu transakce. Přiznání k DPH nenahrazuje souhrnné hlášení, článek 12, Intrastat ani specifická prohlášení OSS a IOSS.
| Stav nebo transakce | Dokument | Rozsah | Základní pojem |
|---|---|---|---|
| Článek 10 | Přiznání k DPH | DPH splatná, vstupní, WNT, přenesení daňové povinnosti, dovoz, 0% prodej a zůstatek | Jeden měsíc a 15 dní po menstruaci |
| Článek 11 | Roční přiznání k DPH | Obrat malého podnikatele využívajícího celostátní výjimky | Jeden měsíc a 15 dní po uplynutí 12měsíční lhůty |
| Článek 12 | Přiznání k DPH a oznámení o zaplacení | Některé ITC a služby fakturované kupujícím | V závislosti na typu transakce |
| Transakce v EU | Shrnutí prohlášení | IKT, některé služby B2B, trojstranné transakce a úpravy | Do 15. dne po uplynutí sledovaného období |
| Zvláštní postupy | OSS nebo IOSS | Prodej, na který se vztahuje vybraný postup EU | Podle kalendáře daného postupu |
| Toky zboží v EU | Intrastat | Statistické údaje, pokud společnost překročí příslušnou prahovou hodnotu | Podle statistické povinnosti |
Kdo podává přiznání k DPH na Maltě?
Daňový poplatník Článek 10
Podejte daňové přiznání za každé období přidělené MTCA, pokud je aktivní plná registrace. Přiznání zahrnuje i transakce bez DPH, pokud je nutné je vykázat.
Malý podnikatel Článek 11
Podávají roční prohlášení o obratu. Nezahrnují standardní odpočet DPH. Článek 11B představuje samostatné přeshraniční řešení pro podnikatele z jiných zemí EU.
Předmět Článek 12
Vypořádává určité intrakomunitární pořízení zboží a zahraniční služby, za které kupující platí DPH. Platební oznámení pro konkrétní transakci nemůže čekat na roční souhrn.
Pokud si nejste jisti statusem vaší společnosti, podívejte se na našeho registrací k DPH na Maltě. Toto předpokládá, že základ pro registraci již byl stanoven.
Lhůty a lhůty pro podání daňového přiznání na Maltě
Nepředpokládejte, že každá společnost vypořádává daň ve stejném čtvrtletí. MTCA přiřazuje období a závazné datum je nutné zkontrolovat v elektronických službách DPH.
| Povinnost | Typické období | Lhůta | Příklad |
|---|---|---|---|
| Přiznání k DPH Článek 10 | Obvykle 3 měsíce; k dispozici je 1 měsíc, 12 měsíců nebo individuální doba | Jeden měsíc a 15 dní po skončení období | Období do 31. března → 15. května |
| Článek 11 | 12 kalendářních měsíců | Jeden měsíc a 15 dní po menstruaci | Rok do 31. prosince → 15. února |
| Článek 12 – WNT | Měsíc události | Do 15. dne po měsíci nákupu | WNT 8. dubna → 15. května |
| Článek 12 – služby | Měsíc přijetí služby nebo měsíc faktury v konkrétním pravidle | V podstatě jeden měsíc a 15 dní po skutečném měsíci | Potvrďte datum na formuláři MTCA |
| Shrnutí prohlášení | Povolen měsíc nebo čtvrtletí | Až 15 dní po menstruaci | duben → 15. května |
Musím podat nulové přiznání k DPH?
Článek 10 daňového přiznání k DPH: ano
Aktivní poplatník podává daňové přiznání k DPH za každé přidělené období. Neuskutečnění lokálních tržeb tuto povinnost nezbavuje.
Zkontrolujte události bez lokální faktury
ITC, IDT, dovoz, přenesení daňové povinnosti, opravy, nákupní DPH nebo zůstatek z předchozího období mohou vést k tomu, že daň z přiznání nebude nulová.
Souhrnný výkaz: není rutinně nulový
Souhrnný výkaz se podává za období, ve kterém je transakce nebo úprava pokryta, a nikoli pouze proto, že číslo MT zůstává aktivní.
Jak se na Maltě podává přiznání k DPH?
MTCA poskytuje elektronické online služby DPH pro formuláře podle článků 10, 11 a 12 a související služby.
Fyzická osoba
Můžete použít vlastní elektronickou identifikaci nebo určit osobu oprávněnou k odesílání formulářů.
Společnost nebo jiná právnická osoba
Používá přiřazené a delegované služby po určení příslušného uživatele nebo zástupce.
Po odeslání
Uschovejte si kopii formuláře, referenčního čísla, data a času, ověřovacích zpráv a potvrzení platby.
Přiznání k DPH Článek 10 – co zahrnuje přiznání?
V daňovém přiznání jsou uvedeny hodnoty transakcí, splatná DPH, odpočitatelná daň na vstupu a splatný zůstatek, ať už převoditelný nebo vratný.
Prodej a splatná DPH
Samostatné prodeje zdaněné sazbami daně, transakce s 0% daní, prodeje osvobozené od daně bez nároku na odpočet a události uhrazené kupujícím.
Akvizice a sebehodnocení
Rozpoznat ITC, zahraniční služby, místní přenesení daňové povinnosti a dovoz na základě příslušných zdrojových dokumentů.
Vyúčtovaná DPH a zůstatek
Odečtěte pouze způsobilou částku, včetně poměrného rozdělení, úprav a zůstatku z předchozího období.
Přiznání k DPH – jak vyplnit konkrétní pole a oddíly?
MTCA stále poskytuje pokyny podle článku 10 na základě starší prezentace. Pro vyúčtování z roku 2026 proto mapujte aktuální štítky viditelné v elektronických službách DPH, nikoli archivované číslování bez ověření.
| Pole nebo sekce | Co zadat | Kontrolní dokument |
|---|---|---|
| Údaje o daňovém poplatníkovi a období | Číslo MT, název subjektu, začátek a konec přiděleného období a termín | Profil a předchozí daňové přiznání k DPH v rámci elektronických služeb |
| Prodej 18 %, 12 %, 7 % a 5 % | Čistá hodnota a DPH oddělené příslušnou sazbou | Registr faktur, dokladů a opravných poznámek |
| Transakce 0 % | Vývoz, mezinárodní daňový transfer a další osvobození s nárokem na odpočet | Faktura, VIES, přepravní nebo celní doklady |
| Výjimky bez nároku na odpočet | Osvobozené prodeje vyžadující oddělení | Evidence prodejů a analýza nároku na odpočet daně |
| WNT | Základ a splatná maltská DPH; odpočet pouze v povoleném rozsahu | Dodavatelská faktura, skladní doklad a přepravní doklad |
| Obrácená daňová povinnost | Hodnota služby nebo nákupu a splatná DPH; účtuje se pouze v případě, že je odpočitatelná | Zahraniční faktura a analýza místa zdanění |
| Importovat | DPH vyplývající z celních dokladů a statusu dovozce | Celní prohlášení a potvrzení o platbě nebo vyrovnání |
| Účtovaná DPH | Částka, která splňuje požadavky na odpočet po odečtení omezení a poměrů | Správné faktury a výpočty spotřeby |
| Úpravy a vyvážení | Poznámky, úpravy, odpočty, zůstatek za minulé období a konečný výsledek | Formuláře pro úpravy, účetní kniha a odsouhlasení plateb |
Prodej podle sazeb
Nekombinujte hrubou hodnotu s částkou daně. Příklad: čistý prodej ve výši 20 000 EUR s 18% sazbou daně dává 3 600 EUR DPH; 4 000 EUR s 12% sazbou dává 480 EUR; 2 000 EUR s 5% sazbou dává 100 EUR.
0 % není osvobozením od daně bez nároku na odpočet
Vývoz a oprávněné dodávky zboží uvnitř Společenství negenerují výstupní DPH, ale zůstávají podléhající daňové povinnosti a obecně si zachovávají nárok na odpočet. Osvobozené prodeje bez dobropisu mohou omezit odpočty.
WNT a obrácená daňová povinnost
Neutrální výsledek neznamená žádné hlášení. Vykazujete DPH na výstupu a pokud splňujete podmínky, i odpovídající DPH na vstupu.
Dovoz a odpočet
Nezakládejte svůj odpočet pouze na faktuře dodavatele. Zkontrolujte, zda je společnost uvedena jako dovozce a zda celní doklad potvrzuje výši DPH.
Příklady WNT, přenesení daňové povinnosti a úplného zůstatku DPH
WNT s plným odpočtem
Zboží 10 000 €, DPH na výstupu 18 %: 1 800 €. S plným nárokem na odpočet je DPH na vstupu také 1 800 €, ale obě hodnoty je nutné vykázat.
Zahraniční služba
Služba 5 000 €, DPH splatná 900 €. Při plném odpočtu je výsledek neutrální; u osvobozených činností může být daň splatná.
Zjednodušený zůstatek za období
Celková DPH na výstupu ve výši 6 880 EUR mínus DPH na vstupu ve výši 6 700 EUR je splatná ve výši 180 EUR.
Článek 12 – prohlášení o pořízení zboží a poskytnutí zahraničních služeb uvnitř Společenství
Článek 12 se vztahuje na subjekty bez plné registrace podle článku 10, které musí platit maltskou DPH z určitých pořízení. Nestanoví obvyklý nárok na odpočet.
Pořízení zboží uvnitř Společenství
Přiznání k DPH a platba musí být podány nejpozději do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém uskutečnil nákup. Každá zdanitelná událost musí být přiřazena k příslušnému měsíci.
Služba od zahraničního dodavatele
Prohlášení je obvykle splatné jeden měsíc a 15 dní po skončení příslušného měsíce. Nezapomeňte současně zkontrolovat datum přijetí služby a datum vystavení faktury, protože mohou platit specifická pravidla pro časové lhůty.
Roční odsouhlasení
Článek 12 může vyžadovat jednoduchý roční výkaz hodnoty zahrnutých nákupů a služeb. Toto nenahrazuje stávající přiznání k DPH ani platební oznámení.
Souhrnný výkaz – informace shrnující údaje o EU
Souhrnné hlášení je samostatná zpráva pro zahrnuté dodávky zboží, služby B2B a třístranné transakce.
Co demonstrujete?
- způsobilé ICT pro daňové poplatníky v jiných zemích EU;
- určité služby B2B zdaněné v prostorách příjemce;
- trojúhelníkové transakce a požadované úpravy;
- DIČ zákazníka a hodnota příslušné transakce.
Jaké období?
Pravidlo je jeden měsíc a lhůta je 15. den následujícího měsíce. Čtvrtletní vykazování zboží je možné, pokud je v aktuálním a čtyřech předchozích čtvrtletích splněn limit 50 000 EUR. Pouze u způsobilých služeb se může použít čtvrtletní vykazovací období.
Intrastat, OSS a IOSS nejsou součástí daňového přiznání
Intrastat
Vykazuje fyzický obchod se zbožím v rámci EU po vzniku statistické povinnosti. Odsouhlasuje hodnoty se skladem, dodávkami uvnitř Společenství a pořízením uvnitř Společenství, ale nepovažuje Intrastat za daňové přiznání.
OSS
Zahrnuje kvalifikované spotřebitelské tržby v rámci samostatného postupu. Nezahrnuje místní zásoby, vlastní ITC ani pravidelné domácí tržby mimo postup.
IOSS
Platí pro kvalifikovaný prodej dováženého zboží na dálku. Prohlášení IOSS nenahrazuje celní a místní povinnosti týkající se DPH u jiných transakcí.
Dokumentace a přílohy k daňovému přiznání k DPH
MTCA běžně neschvaluje zahrnutí úplného registru faktur do každého daňového přiznání. Společnost však musí být schopna znovu vytvořit každou hodnotu ve formuláři.
Zdrojové dokumenty
- záznamy o prodejních a nákupních fakturách a účtenkách;
- opravné poznámky a celní dokumenty;
- Výkazy o dovozu (WNT), waste debetní kartou (WDT), obrácené daňové povinnosti a dovozu;
- VIES, přeprava, skladování a výpočet poměrů.
Doba skladování
Dokumentace k DPH se obvykle uchovává nejméně šest let od konce roku, ke kterému se vztahuje. Pokud je daňové přiznání podáno po uplynutí lhůty nebo je opraveno, lhůta se počítá ode dne podání nebo opravy.
Jak opravit daňové přiznání k DPH na Maltě?
MTCA označuje formulář pro úpravu. Opětovné podání řádného daňového přiznání k DPH by nemělo být považováno za automatickou opravu složitého období.
- Určete období chyby.Uveďte původní daňové přiznání a transakci, ke které se nesrovnalost vztahuje.
- Vypočítejte dopadPorovnejte splatnou DPH, vstupní DPH, zůstatek, vrácenou DPH a platbu před a po úpravě.
- Opravte problém s dokumentemnebo si získejte správnou fakturu či doklad, pokud chyba vyplývá z obchodního dokumentu.
- Formulář pro podání úpravyPředložte úpravu v souladu s postupem MTCA pro článek 10.
- Zkontrolujte doprovodné výkazy. Opravte souhrnné hlášení, Intrastat, OSS nebo záznamy, pokud se jich chyba týká.
- Vyrovnat přirážkuZaplatit daň a úroky nebo upravit výši vrácené částky.
- Uchovávejte auditní záznamy.Archivujte důvod, výpočty, dokumenty, formuláře a potvrzení.
Platba DPH, úroky a penále na Maltě
Odeslání formuláře nepředstavuje platbu. DPH musí být uhrazena se správným referenčním údajem pro dané období a typ závazku.
Referenční číslo platby
Zkontrolujte DIČ, období, částku v EUR a individuální referenční číslo. Nepoužívejte automaticky reference z dřívějšího období.
Měsíční úrok
U závazků k DPH splatných od 1. září 2022 činí sazba 0,6 % za každý měsíc nebo část měsíce prodlení.
Sankce nezastavuje závazek
Pozdní podání může vést k dalším administrativním pokutám. Stále musíte formulář odeslat a zaplatit daň a úroky.
Jak si zkontrolovat daňové přiznání před jeho podáním?
Před schválením zásilky oprávněnou osobou proveďte sladění formuláře s podkladovými zprávami, dokumenty a zůstatkem daňového poplatníka.
| Plocha | Kontrolní dokument | Co porovnávat |
|---|---|---|
| Místní prodej | Faktury a účtenky | Čistá cena a DPH v sazbách |
| IDT a export | VIES, doprava a odbavení | 0 %, období a dodatečná zpráva |
| WNT a obrácená daňová povinnost | Zahraniční faktury a sklad | Základ, splatná DPH a odpočet |
| Importovat | Celní prohlášení | Dovozce, základ DPH a částka |
| Účtovaná DPH | Nákupní kniha | Právo na odpočet a poměrná částka |
| Opravy | Poznámky a formuláře pro úpravy | Období a doprovodné zprávy |
| Zůstatek a platba | Účetní kniha a reference | Výsledek deklarace a částka převodu |
Nejčastější chyby v přiznáních k DPH na Maltě
Hlášení nedostatků
- nepodání daňového přiznání k DPH v případě neexistence místních prodejů;
- nehlášení ITC vlastních zásob nebo přenesení daňové povinnosti;
- WDT bez kompatibilního souhrnného výkazu;
- uznání OSS jako náhrady za veškeré místní odpovědnosti;
- žádná oprava dodatečného hlášení po změně přiznání k DPH.
Chyby dat a plateb
- kombinace 0 % s osvobozením bez nároku na odpočet;
- odpočet DPH při dovozu z dokladu jiného subjektu;
- plný odpočet u smíšených činností;
- použití archivovaného číslování polí bez kontroly formuláře;
- platba se starým referenčním číslem nebo bez ověření zůstatku.
DPH přiznání na Maltě za rok 2026 – klíčové poznatky
Stav je určen formulářem
Článek 10 podává přiznání k DPH, článek 11 podává roční daňové přiznání a článek 12 vypořádává některá pořízení zboží uvnitř Společenství a zahraniční služby.
Zkontrolujte datum v systému
Standardní lhůta pro článek 10 je jeden měsíc a 15 dní po uplynutí lhůty, ale délka lhůty a konkrétní datum vyplývají z profilu daňového poplatníka.
Zprávy musí být odsouhlaseny
Přiznání k DPH, souhrnné hlášení, Intrastat, OSS, dokumenty a platba se navzájem automaticky neaktualizují.
Přiznání k DPH na Maltě – otázky a odpovědi
Často kladené otázky k přiznání k DPH, článkům 11 a 12, lhůtám, nulovým přiznáním, transakcím v EU, opravám a platbám.
Daňový poplatník registrovaný podle článku 10 podává daňové přiznání k DPH. Formulář zahrnuje DPH na výstupu a vstupu, pořízení zboží uvnitř Společenství, přenesení daňové povinnosti, dovoz, plnění s 0% sazbou a zůstatek k úhradě nebo vrácení.
Standardní období je obvykle čtvrtletí, ale MTCA může přiřadit měsíc, 12 měsíců nebo vlastní období. Závazná data jsou viditelná v elektronických službách DPH.
Obecně platí, že do jednoho měsíce a 15 dnů od konce stanovené lhůty. Omezené prodloužení elektronické lhůty se nevztahuje automaticky na každého daňového poplatníka a hlášení.
Ano, přiznání k DPH dle článku 10 se podává za každé přidělené období aktivní registrace. Před odesláním nulového formuláře je nutné zkontrolovat ITC, IDT, dovoz, přenesení daňové povinnosti, opravy, vstupní DPH a zůstatek.
Nejpozději do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém došlo k pořízení zboží uvnitř Společenství.
Obecně do jednoho měsíce a 15 dnů od konce příslušného měsíce. Je důležité zkontrolovat datum přijetí služby a datum faktury, protože zákon MTCA stanoví specifické pravidlo pro dokumenty vydané v určitém období.
Obecně do 15. dne následujícího po uplynutí vykazovaného období. Vykazované období je měsíční, ale za určitých podmínek mohou být přijatelná i čtvrtletní vykazovací období.
Ne. Informační a komunikační údaje (ICT) může být nutné zahrnout do daňového přiznání, souhrnného hlášení a Intrastatu. Musíte si také uchovat platné DIČ zákazníka a doklad o přepravě.
Oficiální dokumenty nepodporují rutinní, samostatné přikládání všech faktur ke každému daňovému přiznání. Společnost však musí vést úplné záznamy a na vyžádání zpřístupnit dokumenty MTCA.
MTCA označuje formulář pro úpravu. Měli byste také zkontrolovat dopad úpravy na souhrnné hlášení, Intrastat, OSS, faktury, záznamy, platby a přiznání.
U závazků, které se staly splatnými od 1. září 2022, současná nařízení stanoví 0,6 % za každý měsíc nebo část měsíce prodlení.
Ne. Formulář a platba jsou oddělené činnosti. Musíte použít správné referenční číslo a ověřit, zda je částka zaznamenána na účtu daňového poplatníka.
Tento text slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje individuální daňovou analýzu. Při podávání přiznání k DPH na Maltě byste si měli zkontrolovat status podle článku 10, 11 nebo 12, přidělené období, typ transakce, aktuální formulář pro elektronické služby DPH, doplňující hlášení, dokumentaci, platbu a příslušné lhůty.
